《納稅籌劃模擬實驗》課程教學大綱

《納稅籌劃模擬實驗》實驗教學大綱課程代碼：ABGS0546課程中文名稱:納稅籌劃模擬實驗課程英文名稱：TaxPlanningSimulationPractice課程學分數(shù)：1學分課程學時數(shù)：1周授課對象：財務(wù)管理本課程的前導課程：納稅籌劃一、實驗課程簡介（目的與任務(wù)）本實驗通過企業(yè)生命周期中的稅收籌劃案例，使學生對稅收籌劃的過程有真切的感受和了解，掌握稅收籌劃的主要方法、基本步驟，熟悉企業(yè)在設(shè)立、銷售、投資和重組等常見生產(chǎn)經(jīng)濟活動的稅收籌劃技巧。通過稅收籌劃模擬試驗，可以使學生緊密結(jié)合當前的市場經(jīng)濟運行現(xiàn)狀，對各稅種的稅收籌劃方法舉一反三、綜合運用，通過實戰(zhàn)訓練，以其達到加強學生實驗基本技能的綜合訓練，培養(yǎng)和提高學生的動手能力，以更好適應(yīng)社會需要。二、實驗項目的設(shè)置與要求（一）實驗安排序號實驗項目實驗學時實驗類型每組人數(shù)實驗類別1企業(yè)設(shè)立稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做2企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做3企業(yè)投資稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做4企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組稅收籌劃模擬實驗6綜合8必做5撰寫實驗報告6綜合8必做注：實驗類型：演示/驗證/綜合/設(shè)計實驗類別：必做/選做（二）實驗項目的目的和要求1、企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業(yè)設(shè)立稅收籌劃模擬實驗內(nèi)容提要：首先，選定所要實驗的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)設(shè)立中納稅人類別選擇、組織形式選擇、設(shè)立行業(yè)選擇、設(shè)立地點選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業(yè)涉及的稅收政策法規(guī)；第四，確立稅收籌劃目標；第五，制定多種稅收籌劃方案；第六，比較不同方案下企業(yè)稅負差異，選擇最優(yōu)方案；第七、評估稅收籌劃的風險。實驗?zāi)康模毫私馄髽I(yè)設(shè)立過程中其納稅人類別選擇不同、組織形式選擇不同、設(shè)立行業(yè)選擇不同、設(shè)立地點選擇不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養(yǎng)學生根據(jù)所學理論知識對企業(yè)生命周期中設(shè)立階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：比較分析企業(yè)籌劃前稅收負擔狀況，籌劃后稅收負擔下降及籌劃成本增加的情況及原因，觀察是否達到事先確立的稅收籌劃目標。（1）注意企業(yè)設(shè)立中客觀條件的限制；（2）稅收政策法規(guī)運用的正確性；（3）注意稅收籌劃成本與效益的比較。2、企業(yè)投資稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業(yè)投資稅收籌劃模擬實驗內(nèi)容提要：首先，選定所要實驗的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)投資中投資地點選擇、投資方向選擇、投資方式選擇、投資規(guī)模選擇、投資時間結(jié)構(gòu)選擇、投資決策選擇的客觀條件；第三，熟悉相關(guān)稅收政策法規(guī)，尤其是相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；第四，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第五，建立模型，進行模擬決策；第六，排列選擇，得出最優(yōu)方案。實驗?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在投資環(huán)節(jié)，由于投資地點、投資方向、投資方式、投資規(guī)模、投資時間結(jié)構(gòu)、投資決策等的不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養(yǎng)學生根據(jù)所學理論知識對企業(yè)生命周期中投資階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和變化；（2）注意方案選擇中可能存在的其他風險因素。3、企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實驗內(nèi)容提要：首先，選定所要實驗的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)購銷中購貨對象選擇、購貨時間選擇、銷售方式選擇、銷售結(jié)算方式選擇、銷售價格選擇及銷售地點選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業(yè)的涉及的稅收政策法規(guī)；第四，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第五，建立模型，進行模擬決策；第六，排列選擇，得出最優(yōu)方案。實驗?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在購銷的經(jīng)營環(huán)節(jié)，由于購貨對象、購貨時間、銷售方式、銷售結(jié)算方式、銷售價格、銷售地點等的不同所帶來的稅負差異。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養(yǎng)學生根據(jù)所學理論知識對企業(yè)生命周期中購銷階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意轉(zhuǎn)讓定價可能出現(xiàn)的風險；（2）方案選擇注意成本效益分析與比較。4、企業(yè)購銷稅收籌劃模擬實驗實驗項目名稱：企業(yè)重組稅收籌劃模擬實驗內(nèi)容提要：首先，了解企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立的具體方式和稅務(wù)、會計處理方法；其次，熟悉相關(guān)稅收政策法規(guī)，尋找可以利用的空間；第三，確立稅收籌劃目標，建立備選方案；第四，建立模型，進行模擬決策；排列選擇，得出最優(yōu)方案。實驗?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立過程中所涉及到的稅收政策和可以籌劃的空間。教學方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點培養(yǎng)學生根據(jù)所學理論知識對企業(yè)生命周期中重組階段的稅收籌劃進行分析。在教學中，加強案例研究，讓學生參與籌劃，掌握真正的技能。實驗要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負擔的變化情況及其原因。（1）注意企業(yè)會計處理和稅收政策上的變化；（2）注意根據(jù)重組的具體方式不同，分別設(shè)計稅收籌劃方案；（3）注意評估稅收籌劃的風險。三、實驗報告要求按組撰寫實驗報告，設(shè)計具體的稅收籌劃方案。報告含申請人概況、稅收籌劃目標、稅收籌劃備選方案、結(jié)論。四、考核方式與成績評定標準1、考核方法：學生應(yīng)在實驗期間內(nèi)完成實驗計劃的全部內(nèi)容；實驗結(jié)束時，要總結(jié)實驗過程的收獲和經(jīng)驗，寫出實驗報告，并上交。2、成績評定：結(jié)合學生實習期間的態(tài)度表現(xiàn)、實驗報告的質(zhì)量以及指導教師的評語或鑒定等進行綜合評定。實驗成績分為五個等級：優(yōu)、良、中、及