審計(jì)學(xué)-第六章-會計(jì)憑證課件

初級會計(jì)學(xué)主編李長青王永德第七章會計(jì)憑證第一節(jié)會計(jì)憑證概述第二節(jié)原始憑證第三節(jié)記賬憑證第四節(jié)會計(jì)憑證的傳遞和保管第一節(jié)會計(jì)憑證概述一、會計(jì)憑證的含義和意義(一)會計(jì)憑證的含義會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、登記賬簿、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。填制和審核會計(jì)憑證，是會計(jì)核算的專門方法之一。第一節(jié)會計(jì)憑證概述(二)填制會計(jì)憑證的意義第一節(jié)會計(jì)憑證概述二、會計(jì)憑證的分類會計(jì)憑證按其填制程序和用途的不同劃分，可以分為原始憑證和記賬憑證兩類。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬的原始依據(jù)的一種會計(jì)憑證。記賬憑證是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行歸類、整理，并確定會計(jì)分錄而編制的會計(jì)憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。第二節(jié)填制與審核原始憑證一、原始憑證概述(一)原始憑證的概念原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的會計(jì)憑證。第二節(jié)填制與審核原始憑證(二)原始憑證的內(nèi)容1.原始憑證的名稱;2.填制憑證的日期;3.填制憑證單位名稱或者填制人姓名簽章;4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;5.接受原始憑證單位名稱;6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容第二節(jié)填制與審核原始憑證二、原始憑證的種類原始憑證按照其來源的不同，可以分為自制和外來原始憑證兩種。(一)自制原始憑證自制原始憑證，是指由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的、具有法律效力的書面文件。自制原始憑證按其填制手續(xù)和內(nèi)容的不同，又可以進(jìn)一步劃分為一次憑證、累計(jì)憑證、匯總原始憑證等三種。第二節(jié)填制與審核原始憑證反映企業(yè)某一部門的某一員工的借款業(yè)務(wù)的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證反映企業(yè)某一部門的某一員工的借款業(yè)務(wù)的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證1.一次憑證一次憑證是指填制手續(xù)一次完成，只記載一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或同時(shí)記載若干項(xiàng)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證。反映企業(yè)生產(chǎn)部門生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料（一次）業(yè)務(wù)的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證2.累計(jì)憑證

公司生產(chǎn)限額領(lǐng)料單

CompanymodelNM1991-E6TasklistCCT20191102Quantity1544公司型號任務(wù)單號生產(chǎn)數(shù)量CustomermodelDocumentNO.L20191102019Version1.0客戶型號文件編號版本序號類別料號品名規(guī)格單機(jī)用量生產(chǎn)所需數(shù)發(fā)料記錄備注1234累計(jì)1電氣件KL1960915液晶屏1154415441544套2電氣件BY218A034喇叭2308830883088套3電氣件AV319D544主板供電線1154415441544套4電氣件AV319R556LVDS屏線1154415441544套5電氣件AV319C562喇叭線1154415441544套供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：王元生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人：戴利倉庫管理員：楊明遠(yuǎn)反映企業(yè)某一會計(jì)期間的同以類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重復(fù)發(fā)生第二節(jié)填制與審核原始憑證3.匯總原始憑證

材料發(fā)出匯總表

材料用途應(yīng)貸科目原材料合計(jì)原料及主要材料輔助材料修理用備件燃料生產(chǎn)成本其中：基本生產(chǎn)成本32000160033600輔助生產(chǎn)成本400080090030008700制造費(fèi)用15004002002100管理費(fèi)用500100100200900銷售費(fèi)用20003002300合計(jì)4000029001500320047600會計(jì)主管：李楠審核：袁立保管：王明遠(yuǎn)附件37張2019年12月31日單位：元反映生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料（多次）業(yè)務(wù)的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證(二)外來原始憑證按用途、格式及作用不同劃分，可分為通用憑證、專用憑證、通知憑證、執(zhí)行憑證、計(jì)算憑證。通用憑證是指由有關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)制印制，在一定范圍內(nèi)使用的具有統(tǒng)一格式和使用方法的原始憑證。專用憑證是指由單位自行印制的，僅在本單位使用的原始憑證。如領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、折舊計(jì)算表、借款單、薪酬費(fèi)用分配表。通知憑證是指通知、要求、指示或命令企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證。執(zhí)行憑證是用來證明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或已執(zhí)行完畢的憑證，又稱為證明憑證。計(jì)算憑證是指根據(jù)其他原始憑證和有關(guān)會計(jì)核算資料進(jìn)行相關(guān)計(jì)算而編制的原始憑證，又稱為手續(xù)憑證。第二節(jié)填制與審核原始憑證中國工商銀行臨江分行收訖★2019.12.25★濱江分理處

中國工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)

③2019年12月25日第04號此聯(lián)是銀行交給收款人的回單付款人全稱蕭山股份有限公司收款人全稱華廈股份有限公司賬號478905673賬號809444678開戶銀行工行武漢分行黃鶴分理處開戶銀行工商銀行臨江分行濱江分理處人民幣(大寫)肆拾捌萬零捌佰柒拾元整千百十萬千百十元角分￥48087000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)1張單位主管：李楠會計(jì)：肖麗復(fù)核：景劍記賬：蔣浩反映款項(xiàng)收回業(yè)務(wù)的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證

3208884756009988

浦口股份有限公司發(fā)票專用章

第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證

增值稅專用發(fā)票

No134675890購貨單位名稱：華廈股份有限公司納稅人識別號：320195235689725地址、電話：臨江市濱江路219號開戶行及賬號：工商銀行臨江分行濱江分理處809444678密碼區(qū)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額乙材料丁材料合計(jì)千克千克10001000150145150000145000￥2950001717255002465050150價(jià)稅合計(jì)(大寫)叁拾肆萬伍仟壹佰伍拾元整(小寫)345150.00銷貨單位名稱：浦口股份有限公司納稅人識別號：3208884756009988地址、電話：臨江市中上路1213號開戶行及賬號：工行457908654備注收款人：蔡麗紅

復(fù)核：王曉開票人：喬莉銷貨單位：(章)340011114發(fā)票聯(lián)開票日期：2019年12月27日全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章稅務(wù)局監(jiān)制反映購材料所取得的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章稅務(wù)局監(jiān)制233456567634321寧海航運(yùn)物流公司發(fā)票專用章

第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證

臨江市公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

發(fā)票聯(lián)

發(fā)票代碼：44421346780開票日期：2019年12月27日發(fā)票號碼：No24567901機(jī)打代碼機(jī)打號碼機(jī)器編號45328765924567456934233612019432稅控碼收貨人名稱納稅人識別號華廈制造股份有限公司320195235689725承運(yùn)人及納稅人識別號寧海航運(yùn)物流公司233456567634321發(fā)貨人名稱納稅人識別號浦口公司3208884756009988主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼2334765運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱乙、丁材料數(shù)量2000運(yùn)費(fèi)金額6000其他費(fèi)用裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)600備注(手寫無效)運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥6000.00其他費(fèi)用小計(jì)￥600.00合計(jì)(大寫)陸仟陸佰元整(小寫)￥6600.00代開單位及代碼地稅局324466908扣繳稅額、稅率完稅憑證號碼承運(yùn)人蓋章：開票人：趙麗稅控碼：(手寫無效)機(jī)器編號：20984050698反映購料的運(yùn)輸所取得的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證三、填制原始憑證(一)填制原始憑證的要求(二)填制原始憑證注意事項(xiàng)(1)原始憑證的填制手續(xù)，必須符合內(nèi)部牽制原則的要求。(2)購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。(3)支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。(4)一式多聯(lián)的原始憑證，只能以其中一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。(5)一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。(6)凡是預(yù)先印有編號的原始憑證，填錯作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。(7)銷貨退回時(shí)，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的匯款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。(8)職工因公出差的借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后；收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。(9)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)辦理的某些特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證的附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。第二節(jié)填制與審核原始憑證現(xiàn)金繳款單的填制方法第二節(jié)填制與審核原始憑證差旅費(fèi)報(bào)銷單的填制方法第二節(jié)填制與審核原始憑證支票的填制方法第二節(jié)填制與審核原始憑證自制費(fèi)用分配表的填制方法第二節(jié)填制與審核原始憑證支票的填制方法第二節(jié)填制與審核原始憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證濱州市電業(yè)局電費(fèi)收據(jù)

戶名：華廈股份有限公司2019年12月27日No078

110145098798342

濱州市電力公司發(fā)票專用章用戶號9601地址花園路1號協(xié)議號8911電費(fèi)所屬月份2019年12月種別用電度數(shù)單價(jià)電費(fèi)力率調(diào)整附加費(fèi)10%金額力率調(diào)整額萬千百十元角分基本電費(fèi)容量(320)1.00320.0032.0035200動力費(fèi)60000.503000.000.90270.00300.00357000照明費(fèi)8000.25200.0020.0022000合計(jì)￥414200人民幣(大寫)肆仟壹佰肆拾貳元整￥：

4142.00收款單位蓋章：收款人(簽字)：荊江外來的憑證第二節(jié)填制與審核原始憑證四、審核原始憑證1.可靠性審核原始憑證作為會計(jì)信息的基本信息來源，其可靠性對會計(jì)信息的質(zhì)量至關(guān)重要，可靠性要求包括內(nèi)容真實(shí)性、項(xiàng)目完整性、計(jì)算正確及及時(shí)性。2.合規(guī)性審核根據(jù)國家的有關(guān)政策、法律、制度，審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合合規(guī)性，有無違法行為，審核是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序，是否有貪污腐敗等行為。3.合理性審核合理性審核是指審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所處的客觀環(huán)境的內(nèi)在邏輯關(guān)系。第二節(jié)填制與審核原始憑證經(jīng)審核的原始憑證應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果的不同，采用不同的處理方法：(1)對于審核無誤的原始憑證，應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，并將原始憑證作為附件附在記賬憑證之后，妥善保管；(2)對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受并應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；(3)對于真實(shí)合法但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯誤或者手續(xù)不全的原始憑證，應(yīng)退回給經(jīng)辦人員，由其負(fù)責(zé)將有關(guān)憑證補(bǔ)充完整、更正錯誤或補(bǔ)齊手續(xù)。原始憑證的審核是一項(xiàng)細(xì)致而嚴(yán)肅的工作。作為會計(jì)人員，必須熟悉國家有關(guān)法規(guī)和制度以及本單位的有關(guān)規(guī)定。只有掌握了審核和判斷是非的標(biāo)準(zhǔn)，才能確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法，作好原始憑證的審核工作，完成會計(jì)監(jiān)督職能。第二節(jié)填制與審核原始憑證新華印刷廠業(yè)務(wù)專用章★2019.12.28★

行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)

收款日期：2019年12月28日No.0089350支票單位：華廈股份公司支付方式現(xiàn)金人民幣(大寫)肆佰伍拾捌元整收款事由：資料印刷費(fèi)萬千百十元角分￥45800收款部門收款人員上述款項(xiàng)照數(shù)收訖無誤收款單位財(cái)務(wù)印章行政領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)主管審核員出納員范明繳款人龔茹濱州市財(cái)政局監(jiān)制請同學(xué)們審閱該原始憑證：辦公室秘書憑收據(jù)報(bào)銷支付給海天印刷廠的資料費(fèi)458元。

第三節(jié)填制與審核記賬憑證一、記賬憑證概述(一)記賬憑證的概念(二)記賬憑證的內(nèi)容第三節(jié)填制與審核記賬憑證二、記賬憑證的分類(一)記賬憑證按其用途分類記賬憑證根據(jù)其用途不同，可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證兩類。1.專用記賬憑證專用記賬憑證是指專門用來記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。專用記賬憑證按其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同，即按其所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與庫存現(xiàn)金和銀行存款的收付有關(guān)系，又可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。(1)收款憑證。收賬憑證是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。它是由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款的收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的專用記賬憑證，作為登記現(xiàn)金和銀行存款等有關(guān)賬簿的依據(jù)。第三節(jié)填制與審核記賬憑證摘要貸方科目√金額附件

張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分

合計(jì)

會計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：借方科目：

年

月

日收款憑證總號：分號：第三節(jié)填制與審核記賬憑證(2)付款憑證。付款憑證是指用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。它是出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的專用記賬憑證，作為登記現(xiàn)金和銀行存款等有關(guān)賬簿的依據(jù)。摘要借方科目√金額附件

張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分合計(jì)會計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：貸方科目：

年

月

日付款憑證總號：分號：第三節(jié)填制與審核記賬憑證(3)轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是指用來記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，會計(jì)人員根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證編制的作為記賬依據(jù)的專用憑證。

轉(zhuǎn)賬憑證

年

月

日摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額附件

張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計(jì)會計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：總號：分號：第三節(jié)填制與審核記賬憑證2.通用記賬憑證通用記賬憑證是指用來反映所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。也就是說對全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不再區(qū)分收款、付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，而將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一編號，在統(tǒng)一格式的憑證中進(jìn)行記錄。

記賬憑證

年

月

日摘要總賬科目明細(xì)科目√借方金額貸方金額附件

張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計(jì)會計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：總號：分號：第三節(jié)填制與審核記賬憑證(二)記賬憑證按填列方式分類按填列方式分類，分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證兩類。1.復(fù)式記賬憑證復(fù)式記賬憑證是指將每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計(jì)科目及其發(fā)生額均在一張憑證上完整地列出的記賬憑證。專用記賬憑證和通用記賬憑證均為復(fù)式記賬憑證。第三節(jié)填制與審核記賬憑證2.單式記賬憑證單式記賬憑證是指在每一張記賬憑證上只填列每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的一個(gè)方向的會計(jì)科目及其金額的記賬憑證。2/3第三節(jié)填制與審核記賬憑證1/3第三節(jié)填制與審核記賬憑證(三)按記賬憑證所記載的幣種多寡分類按所記載的幣種多寡劃分，可以將記賬憑證分為本位幣記賬憑證和復(fù)幣式記賬憑證兩類。1.本位幣記賬憑證本位幣記賬憑證是指記賬憑證中所記載的貨幣種類唯有記賬本位幣幣種。一般沒有外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，所填寫的記賬憑證是只有一種貨幣金額的記賬憑證，前面所講授的內(nèi)容都是屬于此類。2.復(fù)幣式記賬憑證復(fù)幣式記賬憑證是指記賬憑證中所記載的貨幣種類有兩種或兩種以上幣種。

一般有外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，所填寫的記賬憑證是復(fù)幣式記賬憑證。第三節(jié)填制與審核記賬憑證記賬憑證(復(fù)幣)

VOUC.HER(MULTI-C.URRENC.IES)年月日第號編制單位：企業(yè)名稱YMDNO摘要DESCRIPTION總賬科目DEN.LEDA/C明細(xì)科目SUBLEDA/C原幣金額ORIDINALCY匯率EX.RATE借方本位幣DEBITBASECY貸方本位幣CREDITBASECY記賬P.R幣種CY金額AMOUNT

附單據(jù)張ATTACHMENTS合計(jì)TOTAL合計(jì)金額合計(jì)金額核準(zhǔn)：復(fù)核：記賬：出納：制單：簽收：APPROVEDCHECKEDENTERED.CASHIERPREPARED.RECEIVER第三節(jié)填制與審核記賬憑證三、填制記賬憑證(一)記賬憑證的填制要求1.項(xiàng)目齊全，記錄準(zhǔn)確;2.業(yè)務(wù)摘要，簡明扼要3.會計(jì)科目，運(yùn)用準(zhǔn)確;4.憑證編號，規(guī)范統(tǒng)一5.附件齊全，計(jì)數(shù)準(zhǔn)確;6.書寫清楚，嚴(yán)格規(guī)范VV第三節(jié)填制與審核記賬憑證(二)填制記賬憑證1.填制專用記賬憑證(1)填制收款憑證VV第三節(jié)填制與審核記賬憑證(2)填制付款憑證VV第三節(jié)填制與審核記賬憑證特別提醒！對于現(xiàn)金和銀行存款之間的存取(相互劃轉(zhuǎn))業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，應(yīng)統(tǒng)一按減少方填制付款憑證(均付款在先)，而不填制收款憑證。◆從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金1000收款貸：銀行存款1000付款◆將現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款1000收款貸：現(xiàn)金1000付款

第三節(jié)填制與審核記賬憑證(3)填制轉(zhuǎn)賬憑證VV第三節(jié)填制與審核記賬憑證2.填制通用記賬憑證第三節(jié)填制與審核記賬憑證摘要貸方科目√金額附件1張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分收回乙公司欠款應(yīng)收賬款乙公司8000000合計(jì)￥8000000

會計(jì)主管：李楠記賬：術(shù)宏利復(fù)核：孫紅梅制單：李明借方科目：銀行存款2019年6月3日收款憑證【例6.1】2019年6月3日，華廈公司收到乙公司原欠貨款80000元，存入銀行。

總號：1分號：1第三節(jié)填制與審核記賬憑證【例6.2】6月8日，華廈公司采購員王強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)6800元，以現(xiàn)金支付。

摘要借方科目√金額附件1張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分支付差旅費(fèi)其他應(yīng)收款王強(qiáng)680000合計(jì)￥680000會計(jì)主管：李楠記賬：術(shù)宏利復(fù)核：孫紅梅制單：李明貸方科目：庫存現(xiàn)金2019年6月8日付款憑證總號：2分號：1第三節(jié)填制與審核記賬憑證

付款憑證摘要借方科目√金額附件1張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分存現(xiàn)銀行存款工商銀行7890000合計(jì)￥7890000

會計(jì)主管：李楠記賬：術(shù)宏利復(fù)核：孫紅梅制單：李明貸方科目：庫存現(xiàn)金2019年6月9日【例6.3】6月9日，華廈公司將當(dāng)日收入的現(xiàn)金78900元存入工商銀行?？偺枺?分號：2第三節(jié)填制與審核記賬憑證對于庫存現(xiàn)金和銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為避免重復(fù)記賬，一般只填制付款憑證。

付款憑證

摘要借方科目√金額附件1張總賬科目二級或明細(xì)科目百十萬千百十元角分取現(xiàn)庫存現(xiàn)金450000合計(jì)￥450000

會計(jì)主管：李楠記賬：術(shù)宏利復(fù)核：孫紅梅制單：李明貸方科目：銀行存款2019年6月10日【例6.4】6月10日，華廈公司從銀行提取現(xiàn)金4500元，備用?？偺枺?分號：3第三節(jié)填制與審核記賬憑證

轉(zhuǎn)賬憑證2019年6月15