2022年中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬真題及答案

中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選取題1. 對(duì)國內(nèi)審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定最高層次法律是:A．《中華人民共和國憲法》 B．《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》C．《中華人民共和國審計(jì)法》 D．《中華人民共和國公司法)［答案］A2. 在當(dāng)代審計(jì)實(shí)務(wù)中,最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是:A．財(cái)務(wù)審計(jì) B．效益審計(jì) C．財(cái)政審計(jì) D．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)［答案］B3. 下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性表述,對(duì)的是:A．國家審計(jì)獨(dú)立性不涉及經(jīng)費(fèi)來源上獨(dú)立性B．內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C．社會(huì)審計(jì)獨(dú)立性規(guī)定合用于其所從事所有業(yè)務(wù)D．獨(dú)立性是審計(jì)本質(zhì)特性［答案］D4. 下列關(guān)于審計(jì)人員法律責(zé)任表述,對(duì)的是:A．內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B．鑒定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任法律根據(jù)不涉及刑法和公司法C．《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定審計(jì)法律責(zé)任涉及行政責(zé)任和刑事責(zé)任D．《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定審計(jì)法律責(zé)任涉及國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法律責(zé)任［答案］C5. 下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則表述,錯(cuò)誤是:A．審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量尺度B．審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過程中必要遵守行為規(guī)范C．審計(jì)準(zhǔn)則是擬定和解脫審計(jì)責(zé)任根據(jù)D．審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩［答案］D6. 下列各項(xiàng)中,不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)定是:A．不得從事?lián)p害所在組織利益活動(dòng)B．保持合理職業(yè)謹(jǐn)慎,并合理使用職業(yè)判斷C．在履行職責(zé)時(shí),做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D．在審計(jì)報(bào)告中依照被審計(jì)單位意愿披露有關(guān)事項(xiàng)［答案］D7. 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目普通審計(jì)目的中,真實(shí)性指是:A．記錄或列報(bào)金額是實(shí)際存在或發(fā)生B．實(shí)際存在或發(fā)生金額均已記錄或列報(bào)C．各類業(yè)務(wù)記錄于對(duì)的會(huì)計(jì)期間D．記錄或列報(bào)金額確屬本單位所有或所欠［答案］A8. 下列關(guān)于審計(jì)程序表述,對(duì)的是:A．只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書B．訂立審計(jì)業(yè)務(wù)商定書是社會(huì)審計(jì)特有審計(jì)程序C．國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)行階段編制審計(jì)工作方案D．國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)可在審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位做出解決懲罰決定［答案］B9. 審計(jì)證據(jù)接其來源進(jìn)行分類,可以分為:A．實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù) B．環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C．親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù) D．基本證據(jù)和輔助證據(jù)［答案］C10. 下列關(guān)于審計(jì)工作底稿表述,錯(cuò)誤是:A．審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量手段B．審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任根據(jù)C．審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過程D．審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)基本［答案］D11. 從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手,依照內(nèi)部控制測評(píng)成果,擬定實(shí)質(zhì)性審查范疇、數(shù)量和重點(diǎn)審計(jì)取證模式是:A．賬目基本審計(jì) B．制度基本審計(jì) C．風(fēng)險(xiǎn)基本審計(jì) D．?dāng)?shù)據(jù)基本審計(jì)［答案］B12. 下列關(guān)于審計(jì)分析辦法表述,對(duì)的是:A．分析僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)行階段B．分析僅涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系分析C．分析可以協(xié)助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)項(xiàng)目D．重新計(jì)算是財(cái)務(wù)審計(jì)慣用分析辦法［答案］C13. 社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后,以為應(yīng)當(dāng)測試內(nèi)部控制有效性狀況是:A．內(nèi)部控制設(shè)立極不健全 B．且內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低C．內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高 D．難以對(duì)內(nèi)部控制健全性作出評(píng)價(jià)［答案］B14. 信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)影響是:A．審計(jì)效率 B．審計(jì)效果 C．審計(jì)成果 D．審計(jì)質(zhì)量［答案］A15. 某公司存貨項(xiàng)目為1500個(gè),賬面總金額為拿3600000元,審計(jì)人員在考慮了預(yù)測總體原則差、可容忍誤差、預(yù)測總體誤差及可靠性限度等因素影響,擬定樣本量為300個(gè)。這300個(gè)樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元,審定金額為64OOOO元。若采用差別預(yù)計(jì)法,審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是:A．3750000元 B．3050000元C．3431250元 D．3450000元［答案］D［解析］(3600000-×l500=3450000)16. 下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告表述,錯(cuò)誤是:A．內(nèi)部審計(jì)人員除提交最后審計(jì)報(bào)告之外,可以依照實(shí)際狀況在審計(jì)過程中提交階段性審計(jì)報(bào)告B．內(nèi)部審計(jì)因其處在組織內(nèi)部,其報(bào)告內(nèi)容不必涉及審計(jì)概況和審計(jì)根據(jù)C．內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)涉及針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出審計(jì)建議D．被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告持有異議,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核算,必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告［答案］B17. 下列各項(xiàng)中,屬于效益審計(jì)中慣用定性分析辦法是:A．價(jià)值分析 B．回歸分析 C．比較分析 D．程序分析［答案］D18. 審計(jì)人員對(duì)所采集到被審計(jì)單位源數(shù)據(jù),進(jìn)行一系列操作以使之規(guī)范化過程稱為:A．?dāng)?shù)據(jù)清理 B．?dāng)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 C．?dāng)?shù)據(jù)驗(yàn)證 D．?dāng)?shù)據(jù)分析［答案］A19. 下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)辦法表述對(duì)的是:A．調(diào)查理解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀測等老式辦法B．描述信息系統(tǒng)辦法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制辦法不同C．信息系統(tǒng)測試辦法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有D．信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別［答案］C20. 下列關(guān)于國家審計(jì)籌劃管理表述,對(duì)的是:A．審計(jì)項(xiàng)目籌劃僅涉及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目B．審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目籌劃和縣級(jí)以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目籌劃C．本級(jí)政府行政首長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)項(xiàng)目籌劃D．審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)籌劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)［答案］C21. 依照內(nèi)部控制規(guī)定,公司下列人員中,可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)是:A．信用調(diào)查人員 B．出納人員C．應(yīng)收賬款記賬人員 D．銷售人員［答案］A22. 審計(jì)人員實(shí)行營業(yè)收入截止期測試重要目是:A．檢查銷售折扣、折讓比例合理性 B．審查銷售退回因素合理性C．檢查營業(yè)收入記錄時(shí)間對(duì)的性 D．評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)可兌現(xiàn)限度［答案］C23. 為判斷應(yīng)收賬款回收也許性,擬定應(yīng)收賬款可回收金額,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲得或編制:A．應(yīng)收賬款對(duì)賬單 B．應(yīng)收賬款明細(xì)表C．應(yīng)收賬款賬齡分析表 D．重要客戶平均應(yīng)收賬款余額表［答案］C24. 下列各項(xiàng)中,不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性分析辦法是:A．將本年度折舊費(fèi)用與上年度折舊費(fèi)用相比較B．計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比,將該比率與上年度相比較C．計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值比例,并與上年度相比較D．將本年度應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值乘以折舊率,并與本年度計(jì)提折舊額相比較［答案］B25. 下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序是:A．查閱存貨保管與領(lǐng)用制度 B．檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C．檢查成本開支合法性 D．檢查不相容職責(zé)分離［答案］C26. 審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)狀況,重要是為了證明:A．投入資本完整性 B．投入資本分類合理性C．投入資本真實(shí)性 D．投入資本總賬與明細(xì)賬一致性［答案］C27. 審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位長期借款實(shí)行函證程序時(shí),其函證對(duì)象為:A．借款銀行上級(jí)單位 B．本地銀行監(jiān)管部門C．借款銀行和其她債權(quán)人 D．本地工商行政管理部門［答案］C28. 下列與鈔票業(yè)務(wù)關(guān)于職責(zé)中,可以由一人同步承擔(dān)是:A．支票與印章保管B．鈔票收付與庫存鈔票日記賬登記C．鈔票支付與報(bào)銷單據(jù)審批D．銀行存款日記賬登記和銀行存款總賬登記［答案］B29. 下列關(guān)于鈔票監(jiān)盤表述,對(duì)的是:A．鈔票監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)主管不在場狀況下進(jìn)行B．鈔票監(jiān)盤普通應(yīng)在營業(yè)時(shí)間開始前或結(jié)束后進(jìn)行C．鈔票監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存鈔票盤點(diǎn)表D．出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫存鈔票實(shí)有數(shù)額不大于鈔票日記賬當(dāng)天余額,即應(yīng)確以為重要違規(guī)問題［答案］B30. 下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,審計(jì)人員以為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)事項(xiàng)解決是:A．以資本公積金轉(zhuǎn)增資本B．出資購買其她公司股票C．競爭對(duì)手以涉嫌侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)為由,向法院起訴規(guī)定補(bǔ)償D．在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入一批貨品發(fā)生銷售退回［答案］D二、多項(xiàng)選取題31. 下列關(guān)于審計(jì)分類表述,對(duì)的有:A．按審計(jì)內(nèi)容,分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)B．按實(shí)行審計(jì)范疇,分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C．按審計(jì)主體,分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)D．按實(shí)行審計(jì)周期,分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)E．按執(zhí)行審計(jì)地點(diǎn),分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)［答案］AC32. 下列關(guān)于國家審計(jì)管轄范疇表述,對(duì)的有:A．審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所有中央單位進(jìn)行審計(jì)B．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范疇內(nèi)某些審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)C．上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范疇內(nèi)審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)D．審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范疇有爭議,雙方不得自行協(xié)商解決,須報(bào)請(qǐng)其共同上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)擬定E．審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范疇依照被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)從屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)管理關(guān)系擬定［答案］BE33. 下列各項(xiàng)中,屬于國家審計(jì)實(shí)行階段工作有:A．成立審計(jì)組B．編制審計(jì)工作方案C．編制審計(jì)實(shí)行方案D．調(diào)查理解被審計(jì)單位及其有關(guān)狀況E．起草審計(jì)報(bào)告［答案］ACD34. 審計(jì)人員在審計(jì)過程中,可以選取作為對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷根據(jù)有:A．審計(jì)工作籌劃B．審計(jì)工作方案C．國家關(guān)于方針和政策D．被審計(jì)單位管理制度E．專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜乙庖姡鄞鸢福軨DE35. 下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性表述,對(duì)的有:A．審計(jì)人員間接獲取審計(jì)證據(jù)比直接獲取審計(jì)證據(jù)更可靠B．原件形式審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式審計(jì)證據(jù)更可靠C．從內(nèi)部獲得審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取證據(jù)更可靠D．內(nèi)部控制健全有效狀況下形成審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效狀況下形成審計(jì)證據(jù)更可靠E．從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工解決后提交審計(jì)證據(jù)更可靠［答案］BDE36. 下列關(guān)于審計(jì)取證辦法表述,對(duì)的有:A．抽查法重要合用于內(nèi)部控制失效、會(huì)計(jì)基本工作較差被審計(jì)單位B．通過檢查記錄或文獻(xiàn)獲得審計(jì)證據(jù)可靠性取決于記錄或文獻(xiàn)來源和性質(zhì)C．詢問必要作成書面記錄,并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章D．觀測有形資產(chǎn)可覺得其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠審計(jì)證據(jù)E．順查法重要合用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大被審計(jì)單位［答案］BC37. 下列關(guān)于內(nèi)部控制表述,對(duì)的有:A．內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定一系列有關(guān)政策、程序和辦法B．保證會(huì)計(jì)及其她信息資料真實(shí)可靠是內(nèi)部控制作用之一C．內(nèi)部控制設(shè)立和運(yùn)營受成本效益原則影響D．按內(nèi)部控制功能,可以分為防止式控制和察覺式控制E．如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效,審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查［答案］BCD38. 下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告表述,對(duì)的有:A．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)行審計(jì)后普通撰寫簡式審計(jì)報(bào)告B．國內(nèi)國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)行審計(jì)后撰寫是簡式審計(jì)報(bào)告C．審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制辦法之一D．國家審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定根據(jù)E．注冊會(huì)計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告是具備法律效力證明文獻(xiàn)［答案］CDE39. 對(duì)信息系統(tǒng)構(gòu)成某些審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容之一,其審計(jì)內(nèi)容涉及:A．計(jì)算機(jī)硬件B．系統(tǒng)軟件C．安全控制D．應(yīng)用軟件E．組織控制［答案］ABD40. 下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表述,對(duì)的有:A．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)籌劃和證據(jù)收集階段B．固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在,但具備潛在性D．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制,但不能完全消除E．對(duì)于不可控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力［答案］CDE41. 依照內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)職責(zé)有:A．解決客戶訂單B．批準(zhǔn)賒銷信用C．訂立銷售合同D．收取銷售貸款E．記錄營業(yè)收入明細(xì)賬［答案］BDE42. 某批貨品在本報(bào)告期銷售并發(fā)運(yùn),被審計(jì)單位將銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn),而將銷售收入計(jì)入下一種報(bào)告期,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?shù)贸鼋Y(jié)論有:A．本期營業(yè)收入被低估B．本期營業(yè)收被高估C．本期營業(yè)成本被低估D．本期營業(yè)成本被高估E．本期營業(yè)利潤被低估［答案］AE43. 審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí),應(yīng)關(guān)注內(nèi)容有:A．減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄完整性B．減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法恰當(dāng)性C．減值準(zhǔn)備賬戶期末余額對(duì)的性D．減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回充分性E．減值準(zhǔn)備披露對(duì)的性［答案］ABCE44. 下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制辦法有:A．制定成本籌劃和費(fèi)用預(yù)算B．設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用C．嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出D．進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析E．產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先持續(xù)編號(hào)［答案］ABCD45. 下列各項(xiàng)中,屬于相應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查有:A．分析應(yīng)付職工薪酬總體合理性B．審查工資總額各構(gòu)成項(xiàng)目真實(shí)性C．審查獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放合規(guī)性D．檢查工資費(fèi)用分派表與否經(jīng)財(cái)會(huì)部門主管審核E．檢查工資保管與工資明細(xì)表編制與否互相獨(dú)立［答案］ABC46. 審計(jì)人員收到舉報(bào),稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本公司500萬元資金借給其她單位周轉(zhuǎn)使用,資金隨后被歸還,但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核算此問題,審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行程序涉及:A．抽查庫存鈔票日記賬記錄,追查至收付款憑證B．到被審計(jì)單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄C．將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)D．對(duì)銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)E．抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄,檢查有關(guān)憑證［答案］BC47. 下列各項(xiàng)中,屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序有:A．抽取付款憑證審查有無審批簽字B．檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制與否及時(shí)對(duì)的C．觀測支票與印章保管與否分離D．分析每月銀行存款變動(dòng)趨勢與否存在異常E．監(jiān)督盤點(diǎn)庫存鈔票［答案］ABC48. 在鈔票收付業(yè)務(wù)審查中,檢查庫存鈔票日記賬要點(diǎn)有:A．驗(yàn)算加總額,檢查與否存在差錯(cuò)B．審視摘要欄,檢查鈔票收付業(yè)務(wù)與否合法C．檢查發(fā)生額,檢查鈔票收付金額與否過大D．檢查每日余額,看其與否超過了規(guī)定限額E．檢查收支業(yè)務(wù)與否符合截止期規(guī)定［答案］ABCD49. 審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行審查時(shí),應(yīng)實(shí)行審計(jì)程序有:A．檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．核算銀行存款收支截止期C．審查關(guān)于銀行存款收付業(yè)務(wù)合法性D．將銀行存款收付憑證所有登記入賬,并結(jié)出余額E．向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證［答案］ABCE50. 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí),應(yīng)實(shí)行審計(jì)程序有:A．審查合并報(bào)表合并范疇合規(guī)性B．審查合并報(bào)表附注信息披露完整性C．審查抵銷分錄編制對(duì)的性D．審查合并報(bào)表編報(bào)程序健全性E．審查合并報(bào)表格式對(duì)的性［答案］ABCE三、案例分析題案例一(一)資料4月,某審計(jì)組對(duì)甲公司201O年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)于狀況和資料如下:1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)。詳細(xì)產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員依照客戶狀況談判決定。2.財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時(shí)未核對(duì)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單,僅依照銷售人員簽字產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票。3.審計(jì)人員相應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證?？蛻鬉在回函中證明近年來未與甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來,不存在欠甲公司貨款狀況,與甲公司賬面記錄不一致。4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從持續(xù)編號(hào)為l000～5000銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查,樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)相應(yīng),擬定隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行,逐列自上而下查找,路線為第1列、第2列、第3列……隨機(jī)數(shù)表1234534175439843354569730889346499849807093(二)規(guī)定:依照上述贊料,為下列問題從備選答案中選出對(duì)的答案。51. “資料1”所述狀況違背了內(nèi)部控制規(guī)定,詳細(xì)是:A．實(shí)物控制 B．業(yè)務(wù)授權(quán)控制C．獨(dú)立檢查 D．憑證與記錄控制［答案］B52. “資料2”所述狀況違背了內(nèi)部控制規(guī)定,詳細(xì)是:A．職責(zé)分工控制 B．業(yè)務(wù)授權(quán)控制C．獨(dú)立檢查 D．憑證與記錄控制［答案］D53. “資料3”中審計(jì)人員擬定函證應(yīng)收賬款范疇和對(duì)象時(shí),應(yīng)考慮因素有:A．甲公司與否樂意進(jìn)行函證 B．應(yīng)收賬款內(nèi)部控制有效性C．應(yīng)收賬款余額大小 D．采用積極函證還是悲觀函證方式［答案］BCD54. 針對(duì)“資料3”中客戶A回函,審計(jì)人員應(yīng)采用辦法有:A．直接確認(rèn)甲公司虛構(gòu)應(yīng)收賬款B．檢查與客戶A應(yīng)收賬款有關(guān)憑證C．規(guī)定甲公司將賬面記錄應(yīng)收客戶A款項(xiàng)作壞賬解決D．向甲公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行詢問［答案］BD55. 按照“資料4”擬定選樣辦法,審計(jì)人員選出第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為:A．7804 B．9931 C．2300 D．l886［答案］C案例二(一)資料4月,某審計(jì)組對(duì)乙公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。關(guān)于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)狀況和資料如下:1.審計(jì)人員在對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查過程中理解到:(1)倉儲(chǔ)部門依照庫存原材料變化狀況提出采購申請(qǐng),填寫請(qǐng)購單;(2)采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單,送交供應(yīng)商;(3)倉庫保管人員對(duì)采購材料數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收:(4)出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2.該公司依照審計(jì)人員規(guī)定提供了應(yīng)付賬款明細(xì)表,審計(jì)人員對(duì)該明細(xì)表進(jìn)行了審核。3.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí),發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年,金額150萬元應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司有關(guān)人員理解狀況和查閱憑證,均未能獲得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款真實(shí)性。4.該公司應(yīng)付張教總賬余額為3700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè),貸方余額共計(jì)為4000萬元;有借方余額明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè),借方余額共計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示應(yīng)付賬教期末余額為3700萬元。5.審計(jì)人員理解到,以來該公司所生產(chǎn)產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降,產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模,也相應(yīng)減少了材料采購數(shù)量。但審計(jì)人員注意到,該公司末應(yīng)付賬款余額卻比上年增長了15%。(二)規(guī)定:依照上述資料,為下列問題從備選答案中選出對(duì)的答案。56. “資料l”中,違背內(nèi)部控制規(guī)定有:A．倉儲(chǔ)部門依照庫存原材料變化狀況提出采購申請(qǐng),填寫請(qǐng)購單B．采購部門依照經(jīng)批準(zhǔn)請(qǐng)購單簽發(fā)訂購單,送變供應(yīng)商C．倉庫保管人員對(duì)采購材料數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收D．出納人員登記銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬［答案］CD57. “資料2”中,屬于相應(yīng)付賬款明細(xì)表審核內(nèi)容有;A．審核明細(xì)表金額計(jì)算與否對(duì)的B．審核明細(xì)表與總賬和明細(xì)賬與否一致C．審核有無其她流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目記入明細(xì)表D．審核有無過期未付應(yīng)付賬款［答案］ABCD58. 針對(duì)“資料3”,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采用辦法是:A．向債權(quán)人函證B．直接認(rèn)定賬實(shí)不符C．規(guī)定該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入D．規(guī)定該公司將該筆應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為資本公積［答案］A59. 針對(duì)“資料4”,如果不考慮其她狀況,審計(jì)人員以為該公司做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)致影響有:A．少列報(bào)應(yīng)付賬款300萬元 B．少列報(bào)預(yù)付款項(xiàng)300萬元C．少列報(bào)預(yù)收款項(xiàng)300萬元 D．少列報(bào)應(yīng)收賬款300萬元［答案］AB60. 針對(duì)“資料5”中應(yīng)付賬款余額比上年有所增長狀況,審計(jì)人員分析也許存在因素有:A．該公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難B．未能及時(shí)記錄有關(guān)采購業(yè)務(wù)C．某些應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付D．應(yīng)記作其她流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款［答案］AD案例三(一)資料3月,某審計(jì)組對(duì)丙公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。關(guān)于生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)狀況和資料如下:1.審計(jì)人員運(yùn)用分析辦法檢查存貨總體合理性時(shí),對(duì)近3年存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測算和對(duì)比分析,發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)幅度較大。2.審計(jì)人員對(duì)丙公司存貨實(shí)行了監(jiān)盤,詳細(xì)工作要點(diǎn)涉及:(1)審計(jì)人員參加制定盤點(diǎn)籌劃;(2)審計(jì)人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)進(jìn)行;(3)在監(jiān)盤過程中,對(duì)過期、毀損存貨單獨(dú)作出記錄;(4)將盤點(diǎn)成果與明細(xì)賬余額核對(duì)。3.審計(jì)人員審查丙公司末存貨盤點(diǎn)記錄后發(fā)現(xiàn).A材料盤點(diǎn)成果為800公斤,而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司有關(guān)人員解釋,多記200公斤材料當(dāng)潮流在運(yùn)送途中,該在途材料于1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品明細(xì)記錄,12月