增值稅練習題

增值稅應納稅額計算題1.增值稅納稅人銷售額中價外費用不包含（）A.包裝物租金B(yǎng).手續(xù)費C.違約金D.銷項稅額2.以下項目中，不得從計稅銷售額中扣除有()。A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下折扣額B、銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額3、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務應納增值稅為()A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元4.某家電賣場采取以舊換新方式銷售電視一臺，舊電視折價300元，向用戶收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務銷項稅額為（）A.51B.119C.145.35．某經中國人民銀行同意金銀首飾經營單位為增值稅通常納稅人，8月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈零售價3200元，每條舊項鏈作價1500元；為消費者進行首飾修理，取得首飾修理費1100元，則該企業(yè)當月應納增值稅為（）。A、9299.15B、10040.55C、5100D、59676．某經中國人民銀行同意金店7月采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈10條，新項鏈零售價2800元/條，舊項鏈作價1000元/條；又取得首飾維修費收入4000元，則該金店本月應納增值稅為（）元。A、4068.38B、4649.57C、3196.58D、2615.387．某酒廠為通常納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核實包裝物押金元(還未逾期)，此業(yè)務酒廠應計算銷項稅額為()。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元8．某企業(yè)為增值稅通常納稅人，本期銷售收入280.8萬元（含稅），本期發(fā)出包裝物收取押金9.36萬元，本期逾期未償還包裝物押金為4.68萬元。該企業(yè)本期應申報銷項稅額為（）A.40.8萬元B.41.48萬元C.42.16萬元D.41.6萬元9.以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%10．某煙廠向農民收購一批煙葉，收購價款30萬元，開具了從稅務機關領購收購憑證，則該筆業(yè)務允許抵扣進項稅額為（）萬元。A、3.9B、4.29C、5.148D、4.6811.以下進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣是（）A.購進發(fā)生霉爛變質貨物進項稅額B.外購貨物或應稅勞務用于非應稅項目C.外購原材料進項稅額D.外購貨物或應稅勞務用于集體福利12.以下進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣是（）A.外購貨物或應稅勞務用于個人消費B.外購貨物或應稅勞務用于連續(xù)生產C.外購貨物或應稅勞務用于免稅項目D.非正常損失購進貨物進項稅額13.以下進項稅額能夠從銷項稅額中抵扣是（）A.非正常損失在產品所耗用購進貨物進項稅額B.增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求C.非正常損失在產品所耗用購進貨物進項稅額D.非正常損失購進貨物進項稅額14．某企業(yè)將自產貨物（成本10萬元，耗用材料價值8萬元）發(fā)放優(yōu)異員工，將購置貨物（成本20萬元）發(fā)放職員福利。則以下正確是（）。A、銷項稅額1.87萬元B、銷項稅額1.7萬元C、應納稅額1.7萬元D、進項稅額轉出3.51萬元15.計算：逐筆計算每一筆業(yè)務增值稅采取折扣銷售方式銷售一批貨物，售價100萬元，折扣10萬元另開紅字發(fā)票入賬。解析：銷項稅額=100×17%=17（萬元）為捐給災區(qū)定制一批物資，取得專用發(fā)票注明價格2萬元，貨物入庫。解析：進項稅額=2×17%=3.4（萬元）銷售給某商場（小規(guī)模納稅人）一批貨物，開具普通發(fā)票，金額12萬元。解析：銷項稅額=12÷（1＋17%）×17%=1.74（萬元）（4）銷售一批貨物，價格200萬元，采取現(xiàn)金折扣方式，因為對方第12天付款，給與對方4萬元折扣。解析：銷項稅額=200×17%=34（萬元）（5）進口一批商品（非消費品），取得海關完稅證，關稅完稅價格為10萬元。商品進口關稅為14%，增值稅稅率為17%。解析：進項稅額=10×（1+14%）×17%=1.938萬元商業(yè)折扣某企業(yè)銷貨金額為10000，稅額1700，提供商業(yè)折扣1%若折扣額另開發(fā)票，分錄為：借:銀行存款11600貸:主營業(yè)務收入9900應繳稅費-應繳增值稅(銷項)1700（1000×17%）銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上，分錄為：借:銀行存款11583貸:主營業(yè)務收入9900應繳稅費-應繳增值稅(銷項)1683（9900×17%）現(xiàn)金折扣某企業(yè)銷售產品一批，價目表中該產品價格（不含稅）為100000元，增值稅稅率17%。商業(yè)折扣10%，現(xiàn)金折扣為“10/5，N/10”?？蛻粲诘谌旄犊?。發(fā)出商品應作分錄

借：應收賬款

105300

貸：主營業(yè)務收入90000

應交稅金--銷項稅額15300

收到貨款分錄：

借：財務費用

9000（90000*10%）

銀行存款

96300

貸：應收賬款105300銷售折讓與銷售退回[例1]大華企業(yè)售給達興企業(yè)一批商品，增值稅發(fā)票上售價80000元，增值稅額13600元，貨到后買方發(fā)覺商品質量不合格，要求在價格上給予5%折讓。①銷售實現(xiàn)時，大華企業(yè)應作以下會計分錄：借：應收賬款──達興企業(yè)93600貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）13600②發(fā)出銷售折讓時：借：主營業(yè)務收入4000應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）680貸：應收賬款──達興企業(yè)4680③實際收到款項時：借：銀行存款88920貸：應收賬款──達興企業(yè)88920[例2]若上例中達興企業(yè)要求退貨，則①銷售實現(xiàn)時，大華企業(yè)應作以下會計分錄：借：應收賬款──達興企業(yè)93600貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）13600②發(fā)出銷售退回時：借：主營業(yè)務收入80000應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）13600貸：應收賬款──達興企業(yè)93600平銷返利A企業(yè)從其供貨商B處以100元/臺價格購入一批商品，并與B約定：A以100元/臺價格對外銷售該商品，每銷售一臺可