2022-2023年湖南省益陽市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)

2022-2023年湖南省益陽市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機(jī)構(gòu)，2012年沈陽分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元；大連分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元；2013年－季度總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，沈陽分支機(jī)構(gòu)－季度預(yù)繳所得稅稅款為（）萬元。

A.37．60B.67．2C.75．2D.82．3

2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是()。

A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任

D.背書未記載日期的，屬于無效背書

3.下列各項中，屬于增值稅的視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A.某電器公司將自產(chǎn)的燈泡用于職工宿舍

B.某超市將購進(jìn)的大米作為福利發(fā)給促銷員

C.某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某連鎖商店將暢銷商品移送到本縣另外一家同名連鎖店

4.甲是某有限合伙企業(yè)的有限合伙人，持有該企業(yè)15%的份額。在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，甲在合伙期間未經(jīng)其他合伙人同意實(shí)施的下列行為中，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.將自購的機(jī)器設(shè)備出租給合伙企業(yè)使用

B.以合伙企業(yè)的名義購買汽車一輛歸合伙企業(yè)使用

C.以自己在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額向銀行提供質(zhì)押擔(dān)保

D.提前30日通知其他合伙人將其部分合伙份額轉(zhuǎn)讓給合伙人以外的人

5.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2013年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費(fèi)用是（）萬元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5

6.

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，票據(jù)債務(wù)人不得行使票據(jù)抗辯權(quán)的是()。

A.背書不連續(xù)

B.持票人向票據(jù)債務(wù)人交付的貨物有嚴(yán)重的質(zhì)量問題

C.票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載的內(nèi)容不一致

D.票據(jù)上沒有記載付款地

8.下列各項行為中，屬于代理的是（）。

A.甲公司的法定代表人為甲公司簽訂原材料采購合同

B.王某委托某快遞公司為其寄送物品

C.劉某委托趙某代其在公司年會上致辭

D.張某代其5周歲的女兒小張向希望工程捐款1000元

9.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由（）。

A.被代理人對第三人承擔(dān)民辮責(zé)任。代理人不負(fù)責(zé)任

B.代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任

C.被代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任

D.先由代理人對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人無法承擔(dān)責(zé)任的，由被代理人承擔(dān)責(zé)任

10.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，一定期間內(nèi)不得再申請免稅、減稅，該期間是（）。

A.12個月B.1年C.2年D.36個月

11.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)解散和清算的表述中，不正確的是()。

A.有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散

B.經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個或者數(shù)個合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人

C.清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙訂合同企業(yè)解散事項通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告

D.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算人申報債權(quán)

12.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關(guān)于外觀設(shè)計專利申請及專利權(quán)的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設(shè)計專利申請應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)品結(jié)合

B.外觀設(shè)計專利申請不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查

C.外觀設(shè)計專利權(quán)可以被強(qiáng)制許可

D.外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期限為10年

13.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認(rèn)，表述不正確的是()。

A.特許權(quán)費(fèi)一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

B.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入

C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

14.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是()。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

15.某普通合伙企業(yè)擬變更企業(yè)名稱，但合伙協(xié)議對該事項的決議未作約定。下列表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.該事項經(jīng)全體合伙人一致同意方可通過

B.該事項經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意方可通過

C.該事項經(jīng)2/3以上合伙人同意方可通過

D.該事項經(jīng)出資占2/3以上合伙人同意方可通過

16.某中外合資經(jīng)營企業(yè)合營合同中約定了經(jīng)營期限于2013年9月1日屆滿，如果合營各方同意延長合營期限的，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的規(guī)定，合營各方應(yīng)當(dāng)在（）前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請。

A.2013年3月1日B.2012年9月1日C.2012年8月1日D.2013年1月1日

17.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍內(nèi)的供應(yīng)商處采購的貨物，適用的政府采購方式是()。

A.公開招標(biāo)方式B.邀請招標(biāo)方式C.競爭性談判方式D.單一來源采購方式

18.下列關(guān)于合同成立地點(diǎn)的論述，錯誤的是()。

A．承諾生效的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

B．采用合同書形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽字蓋章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

C．采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，發(fā)件人的主營業(yè)她為合同成立的地點(diǎn)

D．合同當(dāng)事人對合同成立地點(diǎn)有特別約定的，其約定的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)

19.在破產(chǎn)程序中，債務(wù)人與債權(quán)人會議達(dá)成的和解協(xié)議發(fā)生效力后，應(yīng)受和解協(xié)議約束的主體是()。

A.債務(wù)人B.債務(wù)人的保證人C.和解協(xié)議成立前，全部債權(quán)均有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人D.債務(wù)人的連帶債務(wù)人

20.某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓

C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25％轉(zhuǎn)讓

D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份

二、多選題(15題)21.一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項稅的貨物用于下列各項時，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。

A．免稅項目

B．用于13%稅率的生產(chǎn)

C．用于生產(chǎn)專門銷給小規(guī)模納稅人的貨物

D．非應(yīng)稅項目

22.根據(jù)規(guī)定，公司不得收購本公司股份，但有下列情形的除外()。

A．減少公司注冊資本

B．與持有本公司股份的其他公司合并

C．將股份獎勵給本公司職工

D．公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利并符合法定的分配利潤條件的

23.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.董事會每半年至少召開一次會議

C.董事會會議應(yīng)有2／3以上董事出席才能召開

D.合營企業(yè)資產(chǎn)抵押事項的決議，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過

24.下列各項中，屬于普通合伙人當(dāng)然退伙的事由的有（）。

A.作為普通合伙人的自然人死亡

B.個人喪失償債能力

C.普通合伙人被依法認(rèn)定為無民事行為能力人

D.普通合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有()。A.A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.進(jìn)日貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

26.甲公司擬收購乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6％的股份。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有()。

A.由甲公司的董事?lián)谓?jīng)理的丙公司

B.持有乙公司3％股份且為甲公司經(jīng)理之弟的張某

C.持有甲公司25％股份且持有乙公司4％股份的王某

D.在甲公司中擔(dān)任副經(jīng)理且持有乙公司4％股份的李某

27.

第

27

題

根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項中，須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的有（）。

28.第

40

題

某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。該董事會某次會議發(fā)生的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有（）。

A.因董事長李某不能出席會議，董事長指定一位副董事長孫某主持該次會議

B.通過了增加公司注冊資本的決議

C.通過了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理，由副董事長孫某兼任經(jīng)理的決議

D.會議所有決議事項載入會議記錄后，由主持會議的副董事長孫某簽名存檔

29.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，有關(guān)部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

B.公司解散

C.公司不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，且拒絕糾正

D.財務(wù)會計報告存在重大會計差錯

30.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，應(yīng)由股份有限公司創(chuàng)立大會行使的職權(quán)有()。

A.審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告

B.對公司的設(shè)立費(fèi)用進(jìn)行審核

C.對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)作價進(jìn)行審核

D.審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5%以上的股東的提案

31.

第

27

題

票據(jù)持有人具有下列情形之一，不得享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.以欺詐、偷盜、脅迫手段取得票據(jù)的

B.明知前手以違法手段取得的票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的

C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的

D.善意取得票據(jù)，但未給付對價

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

33.

第

32

題

合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形是（）。

A.2/3以上合伙人決定解散B.合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天C.依法被撤銷D.合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)

34.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關(guān)該收購本公司股份事項的表述中，正確的有（）。

A.該收購本公司股份事項，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議

B.因該事項所收貝句的股份，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工

C.用于該事項收購的資金，應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支出

D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的3%

35.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于訴訟時效中斷事由的有()。

A.權(quán)利受到侵害的無民事行為能力人的法定代理人死亡

B.權(quán)利人申請仲裁

C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求

D.義務(wù)人同意履行義務(wù)

三、判斷題(15題)36.人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，保險人可以主張保險合同無效。（）

A.是B.否

37.在市場規(guī)制法領(lǐng)域，由于規(guī)制主體的責(zé)任一般是可以特定化的，因而可以通過司法途徑來追究其責(zé)任。（）

A.是B.否

38.

第

54

題

境內(nèi)公司、企業(yè)或自然人以其在境外合法設(shè)立或控制的公司名義并購與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)公司，應(yīng)報中華人民共和國商務(wù)部審批。（）

A.是B.否

39.代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，僅由代理人承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

40.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.普通合伙企業(yè)的合伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)進(jìn)行約定的，應(yīng)由合伙人平均分配、分擔(dān)。（）

A.是B.否

44.中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤分配。（）

A.是B.否

45.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（）

A.是B.否

46.

第

50

題

票據(jù)持票人行使票據(jù)權(quán)利時，他人無權(quán)要求其證明取得票據(jù)的原因。（）

A.是B.否

47.所有的有限責(zé)任公司的董事會成員中都應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。（）

A.是B.否

48.

第

54

題

上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事半數(shù)以上通過。（）

A.是B.否

49.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()

A.是B.否

50.人身保險合同訂立后，投保人喪失對被保險人的保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2400萬元；(2)銷售成本l343萬元；(3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬元(其中廣告費(fèi)410萬元)，管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)，財務(wù)費(fèi)用60萬元；(4)稅金l60萬元(含增值稅l20萬元)；(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元)；(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)支出25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

52.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內(nèi)購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運(yùn)費(fèi)10萬元(不含稅)，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)勞保用品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內(nèi)購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當(dāng)期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

53.2009年1月20日，華昌公司與建海公司簽訂一份買賣合同，該合同約定：華昌公司向建海公司購買5000噸螺紋鋼材，每噸價格為1800元(含增值稅)；并由金星公司于2009年7月20日前一次向華昌公司交貨；華昌公司在合同簽訂之日起7日內(nèi)以銀行承兌匯票方式一次付清900萬元價款，該銀行承兌匯票的付款日期為承兌后6個月。2009年1月28日，華昌公司向其開戶的工商銀行申請銀行承兌匯票承兌，并獲該銀行同意，同日開出于2009年7月28日付款、金額為900萬元的銀行承兌匯票。建海公司收到該匯票后，即將其背書轉(zhuǎn)讓給環(huán)海

54.甲公司委托乙公司購買1臺機(jī)器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機(jī)器；機(jī)器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機(jī)器1臺，價款為19．5萬元，乙公司為此支出了4000元費(fèi)用。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機(jī)器價格與實(shí)際購買機(jī)器價格之間的差額5000元?dú)w乙公司所有，或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元費(fèi)用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機(jī)器存在瑕疵，要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查，該機(jī)器確實(shí)存在質(zhì)量瑕疵。

要求：根據(jù)《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?

(2)乙公司主張取得購買機(jī)器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)成立于2003年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳證券交易所上市交易。公司章程規(guī)定，凡投資額在2000萬元以上的投資項目須提交公司股東大會討論決定。

乙有限責(zé)任公司(以下簡稱乙公司)是一軟件公司，甲公司董事李某為其出資人之一。乙公司于2005年1月新研發(fā)一高科技軟件，但缺少3000萬元生產(chǎn)資金，遂與甲公司洽談，希望甲公司投資3000萬元用于生產(chǎn)此軟件。

2005年2月10日，甲公司董事會直接就投資生產(chǎn)軟件項目事宜進(jìn)行討論表決。全體董事均出席董事會并參與表決。在表決時，董事陳某對此投資項目表示反對，其意見被記載于會議記錄，趙某等其余8名董事均表決同意。隨后，甲公司與乙公司簽訂投資合作協(xié)議，雙方就投資數(shù)額、利潤分配等事項作了約定。3月1日，甲公司即按約定投資3000萬元用于此軟件生產(chǎn)項目。

2005年8月，軟件產(chǎn)品投人市場，但由于產(chǎn)品性能不佳，銷售狀況很差，甲公司因此軟件投資項目而損失重大。2005年11月1日，甲公司董事李某建議其朋友王某拋售所持有的甲公司的全部股票。11月5日，甲公司將有關(guān)該投資軟件項目而損失重大的情況向中國證監(jiān)會和深圳證券交易所報送臨時報告，并予以公告。甲公司的股票價格隨即下跌。

2005年11月20日，持有甲公司2％股份的發(fā)起人股東鄭某以書面形式請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事就投資軟件項目的損失對公司負(fù)賠償責(zé)任。但公司監(jiān)事會拒絕提起訴訟，鄭某遂以自己名義直接向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事負(fù)賠償責(zé)任。

此后，鄭某考慮退出甲公司，擬于2005年12月20日將其所持有的甲公司全部股份轉(zhuǎn)讓給他人。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)董事李某是否有權(quán)對甲公司投資生產(chǎn)軟件項目決議行使表決權(quán)?并說明理由。

(2)董事陳某是否應(yīng)就投資軟件項目的損失對甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任?并說明理由。

(3)董事李某建議其朋友王某拋售甲公司股票是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(4)股東鄭某以自己名義直接向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(5)股東鄭某是否可以于2005年12月20日轉(zhuǎn)讓全部股份?并說明理由。57.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬元，增值稅3.3萬元。增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元。(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物己發(fā)出100天)。(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額：①A材料進(jìn)項稅額=510(萬元)②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額=500×13%+3.3=68-3(萬元)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額=510+68.3=578.3(萬元)(2)當(dāng)期銷項稅額：①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當(dāng)期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-578.3=186.7(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

58.

要求：根據(jù)公司法律制度和反壟斷法律制度的規(guī)定，分析說明下列問題：

(1)董事會出席人數(shù)是否符合規(guī)定?在董事會會議中張某是否能接受委托代為行使表決

權(quán)?分別說明理由?

(2)董事會通過了一項與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是否合法?并說明理由。

(3)董事會會議記錄是否存在不當(dāng)之處?并說明理由。

(4)A公司與C公司、D公司達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?

(5)A公司與其下游經(jīng)銷商達(dá)成的協(xié)議屬于何種協(xié)議?是否符合法律規(guī)定?

(6)A公司并購E公司是否屬于反壟斷法規(guī)定的經(jīng)營者集中?并購之前是否需要向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報?并說明理由。

參考答案

1.A本題考核企業(yè)所得稅匯總納稅。沈陽分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?．35×[80÷(80＋60)]＋0．35×[30÷(30＋40)]＋0．30×[40÷(40＋60)]＝47％。沈陽分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅＝160×47％×50％＝37．60(萬元)

2.D選項D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

3.A本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅。選項D中因為是在同一縣市，所以不視同銷售。

4.B（1）選項A:有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（2）選項B:有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)；（3）選項C:有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外；（4）選項D:有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

5.D本題考核企業(yè)利息資本化的相關(guān)內(nèi)容。企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用＝3000×4．2％÷12×3＝31．5（萬元）?！咎崾尽孔⒁?，可以費(fèi)用化的利息是2013年前三個月產(chǎn)生的，4月1日之后產(chǎn)生的利息是要資本化計入在建工程的成本，因此這里的算式要乘以“3”。

6.B

7.D(1)選項A：背書不連續(xù)屬于“對物抗辯”的情形；(2)選項B：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進(jìn)行抗辯；(3)選項C：票據(jù)金額的中文大寫與數(shù)碼記載不一致，票據(jù)無效，屬于“對物抗辯”的情形；(4)選項D：付款地屬于“相對應(yīng)記載事項”，未記載付款地的，并不影響票據(jù)的效力，票據(jù)債務(wù)人不能進(jìn)行抗辯。

8.D（1）選項A:屬于代表；（2）選項B:快遞公司并不獨(dú)立地與收件人進(jìn)行意思表示，該行為不屬于代理；（3）選項C:屬于受托從事一般的事務(wù)性行為，而非法律行為；（4）選項D:屬于法定代理。

9.C授權(quán)委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)對第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任。

10.D此題暫無解析

11.C清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。

12.C(1)選項A：外觀設(shè)計是產(chǎn)品的外觀設(shè)計，外觀設(shè)計必須以產(chǎn)品的外表為依托，構(gòu)成產(chǎn)品與設(shè)計的組合；(2)選項B：實(shí)用新型和外觀設(shè)計只進(jìn)行初步審查，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查；(3)選項C：專利實(shí)施的強(qiáng)制許可僅限于發(fā)明和實(shí)用新型，不包括外觀設(shè)計；(4)選項D：發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期限為20年，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期限為10年，均自申請日起計算。

13.A解析：選項A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入。

14.A發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

15.A除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：（1）改變合伙企業(yè)的名稱；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍、主要經(jīng)營場所的地點(diǎn)；（3）處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)：（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

16.A本題考核延長合營期限的程序。根據(jù)規(guī)定，約定合營期限的合營企業(yè)，合營各方同意延長合營期限的，應(yīng)當(dāng)在距合營期限屆滿6個月前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請。

17.B

18.C

19.A本題考核和解協(xié)議的效力。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議，對債務(wù)人和全體和解債權(quán)人均有約束力。和解債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響。

【該題針對“和解協(xié)議的效力和終止”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

20.A（1）選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制；（3）選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

【知識點(diǎn)】股份發(fā)行（P74）

21.AD

22.ABC

23.AC(1)選項B：合營企業(yè)、合作企業(yè)的董事會“每年”至少召開一次會議；(2)選項D：“合作企業(yè)”資產(chǎn)抵押事項的決議，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過。

24.ABD選項C:普通合伙人喪失民事行為能力不一定導(dǎo)致當(dāng)然退伙，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；其他合伙人未能一致同意的，該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙。

25.CD

26.ABD（1）選項A:投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；（2）選項B:在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（3）選項C:持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項D:在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

27.ABD本題考核重大事項管理的權(quán)力歸屬。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的事項：國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)。

28.BD本題考核股份有限公司董事會制度。(1)股份有限公司董事會由董事長召集主持；董事長因特殊原因不能主持時，由董事長指定副董事長召集主持；(2)增加公司注冊資本應(yīng)由股東大會作出決議，董事會無此職權(quán)；(3)聘任或解聘公司經(jīng)理，并決定其報酬事項，屬于董事會的職權(quán)。而且董事是可以兼任經(jīng)理的；(4)董事會會議記錄應(yīng)由出席會議的董事簽名。

29.ABC解析：本題考核終止股票上市的規(guī)定。財務(wù)會計報告存在重大會計差錯不屬于上市公司股票終止上市的情形。

30.ABC

31.ABC本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。如果票據(jù)取得人善意取得票據(jù)，即使是無對價或無相當(dāng)對價，仍然享有票據(jù)權(quán)利，但票據(jù)持有人必須承受其前手的權(quán)利瑕疵。

32.BD本題考核進(jìn)項稅額的確定。選項BD，一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額；選項AC，將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

33.BCD合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；全體合伙人決定解散；合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)；依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

34.AC(1)選項B：所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工；(2)選項D：收購的本公司股份不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％。

35.BCD選項A：屬于訴訟時效期間的“中止”事由。

36.N人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當(dāng)事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。

37.Y本題考核不同主體的責(zé)任差異。

38.Y本題考核個人獨(dú)資企業(yè)投資人的出資。根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設(shè)立登記時明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，沒有明確的，就不能以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

【該題針對“個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件及程序”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

39.N本題考核代理。代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人負(fù)連帶責(zé)任。

40.N納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。

41.N

42.N

43.N合伙企業(yè)損益分配原則為：約定→協(xié)商→出資比例→平均分配。本題中，合伙人沒有在合伙協(xié)議中約定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商，而不是一下跳到最后一步平均分配。

因此，本題表述錯誤。

44.N中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。

45.Y以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

因此，本題表述正確。

46.Y票據(jù)具有無因證券的特征，票據(jù)的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必證明其取得票據(jù)的原因，僅依票據(jù)上所載文義就可以請求給付一定金額的貨幣。

47.N本題考核有限責(zé)任公司董事會的組成。并非所有有限責(zé)任公司董事會中都有職工代表。只有國有獨(dú)資公司、兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表。

48.N本題考核關(guān)聯(lián)關(guān)系表決的相關(guān)規(guī)定。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。

【該題針對“上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

49.Y

50.N人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當(dāng)事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。51.(1)廣告費(fèi)調(diào)增所得額'=410-2400X15％=50(萬元)(2)2400X5‰=12(萬元)>15×60％=9(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-9=6(萬元)(3)會計利潤總額=2400+70一1343—650一350一60一(160-120)一20=7(萬元)捐贈支出扣除的限額=7×12％=0．84(萬元)支付環(huán)境污染罰款，屬于行政罰款，不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出納稅調(diào)增額=10一O．84+3=12．16(萬元)。(4)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150X2％=3(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整；職工福利費(fèi)扣除限額=l50×14％=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生25萬元，調(diào)整增加所得額=25-21=4(萬元)。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150X2．5％=3．75(萬元)，實(shí)際發(fā)生額8萬元，應(yīng)該調(diào)整增加所得額=8—3．75=4．25(萬元)。(5)應(yīng)納稅所得額=7十50十6十12．16十4十4．25=83．41(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=83．41×25％=20．85(萬元)

52.【案例3答案】該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在下列問題：(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項稅額。(2)外購機(jī)器設(shè)備時支付的運(yùn)費(fèi)未抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)規(guī)定，外購固定資產(chǎn)時支付的運(yùn)費(fèi)，可以按照取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。(3)購進(jìn)自用小汽車未抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)規(guī)定，自2013年8月113起，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時支付的增值稅稅額。(4)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得抵扣；已經(jīng)抵扣的，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項計算當(dāng)期銷項稅額。根據(jù)規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(6)銷售白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價外費(fèi)用計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計入當(dāng)期銷售額計算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，對銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額中征稅。[解析](1)該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(萬元)(2)當(dāng)期銷項稅額=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23．80—33．90=一10．10(萬元)

53.(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定合同當(dāng)事人可以約定債務(wù)由第三人履行。金星公司不按時交貨華昌公司應(yīng)當(dāng)向建海公司請求承擔(dān)違約責(zé)任?！逗贤ā芬?guī)定由第三人履行的合同第三人不是合同的當(dāng)事人如果第三人不履行合同由債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。(2)工商銀行拒絕向環(huán)海公司付款的理由不成立?！镀睋?jù)法》規(guī)定承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人拒絕支付匯票金額。(3)環(huán)海公司可以請求工商銀行清償?shù)目铐棸ǎ罕痪芙^付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至(1)華昌公司與建海公司在合同中約定由金星公司交貨符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，合同當(dāng)事人可以約定債務(wù)由第三人履行。金星公司不按時交貨，華昌公司應(yīng)當(dāng)向建海公司請求承擔(dān)違約責(zé)任?！逗贤ā芬?guī)定，由第三人履行的合同，第三人不是合同的當(dāng)事人，如果第三人不履行合同，由債務(wù)人承擔(dān)違約責(zé)任。(2)工商銀行拒絕向環(huán)海公司付款的理由不成立?！镀睋?jù)法》規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。(3)環(huán)海公司可以請求工商銀行清償?shù)目铐棸ǎ罕痪芙^付款的匯票金額；匯票金額自提示付款日起至

54.(1)甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)合同。(2)乙公司主張取得差價款5000元不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定行紀(jì)人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托人指定的價格買入的可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的該利益屬于委托人。題目中行紀(jì)人(乙公司)低于指定價格買入當(dāng)事人對于差價款沒有約定依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的該利益屬于委托人(甲公司)。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。(3)乙公司主張甲公司承擔(dān)4000元費(fèi)用不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定行紀(jì)人處理委托事務(wù)支出的費(fèi)用由行紀(jì)人負(fù)擔(dān)但當(dāng)事人另有約定的除外。題目中當(dāng)事人對于費(fèi)用的承擔(dān)沒有約定則由行紀(jì)人(乙公司)自己承擔(dān)。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)