破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)及審查流程指引(管理人給債權(quán)人看)

破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)及審查流程指引債權(quán)申報(bào)及審查，是破產(chǎn)程序中一項(xiàng)重要制度，它既是債權(quán)人參加破產(chǎn)程序并行使權(quán)利的前提，也是從根本上保障債權(quán)人和債務(wù)人利益的有效手段?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》（簡(jiǎn)稱《企業(yè)破產(chǎn)法》）確立了由管理人作為債權(quán)申報(bào)的接受登記機(jī)關(guān)，對(duì)破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行審查的制度。管理人對(duì)申報(bào)債權(quán)不僅需要形式審查，還需要初步的實(shí)質(zhì)性審查。第一部分債權(quán)申報(bào)、審查及確認(rèn)流程根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)及管理人審查操作流程圖示如下：債權(quán)申報(bào)債權(quán)申報(bào)債權(quán)審核債權(quán)確認(rèn)債權(quán)登記債權(quán)人管理人管理人第一次債權(quán)人會(huì)議無異議有異議法院裁定確認(rèn)債權(quán)確認(rèn)之訴如上所述，債權(quán)申報(bào)及審查操作流程，主要分為債權(quán)申報(bào)、債權(quán)審查、債權(quán)確認(rèn)三大階段。

第二部分債權(quán)申報(bào)流程指引債權(quán)申報(bào)，是指?jìng)鶛?quán)人在破產(chǎn)程序開始后，在法律規(guī)定的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，依照法定的要求和程序，向法院指定的破產(chǎn)管理人申請(qǐng)登記債權(quán)，以表明其參加破產(chǎn)程序的意思表示。一、破產(chǎn)債權(quán)的范圍根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán)范圍如下：1、破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；2、破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)；3、未到期的債權(quán)；4、附利息的債權(quán)；5、附生效條件或附解除條件的債權(quán)；6、附始期債權(quán)；7、訴訟、仲裁未決的債權(quán)；8、債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，因代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的求償權(quán)；9、債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)取得的將來求償權(quán)，但債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報(bào)全部債權(quán)人的除外；10、解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請(qǐng)求權(quán)；11、因委托合同產(chǎn)生的債權(quán)；12、票據(jù)追索權(quán)；13、其他合法的請(qǐng)求權(quán)。二、逾期申報(bào)的法律后果根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，逾期未申報(bào)債權(quán)的法律后果主要包括：1、債權(quán)人未按期申報(bào)債權(quán)，將喪失《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的債權(quán)人參與破產(chǎn)程序的所有程序性權(quán)利，包括參加債權(quán)人會(huì)議權(quán)利、表決權(quán)、異議權(quán)、接受分配財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。2、債權(quán)人未按期申報(bào)，已分配的財(cái)產(chǎn)不對(duì)其補(bǔ)充分配。即便其在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報(bào)，此前已進(jìn)行的分配仍不再對(duì)其補(bǔ)充分配。且債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)因?qū)彶楹痛_認(rèn)補(bǔ)充申報(bào)債以的相關(guān)費(fèi)用。3、如債務(wù)人進(jìn)入重整程序，債權(quán)人未按期申報(bào)債權(quán)，在重整計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。4、如債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)和解程序，債權(quán)人未按期申報(bào)債權(quán)，在和解協(xié)議計(jì)劃執(zhí)行期內(nèi)債權(quán)人不得行使任何要求償債的權(quán)利。但債權(quán)人并未喪失其要求償債的實(shí)體權(quán)利，其仍有權(quán)在在和解協(xié)第三部分債權(quán)審查流程指引債權(quán)人向管理人申報(bào)債權(quán)后，對(duì)于債權(quán)的債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)數(shù)額、債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保、擔(dān)保物價(jià)值預(yù)計(jì)是否足以清償擔(dān)保債權(quán)等事實(shí)，均不以債權(quán)申報(bào)為準(zhǔn)，必須經(jīng)過法律規(guī)定的管理人審查、債權(quán)人會(huì)議核查程序并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)后，方成為破產(chǎn)債權(quán)。管理人對(duì)債權(quán)的審查，是債權(quán)人會(huì)議核查以及人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的前置程序。一、債權(quán)審查原則根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人對(duì)債權(quán)的審查原則如下：申報(bào)債權(quán)必須有充分、確實(shí)證據(jù)證明。凡證據(jù)不足，且債務(wù)人財(cái)產(chǎn)資料無記載的，均不予確認(rèn)；申報(bào)債權(quán)必須是在訴訟時(shí)效內(nèi)的債權(quán)，凡超過訴訟時(shí)效或執(zhí)行時(shí)效的，又無時(shí)效中斷或中止的證據(jù)，不予確認(rèn)；債權(quán)申報(bào)時(shí)包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計(jì)算到破產(chǎn)受理日為止。申報(bào)債權(quán)但未明確提出利息數(shù)額的，按其約定的合法利率或中國(guó)人民銀行同期貸款利率計(jì)算；申報(bào)債權(quán)時(shí)未申報(bào)應(yīng)付利息和違約金的，推定其放棄申報(bào)。銀行同期貸款利率的計(jì)算，每年按365天計(jì)算，在該期間內(nèi)中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率有變動(dòng)的，分期計(jì)算。債權(quán)金額存在超過擔(dān)保財(cái)產(chǎn)價(jià)值的情形，超過部分作為普通債權(quán)處理。債權(quán)人提交具有強(qiáng)制執(zhí)行效力的法律文書的，依據(jù)法律文書中直接確認(rèn)的債權(quán)金額和有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的內(nèi)容，管理人無須實(shí)質(zhì)審查可直接予以確認(rèn)債權(quán)。附期限的債權(quán)，視為破產(chǎn)宣告時(shí)已到期，作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。但附終期的債權(quán)應(yīng)不予認(rèn)定。債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)不是以金額計(jì)算的，管理人按市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其債權(quán)金額。二、債權(quán)審查階段及形成文件管理人在接收債權(quán)申報(bào)后，就債權(quán)審查安排三個(gè)階段，債權(quán)初步審查階段、債權(quán)審查復(fù)核階段、債權(quán)審查確認(rèn)階段。上述債權(quán)審查階段內(nèi)容及操作流程，圖示如下：債權(quán)初步審查債權(quán)初步審查債權(quán)審查復(fù)核《債權(quán)確認(rèn)單》債權(quán)審查確認(rèn)《債權(quán)表》實(shí)質(zhì)審查第一階段：債權(quán)初步審查根據(jù)不同債權(quán)的審查標(biāo)準(zhǔn)，管理人依法對(duì)已申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行初審，全面記錄債權(quán)信息，并歸納及總結(jié)出該債權(quán)存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復(fù)核做好準(zhǔn)備。第二階段：債權(quán)審查復(fù)核，制作《債權(quán)確認(rèn)單》管理人對(duì)逐筆債權(quán)提出審查意見并載明審查依據(jù)及溝通過程；對(duì)于個(gè)別無法定性或者債權(quán)構(gòu)成復(fù)雜的、債權(quán)金額較難認(rèn)定的債權(quán)，聯(lián)絡(luò)債權(quán)人進(jìn)一步補(bǔ)充申報(bào)資料。根據(jù)《債權(quán)審查確認(rèn)表》的初步審查結(jié)果，管理人對(duì)逐筆債權(quán)形成《債權(quán)確認(rèn)單》，載明申報(bào)債權(quán)金額、管理人審查金額、審查意見，并將《債權(quán)確認(rèn)單》書面通知債權(quán)人。如債權(quán)人有異議，有權(quán)在第一債權(quán)人會(huì)議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。第三階段：債權(quán)審查確認(rèn)，形成債權(quán)人會(huì)議核查的《債權(quán)表》管理人根據(jù)《債權(quán)審查確認(rèn)表》的記載，及債權(quán)人對(duì)《債權(quán)確認(rèn)單》的確認(rèn)或反饋意見進(jìn)行復(fù)查，編制并最終形成《債權(quán)表》，作為管理人債權(quán)審查的書面文件，提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)。

第四部分債權(quán)確認(rèn)流程指引債權(quán)確認(rèn)，是管理人將債權(quán)審查結(jié)果提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查債權(quán)，并經(jīng)人民法院裁定確認(rèn)債權(quán)的程序。債權(quán)確認(rèn)，是對(duì)當(dāng)事人實(shí)體民事權(quán)利的裁判，系將申報(bào)債權(quán)固定為有效的破產(chǎn)債權(quán)，是債權(quán)人在破產(chǎn)分配中的公平受償?shù)谋匾獥l件。一、對(duì)債權(quán)無異議的處理債權(quán)人、債務(wù)人對(duì)管理人編制《債權(quán)表》記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權(quán)人會(huì)議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認(rèn)，《債權(quán)表》記載的無異議債權(quán)，通過非訴程序得到確認(rèn)。二、債權(quán)異議的處理根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，《債權(quán)表》需提交債權(quán)人會(huì)議進(jìn)行核查，為便于債權(quán)人會(huì)議順利和有序召開，對(duì)《債權(quán)表》有異議的債權(quán)人或債務(wù)人可當(dāng)場(chǎng)填寫書面的異議表。債權(quán)人會(huì)議結(jié)束后，有異議的債權(quán)人可向管理人提交正式的債權(quán)異議表，詳細(xì)說明異議的具體事實(shí)與理由，并附帶相關(guān)證據(jù)材料。管