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文檔簡介
稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)資料整理附答案打印
單選題(共100題)1、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是()。A.一般存款賬戶信息B.會計處理辦法和會計核算軟件C.財務(wù)會計制度D.員工花名冊【答案】D2、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元,催款無效,經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn),2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款,這一行政行為屬于()。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D3、(2017年真題)下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是()。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時,按規(guī)定收取的增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,免征的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人,也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】B5、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理,項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起()將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D6、(2019年真題)2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會計核算中正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款【答案】D7、甲企業(yè)2019年度實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬元,該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元,出租倉庫收入200萬元,將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈,同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元,投資收益150萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時,該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增()。A.22萬元B.22.5萬元C.32.5萬元D.33萬元【答案】B8、稅務(wù)師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費(fèi)用”,該項“長期待攤費(fèi)用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額,但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況,稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶,貸記的賬戶不包括()。A.本年利潤B.長期待攤費(fèi)用C.庫存商品D.以前年度損益調(diào)整【答案】A9、(2016年真題)下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是()。A.勞動分紅B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.年終加薪D.全勤獎金【答案】B10、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述,錯誤的是()。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)對委托事項進(jìn)行初步調(diào)查和了解,并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評估,決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的,可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件,承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項目負(fù)責(zé)人,具體實施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】B11、()培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟(jì)性、便捷性的特點(diǎn)。A.線上培訓(xùn)B.線下培訓(xùn)C.參加協(xié)會的培訓(xùn)D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】A12、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法,錯誤的是()。A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對委托方的經(jīng)營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排,為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟(jì)利益B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護(hù),除稅務(wù)機(jī)關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)【答案】D13、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》所列情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的,應(yīng)當(dāng)由()名以上稅務(wù)人員同時在場進(jìn)行約談。A.2B.3C.5D.7【答案】A14、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是()。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A15、對賬證,賬表,賬賬,賬實相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對,屬于()。A.順查法B.抽查法C.核對法D.比較分析法【答案】C16、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬元,免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為()。A.借:應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)120B.借:應(yīng)收出口退稅款100貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100C.借:應(yīng)收出口退稅款120貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)20D.借:應(yīng)收出口退稅款20貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)20【答案】A17、企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是()。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D18、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟的是()。A.罰款B.加收滯納金C.代開發(fā)票D.不依法給予行政獎勵【答案】B19、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭,牛的污染當(dāng)量值是0.1頭,豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B20、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的,不適用增值稅加計抵減政策的是()。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】C21、(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅,2017年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額40萬元,銷項稅額為90萬元,已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元,則月末企業(yè)的會計處理()。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A22、2019年12月1日,稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷售成本發(fā)生額為800000元,則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?,相?yīng)的調(diào)整分錄是()。A.借:在建工程58000貸:庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8000B.借:在建工程58000貸:原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8000C.借:在建工程58000貸:主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)8000D.借:在建工程50000貸:生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D23、下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是()。A.捐贈支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.稅收滯納金D.非保險企業(yè)的傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】A24、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述錯誤的是()。A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的,視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營,稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理,并按核定稅額按期征收稅款【答案】A25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元,則正確的會計處理為()A.借:以前年度損益調(diào)整12000貸:銀行存款12000B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸:銀行存款12000C.借:以前年度損益調(diào)整12000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸:銀行存款12000【答案】D26、某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備,取得含增值稅銷售收入64200元,該設(shè)備為2012年5月購入,購入時抵扣了進(jìn)項稅額,則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為()。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C27、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實際申報日期C.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的,應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】D28、()是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項,也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】A29、(2018年)以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項目是()。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務(wù)業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B30、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍,下列說法錯誤的是()。A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C31、(2019年真題)增值稅一般納稅人取得的普票,可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()。A.定額發(fā)票B.門票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.印有本單位名稱的普票【答案】C32、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù),價款6000000元,增值稅780000元,取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;支付車輛購置稅600000元,取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是()。A.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)780000貸:銀行存款7380000B.借:固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額780000貸:銀行存款7380000C.借:固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)780000貸:銀行存款7380000D.借:固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)780000貸:銀行存款7380000【答案】C33、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。A.房地產(chǎn)評估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C34、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述,錯誤的是()。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債,可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的,發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C35、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的,納入涉稅服務(wù)失信名錄,期限為()年,到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B36、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,征收增值稅的是()。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】C37、納稅信用等級A級的納稅人,可一次領(lǐng)取不超過()的增值稅發(fā)票用量。A.1個月B.2個月C.3個月D.半年【答案】C38、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè),根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元,于是企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備,則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的影響是()A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元【答案】B39、(2018年真題)稅務(wù)行政復(fù)議期間,下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】C40、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),說法不正確的是()。A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),其中自營的,依照房產(chǎn)原值減除10%~30%后的余值計征B.對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的,實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn),租賃合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B41、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同,同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù),其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額,無參照標(biāo)準(zhǔn)的,以不低于銷售貨物合同總價款的()為原則,確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D42、稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬,按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外,還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C43、經(jīng)過咨詢或詢證,對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧,需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具()。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】B44、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列各項中說法不正確的是()。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.納稅人為獨(dú)生子女的,按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】D45、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C46、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán),無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請人民法院行使()。A.撤銷權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D47、下列污染物中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是()。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A48、下列涉稅會計分錄,使用錯誤的是()A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅,應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)借記“管理費(fèi)用”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”,貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B49、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。A.采用托收承付方式銷售貨物的,在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入C.采用以舊換新方式銷售貨物的,按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購進(jìn)商品處理D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的,按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】D50、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是()。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù),需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后,委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行【答案】A51、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中,不正確的是()。A.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所(分局).各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】C52、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格,是按()并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價格。A.現(xiàn)值法B.假設(shè)開發(fā)法C.殘余法D.重置成本法【答案】D53、下列情形中,不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】B54、(2019年)居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時,可以扣除“專項附加扣除費(fèi)用”的所得是()。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B55、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中,不能選擇簡易計稅方法的是()。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D56、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中,不正確的是()。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用,可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用,可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】D57、某商場(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人,2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售價格為12500元,每枚舊金戒指作價6800元,每枚金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B58、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到()。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B59、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人,取得裝修不含稅銷售額30萬元,自行開具了增值稅專用發(fā)票,在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B60、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元,對消費(fèi)者零售取得的價款2320萬元;汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以自產(chǎn)的成本價為550萬元,不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資;將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人,同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第1行“營業(yè)收入”為()萬元。(貨物的增值稅稅率為13%)A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D61、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是()。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D62、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為,處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理,當(dāng)日納稅人不服,在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下,委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議,填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請書》,稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為()。A.決定受理B.要求申請人限期補(bǔ)正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】C63、應(yīng)當(dāng)由()制定業(yè)務(wù)計劃。A.項目經(jīng)理B.項目助理C.項目組成員D.項目組負(fù)責(zé)人【答案】D64、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是()。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】C65、(2015年真題)個體工商戶在計算個人所得稅時,不可以在稅前扣除的是()。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B66、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法,正確的是()A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù),對于已完成的部分約定業(yè)務(wù),無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的,涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù),對于已完成的部分約定業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率,最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員,同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A67、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中,錯誤的是()。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅【答案】C68、(2015年真題)甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款,納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議,復(fù)議機(jī)關(guān)是()。A.甲稅務(wù)局B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.乙保險公司D.乙保險公司上級機(jī)構(gòu)【答案】B69、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定,下列各項中,不作為職工福利費(fèi)支出的是()。A.探親假期補(bǔ)助B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼C.職工困難補(bǔ)貼D.職工交通補(bǔ)貼【答案】A70、稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表審查的內(nèi)容不包括()。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.財務(wù)預(yù)算表【答案】D71、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備,該設(shè)備2007年8月購入,原價800萬元,未抵扣進(jìn)項稅額,現(xiàn)在以30.9萬元售出,賬務(wù)處理正確的是()。A.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅6000B.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6000D.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A72、下列()屬于企業(yè)的不征稅收入。A.國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金B(yǎng).企業(yè)取得的專項用途財政性資金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】B73、2020年5月1日,某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D74、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中,錯誤的是()。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核,即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】C75、對于輔導(dǎo)期納稅人,根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過()份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】C76、(2019年)2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會計核算中正確的是()。A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款【答案】D77、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時,免抵退計算的可退稅限額計入的科目是()。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【答案】A78、下列項目不征收個人所得稅的是()。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D79、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu),一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,未申請辦理一般納稅人手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項稅額,但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C80、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi),應(yīng)通過()科目進(jìn)行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A81、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu),一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,未申請辦理一般納稅人手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項稅額,但不得使用增值稅專用發(fā)票D.納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外【答案】C82、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品,材料成本為25萬元,B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元,不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出,下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%)A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】B83、(2018年)下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】B84、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費(fèi)繳納規(guī)定說法錯誤的是()。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納【答案】C85、(2018年真題)稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中,稅務(wù)師占比應(yīng)高于()A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B86、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中,錯誤的是()。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核,即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負(fù)責(zé)人選定【答案】C87、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元,此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租,取得含稅租金收入108萬,企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D88、自2019年4月1日起,下列行為適用9%增值稅稅率的是()。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A89、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是()。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】D90、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時,不得有下列()行為。A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時,予以勸阻,勸阻無效時,終止執(zhí)業(yè)B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托D.對委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的,拒絕出具有關(guān)報告【答案】B91、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克,汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位:千克)為0.0001,適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()萬元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A92、()咨詢是通過咨詢窗口(或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨詢服務(wù)的方式。A.晤談B.書面咨詢C.電話咨詢D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】D93、下列各項中,不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個人銷售不動產(chǎn)C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】D94、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中,發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定,并已送達(dá)處罰決定及處理決定書,該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議,并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證,納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后()日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。A.7B.10C.60D.180【答案】C95、某食品加工廠為增值稅一般納稅人,2020年5月購進(jìn)一批玉米,支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元,取得普通發(fā)票,并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元,取得增值稅專用發(fā)票,驗收入庫后,因管理不善損失1/5,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A96、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定,錯誤的是()。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時,按規(guī)定收取的增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人,免征的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人,也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】B97、下列各項中,不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】A98、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù),下列表述中正確的是()。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D99、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說法,錯誤的是()。A.在中華人民共和國領(lǐng)域,直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的,應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音,應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C100、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù),說法錯誤的是()A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后,稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定【答案】B多選題(共40題)1、下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述,正確的有()。A.自2017年1月1日起,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%D.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上E.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告【答案】AD2、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理的條件包括()。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無欠稅(滯納金)及罰款C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的【答案】ABD3、納稅人有欠稅行為,采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,尚未構(gòu)成犯罪,下列處理正確的有()。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責(zé)任【答案】AB4、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿,按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制、報送主管財稅機(jī)關(guān)的報表有()。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.損益表C.應(yīng)稅所得表D.現(xiàn)金流量表E.留存利潤表【答案】AC5、2016年10月1日起,“五證合一”登記制度開始推行,下列各項中不屬于“五證”的有()。A.商標(biāo)證B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.衛(wèi)生許可證E.社會保險登記證【答案】AD6、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,實行從量定額和從價定率相結(jié)合的辦法計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的有()。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.煙絲D.卷煙E.白酒【答案】D7、關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法,正確的有()。A.資產(chǎn)負(fù)債表中的"固定資產(chǎn)"項目包括融資性租入固定資產(chǎn),不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用,應(yīng)計入存貨采購成本,如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小,可以直接計入當(dāng)期損益C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損,處置時均應(yīng)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算,計算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時,被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資,不確認(rèn)投資收益E:企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助,應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入,并計算增值稅銷項稅額【答案】ACD8、某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,每臺不含稅價格為3000元,企業(yè)以銀行存款支付了購買價款和增值稅稅款,取得了增值稅專用發(fā)票;另外將自產(chǎn)的100臺電視機(jī)也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人,已知電視機(jī)每臺生產(chǎn)成本為2000元,同類貨物不含稅市場價每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中,正確的有()。A.購買電腦時,應(yīng)作分錄為:借:庫存商品339000貸:銀行存款339000B.購買電腦時,應(yīng)作分錄為:借:庫存商品300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)39000貸:銀行存款339000C.實際發(fā)放電腦時,應(yīng)作分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸:主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)39000D.實際發(fā)放電腦時,應(yīng)作分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸:庫存商品339000E.實際發(fā)放電視機(jī)時,應(yīng)作分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利395500貸:主營業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45500借:主營業(yè)務(wù)成本200000貸:庫存商品200000【答案】AD9、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任,說法正確的有()。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定,致使涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議,由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)B.代理人知道被委托代理的事項違法仍然進(jìn)行代理活動的,或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的,由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員因工作失誤而給委托方造成不應(yīng)有的損失的,不需要承擔(dān)責(zé)任E.稅務(wù)師事務(wù)所使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的,省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照【答案】ABC10、下列行為中,屬于行政處罰行為的有()。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD11、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任,說法正確的有()。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定,致使涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議,由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)B.代理人知道被委托代理的事項違法仍然進(jìn)行代理活動的,或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的,由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外,對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員因工作失誤而給委托方造成不應(yīng)有的損失的,不需要承擔(dān)責(zé)任E.稅務(wù)師事務(wù)所使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的,省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照【答案】ABC12、稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括()。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當(dāng)事人法律地位平等原則【答案】ABD13、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅金,在“稅金及附加”科目中核算的有()。A.耕地占用稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BCD14、(2019年真題)納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時,應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有()。A.建筑服務(wù)提供時間B.項目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人E.項目名稱【答案】C15、下列關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述,正確的有()。A.自2017年1月1日起,對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%D.享受技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一,是從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上E.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告【答案】AD16、以下屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有()。A.土地增值稅清算鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務(wù)【答案】ABCD17、下列關(guān)于房產(chǎn)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人和計稅依據(jù)的表述中,正確的有()。A.房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)使用房產(chǎn)的單位和個人為納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.房產(chǎn)出租的,以租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)D.尚未核發(fā)土地使用證書的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的商品房,如果沒有銷售而是用于出租,該商品房應(yīng)該按房產(chǎn)的租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)【答案】BC18、下列有關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德說法正確的選項有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù),損害委托人或他人利益C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)從形式上保持獨(dú)立性D.委托人提供不實資料的,稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員未經(jīng)委托人允許,任何情況下,均不得向稅務(wù)師事務(wù)所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業(yè)秘密【答案】ABD19、下面()屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票B.客運(yùn)發(fā)票C.航空運(yùn)輸電子客票行程單D.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普票E.金融企業(yè)的存貸憑證【答案】BCD20、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中,由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有()。A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD21、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說法正確的有()。A.申報享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形:需在申報享受時隨申報表報送附列資料、無需報送附列資料B.委托人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項資料為復(fù)印件的,均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD22、非法印制、倒賣完稅憑證的,除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外,根據(jù)情節(jié)輕重,可能的懲罰措施有()。A.處以2000元以下的罰款B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款C.構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任D.處以2000元以上1萬元以下的罰款E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款【答案】BCD23、根據(jù)規(guī)定,非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房,準(zhǔn)予扣除的項目包括()。A.銷售新建房繳納的印花稅B.前期工程費(fèi)C.加計20%扣除項目D.為取得土地使用權(quán)支付的過戶手續(xù)費(fèi)E.耕地占用稅【答案】ABD24、(2018年真題)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。A.稅收保密權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)D.稅務(wù)檢查權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD25、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定,表述正確的有()。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用,按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】BC26、納稅人轉(zhuǎn)讓通過多次購買持有的金融商品,可選擇()進(jìn)行買入價的核算。A.先進(jìn)先出法B.移動加權(quán)平均法C.加權(quán)平均法D.后進(jìn)先出法E.個別計價法【答案】BC27、涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)代理申報基本養(yǎng)老保險時,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)包括()。A.繳費(fèi)對象B.繳費(fèi)人數(shù)C.繳費(fèi)基數(shù)D.繳費(fèi)比例E.繳費(fèi)單位【答案】BCD28、國家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2020年產(chǎn)品銷售收入1300萬元,出租房產(chǎn)收入200萬元,轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元,國債利息收入60萬元。成本費(fèi)用合計1000萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元,通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,處理正確的有()。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元D.第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A29、一般納稅人預(yù)繳增值稅時,下列適用3%預(yù)征率的有()。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅,不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD30、下列可享受優(yōu)惠政策的項目中,通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》做納稅調(diào)整的是()。A.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分B.國債利息收入C.殘疾人員工資加計扣除部分D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除部分E.殘疾人職工工資加計扣除100%的部分【答案】BCD31、(2019年真題)稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時,不得有下列行為()。A.對于涉稅鑒證服務(wù),可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任,單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù),不出具書面的業(yè)務(wù)報告【答案】BCD32、下列有關(guān)增值稅一般納稅人資格登記說法正確的有()。A.個人(除個體工商戶外)不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶等納稅人,可以選擇登記為一般納稅人C.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.在銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的申報期結(jié)束后15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記E.年銷售額未到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不能登記為一般納稅人【答案】ABCD33、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價格確定消費(fèi)稅計稅依據(jù)的情況有()。A.納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于換取煙絲B.納稅人將自產(chǎn)的白酒用于投資入股C.納稅人將自產(chǎn)的化妝品分發(fā)給本企業(yè)職工D.納稅人將自產(chǎn)的轎車用作企業(yè)辦公用車E.納稅人將自產(chǎn)的高爾夫球抵償債務(wù)【答案】AB34、某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中,不得開具專票的有()。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC35、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說法,符合有關(guān)規(guī)定的有()。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿時,可以根據(jù)實際情況自行增加或合并某些會計科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿時,只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD36、稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié),下列稅務(wù)登記內(nèi)容的說法中,正確的有()。A.“多證合一”改革之外的其他組織,無需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記C.需要辦理稅務(wù)登記的組織,若資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后必須在15日內(nèi)辦結(jié)D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記E.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的,應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記【答案】D37、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。A.處罰權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收保密權(quán)E.稅收強(qiáng)制行使權(quán)【答案】ABC38、在企業(yè)所得稅的所得來源地的審核中,下列說法正確的有()。A.銷售貨物所得,按照付款地確定B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定E.特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地或個人住所地確定【答案】BCD39、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的表述中,正確的有()。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC40、計算土地增值稅時,下列說法錯誤的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和加扣20%的費(fèi)用B.舊房銷售按重置成本價作為扣除項目金額計征土地增值稅C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,即使能提供購房發(fā)票的也實行核定征收E.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實,可以免征土地增值稅【答案】BCD大題(共20題)一、2019年7月,某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張,向李某個人借款100萬元,借款合同約定含稅年利率為15%,借款期限6個月,借款到期時,該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬元。該企業(yè)向李某支付利息時,企業(yè)財務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請按要求回答下列問題:問題(1):李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?問題(2):李某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?分別是多少?問題(3):如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款,是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?問題(4):該筆利息支出要想在企業(yè)所得稅前扣除,需要符合什么條件?【答案】1.李某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請代開利息(或資金占用費(fèi))發(fā)票。2.李某在稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)按金融服務(wù)計算繳納增值稅,同時根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加(含地方),并按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅。應(yīng)納增值稅=75000/1.03×3%=2184.47(元);應(yīng)納城建稅=2184.47×7%=152.91(元);應(yīng)納教育費(fèi)附加(含地方)=2184.47×(3%+2%)=109.22(元);應(yīng)納個人所得稅=75000/1.03×20%=14563.11(元)。3.企業(yè)為個人代為負(fù)擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除,因為不具有相關(guān)性和合理性4.非金融企業(yè)向個人借款的利息支出,在符合下列條件的基礎(chǔ)上扣除:①向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,一般企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例未超過2:1的,允許扣除;②企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。a.企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;b.企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。二、某計劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人,按月申報繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬元,截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款,該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為,于2020年1月21日作出補(bǔ)繳稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定,并送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書。甲企業(yè)董事會認(rèn)為該罰款過重,于2020年1月22日僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了稅款和滯納金,并于同年3月2日以董事張某的名義,郵寄了行政復(fù)議申請書。問題:(1)該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說明理由?(2)張某能否作為申請人申請行政復(fù)議?行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)分別是誰?(3)甲企業(yè)申請行政復(fù)議的時間是否合理?(4)甲企業(yè)該事項能否同時執(zhí)行行政復(fù)議和行政訴訟程序?【答案】(1)市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。(2)張某不能作為申請人申請行政復(fù)議。股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,可以以“企業(yè)”的名義申請行政復(fù)議。行政復(fù)議被申請人為該計劃單列市作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)總局。(3)申請行政復(fù)議的時間合理。甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)局作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。(4)不可以。申請人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟;申請人向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)依法受理的,不得申請行政復(fù)議。三、(根據(jù)2015年教材規(guī)定,此題目涉及知識點(diǎn)已刪除)某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料,銷售方2012年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞,到2012年10月才收到。問題:1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并申報抵扣進(jìn)項稅額說明理由。2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請抵扣時,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資科【答案】四、稅務(wù)師受托對市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)納稅情況進(jìn)行審核,房地產(chǎn)開發(fā)公司在2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)5月10日通過競拍取得市區(qū)一處占地面積為20000平方米的土地使用權(quán),支付土地出讓金3500萬元;(2)自6月份開始在取得的該土地上建造寫字樓,支付工程款合計為1500萬元,并于當(dāng)年8月31日完工;根據(jù)合同約定,扣留建筑安裝施工企業(yè)5%的工程款,作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金,對方按實際收取的工程款給予開具增值稅專用發(fā)票;(3)與該開發(fā)項目有關(guān)的銷售費(fèi)用40萬元、管理費(fèi)用60萬元、財務(wù)費(fèi)用100萬元,其中財務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出80萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元,利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)?;?)當(dāng)年12月銷售寫字樓的70%,取得含稅銷售收入合計9800萬元;另外30%自9月初開始對外出租,簽訂為期3年的租賃合同,約定每年不含稅租金120萬元,當(dāng)年實際取得租金收入80萬元。已知:當(dāng)?shù)匾?guī)定計征土地增值稅時其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,地方教育附加允許作為稅金及附加扣除,契稅稅率為3%、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米;該公司采用一般計稅方法計算繳納增值稅,12月無進(jìn)項稅額可抵扣,該企業(yè)2019年尚未結(jié)賬。該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計算并繳納了土地增值稅。計算過程如下:①計算扣除項目金額=3500×(1+3%)+1500+(40+60+100)+9800/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+80×5%×(7%+3%+2%)=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58(萬元);②增值額=9800-5402.58=4397.42(萬元);③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%;④應(yīng)納土地增值稅=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84(萬元)。要求:(1)根據(jù)上述資料指出該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計算的土地增值稅稅額是否正確?如不正確,應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整?【答案】五、位于A市市區(qū)的某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,以1個季度為1個納稅期,2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),當(dāng)季取得含稅收入206000元,開具增值稅普通發(fā)票;當(dāng)月支付分包商工程含稅價款123600元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)在外省B市提供建筑服務(wù),當(dāng)季取得含稅收入61800元,開具增值稅普通發(fā)票。(3)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑物修繕服務(wù),當(dāng)季取得含稅收入51500元,開具增值稅專用發(fā)票。(4)轉(zhuǎn)讓其2017年在機(jī)構(gòu)所在地購入的一間商鋪,取得含稅收入303000元,該商鋪購置時的價款為200000元。問題:(1)該建筑企業(yè)2019年第四季度在申報納稅時是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策?(2)在外省B市提供的建筑服務(wù),是否需要預(yù)繳增值稅?并簡要說明理由。(3)該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,稅務(wù)上應(yīng)如何處理?(4)假設(shè)上述資料4中,該建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓商鋪,取得含稅收入323000元,則稅務(wù)上應(yīng)如何處理?【答案】(1)【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額=(206000-123600)÷(1+3%)+61800÷(1+3%)+51500÷(1+3%)+(303000-200000)÷(1+5%)=288095.24(元),未超過季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。(2)【正確答案】在外省B市提供的建筑服務(wù),不需要預(yù)繳增值稅。因為2019年第四季度在預(yù)繳地外省B市實現(xiàn)的建筑服務(wù)銷售額=61800÷(1+3%)=60000(元),未超過30萬元,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款(3)【正確答案】該建筑企業(yè)提供建筑物修繕服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=51500÷(1+3%)×3%=1500(元)。該建筑企業(yè)當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。(4)【正確答案】該建筑企業(yè)2019年第四季度合計銷售額=(206000-123600)÷(1+3%)+61800÷(1+3%)+51500÷(1+3%)+(323000-200000)÷(1+5%)=307142.86(元),超過了季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn);剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額=(206000-123600)÷(1+3%)+61800÷(1+3%)+51500÷(1+3%)=190000(元),未超過季度銷售額30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn),則提供建筑服務(wù)的190000元免征增值稅;銷售不動產(chǎn)應(yīng)計算繳納增值稅,應(yīng)納增值稅=(323000-200000)÷(1+5%)×5%=5857.14(元)【提示】自2019年1月1日至2021年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。六、某家電商場2012年8月向某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)訂購一批空調(diào),并預(yù)付30%貨款,2012年9月空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)向家電商場發(fā)出空調(diào),并全額開具增值稅專用發(fā)票,由于空調(diào)到貨時間遲于合同約定時間,導(dǎo)致家電商場錯過空調(diào)銷售旺季,家電商場要求以原協(xié)議價格九折購進(jìn),并在協(xié)商達(dá)成一-致前未支付剩余的貨款,同時空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)也扣留了已開具的增值稅專用發(fā)票,這批空調(diào)到貨后,家電商場分別于9-12月陸續(xù)全部出售,并以合同約定價暫估空調(diào)的進(jìn)貨成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2013年8月,空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)提起訴訟,經(jīng)法院調(diào)解,考慮到家電商場已占用資金近一-年,雙方同意以原合同價購進(jìn)這批空調(diào),當(dāng)月家電商場向空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)支付購進(jìn)空調(diào)余款,空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)將原開的增值稅專用發(fā)票遞交給家電商場。問題:(1)家電商場2013年8月取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項稅額抵扣的合法憑證?說明理由。(2)家電商場這批空調(diào)的成本在企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳時應(yīng)怎樣扣除?【
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