財(cái)政學(xué) 第七版 陳共 簡(jiǎn)答題 論述題 選擇題 超強(qiáng)總結(jié) 復(fù)習(xí)必備

PAGE91財(cái)政學(xué)第七版陳共簡(jiǎn)答題論述題選擇題超強(qiáng)總結(jié)復(fù)習(xí)必備第一章市場(chǎng)失靈及表現(xiàn)1、市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。2、表現(xiàn)：（1）壟斷：當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)失靈。（2）信息不充分和不對(duì)稱(chēng)：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，二信息不充分和信息不對(duì)稱(chēng)也是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市場(chǎng)機(jī)制效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)的解決收入分配公平問(wèn)題。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制是通過(guò)價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需求與供給的均衡，而過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)；這事市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。政府干預(yù)及失效:財(cái)政部門(mén)作為政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，首先是直接執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)職能，并通過(guò)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)職能來(lái)保證政治職能和社會(huì)職能的有效實(shí)施。1、政府干預(yù)政府的經(jīng)濟(jì)作用：（1）市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共產(chǎn)品；（2）社會(huì)主義公關(guān)調(diào)控，是指市場(chǎng)機(jī)制本身存在固有的缺陷，扁存在收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，要求政府通過(guò)宏觀政策協(xié)調(diào)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定運(yùn)行。建成社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的核心問(wèn)題之一，就是正確處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財(cái)政職能。新凱恩斯主義學(xué)派：認(rèn)為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)（私人經(jīng)濟(jì)和公共經(jīng)濟(jì)），政府與市場(chǎng)之間是互補(bǔ)關(guān)系。2、政府干預(yù)程度和干預(yù)手段經(jīng)濟(jì)干預(yù)：與政府規(guī)模有關(guān)。政府規(guī)模一般是以財(cái)政支出（財(cái)政收入）占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來(lái)表示。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家，集權(quán)化傾向的國(guó)家高于分權(quán)化傾向的國(guó)家。我國(guó)以財(cái)政支出占GDP比重表示的政府規(guī)模形成了本身特有的變化軌跡。干預(yù)手段：（1）立法和行政手段，制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、制定經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等；（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的；（3）財(cái)政手段，通過(guò)征稅和收費(fèi)為政府各部門(mén)組織公共生產(chǎn)和提供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。財(cái)政的目的是通過(guò)財(cái)政手段，最終滿足社會(huì)公共需要，同時(shí)又通過(guò)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政政策等手段調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。政府干預(yù)失效：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場(chǎng)機(jī)制存在失靈問(wèn)題，政府機(jī)制同樣會(huì)帶來(lái)政府干預(yù)失效的問(wèn)題。失效的根本原因：政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)利不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（1）政府決策失誤：效率問(wèn)題（2）尋租行為：公務(wù)員特別是領(lǐng)導(dǎo)人員，濫用權(quán)力（3）政府提供信息不及時(shí)甚至失真（4）政府職能的“越位”和“缺位”：“越位”是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情而政府卻通過(guò)財(cái)政手段認(rèn)為地參與；“缺位”是指該由政府通過(guò)財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒(méi)有辦或者沒(méi)有辦好公共物品的特征與種類(lèi)公共物品：由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)——公共部門(mén)提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品帶來(lái)的利益而不能出其他一些人同時(shí)從公共物品中受益。原因：a.公共產(chǎn)品大都是在技術(shù)上不易排斥眾多受益者的產(chǎn)品；b.某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可排他，但排他成本十分昂貴，以致經(jīng)濟(jì)上不可行。(2)非競(jìng)爭(zhēng)性{公共物品最重要的標(biāo)志}，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，社會(huì)邊際成本為零。（3）外部效應(yīng)和效用的不可分割性（4）公共商品還可能表現(xiàn)出以下特性：①生產(chǎn)或提供的不可分性；②規(guī)模效益較大；③初始投資大；④具有自然壟斷性。種類(lèi)：純公共物品：同時(shí)具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的兩個(gè)特征混合物品或準(zhǔn)公共物品：兼?zhèn)涔埠退饺宋锲返奶卣?，其中有些具有非?jìng)爭(zhēng)性而不具有非排他性。財(cái)政職能（1）資源配置職能資源配置，指為滿足人們需要，將有限資源在各種可能的用途間進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。（“帕累托標(biāo)準(zhǔn)”就是論證資源配置的最佳狀態(tài)）資源配置的核心問(wèn)題是效率問(wèn)題，效率問(wèn)題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問(wèn)題。財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容：A、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)間的配置；B、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)間的配置；C、調(diào)節(jié)全社會(huì)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)間的配置各國(guó)政府通常采用某些指標(biāo)（如我失業(yè)率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率）或由若干指標(biāo)組成的“景氣指數(shù)”來(lái)表示資源配置效率，我國(guó)當(dāng)前主要采用GDP增長(zhǎng)率指標(biāo)。財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)方式：A、在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP得合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率B、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)際的重點(diǎn)建設(shè)D、通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政政策補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率E、提高財(cái)政資源配置本身的效率（2）收入分配職能收入分配的公平準(zhǔn)則基期實(shí)現(xiàn)機(jī)制：經(jīng)濟(jì)公平，指根據(jù)在收入創(chuàng)造過(guò)程中要素的貢獻(xiàn)來(lái)決定收入分配，著眼于分配規(guī)則或分配過(guò)程的公平合理，強(qiáng)調(diào)分配的效率社會(huì)公平，指將收入差距維持在社會(huì)各階層居民能接受的合理范圍內(nèi)，著眼于分配結(jié)果的公平，要緩解社會(huì)不同階層因收入差距帶來(lái)的矛盾，追求社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。公平衡量指標(biāo)：系數(shù)<1,系數(shù)越小，越趨于公平。根據(jù)國(guó)際慣例，基尼系數(shù)出于0.3—0.4之間被視為合理區(qū)間。我國(guó)目前的系數(shù)已近接近0.5，說(shuō)明收入差距已經(jīng)較大，而且有繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)。財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式A、合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍；B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度；C、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；D、改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度；（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。國(guó)際收支平衡，指一國(guó)進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，經(jīng)常性項(xiàng)目和資本性項(xiàng)目保持收支平衡，未出現(xiàn)大的逆差或順差。實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要第二章公共物品的提供方式（1）公共物品的市場(chǎng)均衡問(wèn)題關(guān)于資源最優(yōu)配置的市場(chǎng)原則是否適用于公共物品的生產(chǎn)和消費(fèi)的問(wèn)題，是研究公共物品時(shí)需要解決的一個(gè)前提條件?！井?dāng)一種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)量達(dá)到社會(huì)MR=社會(huì)MC，該產(chǎn)品的配置是有效率的。】公共產(chǎn)品由市場(chǎng)提供存在失靈：①會(huì)出現(xiàn)搭便車(chē)問(wèn)題。②公共產(chǎn)品成本大于個(gè)人從中獲得的收益，使個(gè)人不愿購(gòu)買(mǎi)。③個(gè)人的購(gòu)買(mǎi)決策以其邊際效用與邊際成本相等為依據(jù)，即使個(gè)人愿意購(gòu)買(mǎi)公共產(chǎn)品，其提供量會(huì)大大低于效率所要求的提供量。（2）純公共物品的提供方式*提供公共物品來(lái)滿足公共需要有兩個(gè)系統(tǒng)：一是市場(chǎng)，一是政府。市場(chǎng)提供私人物品滿足私人需要，政府提供公共物品滿足公共需要。提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本依據(jù)。一般而言，純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。因?yàn)椋阂环矫妫瑥墓参锲诽峁┑慕嵌葋?lái)看，非競(jìng)爭(zhēng)性是指新增一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本等于零；另一方面，從公共物品消費(fèi)的角度來(lái)看，非排他性意味著一個(gè)人使用公共物品，并不排除其他人同時(shí)使用，即使從技術(shù)上可以排他，但話費(fèi)成本太大，這樣，消費(fèi)者不會(huì)資源花錢(qián)消費(fèi)這種物品，而是期望他人購(gòu)買(mǎi)自己從中受益，即所謂免費(fèi)搭車(chē)。相對(duì)于市場(chǎng)機(jī)制而言，政府的運(yùn)行時(shí)迥然不同的。政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了其可以解決市場(chǎng)提供公共物品鎖存在的難題。表面上，純公共物品免費(fèi)享用，事實(shí)上也是以納稅為代價(jià)的。政府主要通過(guò)無(wú)償征稅來(lái)提供純公共物市場(chǎng)提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府資源配置的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。*財(cái)政學(xué)研究：政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品間的恰當(dāng)組合，政府提供公共物品需付出的成本和代價(jià)，合理確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。準(zhǔn)公共產(chǎn)品的提供方式：①政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)；②政府參股；③政府補(bǔ)助財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法（1）成本-收益分析（成本-收入分析法）：針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)的方案，詳細(xì)列出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，通過(guò)分析比較選擇最優(yōu)方案。要求：必須將項(xiàng)目的收益全部量化，同時(shí)也將成本全部量化然后再比較其效果。投資項(xiàng)目的凈收益現(xiàn)值為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。缺陷：必須將項(xiàng)目的成本和收益量化，而某些項(xiàng)目很難準(zhǔn)確計(jì)量，甚至根本無(wú)法衡量。所以，該法適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量情況。影子價(jià)格，許多成本和效益沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，是無(wú)形的或非市場(chǎng)化的，或者這些價(jià)格不能完全反映出它們的邊際社會(huì)成本或收益，故稱(chēng)影子價(jià)格，是針對(duì)無(wú)價(jià)可循或有價(jià)不當(dāng)?shù)纳唐坊騽趧?wù)規(guī)定的較合理的替代價(jià)格。第三章財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)及其意義按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。共同點(diǎn)：財(cái)政一手付出了現(xiàn)金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)了國(guó)家職能。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類(lèi)支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。共同點(diǎn)，即財(cái)政付出了資金，缺無(wú)任何所得，這里不存在交換的問(wèn)題，這類(lèi)支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。按財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類(lèi)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：（1）、購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類(lèi)支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）、在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。（3）、微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買(mǎi)性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，必須遵循等價(jià)交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力?？偨Y(jié)：在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)?？梢杂媒^對(duì)數(shù)指標(biāo)來(lái)表示，也可以用相對(duì)數(shù)指標(biāo)即財(cái)政支出占GDP的比重來(lái)表示，由這兩個(gè)基本指標(biāo)又可以衍生出反映財(cái)政支出發(fā)展變化的三個(gè)指標(biāo)。財(cái)政支出增長(zhǎng)率，以?G（%）表示。財(cái)政支出增長(zhǎng)率表示當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比（%），即所謂“同比”增長(zhǎng)率。（2）財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù),以QUOTE表示。財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。彈性（系數(shù)）大于1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于GDP增長(zhǎng)速度。（3）財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向，以MGP表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與GDP增長(zhǎng)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出多增加多少，或財(cái)政支出增長(zhǎng)額占GDP增長(zhǎng)額的比例。財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì)（1）、瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。（2）、皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論。即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，財(cái)政支出的比重會(huì)增加。但在危急時(shí)期過(guò)去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平，因此，每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階，這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，被稱(chēng)為替代規(guī)模效應(yīng)理論。（3）、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。影響財(cái)政支出合理規(guī)模的因素（一）影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：（1）、經(jīng)濟(jì)性因素：主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展張律和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等（2）、政治性因素：a、政局是否穩(wěn)定b、政體結(jié)構(gòu)和行政效率c、政府干預(yù)政策（3）、社會(huì)性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，這些因素都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。（二）影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀分因素析：為了尋求合理的財(cái)政支出規(guī)模，不僅要分析影響財(cái)政支出的宏觀因素，而且要分析和控制影響財(cái)政支出的微觀因素。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場(chǎng)有效供給原理運(yùn)用到政府公共物品的供應(yīng)中,通過(guò)影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的變量,來(lái)分析和研究財(cái)政支出規(guī)模。第四、五章行政管理支出：財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出。社會(huì)消費(fèi)性支出的屬性本質(zhì)上，消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)公共需要。特點(diǎn)：①提供純公共產(chǎn)品；②消費(fèi)性，支出的結(jié)果引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價(jià)值喪失而不能實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償和增值；③低收入彈性。社會(huì)消費(fèi)性支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政還必須保證各項(xiàng)消費(fèi)性支出的相應(yīng)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。教育支出的提供方式從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來(lái)看，根據(jù)教育支出的特點(diǎn)，教育一般是一種混合產(chǎn)品。根據(jù)教育的不同等級(jí)略有不同：義務(wù)教育具有明顯外部效應(yīng)，基本是由政府提供和保障的，具有較多公共產(chǎn)品性質(zhì)，可視為一種純公共產(chǎn)品——政府在義務(wù)教育的提供上承擔(dān)較多責(zé)任；義務(wù)教育以外的高層次教育：是利益外溢型的準(zhǔn)公共產(chǎn)品?？刹扇≌褪袌?chǎng)混合提供方式。教育有以下三個(gè)特點(diǎn)：1、當(dāng)今社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?，而科技進(jìn)步又是源于教育。2、避免因收入差距造成的受教育機(jī)會(huì)的不公平。3、教育資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)和不完善。政府投資的特點(diǎn)國(guó)家的科技投入政策：1、科技投入機(jī)制。建立多元化、多渠道的科技投入體系，大幅度總價(jià)科技投入。2、稅收激勵(lì)：加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度。3、政府采購(gòu)：建立財(cái)政性資金采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度。政府干預(yù)衛(wèi)生事業(yè)的理由：1、減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的理論基礎(chǔ);2、許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其具有外部性；3、疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)投資于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系：首先，社會(huì)需求由消費(fèi)、投資、出口三部分組成，所以投資可以直接增加社會(huì)總需求，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，投資需要建筑材料，所以增加投資就可以帶動(dòng)生產(chǎn)資料或設(shè)備生產(chǎn)的增長(zhǎng)。再次，投資的一部分將華為個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)，所以在增加投資可以刺激消費(fèi)品生產(chǎn)的增長(zhǎng)。政府投資的特點(diǎn)：政府投資是政府作為特殊投資主體，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財(cái)政支出對(duì)一些特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)部門(mén)和需要進(jìn)行的投資活動(dòng)。非政府投資是指具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行的投資。特點(diǎn)：（1）非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)量的。由于政府居于宏觀調(diào)控的地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。（2）企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累和社會(huì)籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。（3）企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)：1、資本產(chǎn)出比例最小化標(biāo)準(zhǔn)，有成稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目使，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大化的項(xiàng)目。2、資本勞動(dòng)最大化標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，它是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門(mén)，基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順利暢，越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對(duì)來(lái)說(shuō)也越高。政府/財(cái)政投資的主要領(lǐng)域是指狹義的基礎(chǔ)設(shè)施概念，指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的公共設(shè)施?；A(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同特征。從整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”。作為共同生產(chǎn)條件的固定資產(chǎn)，具有公用性，非獨(dú)占性和不可分割性，這些特性決定了她具有“公共物品”的一般特征?；A(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成，尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒(méi)有政府的強(qiáng)有力支持，很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。政府投資三農(nóng)的意義：1、政府是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類(lèi)提供基本的生存條件，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展的重要因素和前提。2、促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實(shí)現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，時(shí)間里國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。3、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快發(fā)展社會(huì)農(nóng)村事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)新農(nóng)村。財(cái)政投融資的概念及意義概念：政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，財(cái)政投融資也稱(chēng)“政策性金融”。意義：政府投資并不意味著完全的無(wú)償撥款。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，財(cái)政投融資，是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)設(shè)施投資中的作用的最佳途徑。財(cái)政投融資是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級(jí)階段的需要。財(cái)政投融資的特點(diǎn)：既體現(xiàn)政府的政策取向，又按照信用原則運(yùn)用，彌補(bǔ)政府投資利益約束剛性不足的缺點(diǎn)。目的：為具有公共物品特征的基礎(chǔ)性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資。基本特征：1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。他是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，它主要為帶有提供公共物品特征的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資。3、計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。4、財(cái)政投融資的管理是由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)即政策性金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。5、財(cái)政投融資的管理比較靈活，其在一定范圍內(nèi)的追加無(wú)需主管部門(mén)的審批。第六章社會(huì)保障制度：由法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。實(shí)施社會(huì)保障制度的意義：1、彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈。2、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度還有“內(nèi)在穩(wěn)定器“的作用。3、私人保險(xiǎn)由于存在種種缺陷，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。西方社會(huì)保障制度的類(lèi)型①社會(huì)保險(xiǎn)型——“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”②社會(huì)救濟(jì)型③普遍津貼型——“人人有份”④節(jié)儉基金型養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式。是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)備基金。從資金角度來(lái)看，現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下養(yǎng)老儲(chǔ)備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。（2）基金式。基金式又分為完全基金式和部分基金式兩種。完全基金式是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金式則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式，即當(dāng)期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備金。財(cái)政補(bǔ)貼：影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。主要有物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼的積極效應(yīng)：1、財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效的貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，便于順利的實(shí)施國(guó)家的政策方針。2、可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3、加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4.消除排擠效應(yīng)，增強(qiáng)民間投資意愿，加快民間投資的恢復(fù)和增長(zhǎng)。5、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅。第七章影響財(cái)政收入規(guī)模的因素（1）、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約——財(cái)政學(xué)基本觀點(diǎn)之一。經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政的因素主要是經(jīng)濟(jì)條件，包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，生產(chǎn)技術(shù)水平，收入分配體制，價(jià)格水平等。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約。一般，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入總額大，占GDP的比重也高。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響實(shí)際是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響研究的深化。（2）、分配政策和分配制度：在經(jīng)濟(jì)體制改革中調(diào)整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設(shè)計(jì)，并要考慮國(guó)家財(cái)政的承受能力。（3）、價(jià)格：價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：①價(jià)格總水平升降的影響；②現(xiàn)行稅制因素；③產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)我國(guó)財(cái)政收入包括的內(nèi)容（1）、按財(cái)政收入形式分類(lèi)包括稅收、收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入和通貨膨脹收入。（2）、按財(cái)政資金的管理方式，分為預(yù)算內(nèi)（稅、費(fèi)）和預(yù)算外（預(yù)算外收入、社會(huì)保障收入、制度外收入）兩大類(lèi)。（3）、按財(cái)政收入來(lái)源分類(lèi)：①按財(cái)政收入來(lái)源中所有制結(jié)構(gòu)分類(lèi)，包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等；②按財(cái)政收入來(lái)源中部門(mén)結(jié)構(gòu)分類(lèi)。包括工農(nóng)部門(mén)收入、輕工重工部門(mén)收入、生產(chǎn)部門(mén)和流通部門(mén)收入、第一二三產(chǎn)業(yè)部門(mén)收入等。收費(fèi)分為六大類(lèi)：1.、專(zhuān)項(xiàng)收入，包括排污費(fèi)收入、水資源收入等。2、行政事業(yè)性收費(fèi)收入。3、罰沒(méi)收入。4、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入。5、國(guó)有資源有償使用收入。6、其他收入。預(yù)算外資金：國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或帶行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)而收取提取和安排使用而未統(tǒng)計(jì)在財(cái)政收入之內(nèi)的各種財(cái)政性資金第八章稅收的屬性及“三性”“三性”（權(quán)威性）是指稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性（核心）和固定性。強(qiáng)制性：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。它是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。某種情況下。強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。無(wú)償性：指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，對(duì)具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無(wú)償性是針對(duì)具體納稅人而言。固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。具有一定相對(duì)性。（1）征稅對(duì)象—又稱(chēng)稅收客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志?，F(xiàn)代社會(huì)，主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三類(lèi)。稅源，指稅收收入的源泉或最終出處：①指某種稅的征稅對(duì)象總量及其分布狀況，與征稅對(duì)象是同一客體；②也指稅收收入的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。稅目，是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或課稅對(duì)象的具體劃分。反映的是征稅的廣度。（2）課稅標(biāo)準(zhǔn)：也稱(chēng)課稅依據(jù)或計(jì)稅依據(jù)，是國(guó)家征稅的實(shí)際依據(jù)。稅基，指據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)，包括實(shí)物量和價(jià)值量?jī)深?lèi)。（3）稅率——征多少稅？一國(guó)稅收制度的核心。指國(guó)家征稅的比率，即稅額與課稅依據(jù)之比，反映征稅的深度。分為：①定額稅率亦稱(chēng)固定稅額，是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定稅額的稅率形式。②比例稅率，對(duì)同一課稅對(duì)象，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅，同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同。③累進(jìn)稅率，是按課稅對(duì)象的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法不同，分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過(guò)程中所遵循的準(zhǔn)則，它決定政府對(duì)什么征稅、征多少稅、怎樣征稅等，是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)代稅收原則包括稅收公平和效率兩大原則。稅收的公平原則：稅收應(yīng)以公平為主。公平原則，即稅收要公平對(duì)待所有納稅人，國(guó)家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。稅收的效率原則：征稅必須考慮效率要求。效率原則，在組織稅收入過(guò)程中和處理稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，必須講求效率，堅(jiān)持效率優(yōu)先思想。包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。稅收中性，指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況；稅收中性包括兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)付出的代價(jià)以稅款為限；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。稅收中性不代表取消或忽視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，但社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是以市場(chǎng)化價(jià)格對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的，稅收必須在使市場(chǎng)發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的前提下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)濟(jì)作用。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者。（2）后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），壓低進(jìn)價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供貨商。（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化，也稱(chēng)資本還原。指生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)生產(chǎn)要素未來(lái)要繳納的稅款，通過(guò)壓價(jià)購(gòu)進(jìn)的形式在購(gòu)買(mǎi)時(shí)預(yù)先扣除，把稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出售者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。第十章商品課稅的特征：1、課征普遍2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)3、實(shí)行比例稅率4、計(jì)征簡(jiǎn)便。增值稅的特點(diǎn)以及征收增值稅是指企業(yè)生產(chǎn)商品過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值，具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷(xiāo)售收入或勞務(wù)收入扣除外購(gòu)商品額后的余額。增值稅的最大特點(diǎn)是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。增值稅的計(jì)征方法：從理論講，有三種方法：一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值（如工資、利潤(rùn)、利息和其他增值項(xiàng)目）逐項(xiàng)相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱(chēng)為“加法”。二是從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷(xiāo)售收入額減去法定扣除額（如原料、燃料、動(dòng)力、零配件等）后的余額，作為增值額，稱(chēng)為“減法”（或扣額法）。三是不直接計(jì)算增值額，而是從按銷(xiāo)售收入額計(jì)算的稅額中扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱(chēng)為“扣稅法”。在實(shí)踐中，由于“加法”計(jì)算復(fù)雜，誤差較大，很少有哪個(gè)國(guó)家采用。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅制度（1）征收范圍：征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物（2）納稅義務(wù)人：所有銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的工商企業(yè)及其他單位和個(gè)人【外商投資企業(yè)也屬于納稅人】（3）增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式（4）實(shí)行價(jià)外計(jì)算辦法：實(shí)行價(jià)外稅，即將原來(lái)含稅價(jià)格中的價(jià)和稅分開(kāi)并以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，在零售以前各環(huán)節(jié)銷(xiāo)售商品時(shí)，專(zhuān)用發(fā)票上要求分別填寫(xiě)含稅金和不含稅金的價(jià)格。（5）按購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，實(shí)行根據(jù)發(fā)貨票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣制度（6）對(duì)年銷(xiāo)售收入小于規(guī)定的額度且會(huì)計(jì)核準(zhǔn)不健全的小型納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法（7）按規(guī)范化辦法計(jì)算納稅的增值稅納稅人要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)登記，并使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以便建立納稅人購(gòu)銷(xiāo)雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系，增強(qiáng)增值稅自我制約透漏稅和減免稅的內(nèi)在機(jī)制所得課稅的特征及缺陷特征：（1）、稅負(fù)相對(duì)公平。（2）、一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。（3）、有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。（4）、課稅有彈性。缺陷：（1）所得稅的開(kāi)征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約（2）所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性（3）計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難（4）有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，同商品課稅相比，所得課稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能較弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政策第十二章國(guó)債特征、結(jié)構(gòu)、負(fù)擔(dān)層次國(guó)債的特點(diǎn)：①自愿性②有償性③可靠性：國(guó)債的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)和收益而是政府的信譽(yù)，在一般情況下國(guó)債比私債要可靠，被稱(chēng)為“金邊債券”（國(guó)債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還）國(guó)債的結(jié)構(gòu)，指一個(gè)國(guó)家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來(lái)源和發(fā)行期限的有機(jī)組合：①應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)：實(shí)際上是社會(huì)資金或收入在社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體之間的分配格局，即各類(lèi)企業(yè)和各階層居民各自占有社會(huì)資金的比例②應(yīng)債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)（國(guó)債持有者結(jié)構(gòu)）③國(guó)債期限結(jié)構(gòu)（以?xún)斶€期為標(biāo)準(zhǔn)）國(guó)債負(fù)擔(dān)①?lài)?guó)債認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)（影響發(fā)行總量）：國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)利讓渡，必須考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力②政府即債務(wù)人（影響發(fā)行規(guī)模及政府信用）：政府借債要考慮償還能力量力而行③納稅人負(fù)擔(dān)（影響稅收制度）：還債的收入來(lái)源最終是稅收，但現(xiàn)代普遍實(shí)行“以新債還舊債”會(huì)不斷增加債務(wù)余額④代際負(fù)擔(dān)（影響一國(guó)整體經(jīng)濟(jì)）：由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng)，年年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題國(guó)債的政策功能（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颍彩钱?dāng)今各國(guó)的普遍做法。實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移。（2）籌集建設(shè)資金，國(guó)債既具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能。（3）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。第十三章國(guó)家預(yù)算含義（內(nèi)容上、形式上……）國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家重要的立法文件。國(guó)家預(yù)算反映國(guó)家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。從形式上看，國(guó)家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門(mén)別類(lèi)地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動(dòng)，成為反映財(cái)政活動(dòng)的一面鏡子。從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來(lái)看，國(guó)家預(yù)算的編制時(shí)對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排或編制財(cái)政收支平衡表，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程，預(yù)算的年終決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。從預(yù)算的名稱(chēng)來(lái)看，有單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、中長(zhǎng)期預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、行動(dòng)預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算等。原則：公開(kāi)性可靠性完整性統(tǒng)一性年度性政府采購(gòu)（含義、目的）政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，而公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。建立政府采購(gòu)制度的目的是為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金的使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)。使公民繳納的稅收和財(cái)政支出產(chǎn)生更大的效益。第十四章財(cái)政赤字分類(lèi)財(cái)政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分組成周期性赤字，由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)自動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)政支出的增減而形成的財(cái)政赤字，稱(chēng)為周期性赤字。體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對(duì)財(cái)政平衡的決定作用。結(jié)構(gòu)性赤字，指在充分就業(yè)條件下發(fā)生的赤字，是由政府財(cái)政政策變量決定，體現(xiàn)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。將財(cái)政赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分，對(duì)判斷財(cái)政赤字產(chǎn)生的主要原因以及對(duì)政府的財(cái)政決策具有重要意義政策結(jié)論：（1）采取何種財(cái)政政策【擴(kuò)張或緊縮】應(yīng)當(dāng)具體情況具體分析，主要取決于對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和當(dāng)前財(cái)政赤字性質(zhì)的正確判斷（2）一般來(lái)講，財(cái)政政策【至少在短期內(nèi)】既改變結(jié)構(gòu)性赤字又改變周期性赤字，財(cái)政措施在增加或減少結(jié)構(gòu)性赤字的同時(shí)可能減少或增加周期性赤字赤字彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)※（1）、增收減支：增加財(cái)政收入或壓縮財(cái)政支出解決財(cái)政赤字。缺點(diǎn)：時(shí)間成本大，易遭到納稅人反對(duì)；會(huì)受到財(cái)政支出剛性制約?！?）、動(dòng)用財(cái)政結(jié)余，前提：以前年度有財(cái)政結(jié)余?！?）、向中央銀行透支或借款（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B）※（4）、發(fā)行公債——赤字債務(wù)化/債務(wù)融資赤字融資：發(fā)行國(guó)債，稱(chēng)為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過(guò)貨幣創(chuàng)造方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。分為兩種：一種是直接方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或投資；另一種是間接方式，即財(cái)政部向公眾出售國(guó)債，隨后中央銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)入國(guó)債（銀行將債務(wù)貨幣化）如果扣除通過(guò)貨幣融資彌補(bǔ)的財(cái)政赤字，那么國(guó)債就是過(guò)去所有財(cái)政赤字（財(cái)政盈余作為財(cái)政赤字的負(fù)值）累積的總額。債務(wù)化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，只是資金在部門(mén)間的轉(zhuǎn)移，是將暫時(shí)不使用的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門(mén)，不會(huì)增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量，赤字債務(wù)化一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。在以下兩種情況下會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹：（1）在利率市場(chǎng)化的條件下就可能推動(dòng)利率上升（2）在國(guó)債市場(chǎng)和金融市場(chǎng)不完善的發(fā)展中國(guó)家，由于國(guó)債的規(guī)模過(guò)于龐大，損害了政府和國(guó)債的信譽(yù)，人們對(duì)政府的償債能力失去信心，政府就不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瘋鶆?wù)作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來(lái)源會(huì)隨著財(cái)政赤字的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)；另一方面，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加也會(huì)反過(guò)來(lái)加大財(cái)政赤字。國(guó)債利息率是國(guó)債發(fā)行中的一個(gè)重要問(wèn)題，只有利息率低于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度，才有可能靠稅收的自然增長(zhǎng)支付利息，否則也要靠借新債償還舊債的利息。貨幣化融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響一般認(rèn)為，巨額財(cái)政赤字通過(guò)擴(kuò)張總需求必將導(dǎo)致通貨膨脹財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式彌補(bǔ)暫時(shí)性的財(cái)政赤字而一次性增加的貨幣供給，只能引起物價(jià)水平的一次性上升而不會(huì)引起通貨膨脹財(cái)政赤字導(dǎo)致通貨膨脹的必要條件：財(cái)政赤字在一段時(shí)間里持續(xù)存在，而且通過(guò)赤字貨幣化持續(xù)地為財(cái)政融資，才有可能導(dǎo)致通貨膨脹一般只有貨幣供應(yīng)超過(guò)貨幣需求時(shí)才可能導(dǎo)致通貨膨脹（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B）不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹的情況：（1）貨幣乘數(shù)下降幅度大于等于基礎(chǔ)貨幣增加量供應(yīng)量不會(huì)增加反而可能減少（2）貨幣需求增加幅度大于等于貨幣供給的增加幅度（3）政府增加的貨幣供應(yīng)量不超過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所要求的貨幣需求的增加量財(cái)政二、簡(jiǎn)答題區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？公共物品指滿足社會(huì)公共需要的物品，區(qū)分或辨別公共物品盒私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。1公共物品的非排他性是指無(wú)法排除他人從公共物品獲得利益；公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車(chē)”現(xiàn)象，即免費(fèi)享用公共物品的利益。2公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零。2、簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的特征。答：社會(huì)公共需要涵蓋額范圍頗廣，包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會(huì)職能的需要。（1）非加總性。社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)字加總。（2）無(wú)差別性。社會(huì)公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。（3）代價(jià)的無(wú)對(duì)稱(chēng)性。社會(huì)成員享受公共產(chǎn)品無(wú)需直接付出代價(jià)，或只付出少量費(fèi)用。（4）外部正效應(yīng)。在市場(chǎng)機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的結(jié)果時(shí)，需要由政府通過(guò)財(cái)政渠道來(lái)解決。為滿足社會(huì)公共需要而提供的公共物品一般帶有外部正效應(yīng)。（5）剩余產(chǎn)品性。滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來(lái)自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分。3、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。（論1）4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段。（論1）5、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。（論1）6、為什么說(shuō)實(shí)行政府采購(gòu)制度有利于財(cái)政支出效益的提高？答：政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的一種制度。它從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：一是從財(cái)政部門(mén)自身的角度來(lái)看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門(mén)強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開(kāi)、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。二是從政府部門(mén)的代理人角度來(lái)看，通過(guò)招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購(gòu)實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購(gòu)買(mǎi)物品和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí)施效率。第三是從財(cái)政部門(mén)代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來(lái)看，由于政府采購(gòu)制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，避免國(guó)家損失。7、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類(lèi)。（論5）8、試分析改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化。財(cái)政支出的規(guī)模，或說(shuō)財(cái)政支出占GDP的比重，各個(gè)國(guó)家有所不同，在同一個(gè)國(guó)家的不同時(shí)期，這一比重也是不同的。我國(guó)在近20年來(lái)，財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)不僅與其他國(guó)家的現(xiàn)實(shí)有很大的不同，甚至出現(xiàn)相反的發(fā)展趨勢(shì)。從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)趨勢(shì)兩個(gè)角度來(lái)分析。首先是從靜態(tài)角度看：與其他各國(guó)相比，我國(guó)目前的財(cái)政支出比率相對(duì)較低，但是從實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要看，財(cái)政支出的規(guī)模與之不相稱(chēng)；從動(dòng)態(tài)角度看來(lái)：我國(guó)財(cái)政支出比率的下降態(tài)勢(shì)及其不合理，高速的人均GDP增長(zhǎng)率沒(méi)有伴隨有財(cái)政支出的增長(zhǎng)，反而是逐年下降，兩者的差距較大。我國(guó)財(cái)政支出比率下降的主要原因在于：我國(guó)財(cái)政支出的收入彈性和邊際財(cái)政支出傾向非常低。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的變化，原有的“統(tǒng)收統(tǒng)購(gòu)”不再執(zhí)行，稅收限制的后果等等因素。在今后時(shí)期內(nèi)，要扭轉(zhuǎn)財(cái)政支出比率下降趨勢(shì)，除了合理調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、整頓和歸并預(yù)算外資金外，最重要的是提高稅收比率。9、簡(jiǎn)析影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。1.經(jīng)濟(jì)性因素。它主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。2.政治性因素。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。（同等：政局不穩(wěn)時(shí)，政府支出規(guī)模必然會(huì)擴(kuò)大。行政機(jī)構(gòu)效率低下，則開(kāi)支必然會(huì)增多）3社會(huì)性因素。如人口狀況、文化背景等因素，也在一定程度上影響著財(cái)政支出規(guī)模。（同等：在發(fā)展中國(guó)家，人口基數(shù)大，增長(zhǎng)快，相應(yīng)的教育、保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力大，反之，發(fā)達(dá)國(guó)家老令化問(wèn)題，也會(huì)對(duì)支出提出新需求）10、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)。答：政府投資即為財(cái)政投資。財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。政府投資與非政府投資相比，有自身明顯的特點(diǎn)：（1）政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施等等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。（2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源大多是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。（3）政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資?？傊?，由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于基礎(chǔ)設(shè)施以及有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域中。11、為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？答：在我國(guó)目前情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因?yàn)椋?農(nóng)業(yè)自身很難產(chǎn)生足夠的積累。2農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)3許多農(nóng)業(yè)投資只適于由政府來(lái)進(jìn)行。（工程大、投資多，長(zhǎng)期的項(xiàng)目，如大型水庫(kù)、科研）4改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)要引入先進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素，從研發(fā)到推廣的一系列過(guò)程，需要大批資金支持。12、從稅收支出作用的角度簡(jiǎn)述稅收支出的分類(lèi)。（論8）13、從改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)。從我國(guó)自身的縱向比較看，財(cái)政收入占ＧＤＰ的比重是逐年下降的，而從國(guó)際橫向比較來(lái)看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國(guó)家，也低于發(fā)展中國(guó)家。從以上分析看，我國(guó)財(cái)政收支（指預(yù)算部分）的增長(zhǎng)變化存在兩種反差，一是財(cái)政支出增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)；二是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng)。產(chǎn)生兩種結(jié)果，一是預(yù)算內(nèi)收不抵支，財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算內(nèi)支出不能滿足應(yīng)由政府開(kāi)支的正常需要，預(yù)算外開(kāi)支導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政不斷被肢解，國(guó)家資金分散化?？梢灶A(yù)期，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是分配制度的完善，隨著經(jīng)濟(jì)秩序的好轉(zhuǎn)，同時(shí)加強(qiáng)稅收征管，財(cái)政收入占GDP的比重將停止下降并緩慢回升，從數(shù)據(jù)來(lái)看，1996年已經(jīng)出現(xiàn)了這種趨勢(shì)。15、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。稅收的三性是指稅收的強(qiáng)制性，無(wú)償性和固定性。“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政就不稱(chēng)其為財(cái)政。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無(wú)償性指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅有付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收的三性可集中概括為稅收的權(quán)威，維護(hù)和強(qiáng)化稅收的權(quán)威性則我國(guó)當(dāng)前稅收征管中的一個(gè)重要課題。16、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響，主要有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤(rùn)增減的關(guān)系等。（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象、與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅一般難以轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性小、需求彈性大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。4）生產(chǎn)者的利潤(rùn)目標(biāo)同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系。為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，生產(chǎn)者必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷(xiāo)量，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)。這樣，經(jīng)營(yíng)者必須權(quán)衡稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品售量減少的損失，如后者大于前者，則經(jīng)營(yíng)者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷(xiāo)量。17、簡(jiǎn)述稅收效應(yīng)。所謂稅收效應(yīng)，是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。收入效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。18、簡(jiǎn)述稅收的“中性”原則。（論14）19、簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。特點(diǎn)：1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷(xiāo)售收入為前提，商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)生產(chǎn)的主要形式，對(duì)商品的課稅自然是最普遍的稅類(lèi)。2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。在稅率既定的前提下，稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少，而與成本和費(fèi)用水平無(wú)關(guān)。3、實(shí)行比例稅率，除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，適用比例稅率制是商品稅類(lèi)的一個(gè)重要特征。4、計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù)，與商品成本和盈利水平無(wú)關(guān)，又是實(shí)行比例稅率，所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。20、簡(jiǎn)述增值稅制度的類(lèi)型。增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是目前各國(guó)普遍采用的一種稅。增值稅可分為三類(lèi)：1、不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。2、只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，稱(chēng)為收入型增值稅。3許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值，稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。21、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能?！犊记拜o導(dǎo)》314頁(yè)（論16）答：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颍彩乾F(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。當(dāng)然，對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化，不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋?1)，財(cái)政赤字過(guò)大，形成債臺(tái)高筑，還本付息的壓力又會(huì)引至赤字的進(jìn)一步擴(kuò)大，互為因果，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。(2)，社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過(guò)多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2.籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能，要與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開(kāi)來(lái)。這可從不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類(lèi)型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資22、如何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)和限度？《考前輔導(dǎo)》310頁(yè)（論17）23、簡(jiǎn)述國(guó)債還本的資金來(lái)源。1、設(shè)立償債基金。就是由政府預(yù)算設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)基金用以?xún)斶€國(guó)債，即每年從財(cái)政收入中撥交一筆專(zhuān)款設(shè)立基金，由特定機(jī)關(guān)管理專(zhuān)充償付國(guó)債之用，不作其他用途。而且，在國(guó)債未還清之前，每年的預(yù)算撥款不能減少，以期逐年減少債務(wù)，故又稱(chēng)作“償債基金”。2、依賴(lài)財(cái)政盈余。就是政府在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，以當(dāng)年財(cái)政收支的結(jié)余作為償還國(guó)債的資金。如盈余多，則償債數(shù)額亦多，如盈余少，則償債數(shù)額少；如無(wú)盈余，則無(wú)款可用于償債。就各國(guó)的情況來(lái)看，這種靠財(cái)政結(jié)余作為償債來(lái)源的辦法實(shí)屬理論上的假定。3、通過(guò)預(yù)算列支。就是將每年的國(guó)債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證國(guó)債的償還。表面上看，這似乎是確保國(guó)債按期償還的穩(wěn)妥辦法，但實(shí)踐上也會(huì)遇到種種問(wèn)題。4、舉借新債。就是政府通過(guò)發(fā)行新債券，為到期債務(wù)籌措償還資金。這既有實(shí)踐上的必然性，也有理論上的合理性。24、簡(jiǎn)述國(guó)債的還本付息方式。還本方式：1、分期逐步償還法，每期償還一定比例2、抽簽輪次償還法，定期按債券號(hào)碼抽簽對(duì)號(hào)以確定償還一定比例債券3、到期一次償還法，在債券到期日按票面額一次全部?jī)斍迨袌?chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法，通過(guò)定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買(mǎi)回一定比例的債券，買(mǎi)回后不再賣(mài)出。以新替舊償還法，通過(guò)發(fā)行新債來(lái)兌換到期的舊債。付息方式：1、按期分次支付法，將應(yīng)付利息在債券存在期限內(nèi)按幾次支付。2、到期一次支付法，將債券應(yīng)付利息同盟償還本金結(jié)合起來(lái)，在到期時(shí)一次支付。25、簡(jiǎn)述影響國(guó)債利率的因素。國(guó)債利率的選擇與國(guó)債的發(fā)行和償還密切相關(guān)，一般來(lái)說(shuō)，國(guó)債利率越高，則發(fā)行就越容易，但利率高意味著財(cái)政需要支付的利息的增加。因此，不僅要考慮發(fā)行的需要，也要兼顧償還的可能。權(quán)衡財(cái)政的經(jīng)濟(jì)承受力和發(fā)行的收益與成本的對(duì)比。通常國(guó)債利率高低以保證國(guó)債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，而什么樣的利率才能保證國(guó)債的順利發(fā)行，則需根據(jù)市場(chǎng)利率、銀行利率、政府信用和社會(huì)資金余缺的狀況而定。一般國(guó)債利率必須保持與市場(chǎng)利率大體相當(dāng)?shù)乃讲拍苁箛?guó)債具有吸引力，才能保證國(guó)債發(fā)行不遇到困難。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)中，由國(guó)家制定的銀行利率起主導(dǎo)作用，市場(chǎng)利率是在銀行利率基礎(chǔ)上受資金供求狀況而有所浮動(dòng)。國(guó)債利率一般以銀行利率為基準(zhǔn)，一般不低于或略高于同期存款的利率水平。政府信用也是影響國(guó)債水平的一個(gè)重要因素，一般而言，國(guó)家信用高于私人信用，所以國(guó)債的吸引力會(huì)大一些，國(guó)債就有可能在低于市場(chǎng)利率的條件下順利推銷(xiāo)出去，但如果國(guó)債利率低于市場(chǎng)利率的差距過(guò)大，政府的信譽(yù)再高，持幣人也會(huì)避?chē)?guó)債而趨向私人借債。還取決于社會(huì)資金的供求狀況，若社會(huì)資金比較充裕，閑置資金較多，國(guó)債利率可以適當(dāng)降低，若社會(huì)資金十分短缺，國(guó)債利率則必須相應(yīng)地提高。一般，國(guó)家是以上述幾個(gè)因素的依據(jù)的，但有時(shí)國(guó)家為了誘導(dǎo)資金流向，刺激或抑制生產(chǎn)與消費(fèi)，則會(huì)采取較高或較低的國(guó)債利率。26、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的組成。國(guó)家預(yù)算一般由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，與中央預(yù)算和地方預(yù)算有聯(lián)系的一個(gè)概念是預(yù)算。我國(guó)國(guó)家預(yù)算組成體系是一級(jí)政權(quán)設(shè)立一級(jí)預(yù)算的原則建立的，我國(guó)憲法規(guī)定，國(guó)家機(jī)構(gòu)由全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院、地方各級(jí)人民代表大會(huì)和各級(jí)政府組成。與政權(quán)相適應(yīng)，并同時(shí)結(jié)合我國(guó)行政區(qū)域的劃分，國(guó)家預(yù)算分為五級(jí)：國(guó)家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算由省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)組成。27、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。對(duì)預(yù)算原則有著各種各樣的思想和主張，今日影響較大并為世界上大多數(shù)國(guó)家所接受的原則主要有下述五條：1公開(kāi)性：國(guó)家預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍、方向和政策，與全體公民切身利益相關(guān)。因此，國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開(kāi)。2可靠性：每項(xiàng)收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)經(jīng)過(guò)科學(xué)計(jì)算。3完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中。4統(tǒng)一性：各級(jí)政府的預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分。5年度性：國(guó)家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)的時(shí)間界限都以預(yù)算年度為準(zhǔn)。28、簡(jiǎn)述預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍。預(yù)算外資金的范圍是指屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金，嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金應(yīng)按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。我國(guó)1993年以前的預(yù)算外資金包括四大類(lèi)：1、地方財(cái)政部門(mén)管理的預(yù)算外資金2、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金3、國(guó)有企業(yè)及其主管部門(mén)集中的各種專(zhuān)項(xiàng)基金4、地方和中央主管部門(mén)管理的預(yù)算外資金29、簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容?！犊记拜o導(dǎo)》323頁(yè)答：（1）分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。（2）分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：第一，一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。第二，在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。第三，收入劃分實(shí)行分稅制，即在收入劃分比例上，中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分上，或按稅種劃分，或按稅率劃分，或?qū)嵭蟹殖芍苹蚬蚕碇啤５谒?，預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。第五，各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。30、簡(jiǎn)述中國(guó)分稅制改革的主要內(nèi)容。答：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。中央政府主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。（2）中央與地方的收入劃分。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入。（3）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定。為保持地方既得利益格局，逐步推進(jìn)改革，中央對(duì)地方的稅收返還數(shù)額以1993年為基期核定。1993年中央從地方上劃的收入（消費(fèi)稅＋75％的增值稅－中央下劃收入）全額返還地方；1994年以后，稅收返還額在1993年基礎(chǔ)上逐年遞增，地方兩稅每增長(zhǎng)1％，對(duì)該地區(qū)的稅收返還增長(zhǎng)0.3％，如1994年后上劃中央收入達(dá)不到1993年的基數(shù)，則相應(yīng)扣減稅收返還數(shù)額。（4）原體制中央補(bǔ)助、地方上及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。原體制的分配格局暫時(shí)不變，過(guò)渡一段時(shí)間后再逐步規(guī)范化。（5）過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付制度。1995年制定了《過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付辦法》，主要是：一、堅(jiān)持“存量不動(dòng)、增量調(diào)節(jié)”的原則，維持稅收返還，但轉(zhuǎn)移支付的來(lái)源是中央收入的增量部分，調(diào)節(jié)的范圍和力度有所減小。二、規(guī)范化程度有限，由于改革的基礎(chǔ)是維持既得利益，因此在制度設(shè)計(jì)上不可能全面放棄“基數(shù)法”而轉(zhuǎn)為按影響因素計(jì)算的“標(biāo)準(zhǔn)收支法”。32、簡(jiǎn)析財(cái)政赤字對(duì)貨幣供給的影響。財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式。第一，向銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)赤字的情況。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的情況下，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供給量，這個(gè)增量可視為財(cái)政借款的最大限額，在這個(gè)限度內(nèi)的財(cái)政借款，就不會(huì)有通貨膨脹的后果。第二，用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)則比較復(fù)雜，這要結(jié)合什么人或單位購(gòu)買(mǎi)以及用什么錢(qián)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行具體分析。如果居民個(gè)人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)公債，一般說(shuō)只是購(gòu)買(mǎi)力的轉(zhuǎn)移或替代，不產(chǎn)生增加貨幣供給的效應(yīng)；如果由中央銀行認(rèn)購(gòu)公債就可能擴(kuò)大貸款規(guī)模，增加貨幣供給。33、簡(jiǎn)述公共選擇理論的基本內(nèi)容。公共選擇理論作為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析方法來(lái)研究政府決策的方式和過(guò)程的一種理論。（在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)和政府是兩種相互依存的資源配置方式。）公共選擇理論對(duì)政府決策程序和選舉制度進(jìn)行了深入的研究，―――阿羅不可能定理認(rèn)為，在民主社會(huì)里，尋求一種既不會(huì)陷入投票困境，又能將所有個(gè)人偏好轉(zhuǎn)換為社會(huì)一致偏好的決策程序，實(shí)際上是不可能的。所以，在實(shí)踐中，通過(guò)投票來(lái)作出決策仍不失為一種合理的、實(shí)際可行的決策機(jī)制。如前所說(shuō)，市場(chǎng)提供私人物品，政府提供公共物品，而市場(chǎng)與政府兩種資源配置方式是不同的。私人物品是滿足第每個(gè)個(gè)人的特殊需要，通過(guò)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)，是“貨幣投票”，而公共物品是滿足全體公民的需要，存在“搭便車(chē)”的心理，必須通過(guò)一定的政府程序作出決策，即所謂的政治投票?！?5、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的主要內(nèi)容。我國(guó)社會(huì)保障制度的改革，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換。從80年代中期社會(huì)保障的改革拉開(kāi)序幕，現(xiàn)在已基本形成了具有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系。主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)2、失業(yè)保險(xiǎn)3、城市職工醫(yī)療保險(xiǎn)4、城市居民最低生活保障36、簡(jiǎn)述我國(guó)稅負(fù)水平偏低的原因。主要原因有：1、各種名義的收費(fèi)過(guò)濫，過(guò)多，嚴(yán)重侵蝕了稅基。2、稅收結(jié)構(gòu)變化滯后于所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入分配結(jié)構(gòu)的變化。如社會(huì)保障稅到目前還未征收。3、稅收優(yōu)惠過(guò)多，帶來(lái)稅負(fù)不公，也影響收入。稅收征管不嚴(yán)，偷漏稅嚴(yán)重，欠稅現(xiàn)象十分嚴(yán)重。37、簡(jiǎn)述最適課征理論的基本內(nèi)容。最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟(jì)合理的方式征收某些大宗稅款的理論。最適課征理論的觀點(diǎn)主要體現(xiàn)在直接與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得稅理論上。最適課稅理論是適應(yīng)特定的經(jīng)濟(jì)、政治、管理等方面的實(shí)際條件，需要基本范圍更大的最適稅制框架。1直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代。2稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)是以分配為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)是以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式。3逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。（拉姆斯法則）4最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲性稅收。5所得稅的邊際稅率不能過(guò)高。6最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。38、為什么發(fā)展中國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%-90%，這是由發(fā)展中國(guó)家主客觀原因決定的。1、發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要2、流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平3、流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。39、如何進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)中央與地方的收入劃分辦法。中央與地方的收入劃分是分稅制改革的主要內(nèi)容之一。分稅制改革與工商稅制改革是同時(shí)配套進(jìn)行的，基本上是按現(xiàn)行稅制的稅種劃分收入，并已形成接近于目標(biāo)模式的分配格局。但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深公，仍需不斷調(diào)整。分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。按稅種劃分和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的。這不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，因而，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類(lèi)稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能為權(quán)宜做法。通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系，應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。三、論述題1、如何理解和表述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政職能？答：財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可以概括為以下三個(gè)方面：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。（1）資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義地理解是指生產(chǎn)要素的配置。不論做何種理解，資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段主要有，１）確定范圍―－根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。２）優(yōu)化結(jié)構(gòu)――優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。３）安排規(guī)模――合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。４）調(diào)節(jié)民間投資――通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效率。５）提高效率――提高財(cái)政配置本身的效率。（2）收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱(chēng)，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：（1），劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。（2），規(guī)范由國(guó)家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相類(lèi)似的事業(yè)單位職工的工資制度，（3），加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)，通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類(lèi)商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件所形成的級(jí)差收入；通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。（4），通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。發(fā)展和增長(zhǎng)是不同的概念。增長(zhǎng)是指一個(gè)國(guó)家的產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量的增加，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來(lái)衡量。發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化，表現(xiàn)為在國(guó)民生產(chǎn)總值中農(nóng)業(yè)比重相應(yīng)下降，而制造業(yè)、公用事業(yè)、金融貿(mào)易、建筑業(yè)等的比重相應(yīng)上升，隨之勞動(dòng)就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，教育程度和人才培訓(xùn)水平逐步提高。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：１）財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，財(cái)政可以實(shí)行緊縮政策，減少支出和增加稅收或二者并舉；當(dāng)總供給大于總需求時(shí)，實(shí)行適度放松政策，增加支出減少稅收或二者并舉由此擴(kuò)大需求。２）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用。例如，累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度，都明顯有這種作用。３）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。４）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境。試述在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下正確處理公平與效率關(guān)系的重要意義，如何處理好兩者的關(guān)系？答：（1）綜合地觀察財(cái)政諸職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。公平是和分配相聯(lián)系的，一是按勞分配，二是按對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)實(shí)行分配。效率實(shí)質(zhì)上屬于生產(chǎn)力范疇，它是以投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得之比來(lái)計(jì)量的，投入少、產(chǎn)出多，所費(fèi)低、所得高，為高效率；相反則為低效率。（2）從我國(guó)改革開(kāi)放得實(shí)踐來(lái)看，協(xié)調(diào)公平與效率兩個(gè)原則，根本問(wèn)題在于有效地協(xié)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)機(jī)制。第一，公平與效率既然具有統(tǒng)一性，則兩者必須兼顧，只顧某一方面而忽視另一方面，必然失之偏頗。對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家，從總體上說(shuō)，側(cè)重于效率同時(shí)兼顧公平，是應(yīng)有的選擇。第二，如何通過(guò)市場(chǎng)和財(cái)政兩種機(jī)制的有效結(jié)合實(shí)現(xiàn)兩種原則的兼顧，是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。首先，在公平分配方面，財(cái)政機(jī)制主要是通過(guò)工資、獎(jiǎng)金、稅收、補(bǔ)貼以及社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，貫徹按勞分配原則并保證每個(gè)居民的最低生活需要和社會(huì)福利水平。同時(shí)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使每個(gè)居民有展示自己才能的機(jī)會(huì)，只要多付出勞動(dòng)，多為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，就可以得到更多的物質(zhì)利益。其次，在資源配置方面，我國(guó)的剩余產(chǎn)品價(jià)值主要集中于公有制經(jīng)濟(jì)，其中有相當(dāng)大的部分又集中由國(guó)家支配，所以財(cái)政在積累的形成和資源的配置方面應(yīng)發(fā)揮重要的支柱作用和調(diào)節(jié)作用。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，市場(chǎng)機(jī)制在配置資源中的基礎(chǔ)性作用會(huì)日益加強(qiáng)是無(wú)疑的，但這種基礎(chǔ)作用要有一個(gè)轉(zhuǎn)換和形成過(guò)程也是無(wú)疑的。第三，正確處理收入差距與效率的關(guān)系，提倡一部分人先富裕起來(lái)拉開(kāi)收入差距。但提倡一部分人先富裕起來(lái)，是指靠勞動(dòng)致富；同時(shí)，收入差距要適度，防止與共同富裕這一社會(huì)主義原則相對(duì)立。適度的合理的差距，有利于推動(dòng)效率的提高；差距過(guò)大，則會(huì)走向反面，影響社會(huì)安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起來(lái)的同時(shí)，還必須通過(guò)稅收和社會(huì)保障制度等手段來(lái)調(diào)節(jié)收入差距，使之維持在合理的限度之內(nèi)。3、怎樣分析財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)（理論）。答：財(cái)政支出增長(zhǎng)似乎是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的一條規(guī)律。社會(huì)主義國(guó)家的支出比重在改革以前也呈現(xiàn)出擴(kuò)張的趨勢(shì)，改革時(shí)期之所以下降，是因?yàn)檎跀[脫包得過(guò)多、統(tǒng)得過(guò)死的局面。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道并達(dá)到一定階段以后，上述下降趨勢(shì)理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)可能會(huì)在某一時(shí)期終止，轉(zhuǎn)而趨于回升，達(dá)到適度水平則相對(duì)停滯。（1）政府活動(dòng)擴(kuò)張論，也稱(chēng)瓦格納法則。瓦格納法則指的是公共部門(mén)的相對(duì)增長(zhǎng)，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模也隨之提高。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。（2）梯度漸進(jìn)論，也稱(chēng)內(nèi)外因素論。皮考克與威斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外在因素是說(shuō)明公共支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)速度的主要原因。內(nèi)在因素。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會(huì)上升，于是，政府支出上升會(huì)與GDP上升呈線性關(guān)系。外在因素。倘若發(fā)生了外部沖突，比如戰(zhàn)爭(zhēng)，政府會(huì)被迫提高稅率，而公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。這也