XX水利工程結算審計實施方案

XX水利工程結算審計實施方案

XX水利工程結算審計實施方案根據(jù)XXX的委托，我們公司將負責“XXX工程項目竣工結算審計”的工作。為了滿足XXX工程項目的特點和XXX工程結算審核委托書的要求，我們制訂了如下工程結算審計實施方案。一、審核項目基本情況：1.項目業(yè)主：XXX。2.建設地點：XXX。3.項目立項情況：XXX。4.項目建設參與單位情況：XXX。5.項目實施情況：XXX。6.項目結算送審情況：XXX工程送審結算金額2000萬元。二、審核目標：根據(jù)相關政策、法律法規(guī)的規(guī)定，對委托單位提供的工程技術經(jīng)濟資料及工程竣工的實際情況進行核查，出具工程竣工結算審核報告，并保證審核報告的合法性、合理性，為委托人提供真實、準確、合理的工程結算造價咨詢。三、審計組織架構及人員安排（一）、人員組織、分工本項目是一個水利工程，因此本項目的負責人需要具備較強的綜合統(tǒng)籌能力、專業(yè)工作經(jīng)驗及較強的溝通協(xié)調(diào)能力，并具有相關類似工程的審核經(jīng)驗。同時需要工作認真負責，執(zhí)業(yè)操守優(yōu)良。基于本項目的以上要求，公司對人員作以下安排：根據(jù)我公司結算審核的三級復核制度，由公司領導牽頭組織經(jīng)驗豐富的土建、安裝等各專業(yè)的造價工程師組成工程結算審核組。即：由公司領導牽頭，由總工程師負責總體技術管理，設項目經(jīng)理1人，項目副經(jīng)理1人，土建專業(yè)造價工程師1人，機電安裝專業(yè)造價工程師1人。具體分工為各專業(yè)的造價工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理、副經(jīng)理負責檢查復核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結算審核報告、結算審核書等進行總體審核和技術把關，涉及造價爭議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結算報告經(jīng)總工程師審核無誤后由公司領導審閱出具正式審核報告。根據(jù)XXX項目工程，根據(jù)該項目標段劃分特點，我公司審核人員初步分為2個審核小組，即設1個土建審核小組和1個安裝審核小組負責所有安裝工程結算審核。具體安排如下：項目經(jīng)理：何林霞；項目副經(jīng)理：劉國成。各小組人員及工作安排如下：土建小組人員：何林霞、劉國成，負責項目：所有土建工程。安裝小組人員：柳建、歐小林，負責項目：所有機電安裝工程。（二）、崗位職責1、組織機構根據(jù)本項目管理和風險控制的需要，將本項目的參與人員劃分為項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理、專業(yè)負責人（組長）、助理人員四個級次。項目經(jīng)理的職責包括全面管理、風險管理、人力資源和溝通聯(lián)系。在全面管理方面，項目經(jīng)理要關心項目小組成員的工作和生活條件，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。在風險管理方面，項目經(jīng)理要簽署業(yè)務約定書，參加重大項目計劃會議，批準審計實施方案，解決執(zhí)行中的重大問題，完成二級復核，并參加重大項目總結會。在人力資源方面，項目經(jīng)理要安排項目組成員，考核項目副經(jīng)理工作，解決項目組內(nèi)重大矛盾，關注工作進度。在溝通聯(lián)系方面，項目經(jīng)理要及時與客戶進行溝通，親臨現(xiàn)場，當與業(yè)主單位發(fā)生意見分歧時，應以不卑不亢的姿態(tài)進行全面深入的溝通。項目副經(jīng)理的職責包括全面管理和風險管理。在全面管理方面，項目副經(jīng)理要關心項目小組成員的工作和生活條件，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，合理安排加班時間，適當調(diào)節(jié)工作和休息時間，關注項目小組成員的工作情緒，發(fā)現(xiàn)問題及時與項目小組成員溝通，當無法解決時，可向項目經(jīng)理反映解決。在風險管理方面，項目副經(jīng)理要參加重大項目計劃會議，解決執(zhí)行中的重大問題，完成二級復核，并參加重大項目總結會。A、在啟動階段召開項目計劃會議，提出自己的建議和意見，介紹項目情況和相關行業(yè)情況，并向小組成員提醒注意事項。B、主持編制審計實施方案，報項目經(jīng)理批復后及時下達給小組成員。C、督導項目實施，及時向項目經(jīng)理匯報重大問題，并提出可行的解決方案，督促小組成員貫徹實施。D、完成一級復核，審查工作底稿的形式和實質(zhì)性錯誤，確保數(shù)字的正確性。E、制定工作紀律和作息時間，帶頭執(zhí)行并監(jiān)督其他人員貫徹。F、協(xié)助項目經(jīng)理編制重大風險問題請示報告，督促外勤主管貫徹實施。③、人力資源A、協(xié)助項目經(jīng)理為項目配備適當?shù)娜藛T，確保人員勝任能力。B、根據(jù)專業(yè)劃分確定相應的專業(yè)負責人并配備助理人員，根據(jù)審計人員特點安排合適的工作，解決異議。C、調(diào)整工作分工，協(xié)調(diào)項目小組成員之間的工作和情緒，增加凝聚力。D、注重培訓審計人員，在實施過程中督導工作。E、協(xié)調(diào)解決矛盾和沖突，關注項目小組成員的心態(tài)變化，建設團結進取的團隊。F、密切關注項目進度，適當調(diào)配人員，合理利用人力資源。G、負責組織撰寫審計報告和編制報表等。H、組織整理業(yè)務資料，負責業(yè)務資料的完整性。要求專業(yè)負責人完成對項目小組成員的考核，并對專業(yè)負責人的工作進行考核。同時，需要與審計局及時溝通聯(lián)系，獲得支持和認可，并將審計局的意見傳達給專業(yè)負責人。在風險管理方面，專業(yè)負責人需要編制或參與編制審計實施方案，并承擔重要、復雜、難度大或特殊的審計事項的審計工作。對于重大問題，需要及時報告和請示，并配合撰寫審計報告和整理業(yè)務資料。同時，需要指導和協(xié)調(diào)助理人員開展工作，并安排負責專業(yè)分項審計業(yè)務的實施。助理人員需要配合完成審計實施方案的制定，嚴格執(zhí)行審計程序，并保持獨立性和職業(yè)審慎，緊密聯(lián)系客戶單位的實際情況分析問題。在工作進度和時間上，需要合理把握，并在保證質(zhì)量的前提下提高工作效率。對于無法按計劃完成的工作，需要提前向?qū)I(yè)負責人反應并解釋原因，并在征得批準后按調(diào)整后的時間內(nèi)完成。在執(zhí)行審計程序時，助理人員應該積極主動地向?qū)I(yè)負責人和項目經(jīng)理報告，并申請新的工作安排，幫助其他成員完成工作。同時，在思考的過程中，要善于捕捉和發(fā)現(xiàn)問題，并在遇到把握不準的問題時，積極提出個人的建議，嚴禁“走過場”和回避重大問題。如果對于專業(yè)負責人提出的解決方案存有異議，首先要服從工作安排，在不影響工作的前提下可以保留意見，并向項目經(jīng)理及總工程師申訴。助理人員應該充分發(fā)揮工作的創(chuàng)造性、積極性以及主動性。對于已完成的工作內(nèi)容，應及時向?qū)I(yè)負責人匯報情況和結果，并了解專業(yè)負責人的審計情況，以提高審計工作質(zhì)量。同時，還要參與或負責編制業(yè)務報告及相關工作底稿，保證數(shù)字的正確性，并按時、準確地完成專業(yè)負責人分配的其他審計工作。此外，還要完善工作底稿，整理業(yè)務資料，保證資料的完整、整潔和規(guī)范。根據(jù)項目具體情況，助理人員可以指派兼職公司資料員。資料員的職責包括：接受資料并檢查資料的完整性；建立項目資料，并設立目錄分類存放、碼放整齊；對借閱資料做好登記；妥善保存資料，做到不損壞，不遺失；在項目工作完成后，與建設單位（委托人）辦理資料的歸還手續(xù)；配合進行資料的歸檔工作。在人力資源方面，助理人員應該服從計劃安排，不對工作內(nèi)容和工作地點挑剔。每天需要填寫工時記錄，并在項目結束后完成工作的自我考評工作。在溝通聯(lián)系方面，助理人員需要與審計局保持良好溝通，并與項目小組其他成員及時溝通信息。對于相關聯(lián)項目，應做到資料共享，避免重復勞動。同時，與小組成員要妥善處理關系，遵守各項工作紀律以及項目小組內(nèi)部制定的規(guī)章，并提出合理的建議。審計方法方面，助理人員需要采用全面審核法，在審計中對單項工程結算編制（量、價）是否合理、準確，結算項目是否與竣工資料、實際、簽證相符進行審核。此外，還需要調(diào)查了解被審計單位、被審計工程及其相關情況，并進行現(xiàn)場查勘，作好記錄形成文字資料報審計局。同時，還需要評估評標文件、評標報告是否符合相關規(guī)定，檢查合同條款及招投標文件、現(xiàn)場實際完成情況與竣工資料、竣工圖與施工圖是否相符，工程竣工內(nèi)容是否符合合同及招投標文件要求，新增工程項目是否與原清單項目工作內(nèi)容重復，簽證資料是否與竣工圖重復，查看施工方案、施工組織設計，變更及簽證資料是否齊全并符合相關要求，以及竣工結算的工程量是否依據(jù)竣工圖、設計變更、現(xiàn)場簽證及相關計算規(guī)則等進行計算。7、確保綜合單價和工程取費標準嚴格按照施工單位取費證、合同約定以及相關造價規(guī)定執(zhí)行。8、嚴格執(zhí)行《建設工程項目施工安全評價書》中主管（安檢）部門評定、核定的分值計取安全文明施工費。五、審計措施為確保工程竣工結算審核工作的質(zhì)量和進度，我們將采取以下措施：1、組織措施：成立由經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力強的相關專業(yè)人員組成的竣工結算審核組，并隨時增派相應專業(yè)審核人員，以確保審核質(zhì)量和進度要求。2、技術措施：遇到不能解決的特殊專業(yè)問題時，本所將根據(jù)專業(yè)和具體問題，外聘專家協(xié)助處理，重大問題和疑難問題由本所組織相關專業(yè)技術人員集體討論研究決定。3、執(zhí)行公司質(zhì)量控制制度：嚴格按照公司的《工程造價咨詢（審計）質(zhì)量控制制度》執(zhí)行，以保證審計質(zhì)量。4、實行審核工作責任制：明確各審核人員工作職責，落實責任制，定期對審核人員的工作實施考評，對不稱職審核人員必要時進行調(diào)換和處理。5、加強與各方的聯(lián)系：加強與建設單位、設計單位、施工單位、監(jiān)理單位的溝通聯(lián)系，爭取相關單位和相關人員對我們工作的理解和支持。同時歡迎相關單位對我們的工作進行監(jiān)督并提出寶貴意見，以利我們改進工作，做好服務。六、審計時間安排我們爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上，25天內(nèi)完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書商榷意見稿。具體時間安排如下：熟悉各項竣工資料3天，進行現(xiàn)場查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價）全部計算時間10天，請施工單位進行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調(diào)整3天，我公司內(nèi)部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見稿并送委托單位復審。七、審計依據(jù)我們將依據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、建設部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》、財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》、國家審計署《國家基本建設項目竣工決算審計工作要求（暫行）》等法規(guī)和規(guī)定進行審計。五、中國建設工程造價管理協(xié)會制定了《建設項目工程結算編審規(guī)程CECA/GC3-2010》作為工程結算審核的規(guī)范標準；六、在工程結算審核中需要參考《委托合同書》以及招投標書、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單和計量支付清單等相關資料；七、工程結算審核還需要遵守施工同期國家有關工程造價和工程結算方面的規(guī)定。八、為了優(yōu)化審計效率，需要建立限時辦結制度，核對送審資料，加強專業(yè)素質(zhì)，建立項目庫制度和信息平臺，以提高審核質(zhì)量和效率。為了確保工程結算審核的質(zhì)量和效率，我們需要建立限時辦結制度，在資料齊全的情況下，按要求限時完成審核工作，并出具審核報告。同時，我們還需要加強專業(yè)素質(zhì)，提高審核人員的專業(yè)技能和公司的公信度，積極學習新規(guī)范和新動態(tài)，熟悉軟件算量的操作，并研究實施工程量清單計價的新思路和新方法。此外，我們還需要建立項目庫制度，收集整理具有相同工作內(nèi)容的項目綜合單價，為審核其它項目提供參考依據(jù)，以提高審核效率和結果的準確性。建立信息平臺和數(shù)據(jù)資料庫也是必要的，能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享，規(guī)范審核程序，提高項目質(zhì)量和效率。通過這些措施，我們可以優(yōu)化審計效率，提高審核工作的質(zhì)量和效率。為了評估被審計單位的風險水平，審計人員需要進行固有風險和控制風險的評估。固有風險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，被審計單位的業(yè)務和會計處理發(fā)生差錯的可能性。審計人員需要考慮被審計單位的管理水平、業(yè)務性質(zhì)、法律法規(guī)的調(diào)整變化情況、環(huán)境因素等因素來評估固有風險?？刂骑L險是指被審計單位的業(yè)務差錯不能被內(nèi)部控制防止或糾正的可能性。審計人員需要對各主要業(yè)務和工程建設領域的控制風險進行初步評估，考慮相關內(nèi)部控制是否建立、執(zhí)行是否及時和有效、業(yè)務記錄是否完整等因素。如果出現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制薄弱、審計人員無法對內(nèi)部控制的有效性作出評價、不準備進行符合性測試等情況，審計人員應將控制風險確定為高風險。在現(xiàn)場審計結束前，審計人員需要根據(jù)實質(zhì)性測試結果和其他審計結果對控制風險進行最終評估，并追加相應的審計測試。固有風險和控制風險相互聯(lián)系，審計人員需要將兩者進行綜合評估，并據(jù)以作為評估檢查風險的基礎。檢查風險是指審計人員進行實質(zhì)性測試不能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的差錯的可能性。為了控制風險水平，審計人員還可以利用風險模型計算檢查風險水平，并根據(jù)結果確定審計測試的范圍和工作量。同時，對內(nèi)部控制進行測評評估也是控制風險的有效手段之一。收記錄、工程變更單、工程竣工驗收報告、工程質(zhì)量安全檢測報告、工程款支付證明等。在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，審計人員應根據(jù)單位的內(nèi)部控制制度進行評估。如果制度完善，就要核查經(jīng)濟業(yè)務活動是否遵循規(guī)定，而如果制度不起作用，風險水平可能會提高。例如，如果“工程監(jiān)理確認單”上只有監(jiān)理工程師和施工經(jīng)理簽字，但會計部門仍然付款，那么這些缺少業(yè)主經(jīng)理簽字的確認單就是無效的。這可能會導致審計人員懷疑工程投資的真實性，從而提高項目的風險水平。評估項目的審計風險水平時，可以考慮工程項目的復雜程度和投資大小等因素。例如，投資額大的單項工程風險水平相應較高，新增投資或變更工程的風險高于原設計風險，特殊設備和材料的購置風險高于普通設備和材料的購置風險，帶有壟斷性質(zhì)的項目的風險高于非壟斷項目，應付工程款累計發(fā)生額越大，風險可能越高。為規(guī)避審計風險，審計人員應嚴格執(zhí)行相關審計制度，強化投資審計項目組人員的配備，增強審計人員的風險意識。在審計重點項目時，需要收集地勘資料、施工設計圖、竣工圖、地基分項工程開工報告、工程簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程變更單、工程竣工驗收報告、工程質(zhì)量安全檢測報告、工程款支付證明等審計資料，并注意常見問題。四川德維工程管理咨詢有限公司是一家專業(yè)從事工程管理和咨詢服務的公司