社會保障理論和制度分析

社會保障理論與制度分析

中國人民大學財政金融學院朱青

第一頁，共一百零八頁。國外本科《財政學》教材關(guān)于社會保障的基本內(nèi)容《財政學》（第四版，陳共教授編著）第六章第一節(jié)“社會保障支出”的內(nèi)容介紹我國社會保障制度的現(xiàn)狀及面臨的主要問題第二頁，共一百零八頁。第一部分國外本科《財政學》教材關(guān)于社會保障的基本內(nèi)1.本國社會保障制度的產(chǎn)生與發(fā)展HolleyUlbrich:PublicFinanceinTheoryandPracticeChapter18,Welfare,SocialSecurity,andtheSocialSafetyNetTheEvolvingSocialWelfareState第三頁，共一百零八頁。NeilBruce：PublicFinanceandtheAmericanEconomyChapter9,SocialsecurityandMedicareSocialSecurity:thenation’sbiggestgovernmentprogramABriefhistoryofSocialSecurityintheUnitedStates第四頁，共一百零八頁。2.政府為什么要舉辦社會保險HarveyS.Rose:PublicFinance,FifthEditionChapter10,SocialInsuranceⅠ:SocialSecurityandUnemploymentInsuranceWhyHaveSocialInsurance?NeilBruce：PublicFinanceandtheAmericanEconomyChapter9,SocialsecurityandMedicareWhySocialInsurance第五頁，共一百零八頁。

R.A.Musgrave:PublicFinanceinTheoryandPractice,FifthEdition（中譯本）第十一章支出政策的案例分析：（2）低收入援助與社會保險第四節(jié)“老年、遺屬保險的有關(guān)問題”公共供應與私人供應第六頁，共一百零八頁。3.社會保障制度的基本內(nèi)容：保險項目、籌資模式、津貼結(jié)構(gòu)、資金來源HarveyS.Rose:PublicFinanceFifthEditionChapter10,SocialInsuranceⅠ:SocialSecurityandUnemploymentInsuranceStructureofSocialSecurity:BasicComponents第七頁，共一百零八頁。HolleyUlbrich:PublicFinanceinTheoryandPracticeChapter18,Welfare,SocialSecurity,andtheSocialSafetyNetWhatisSocialSecurity?第八頁，共一百零八頁。NeilBruce：PublicFinanceandtheAmericanEconomyChapter9,SocialsecurityandMedicareSocialSecurity:thenation’sbiggestgovernmentprogramThesocialsecuritybenefitsstructureFinancingsocialsecurity

第九頁，共一百零八頁。DavidN.Hyman:PublicFinanceChapter8,SocialsecurityandSocialInsuranceTheSocialSecurityRetirementSystemPay-as-yougoversusfullyfundedpensionsystemHowretirementbenefitsarecomputedundersocialsecurityFullretirementage第十頁，共一百零八頁。R.A.Musgrave:PublicFinanceinTheoryandPractice,FifthEdition（中譯本）第十一章支出政策的案例分析：（2）低收入援助與社會保險第三節(jié)社會保險項目第十一頁，共一百零八頁。4.社會保障基金與政府預算的關(guān)系HolleyUlbrich:PublicFinanceinTheoryandPracticeChapter18,Welfare,SocialSecurity,andtheSocialSafetyNetTheTrustFundandtheFederalBudget第十二頁，共一百零八頁。5.社會保障對人們經(jīng)濟行為的影響HarveyS.Rose:PublicFinanceFifthEditionChapter10,SocialInsuranceⅠ:SocialSecurityandUnemploymentInsuranceEffectsonEconomicBehavior(SavingBehavior;RetirementDecisions)UnemploymentInsurance:EffectsonUnemployment第十三頁，共一百零八頁。NeilBruce：PublicFinanceandtheAmericanEconomyChapter9,SocialsecurityandMedicareSocialSecurity:thenation’sbiggestgovernmentprogramEconomicEffectsofSocialSecurity第十四頁，共一百零八頁。DavidN.Hyman:PublicFinanceChapter8,SocialsecurityandSocialInsuranceTheImpactofSocialSecurityonSavingsandWorkIncentives第十五頁，共一百零八頁。R.A.Musgrave:PublicFinanceinTheoryandPractice,FifthEdition第十一章支出政策的案例分析：（2）低收入援助與社會保險第四節(jié)“老年、遺屬保險的有關(guān)問題”對資本形成的影響；對勞動力供給的影響第十六頁，共一百零八頁。6.社會保障制度的改革HarveyS.Rose:PublicFinanceFifthEditionChapter10,SocialInsuranceⅠ:SocialSecurityandUnemploymentInsuranceSocialSecurityReform第十七頁，共一百零八頁。

HolleyUlbrich:PublicFinanceinTheoryandPracticeChapter18,Welfare,SocialSecurity,andtheSocialSafetyNetProposalsforReformSocialSecurityinTwentyyears第十八頁，共一百零八頁。DavidN.Hyman:PublicFinanceChapter8,SocialsecurityandSocialInsuranceProposalstoReformSocialSecurity:MaintainingBenefitsversusPartialPrivatization第十九頁，共一百零八頁。第二部分《財政學》（第四版，陳共教授編著）第六章第一節(jié)“社會保障支出”的內(nèi)容介紹一、社會保障支出和社會保障制度1.社會保障支出的性質(zhì)第二十頁，共一百零八頁。2.市場經(jīng)濟體制下社會保障制度的經(jīng)濟意義（1）社會保障是宏觀經(jīng)濟的“內(nèi)在穩(wěn)定器”（2）社會保障是政府矯正收入分配不公的重要手段（3）社會保障制度可以彌補私人保險市場的缺陷第二十一頁，共一百零八頁。3.世界各國社會保障制度的建立和發(fā)展（1）西方國家社會保障制度的共同特點（2）各國社會保障制度的分類4.我國社會保障制度的建立和發(fā)展第二十二頁，共一百零八頁。二．我國的基本社會保障制度本部分從保險覆蓋范圍、保費籌集、運行模式、津貼發(fā)放等角度，對不同險種的基本情況進行了介紹。1.養(yǎng)老保險2.失業(yè)保險3.醫(yī)療保險第二十三頁，共一百零八頁。三．我國的輔助社會保險項目1.工傷保險2.生育保險社會救濟和社會福利項目第二十四頁，共一百零八頁。四．我國社會保障制度進一步改革的方向和有待完善的問題1.進一步改革的方向2.養(yǎng)老社會保險的籌資模式問題（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式養(yǎng)老保險計劃的特點（2）我國養(yǎng)老社會保險計劃從現(xiàn)收現(xiàn)付式轉(zhuǎn)向基金式的困難（3）遼寧省養(yǎng)老保險制度改革試點的做法第二十五頁，共一百零八頁。3.開征社會保險稅的問題4.廣大農(nóng)村的社會保障問題第二十六頁，共一百零八頁。第三部分我國社會保障制度的現(xiàn)狀及面臨的主要問題一、社會主義市場經(jīng)濟條件下完善社會保障制度的重要意義二、我國社會保障制度的基本內(nèi)容三．我國的主要社會保險計劃四、財政與社會保障之間的資金關(guān)系五．完善我國社會保障制度需要研究解決的幾個問題第二十七頁，共一百零八頁。一、社會主義市場經(jīng)濟條件下完善社會保障制度的重要意義1.市場分配機制與社會保障的“社會穩(wěn)定器”功能市場分配機制必然導致社會成員的收入差距拉大，造成貧富懸殊，引發(fā)社會矛盾激化，破壞社會的穩(wěn)定，而社會保障制度可以起到社會穩(wěn)定器的作用。第二十八頁，共一百零八頁。亞當．斯密在《國富論》中說：對于每一個富人必定有500個窮人與之相對應，……富人的富有激起了窮人的憤怒，于是在需求和惡意的驅(qū)使下去侵犯他人的財產(chǎn)，……只有在國家法律的保護下，財產(chǎn)的所有者才能安全地睡上一夜。第二十九頁，共一百零八頁。亞當．斯密在《關(guān)于法學的講演》中還說：法律和政府可以被認為是富人在任何情況下壓迫窮人的聯(lián)合體。它們還能保護富人對商品的過多的占有，否則會迅速被窮人攻擊破壞。如果沒有政府的阻止，窮人會用公開的暴力手段使富人的財富減少到與自己相等。第三十頁，共一百零八頁。面對社會貧富差距擴大，人們對未來失去希望，不公平感增加，這種不滿情緒會引發(fā)社會動蕩。正如希勒教授在《金融新秩序》一書中指出的：“如果不平等加劇，會產(chǎn)生對社會充滿怨恨的階層，從而改變社會的性質(zhì)。這種沖擊會給我們的生活帶來災難”。

第三十一頁，共一百零八頁。2002年11月黨的十六大報告指出：“建立健全同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障體系，是社會穩(wěn)定和國家長治久安的重要保證”。第三十二頁，共一百零八頁。2.經(jīng)濟發(fā)展與社會保障斯蒂格利茨教授在《全球化及其不滿》一書中指出：“發(fā)展不是幫助少數(shù)人致富，它不是讓都市中的富人能消費得起世界名牌而把窮人遺棄在窮困和悲慘之中”?！鞍l(fā)展是整個社會的轉(zhuǎn)型，要能夠改善窮人的生活，使得人人都有機會獲得成功，并且能享受良好的醫(yī)療和教育”。第三十三頁，共一百零八頁。3.社會倫理道德與社會保障一般認為，市場經(jīng)濟條件下一個人的收入高低可以讓市場進行裁決，但一個人的生與死不能由市場進行裁決。阿瑟·奧肯在《平等與效率》中指出：“政府雖不能阻止老天下雨，但可以制造雨傘”。他還主張社會應“在平等中注入一些合理性，在效率中注入一些人道”。第三十四頁，共一百零八頁。4.人權(quán)與社會保障在中國，人的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)是最基本的人權(quán)。社會保障可以看作是人們生存權(quán)的保障機制。為了尊重基本人權(quán)，我國新的憲法修正案將“建立和完善社會保障制度”寫進了憲法。第三十五頁，共一百零八頁。5.社會主義制度與社會保障消滅貧困，實現(xiàn)收入分配公平，是社會主義經(jīng)濟制度的必要條件。作為政府轉(zhuǎn)移支付手段的社會保障計劃，則是社會主義市場經(jīng)濟體制運行的基本前提。第三十六頁，共一百零八頁。原國家統(tǒng)計局局長朱之鑫：2000年中國的基尼系數(shù)是0.417,超過發(fā)達國家1990年代0.338的平均水平。胡鞍鋼和王紹光在《戰(zhàn)略與管理》2002年第3期發(fā)表的文章中認為，中國的基尼系數(shù)已經(jīng)超過了0.5根據(jù)李實、岳希明撰寫的《中國城鄉(xiāng)收入差距調(diào)查》，中國的基尼系數(shù)1995年為0.437,2002年為0.454。第三十七頁，共一百零八頁。主要國家1990年代初的基尼系數(shù)：瑞典和日本，0.25；奧地利，0.27；德國，0.28；印度，0.3；加拿大和韓國，0.32；法國，0.38；美國，0.41；尼日利亞，0.45；俄國，0.47；哥倫比亞，0.57（《1999—2000世界發(fā)展報告》）第三十八頁，共一百零八頁。6.對外開放與社會保障一個國家對外開放度越高，其對他國的經(jīng)濟依賴程度就越大，本國經(jīng)濟受到其他國家經(jīng)濟波動影響的可能性也就越大。這就需要國家用一定規(guī)模的社會保障支出來穩(wěn)定社會。分析表明，許多國家的開放度與社會保障支出規(guī)模呈正相關(guān)的關(guān)系。第三十九頁，共一百零八頁。斯蒂格利茨教授在《全球化及其不滿》中指出的：“因為貿(mào)易自由化出現(xiàn)在安全網(wǎng)到位之前，那些失去工作的人們被迫陷入貧困。因此，（自由化）承諾的增長并沒有隨之而來，隨之而來的是悲慘困境的增加。甚至那些并沒有失去工作的人也被一種已經(jīng)增加的不安全感所籠罩”。第四十頁，共一百零八頁。二、我國社會保障制度的基本內(nèi)容1.社會保險社會保險是政府按照保險原則舉辦的一種社會保障計劃，它要求受保人和其就業(yè)單位向社會保障機構(gòu)繳納一定的費用，同時政府在保險計劃出現(xiàn)入不敷出時給予一定的補貼。目前主要包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等項目。第四十一頁，共一百零八頁。2.社會救濟

社會救濟是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保險計劃。它目前包括：第四十二頁，共一百零八頁。（1）城鎮(zhèn)居民最低生活保障計劃即家庭人均收入達不到當?shù)氐牡捅＞€時，由當?shù)卣鲑Y補足到低保線。2003年底，全國低保對象2247萬人，較上年增加193萬人；占非農(nóng)人口的6.8%。2002年12月底，全國低保線平均為每月190元；廣州為300元，上海、北京為290元，鄭州180元，南昌143元。第四十三頁，共一百零八頁。另據(jù)2002年民政部“百城萬戶”低保對象的調(diào)查，低保對象中63%的家庭都有病人，因病至貧現(xiàn)象十分嚴重。另外，2002年上海、深圳、廈門的低保水平均低于當?shù)厣弦荒耆司称分С?，前者分別只相當于后者的83%、86%和99%。只有北京和天津低保標準超過了人均食品開支標準。第四十四頁，共一百零八頁。（2）下崗職工生活補貼計劃1998年至2003年，國有企業(yè)累計有2818萬人下崗；1999～2001年，全國進入再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工每年有600多萬人，他們每月可以享受一定的基本生活費，到2003年底，滯留在下崗職工再就業(yè)服務(wù)中心的職工已經(jīng)減少到195萬。第四十五頁，共一百零八頁。2002年底全國平均水平為375元（人均月工資為1031元）。該計劃的資金來源從制度上說由企業(yè)、政府和社會三方負擔，但實際上基本是由各級政府和當?shù)氐氖I(yè)保險計劃出資解決。執(zhí)行結(jié)果是：各級財政出資60%，社會30%，企業(yè)10%。根據(jù)勞社保發(fā)2003年24號文，北京、天津、遼寧等10個地區(qū)已經(jīng)完成了并軌工作。第四十六頁，共一百零八頁。（3）農(nóng)村“五保戶”救濟即由民政部門對農(nóng)村中的一部分“五保戶”（即享受保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬的孤寡老人、殘疾人）的供養(yǎng)提供定期定量資助?，F(xiàn)行政策根據(jù)國務(wù)院1994年1月頒發(fā)的《農(nóng)村五保供養(yǎng)工作條例》由各省具體規(guī)定。2003年底，已保人數(shù)254.5萬，占應保人數(shù)的44.6%；其中集中供養(yǎng)占20%。第四十七頁，共一百零八頁。（4）農(nóng)村貧困戶定期定量救濟即政府向農(nóng)村的特困戶和部分貧困戶提供的定期定量補助。（5）災民救濟即政府向遭受嚴重自然災害而遇到生活困難的城鄉(xiāng)居民提供的必要資助。第四十八頁，共一百零八頁。3.一部分民政社會福利服務(wù)即國家民政部門舉辦的社會福利項目，包括對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助，如社會福利院（孤兒院、敬老院、精神病福利院等）、烈屬和殘廢軍人撫恤金計劃以及對孤老復員軍人的定期定量補助。其資金大部分來源于國家預算撥款。第四十九頁，共一百零八頁。三．我國的主要社會保險計劃1.養(yǎng)老保險現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險制度是按照國務(wù)院1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》建立的，到2002年未，參保人數(shù)11128萬人（含實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位），領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)3603萬人。2003年養(yǎng)老計劃支出約2741億元。第五十頁，共一百零八頁。基本養(yǎng)老保險主要由企業(yè)和職工個人繳費籌集資金：企業(yè)的繳費率目前全國平均為20%，但有些地區(qū)較高，如上海、遼寧和黑龍江為23%，吉林為24%，新疆建設(shè)兵團為25%；個人的繳費率目前大多數(shù)地區(qū)為7%，今后將提高到8%。第五十一頁，共一百零八頁。基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的運行模式。養(yǎng)老保險基金分為社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶兩部分，企業(yè)繳費大部分計入統(tǒng)籌基金，一部分計入個人賬戶；職工個人繳費全部計入個人賬戶；計入個人賬戶的企業(yè)繳費比例加個人繳費比例應達到11%。第五十二頁，共一百零八頁。企業(yè)社會統(tǒng)籌基金個人個人賬戶基礎(chǔ)養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金第五十三頁，共一百零八頁?；攫B(yǎng)老保險計劃的養(yǎng)老金分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分?；A(chǔ)養(yǎng)老金的月標準為當?shù)兀ㄊ?、自治區(qū)、直轄市）上年職工月平均工資的20%。個人賬戶養(yǎng)老金的月標準為本人個人賬戶存儲額除以120。第五十四頁，共一百零八頁。個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不能享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其個人賬戶的存儲額可一次性提取。職工調(diào)動時，其個人賬戶存儲額全部隨同轉(zhuǎn)移。職工在職或退休后死亡的，其個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承。第五十五頁，共一百零八頁。目前基本養(yǎng)老保險計劃以縣級統(tǒng)籌為主，但大多數(shù)省建立了資金調(diào)劑機制。實行省級統(tǒng)籌的有北京、上海、天津、福建和陜西等。第五十六頁，共一百零八頁。按照規(guī)定，各地養(yǎng)老保險基金的結(jié)余額除預留2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入銀行專戶，嚴格禁止投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。到2003年底，全國養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余2051億元。第五十七頁，共一百零八頁。2.失業(yè)保險1986年我國開始在國營企業(yè)職工中實施失業(yè)保險，企業(yè)的繳費率為1％。1999年1月，國務(wù)院頒布《失業(yè)保險條例》，從而確立了現(xiàn)行的失業(yè)保險制度。到2003年底，參加失業(yè)保險的職工已達10373萬人，領(lǐng)取失業(yè)保險金的人數(shù)為415萬人。失業(yè)保險支出203.5億。第五十八頁，共一百零八頁。失業(yè)救濟金標準約為地方規(guī)定的最低工資的70%。2002年全國平均標準為每月195元，北京295元，上海297元，廣州395元，蘭州、西寧180元，南昌188元。2003年失業(yè)保險計劃的繳費收入為252.2億元，支出為203.9億元，當年結(jié)余48.6億元（但有5個省收不抵支），累計結(jié)余304億元。第五十九頁，共一百零八頁。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費；但城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。第六十頁，共一百零八頁。失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費時間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

第六十一頁，共一百零八頁。3.醫(yī)療保險現(xiàn)行的醫(yī)療保險是根據(jù)國務(wù)院1998年發(fā)布的《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》建立的。到2002年底，全國參加醫(yī)療保險的人數(shù)達到9400萬人，其中退休職工2479萬人。醫(yī)療保險參保人數(shù)截至到2003年6月30日為10094萬人。第六十二頁，共一百零八頁。2002年,醫(yī)療保險基金收入為600億元，支出411.3億元，期末累計結(jié)余441.3億元。2003年支出為636.8億;累計結(jié)余680億。按照文件規(guī)定，基本醫(yī)療保險費由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的６％左右，職工繳費率一般為本人工資收入的２％。第六十三頁，共一百零八頁。目前少數(shù)地區(qū)單位繳費率低于4%或高于8%，如吉林舒蘭縣為1%，山東菏澤的東明縣為2%；上海12%，云南、青海、海南?？?0%，北京、江蘇鎮(zhèn)江和蘇州9%。另外，浙江和四川一些地區(qū)規(guī)定退休職工也要繳費。第六十四頁，共一百零八頁?；踞t(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個賬戶構(gòu)成。職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費全部計入個人賬戶；用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶，劃入個人賬戶的比例一般為用人單位繳費的３０％左右，具體比例由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。第六十五頁，共一百零八頁。統(tǒng)籌基金的起付標準原則上應控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的１０％左右，最高支付限額（封頂金額）原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的４倍左右；起付標準以下的醫(yī)療費用從個人賬戶中支付或由職工個人負擔；起付標準以上、最高支付限額以下的醫(yī)療費用，主要從統(tǒng)籌基金中支付，個人也要支付一定的比例。第六十六頁，共一百零八頁。在實際執(zhí)行中，各地的做法不同。起付標準多數(shù)按當?shù)仄骄べY計算，但有的按本人工資水平計算（如山西晉城規(guī)定為本人工資的5%），還有一些地區(qū)規(guī)定為固定金額（如北京為1300元，有的地區(qū)只為100元）；另外，多數(shù)地區(qū)退休職工的起付標準低于在職職工，如上海在職職工為1400元，退休職工為700元。第六十七頁，共一百零八頁。起付線以上個人支付的比例各地做法也不完全相同：一些地區(qū)根據(jù)醫(yī)療費的大小確定個人支付比例；有的地區(qū)根據(jù)退休與否確定支付比例；少數(shù)地區(qū)不分醫(yī)療費大小規(guī)定一個支付比例。第六十八頁，共一百零八頁。封頂?shù)慕痤~的確定也有不同的做法：多數(shù)地區(qū)規(guī)定為某個固定的金額，也有一些地區(qū)按社會平均工資的4倍確定，個別地區(qū)按本人工資水平的一定倍數(shù)封頂；另外，一些地區(qū)退休職工的封頂金額高于在職職工。第六十九頁，共一百零八頁。四、財政與社會保障之間的資金關(guān)系1.社會救濟、民政福利服務(wù)完全由政府預算出資，支出列入各級政府的財政預算。其中，低保計劃的資金60%～70%由中央財政提供；國有企業(yè)下崗職工生活保障資金的75%由中央財政提供。第七十頁，共一百零八頁。2.社會保險有獨立的繳費收入，但目前這部分收入不納入政府預算，而是作為“線下列支”。但財政也要承擔一部分供應資金的責任。根據(jù)規(guī)定，當養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險計劃收不抵支時，地方財政有義務(wù)彌補赤字。第七十一頁，共一百零八頁。由于地方財政困難，近年來，中央財政對地方的社會保險計劃也給予了大量的補貼。2003年中央財政對養(yǎng)老保險的補貼是474億元。2003年，各級財政預算內(nèi)用于社會保障的資金為2844.8億元。第七十二頁，共一百零八頁。五．完善我國社會保障制度需要研究解決的幾個問題1.農(nóng)村的社會保障問題黨的十六大報告指出：“發(fā)展城鄉(xiāng)社會救濟和社會福利事業(yè)。有條件的地方，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險和最低生活保障制度”。第七十三頁，共一百零八頁。黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》指出：“農(nóng)村養(yǎng)老保障以家庭為主，同社區(qū)保障、國家救濟相結(jié)合。有條件的地方探索建立農(nóng)村最低生活保障制度”。第七十四頁，共一百零八頁。2.社會保障的資金緊缺問題社會保障屬于“高消費”的公共產(chǎn)品，政府要想實施完善的社會保障制度，就必須拿出大量的財政資金給予支持。政府為社會保障籌資有兩個方式：一是通過雇主和雇員的社會保險繳費；二是通過所得稅、增值稅等一般稅收收入。第七十五頁，共一百零八頁。目前我國企業(yè)的社會保險繳費率已達30%左右，高于許多發(fā)達國家，再提高繳費率已沒有很大余地。如美國為5.35%，奧地利為12.55%(包括養(yǎng)老和殘疾保險)，芬蘭為16.6%，德國為9.3%，日本為8.25%。第七十六頁，共一百零八頁。ChristothePlanas根據(jù)1970-2002年的數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)勞動力課稅對歐盟國家的失業(yè)率有很大影響，勞動力課稅減少3個百分點，可以導致失業(yè)率下降1個百分點。Daveri和Tabellini的研究表明，歐盟國家的失業(yè)稅收彈性為0.5,即勞動力課稅增加1個百分點，失業(yè)率就會上升0.5個百分點。第七十七頁，共一百零八頁。鑒于社會保險繳費對勞動力市場均衡的負面效應，一些經(jīng)濟學家主張應當增加個人所得稅或增值稅在公共養(yǎng)老金籌資制度中的作用。美國著名經(jīng)濟學家、諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者莫頓就曾指出：“用政府的一般財政收入為公共養(yǎng)老金制度籌資的最大好處是它不像社會保險繳費那樣僅對工資收入課征，從而可以在各要素之間分散風險”。第七十八頁，共一百零八頁。從1995年到2001年，歐盟15國中，法國、愛爾蘭、意大利、比利時、德國、荷蘭、奧地利、芬蘭等九國降低了社會保險繳費占GDP的比重，其中，法國、荷蘭社會保險繳費占GDP的比重下降了2個百分點以上。第七十九頁，共一百零八頁。國外用一般稅收取代社會保險費的途徑有兩個：一是用個人所得稅部分地取代社會保險繳費。這種改革主要發(fā)生在一些北歐國家和西歐國家。例如，荷蘭已將社會保險稅與個人所得稅合并征收，個人要就第一和第二收入段（0～15331和15331～27847歐元）繳納個人所得稅和國民保險稅兩種稅收，國民保險稅的稅率為29.4%，個人所得稅稅率為2.95%和8.45%。第八十頁，共一百零八頁。另一個改革方向是用增值稅為社會保險籌資。德國政府從2000年起提高了增值稅的稅率，用增加的增值稅收入為養(yǎng)老社會保險籌資。瑞士在2000為了解決公共養(yǎng)老金制度的資金不足，也將增值稅稅率提高了1個百分點。日本政府為了應付不斷增長的社會福利開支，也準備動用一部分消費稅資助社會福利計劃。第八十一頁，共一百零八頁。3.養(yǎng)老社會保險的籌資模式是否應當轉(zhuǎn)向基金式國外學者主張實行基金式養(yǎng)老社會保險的理論依據(jù)有二：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式不利于提高國民儲蓄率第八十二頁，共一百零八頁。以美國著名經(jīng)濟學家費爾德斯坦為代表的一派經(jīng)濟學家反對實行現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險計劃，其主要理由是：現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老金計劃會降低國民儲蓄率，從而不利于一國的經(jīng)濟增長。這種觀點是基于著名經(jīng)濟學家莫迪利亞尼的生命周期理論基礎(chǔ)之上提出來的。第八十三頁，共一百零八頁。根據(jù)生命周期理論，費爾德斯坦認為，政府的養(yǎng)老社會保障計劃未來將向退休職工提供公共養(yǎng)老金的承諾會產(chǎn)生一種“資產(chǎn)替代效應”，即年輕職工會把政府提供養(yǎng)老金的承諾視為是自己的一種隱性的財富，是個人養(yǎng)老儲蓄的一種替代品，從而減少自己在工作期的退休儲蓄。第八十四頁，共一百零八頁。另一方面，這種現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金計劃并不能像基金式公共養(yǎng)老金計劃那樣能夠相應地增加政府的強制性儲蓄，它實際上是政府債務(wù)的一種特殊形式，這兩方面的影響疊加在一起必然會阻礙國民總儲蓄率的提高。第八十五頁，共一百零八頁。（2）現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保險計劃不利于應付人口老化1958年，美國著名經(jīng)濟學家薩繆爾森在《政治經(jīng)濟學》雜志上發(fā)表文章，提出現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金計劃的“生物收益率”(biologicalrateofreturn)概念。第八十六頁，共一百零八頁。薩繆爾森認為，現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金計劃雖然不能取得金融投資收益，但它卻可以取得“生物收益”，其“生物收益率”的數(shù)值約等于人口增長率和工資增長率之和。第八十七頁，共一百零八頁。1966年，亨利·艾隆在薩繆爾森“生物收益率”概念的基礎(chǔ)上又進一步指出：只有當人口增長率和工資增長率之和大于市場實際利息率時，現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金計劃才是可取的。從養(yǎng)老金計劃的籌資角度看，由于這時它的“生物收益率”高于市場利息率，所以它優(yōu)于基金式的養(yǎng)老金計劃。后來人們把亨利·艾隆的這一觀點稱為“艾隆條件”(Aaroncondition)。第八十八頁，共一百零八頁。一些經(jīng)濟學家根據(jù)“艾隆條件”反對實行現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老社會保險計劃。他們認為，世界許多國家尤其是發(fā)達國家人口增長率已經(jīng)放慢，甚至出現(xiàn)下降的趨勢，而且各國都面臨著人口老化的問題，加之許多國家受經(jīng)濟衰退的影響職工工資的增長速度也開始放緩，在這種情況下，“艾隆條件”已得不到滿足，實行現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老金計劃的社會經(jīng)濟基礎(chǔ)已不再具備。第八十九頁，共一百零八頁。我國養(yǎng)老社會保險籌資模式不具備轉(zhuǎn)軌的必要性我國的儲蓄率過高，而且沒有大幅度下降的跡象，所以沒有必要通過基金式養(yǎng)老保險計劃來增加政府儲蓄。伴隨人口老化，我國的少兒負擔率將趨于下降，未來人口的總負擔系數(shù)沒有大的增加，這將有利于我們應付人口老化。第九十頁，共一百零八頁。從1970年代起我國實行計劃生育政策，我國的人口出生率出現(xiàn)了大幅度下降的趨勢。隨著出生率的下降，我國14歲以下人口占總?cè)丝诘谋戎匾查_始呈下降的趨勢。據(jù)統(tǒng)計，我國少兒負擔系數(shù)(14歲以下人口占總?cè)丝诘谋戎?1982年為33.45%，1990年為27.7%，根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的研究報告，到2025年我國少兒負擔系數(shù)將降至18.83%。第九十一頁，共一百零八頁。由于少兒負擔系數(shù)呈下降趨勢，我國未來的總負擔系數(shù)(0—14歲和60歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎?將不會有很大的提高。例如，1990年的人口普查表明，我國當年的總負擔系數(shù)為36.29%，根據(jù)上述國家統(tǒng)計局公布的研究報告，到2025年，我國的總負擔系數(shù)為37.3%，僅增長1個百分點。即使到2050年，我國的總負擔系數(shù)也只為43.44%，這個比重僅比1982年人口普查公布的總負擔系數(shù)41.05%增加了2.4個百分點。第九十二頁，共一百零八頁。第九十三頁，共一百零八頁。未來我國在相當長時期內(nèi)仍能夠滿足“艾隆條件”（見下表）通過養(yǎng)老保險計劃本身的制度性調(diào)整，我國老年人的制度性依賴率將會有所下降。老年人制度性依賴率等于退休職工人數(shù)與全部在職職工人數(shù)之比，目前為23%，但我國60歲以上老人占全部勞動人口的比重低于這個比例，通過擴大參保范圍，可以降低制度性依賴率。第九十四頁，共一百零八頁。第九十五頁，共一百零八頁。從可能性考慮，我國養(yǎng)老社會保險轉(zhuǎn)軌的難度也很大隱性養(yǎng)老金負債：政府向“老人”和“中人”所作的沒有儲備基金對應的支付養(yǎng)老金的承諾年輕職工在轉(zhuǎn)軌中承受的雙重養(yǎng)老負擔第九十六頁，共一百零八頁。轉(zhuǎn)軌國家隱性養(yǎng)老金負債的幾種彌補方式政府發(fā)行轉(zhuǎn)軌債券（智利的“承認債券”），這種做法是將隱性負債顯性化出售國有資產(chǎn)（玻利維亞模式）開征專項稅為“老人”的養(yǎng)老金籌資（阿根廷模式）第九十七頁，共一百零八頁。4.關(guān)于開征社會保險稅大多數(shù)國家在法律條文中稱社會保險繳費為“捐”，如英國叫“國民保險捐”（NationalInsuranceContributions)，也有的國家稱其為“付款”或“保險費”，如愛爾蘭叫“社會保障付款”（PayRelatedSocialSecurity），加拿大聯(lián)邦政府征收的失業(yè)保險繳費叫“失業(yè)保險費”（UIPremium）。第九十八頁，共一百零八頁。其次，社會保險繳費在許多國家實際上是由政府的社會保障部門負責征收的