小企業(yè)財務(wù)會計同步練習(xí)與實訓(xùn)（第二版）第五部分 銷售與收款實訓(xùn)項目答案

第五部分銷售與收款核算實務(wù)操作參考答案一、設(shè)置明細(xì)分類賬見各明細(xì)分類賬2018年11月1日，“應(yīng)收賬款—光華公司”賬戶余額（借）80000元；“應(yīng)交稅費—未交增值稅”賬戶余額（貸）8000元；損益類賬戶余額為0，其他賬戶余額“略”。二、編制記賬憑證由于只列示該小企業(yè)部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，記賬憑證的編號可自行確定。收收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月01日收字第01號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗 附原始憑證附原始憑證3張業(yè)務(wù)5-2轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月02日轉(zhuǎn)字第01號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證附原始憑證2張業(yè)務(wù)5-3轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月05日轉(zhuǎn)字第03號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證2張業(yè)務(wù)5-4轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月08日轉(zhuǎn)字第05號會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月08日收字第04號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證2張業(yè)務(wù)5-5收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月10日收字第05號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-6付款憑證貸方科目：銀行存款2018年11月12日付字第7號附原始憑證1張會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-7收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月15日收字第08號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證2張業(yè)務(wù)5-8轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月18日轉(zhuǎn)字第10號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-9轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月20日轉(zhuǎn)字第18號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-10轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月21日轉(zhuǎn)字第20號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月21日收字第09號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-11轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月23日轉(zhuǎn)字第24號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-12付款憑證貸方科目：銀行存款2018年11月25日付字第10號附原始憑證附原始憑證2張會計主管：會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月25日轉(zhuǎn)字第25號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-13收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月27日收字第14號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑1證張轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月23日轉(zhuǎn)字第26號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-14轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第29號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證2張收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月30日收字第18號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-15轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第35號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證2張轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第36號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張收款憑證借方科目：銀行存款2018年11月30日收字第23號會計主管：記賬：出納：審核：制單：張麗高新楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-16轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第38號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第39號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-17轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第41號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-18產(chǎn)品出庫明細(xì)表編制時間：2018年11月30日產(chǎn)品計量單位：臺附出庫單9張出庫日期產(chǎn)品名稱出庫數(shù)量購貨單位銷售方式出庫單編號備注11月1日P1產(chǎn)品40天利公司現(xiàn)銷2014110111月2日P2產(chǎn)品30吉豪公司委托收款2014110211月5日P1產(chǎn)品40光明公司承兌匯票2014110311月8日P2產(chǎn)品30嘉華公司分期收款20141104分兩次，確認(rèn)一半收入11月18日P1產(chǎn)品100建安公司折扣銷售2014110510%商業(yè)折扣11月20日P1產(chǎn)品50美誠公司委托代銷20141106本期售出30件11月21日P2產(chǎn)品20遠(yuǎn)東公司預(yù)收款2014110711月25日P1產(chǎn)品-40亞太公司銷售退回20141108已沖成本11月30日P1產(chǎn)品40天利公司以舊換新20141109審核：王娟張麗制表人：孫文產(chǎn)品出庫匯總表2018年11月30日編號:201411產(chǎn)品名稱規(guī)格型號計量單位出庫數(shù)量備注P1臺270其中有20臺委托代銷未售出P2臺80其中有15臺分期收款未確認(rèn)收入合計審核：張麗制表人：孫文產(chǎn)品成本計算表2018年11月30日產(chǎn)品名稱銷售數(shù)量（臺）單位生產(chǎn)成本（元）銷售成本（元）備注P1250510.72127680含已售出記入委托代銷的30臺P265530.0034450含分期收款記入發(fā)出商品的15臺合計162130審核：張麗制表人：孫文轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第42號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第43號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-19轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第44號附原始憑證附原始憑證1張會計主管：會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗業(yè)務(wù)5-20轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第46號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-21轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第49號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張業(yè)務(wù)5-22轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第50號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張轉(zhuǎn)賬憑證2018年11月30日轉(zhuǎn)字第51號會計主管：記賬：審核：制單：張麗楊冊高為張麗附原始憑證1張三、登記明細(xì)分類賬1．登記“主營業(yè)務(wù)收入”明細(xì)分類賬科目科目主營業(yè)務(wù)收入子目或細(xì)目P1產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)分類賬總第頁分第1頁科目科目主營業(yè)務(wù)收入子目或細(xì)目P2產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)分類賬總第頁分第2頁2．登記“主營業(yè)務(wù)成本”明細(xì)分類賬科目科目主營業(yè)務(wù)成本子目或細(xì)目P1產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬總第頁分第1頁科目科目主營業(yè)務(wù)成本子目或細(xì)目P2產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬總第頁分第2頁3．登記“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)分類賬總第頁分第1頁其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)分類賬總賬科目其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)科目4．登記“其他業(yè)務(wù)成本”明細(xì)分類賬總第頁分第2頁其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬總賬科目其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)科目5．登記“應(yīng)收賬款”明細(xì)分類賬科目科目應(yīng)收賬款子目或細(xì)目廣州吉豪公司應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬總第頁分第1頁科目科目應(yīng)收賬款子目或細(xì)目成都建安公司應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬總第頁