上半陜西省注冊會計師考試《稅法》：稅務行政處罰考試試題

2017年上半年陜西省注冊會計師考試《稅法》：稅務行政處罰考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某來自與我國締結稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為__元。

A．16620.83

B．8108.16

C．6374.59

D．6108.162、財產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。

A．每次收款

B．一個月

C．一份合同執(zhí)行

D．一年內(nèi)3、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅

C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅

D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅4、稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A．3

B．7

C．10

D．155、某企業(yè)2007年6月20日購置一臺不需要安裝的甲沒備投入企業(yè)管理部門使用，該設備入賬價值為370萬元，預計使用5年，預計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對甲設備進行檢查，確定甲設備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度因使用甲設備而減少當年度的利潤總額為__萬元。

A．88.8

B．118.4

C．128

D．1366、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應交納的土地使用稅是__元。

A．11000

B．31000

C．21000

D．320007、根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權債務人未按照合同約定履行債務時，債權人有留置權。

A．借款合同

B．租賃合同

C．保管合同

D．委托合同8、消費者陳佳在乙商店購買了甲廠生產(chǎn)的電熱毯，在使用過程中發(fā)生電線短路現(xiàn)象，造成陳佳全身大面積燒傷，花費醫(yī)療費10萬元，則下列說法正確的是__。

A．陳佳可以就該買賣合同的標的物不符合質(zhì)量要求為由，要求乙商店承擔違約責任

B．陳佳可以同時向乙商店主張違約責任與侵權責任

C．如果陳佳對甲廠提起侵權訴訟，由甲廠就自己對損害不存在過錯承擔舉證責任

D．陳佳向甲廠主張侵權賠償，甲廠就陳佳的損害事實承擔舉證責任9、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元；取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元；將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅()萬元。

A．10．38

B．11．40

C．12．40

D．12．8510、下列商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間不正確的是__。

A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B．銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

C．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入

D．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

11、某公司2003年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實際支付1105萬元，價款中包括已到付息期尚未領取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關稅費5萬元。其中，相關稅費已計入當期損益。該項債券投資的溢價金額為__萬元。

A．30

B．35

C．50

D．557、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應符合的條件是__。

A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準許

D．當事人申請延長的期限是否準許應由人民法院決定

E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況8、×公司1999年度利潤分配表的本年分配利潤數(shù)應為__萬元。

A．10

B．50

C．23.75

D．159、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。

A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅10、趙某的勞務報酬所得應繳納的個人所得稅為__元。

A．2240

B．1920

C．1600

D．2400

11、戊欲購買乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。

A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊

B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購買該股份

C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購買權

D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無效12、根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，行政機關作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權利、義務可能產(chǎn)生不利影響的，應當告知其（）。

A．申請復議的形式

B．申請行政復議的權利

C．行政復議機關

D．行政復議申請期限

E．申請復議的費用13、該企業(yè)本月應納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額__元。

A．585285

B．782160

C．564668.14

D．687197.1414、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產(chǎn)有__。

A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C．接受捐贈的機器設備

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E．與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)15、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充。

A．稅務代理關系自然終止

B．稅務代理關系人為終止

C．注冊稅務師發(fā)生變化的

D．委托代理項目發(fā)生變化的

E．由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的16、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關稅

B．消費稅

C．增值稅

D．房產(chǎn)稅

E．城市維護建設稅17、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。

A．扣押納稅人財產(chǎn)

B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具

D．不予抵扣稅款

E．責令停產(chǎn)停業(yè)18、下列刑罰中由公安機關執(zhí)行的有__。

A．管制

B．有期徒刑

C．拘役

D．罰金

E．無期徒刑19、計算“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”時，應考慮的項目有__。

A．主營業(yè)務收入

B．收到的增值稅銷項稅額

C．應收賬款的變動額

D．應付賬款的變動額

E．預收賬款的變動額20、稅務機關根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。

A．羈束行政行為

B．自由裁量行政行為

C．單方行政行為

D．雙方行政行為21、再投資退稅所涉及的退稅公式為__。

A．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×40%

B．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×100%

C．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×40%

D．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×100%22、下列合同中，可免征印花稅的有__。

A．個人買賣封閉式證券投資基金合同

B．出售標準住宅簽訂的購銷合同

C．分包和轉(zhuǎn)包合同

D．接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移合同

E．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同23、行政案件上訴審中，二審法院認為原判決認定事實清楚，但適用法律、法規(guī)錯誤的，應當__。

A．維持原判

B．依法改判

C．發(fā)回重審

D．撤銷原判24、引起稅收法律關系消滅的原因包括__。

A．稅務機關組織結構的變化

B．納稅