稅務(wù)會(huì)計(jì)知到章節(jié)答案智慧樹(shù)2023年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)

稅務(wù)會(huì)計(jì)知到章節(jié)測(cè)試答案智慧樹(shù)2023年最新中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)第一章測(cè)試

稅務(wù)會(huì)計(jì)通常運(yùn)用哪項(xiàng)會(huì)計(jì)原則？

參考答案:

聯(lián)合制

以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)年末的工作內(nèi)容？

參考答案:

匯算清繳，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。

以下哪項(xiàng)是應(yīng)征憑證？

參考答案:

代扣代繳稅款報(bào)告表

稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的使用者包括？

參考答案:

投資者及股東;企業(yè)職工;稅收征納管理機(jī)關(guān)及其工作人員;債權(quán)人

下列哪些說(shuō)法是正確的？

參考答案:

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)攬稅務(wù)會(huì)計(jì)，稅務(wù)會(huì)計(jì)寓于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之中。;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提、基礎(chǔ)和依據(jù)，稅務(wù)會(huì)計(jì)則是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的合理加工和必要補(bǔ)充。;稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都屬于應(yīng)用會(huì)計(jì)學(xué)。

以下哪項(xiàng)屬于征繳憑證？

參考答案:

繳款書繳納;信用卡繳納;支票繳納;現(xiàn)金繳納

下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的描述哪些是正確的？

參考答案:

企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化的重要手段。;企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是完善稅制及稅收征管的必然選擇。;企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)追求自身利益和加強(qiáng)管理的需要;在“財(cái)稅分離”大趨勢(shì)下，高級(jí)專業(yè)稅務(wù)從業(yè)人員缺口，并逐年擴(kuò)大。

稅務(wù)會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生的前提和基礎(chǔ)。

參考答案:

錯(cuò)

稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月月末匯算清繳，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，該補(bǔ)交的稅款應(yīng)補(bǔ)交。

參考答案:

錯(cuò)

大稅改時(shí)代，稅務(wù)會(huì)計(jì)助力企業(yè)與個(gè)人雙向價(jià)值提升。

參考答案:

對(duì)

第二章測(cè)試

某企業(yè)12月15日繳納12月1～10日應(yīng)該繳納的增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

參考答案:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）10

貸：銀行存款10

某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（）。

參考答案:

借：銀行存款

貸：其他收益

某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

參考答案:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售收入84800元，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

參考答案:

借：銀行存款84800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入82330.10

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2469.90

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”明細(xì)科目（核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額，或轉(zhuǎn)入多繳的增值稅額。）

某企業(yè)2019年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元，則6月份，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（）。

參考答案:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－20

下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。

參考答案:

將廠房改變用途用于職工健身房

A服裝廠（一般納稅人）2019年8月1日將自產(chǎn)的售價(jià)（不含增值稅）50000元，成本為30000元的一批衣服，通過(guò)紅十字會(huì)無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)。適用的增值稅率為13%，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是多少？

參考答案:

36500元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

參考答案:

對(duì)

甲公司本期接受乙公司捐贈(zèng)材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：

借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）3900

貸：資本公積33900

參考答案:

錯(cuò)

如果某企業(yè)2019年6月購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品100萬(wàn)（未知是否用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物），則會(huì)計(jì)處理為：

借：原材料90

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10

貸：銀行存款100

參考答案:

錯(cuò)

從按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

參考答案:

對(duì)

第三章測(cè)試

(2017年)下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）

參考答案:

鋰原電池

(2017年)下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

參考答案:

受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

(2017年改)某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

參考答案:

11.53

(2015年改)某啤酒廠為一般納稅人，2019年3月銷售A型啤酒30噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不鋼桶押金6000元；銷售B型啤酒20噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

參考答案:

11900

(2014年)下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

參考答案:

生產(chǎn)銷售果啤

(2016年)下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。

參考答案:

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）

參考答案:

(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X消費(fèi)定額稅率)+(1-消費(fèi)稅比例稅率)

企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。

參考答案:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品委托方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為()。

參考答案:

借:委托加工物資

貸:銀行存款

以收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)作會(huì)計(jì)分錄為（）

參考答案:

借:代購(gòu)代銷收人

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為()。

參考答案:

借:委托加工材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700

貸:銀行存款13279

第四章測(cè)試

對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異可能產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的（）。

參考答案:

遞延所得稅資產(chǎn)

A公司2017年12月31日1臺(tái)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2020年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為()萬(wàn)元。

參考答案:

4

2018年，甲公司以100萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為130萬(wàn)元，該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元

參考答案:

100

甲公司適用的所得稅稅率為25％，2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2017年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。

參考答案:

205

在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，稱為()。

參考答案:

資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

參考答案:

對(duì)金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整;稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分;企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。

參考答案:

預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用;計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備;計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

下列屬于永久性差異的有()

參考答案:

企業(yè)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入;罰金和罰款

下列說(shuō)法中，正確的有()

參考答案:

所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示;遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

下列項(xiàng)目中，說(shuō)法正確的有()。

參考答案:

存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債

第五章測(cè)試

進(jìn)口貨物完稅稅價(jià)格是指貨物的（）

參考答案:

成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格

下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）

參考答案:

進(jìn)口人向買方支付的購(gòu)貨傭金

出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）。

參考答案:

離岸價(jià)格÷(1+出口稅率)

某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批貨物出口，離岸價(jià)8萬(wàn)美元(匯率1：6)，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（）萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)

參考答案:

8

某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國(guó)外暫時(shí)進(jìn)口A、B兩臺(tái)施工機(jī)械。已知A、B機(jī)械的到岸價(jià)格分別為1536萬(wàn)元和1920萬(wàn)元，其留在國(guó)內(nèi)使用的時(shí)間分別為4個(gè)月和8個(gè)月，適用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為()萬(wàn)元。

參考答案:

8

某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售額19.5萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售額900萬(wàn)元，待售100萬(wàn)立方米。原油、天然氣的稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

參考答案:

45.975

下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）

參考答案:

大理石

納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。

參考答案:

平均價(jià)

下列生產(chǎn)或開(kāi)采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

參考答案:

地面抽采的煤層氣

根據(jù)資源稅規(guī)定，對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采創(chuàng)資源、資源稅減征()。

參考答案:

30%

第六章測(cè)試

2019年3月，王某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入10萬(wàn)元，從中拿出2萬(wàn)元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，王3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為8960元。

參考答案:

錯(cuò)

下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

參考答案:

個(gè)人兼職取得的所得

下列所得中應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

參考答案:

出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬;報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。

參考答案:

按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

下列關(guān)于子女教育專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法不正確的是（）。

參考答案:

子女包括婚生子女，非婚生子女，繼子女但不包括養(yǎng)子女和干子女

某個(gè)體商戶2018年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取工資20萬(wàn)元，2018年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬(wàn)元。

參考答案:

5.25

根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說(shuō)法正確的是（）。

參考答案:

個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

中國(guó)公民李某2018年6月將位于某市的住房出租給他人居住，按市場(chǎng)價(jià)格每月收取不含稅，租金6000元，7月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，李某2018年8月份租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

參考答案:

428.08