費用報銷管理制度培訓(xùn)課件

成都綠舟文化旅游投資管理有限公司

費用報銷管理制度費用報銷管理制度一、總則

為規(guī)范和明確財務(wù)報銷流程，提高工作效率，減少工作失誤，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和公司《財務(wù)管理辦法》，制定本費用報銷管理制度。二、適用范圍

本細(xì)則適用于成都綠舟文化旅游投資管理有限公司。三、費用報銷流程四、費用審核

經(jīng)辦人及其所在部門負(fù)責(zé)人對費用開支的真實性負(fù)責(zé)。財務(wù)重點審核該費用項目的開支是否在預(yù)算范圍內(nèi)、原始票據(jù)是否合法。分管領(lǐng)導(dǎo)及公司負(fù)責(zé)人審核其費用開支的必要性及是否事先經(jīng)過批準(zhǔn)。五、費用報銷規(guī)范（一）手續(xù)完備，內(nèi)容齊全1、票據(jù)、單證必須寫清楚客戶名稱、時間、物品名稱（或費用名稱）、數(shù)量、單價、金額大小寫必須正確、相符；并加蓋收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2、票據(jù)、單證不得涂改，否則視為無效票據(jù)。需加蓋收款單位財務(wù)章或發(fā)票專用章票據(jù)抬頭、內(nèi)容、金額等處字跡清晰一致，無涂改（二）票據(jù)合法1、從行政機關(guān)、事業(yè)單位或其他非營利性組織取得的收款收據(jù)，必須帶有財政部門的收據(jù)監(jiān)制章，方為合法有效。

2、從公司、企業(yè)或其他營利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制，右上角同時印有“發(fā)票分類代碼”和“發(fā)票號碼”兩排編號的新版普通發(fā)票。屬餐飲、娛樂、美容美發(fā)、照相、洗浴等服務(wù)行業(yè)的發(fā)票應(yīng)是有獎定額專用發(fā)票或稅控收款機有獎專用發(fā)票。需加蓋發(fā)票開具單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章

3、如因特殊需要向自然人購買物品或接受其勞務(wù)，對方需在出售物品或提供勞務(wù)所在地稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。需加蓋稅務(wù)機關(guān)的代開發(fā)票專用章注解1：因商品品種或規(guī)格較多，在普通發(fā)票項目內(nèi)容欄中無法填寫明細(xì)內(nèi)容，可填開為商品一批。隨發(fā)票附商家送貨單，送貨單格式不做要求，送貨單需加工鮮章。注解2：增值稅專用發(fā)票項目欄填開商品一批時，隨發(fā)票必須附增值稅專用發(fā)票銷貨清單，此清單格式有嚴(yán)格要求，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一設(shè)定。4、根據(jù)票據(jù)法有關(guān)規(guī)定，外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及白條一率不得作為報銷憑證。

5、報賬中涉及到的各類批件，必須使用原件。

（三）票據(jù)的粘貼。

1、票據(jù)分類。票據(jù)應(yīng)按照內(nèi)容分成大類，如辦公費、電話費、差旅費、交通費等，同一大類按照費用的歸屬部門分為小類，如行政部、運營部等，分別進行粘貼。其中差旅費還應(yīng)按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，單獨填寫差旅費報銷單。在費用名稱欄分大類填列，如交通費、電話費等2、粘貼方法。在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線，將票據(jù)按類分別粘貼；將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)向右橫向依次階梯狀粘貼。粘貼時要做到三不要，裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，不要將票據(jù)貼出粘貼紙外。

對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼大小折疊在粘貼紙范圍之內(nèi)；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單。若附件張數(shù)過多，應(yīng)附費用清單，并按費用類別分類，逐筆粘貼，不得用訂書釘裝訂。（四）單據(jù)的填寫要求1、費用報銷填制“費用報銷單”，借款填制“借款單”。2、各種憑證、單據(jù)一律要求用黑色墨水的鋼筆或中性筆填寫，填寫時要做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，嚴(yán)禁涂改，人民幣大小寫要清晰、完整、正確、相符；小寫必須寫到分位，沒有的用“○”補齊；右上角附件張數(shù)一律用大寫填寫，如“壹張、壹拾貳張”等。附件必須如實填寫

五）其他對于發(fā)票、收據(jù)、單證手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定填寫相關(guān)憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理；情節(jié)嚴(yán)重者，送交行政部進行督導(dǎo)處罰。

（一）、關(guān)于對外設(shè)備采購的報銷

（相關(guān)費用報銷的注意事項）2、1000元以上50000元以下的物品，