《成本管理》專題培訓(xùn)講義金蝶專題培訓(xùn)課程之資料課件

培訓(xùn)實施部——金蝶專題培訓(xùn)課程之成本管理7/26/2023K/3成本管理系統(tǒng)概述7/26/2023成本管理系統(tǒng)初始化流程1、設(shè)置成本項目、費用要素、并定義二者關(guān)系；2、設(shè)置物料；3、設(shè)置定義BOM；4、設(shè)置定義成本對象及其與基本生產(chǎn)車間的關(guān)系；5、設(shè)置部門及其成本核算性質(zhì)—基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、期間費用部門；6、定義分配標(biāo)準(zhǔn)；7、定義勞務(wù)及其與輔助生產(chǎn)部門的關(guān)系；8、設(shè)置成本類型；9、錄入初始數(shù)據(jù)；10、結(jié)束（反結(jié)束）初始化。7/26/2023基礎(chǔ)資料設(shè)置的操作

物料信息設(shè)置、部門設(shè)置、會計科目設(shè)置1、物料屬性的“成本項目”行：用F7可選成本項目；默認值為<直接材料>；可修改默認值；物料上攜帶的成本項目將攜帶至材料費用分配結(jié)果表。2、部門的成本核算方式：三個選項：基本生產(chǎn)部門；輔助生產(chǎn)部門；期間費用部門；其中期間費用部門的費用不參加成本計算；輔助生產(chǎn)部門是提供勞務(wù)的部門；基本生產(chǎn)部門為成本對象的生產(chǎn)部門。3、會計科目：主要提供成本系統(tǒng)憑證模板設(shè)置的固定科目來源。

7/26/2023成本管理系統(tǒng)的分配標(biāo)準(zhǔn)

提供分配標(biāo)準(zhǔn)定義、分配標(biāo)準(zhǔn)錄入、分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置三個功能。分配標(biāo)準(zhǔn)定義：用來定義費用分配及在產(chǎn)品成本分配的標(biāo)準(zhǔn)，是定義分配標(biāo)準(zhǔn)的來源。分配標(biāo)準(zhǔn)錄入：用來錄入定義的各種分配標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)值。分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置：在定義的分配標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)指定各種共耗費用及在產(chǎn)品成本分配采用的具體的分配標(biāo)準(zhǔn)。

分配標(biāo)準(zhǔn)的定義、設(shè)置、數(shù)據(jù)錄入提供了費用對象化的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。7/26/2023分配標(biāo)準(zhǔn)定義的前提條件及設(shè)置

完成基礎(chǔ)資料、成本資料的定義，完成系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。初始數(shù)據(jù)錄入完畢，結(jié)束初始化。7/26/2023提供八種預(yù)設(shè)分配標(biāo)準(zhǔn)單元

分配標(biāo)準(zhǔn)單元是定義分配標(biāo)準(zhǔn)的元素，復(fù)合分配標(biāo)準(zhǔn)是由分配標(biāo)準(zhǔn)單元經(jīng)過加、減、乘、除、括號四則運算得出的。7/26/20237/26/2023標(biāo)準(zhǔn)成本項目的意義及建立每個成本項目都與系統(tǒng)預(yù)設(shè)的直接材料直接人工變動制造費用固定制造費用建立聯(lián)系，在進行核算和成本分析時準(zhǔn)確的按照這四大類進行核算與分析。7/26/2023成本方法-標(biāo)準(zhǔn)成本法7/26/2023分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置（一）共耗材料費用：設(shè)置基本生產(chǎn)部門材料要素費用的共耗分配標(biāo)準(zhǔn)，是指材料共耗費用在基本生產(chǎn)部門已投產(chǎn)的成本對象間分配的標(biāo)準(zhǔn)，可按部門設(shè)置，也可統(tǒng)一設(shè)置。其它共耗費用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置：設(shè)置基本生產(chǎn)部門除材料要素費用以外的其它要素費用的共耗分配標(biāo)準(zhǔn)，是指各共耗費用在基本生產(chǎn)部門已投產(chǎn)的成本對象間分配的標(biāo)準(zhǔn)。輔助生產(chǎn)費用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置：屬于輔助生產(chǎn)費用二次分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置，二次分配的原始數(shù)據(jù)是由第一次分配的結(jié)果提供的，輔助生產(chǎn)費用的第一次分配是根據(jù)勞務(wù)耗用量情況采用代數(shù)分配法將輔助生產(chǎn)部門的費用分配至基本生產(chǎn)部門。7/26/2023分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置（二）制造費用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置：對基本生產(chǎn)部門的各要素費用轉(zhuǎn)入制造費用的部分按制造費用的分配標(biāo)準(zhǔn)進行分配，而不是各基本生產(chǎn)部門各要素費用的分配標(biāo)準(zhǔn)。在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置：是指在共耗費用分配后，對按成本對象+成本項目歸集的期初在產(chǎn)品成本和本期發(fā)生成本之和在本期完工產(chǎn)量和期末在產(chǎn)品產(chǎn)量之間分配的標(biāo)準(zhǔn)。7/26/2023在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)的介紹

7/26/2023憑證模板

成本的業(yè)務(wù)流程：費用歸集、費用分配、成本計算設(shè)置憑證模板的事務(wù)類型，成本計算各業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)根據(jù)憑證模板生成記賬憑證，憑證模板設(shè)置得是否正確，直接決定了成本計算過程各種數(shù)據(jù)生成的憑證是否正確?？蓪Ω鞣N事務(wù)類型憑證模板進行新增、修改、刪除等操作，并可設(shè)置事務(wù)的默認模板，從而建立事務(wù)類型、主要憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容與憑證基本要素之間的對應(yīng)關(guān)系，為將來自動生成憑證打下基礎(chǔ)。7/26/2023選擇費用類型輸入標(biāo)準(zhǔn)成本項目7/26/2023費用歸集與分配憑證

費用歸集與分配憑證模板的借方反映三種信息：基本生產(chǎn)費用分配結(jié)果科目；輔助生產(chǎn)費用歸集結(jié)果科目；轉(zhuǎn)入制造費用歸集的科目。費用歸集與分配憑證模板的貸方反映發(fā)生費用同時引起資產(chǎn)減少或負債增加的科目，如：存貨的減少，銀行存款的減少，應(yīng)付工資的增加等。7/26/2023

材料費用歸集與分配（計劃成本）憑證模板的設(shè)置7/26/2023費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板

1、費用歸集與分配的憑證模板中，只體現(xiàn)了輔助生產(chǎn)部門發(fā)生費用的歸集與制造費用的歸集；沒有體現(xiàn)這兩種費用的分配過程；費用結(jié)轉(zhuǎn)的憑證模板是體現(xiàn)輔助生產(chǎn)費用和制造費用的分配過程。2、輔助生產(chǎn)費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板：借方反映輔助生產(chǎn)費用分配的科目，貸方是反映歸集的輔助生產(chǎn)費用轉(zhuǎn)出的科目。3、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證模板：借方反映了制造費用分配結(jié)果的科目貸方反映歸集的制造費用轉(zhuǎn)出的科目。7/26/2023費用錄入前提條件：完成基礎(chǔ)資料成本資料的定義，系統(tǒng)設(shè)置數(shù)據(jù)來源設(shè)置初始數(shù)據(jù)錄入完畢，結(jié)束初始化。以部門為單位來錄入的，在錄入時，用戶需將多部門共同耗用的費用拆分到具體的部門；材料費用、人工費用、折舊費用、其它費用及其它操作7/26/2023材料費用錄入以生產(chǎn)領(lǐng)料單的形式錄入企業(yè)發(fā)生的材料要素費用，無論在成本管理系統(tǒng)還是在倉存管理系統(tǒng)錄入都是一樣的效果，在任何一個系統(tǒng)的功能操作都同時在兩個系統(tǒng)保持一致。成本對象在錄入時并無控制，而是在材料費用分配時判斷材料費用指定的成本對象是否投產(chǎn)，K/3不處理沒有投產(chǎn)指定的成本對象但有費用的生產(chǎn)領(lǐng)料單記錄，這些單據(jù)將不參加費用分配和成本計算。7/26/2023產(chǎn)量錄入

投入產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量錄入廢品產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入勞務(wù)耗用量錄入反映投出產(chǎn)出過程中各環(huán)節(jié)的產(chǎn)量信息

只有已下達的生產(chǎn)任務(wù)單才能作為成本系統(tǒng)的投入產(chǎn)量，成本對象的投產(chǎn)日期為生產(chǎn)任務(wù)單的計劃開工日期，如生產(chǎn)任務(wù)單計劃開工日期指定為當(dāng)前期以前的日期，則該生產(chǎn)任務(wù)單不能確認為成本系統(tǒng)以前期間成本對象的投產(chǎn)產(chǎn)量。7/26/2023產(chǎn)量信息錄入

完工產(chǎn)量：以產(chǎn)品入庫單的形式錄入本期完工入庫的產(chǎn)量信息，在成本管理系統(tǒng)或倉存錄入的產(chǎn)品入庫信息將保持同步一致。廢品產(chǎn)量：可直接手工錄入，也可引入外部數(shù)據(jù)。廢品產(chǎn)量錄入的數(shù)據(jù)引入方式同人工費用錄入的數(shù)據(jù)引入方式。在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量：以投入產(chǎn)出表的形式，系統(tǒng)自動計算出在產(chǎn)品的期末賬存產(chǎn)量，需手工錄入盤點產(chǎn)量，系統(tǒng)自動計算出盤盈（虧）數(shù)量，本投入界面只顯示已投產(chǎn)的成本對象信息。7/26/2023在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入字段取值

7/26/2023勞務(wù)耗用量錄入

輔助生產(chǎn)部門生產(chǎn)的總勞務(wù)量的分配情況受益部門耗用勞務(wù)供應(yīng)部門的勞務(wù)量，勞務(wù)供應(yīng)部門對應(yīng)的所有受益部門的耗用量之和為勞務(wù)供應(yīng)部門的勞務(wù)生產(chǎn)總量。7/26/2023成本計算

成本計算包括共耗費用的分配；成本計算步驟的判斷；在產(chǎn)品成本的分配；共耗費用分配是對部門內(nèi)發(fā)生的費用；在部門內(nèi)投產(chǎn)的成本對象之間分配的過程；在產(chǎn)品成本的分配是對按成本對象成本項目歸集的成本，在本期完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品間的分配，在此過程中突出了材料成本的分配、計算過程。7/26/2023

日常業(yè)務(wù)處理

成本計算流程：相關(guān)子系統(tǒng)處理工資、固定資產(chǎn)、庫存、存貨核算材料費用分配其他費用分配輔助生產(chǎn)費用分配制造費用分配完工、在產(chǎn)費用分配系統(tǒng)成本計算的規(guī)范流程不按照流程做的后果：得不到相關(guān)數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)不正確！7/26/2023成本報表結(jié)果、收獲！可以輕松愉快地打印輸出成本報表了！——成本報表：五類1、成本基本報表2、費用歸集表過濾、引出、聯(lián)查！

3、費用分配表4、產(chǎn)品成本計算單5、萬能報表

——見“客戶化工具包”的操作方法7/26/2023

日常業(yè)務(wù)處理成本分析結(jié)果、收獲！充分應(yīng)用成本分析，步入成本高級管理——成本報表：五類信息化的重點！1、成本類型數(shù)據(jù)錄入2、成本結(jié)構(gòu)分析充分應(yīng)用分析、3、成本比較分析步入成本高級管理！

4、期間費用分析成本類型、實現(xiàn)其他高級成本管理5、自定義分析——見“客戶化工具包”的操作方法7/26/2023系統(tǒng)高級應(yīng)用

期間費用的完美處理、部門成本的實現(xiàn)1、期間費用的來源分配對象概念：XX成本對象

XX成本對象

XX部門共耗費用

XX部門制造費用輔助生產(chǎn)期間費用部門2、期間費用的完美處理：參與費用分配，得到數(shù)據(jù)，并做分錄憑證！K/3成本思路同時就實現(xiàn)“部門成本”7/26/2023

系統(tǒng)高級應(yīng)用

分步法的兩種實現(xiàn)方式1、通過產(chǎn)品間關(guān)系，報表的聯(lián)查實現(xiàn)2、設(shè)置“步”成本對象

=車間