2023年電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題答案

作業(yè)一一、單項(xiàng)選擇題1、〔C〕是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)行各稅法律制度和稅收征收治理制度總稱。A、稅收 B、稅法C、稅制 D、稅制構(gòu)造2、稅法規(guī)定必要征稅客觀對(duì)象即〔B〕，是區(qū)分不同類型稅種重要標(biāo)志。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象C、稅目 D、稅率3、以下油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅為〔D〕A、人造石油 B、柴油C、加熱油井使用原油 、自然原油4、納稅人自產(chǎn)自用〔D〕不繳納消費(fèi)稅。A、用于在建工程應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于職工福利、嘉獎(jiǎng)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品5、〔A〕是稅收三性核心。A、免費(fèi)性 B、強(qiáng)制性C、特別性 D、固定性6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中〔A〕屬于從量稅。A、柴油 B、黃油C、工業(yè)酒精 D、中藥7、當(dāng)前國(guó)內(nèi)承受增值稅類型屬于〔C〕。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收一種流轉(zhuǎn)稅是〔C〕。A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅 D、土地增值稅9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利允許證照和其他營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花〔B〕A、2元 B、5元C、4元 、3元10、〔C〕可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅工程 B、銷售已報(bào)關(guān)出口貨品C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨品 、將貨品用于非應(yīng)稅工程二、多項(xiàng)選擇題1、國(guó)內(nèi)稅收制度法律級(jí)次有〔ABCDE〕。B、由國(guó)務(wù)院制定稅收行政法規(guī)C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定稅收部門規(guī)章D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定稅收地方性法規(guī)E、地方政府制定稅收地方規(guī)章2、現(xiàn)行稅制中〔BDE〕實(shí)行累進(jìn)稅率。A、公司所得稅 B、個(gè)人所得稅中生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 、個(gè)人所得稅中工資、薪金所得3、國(guó)內(nèi)現(xiàn)行稅制中〔BCE〕屬于中心稅。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅 D、印花稅 、車輛購(gòu)置稅4、單位和個(gè)人供給〔AC〕勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理 B、房屋裝潢C、受托加工服裝 、供給征詢效勞E、供給存、貨款效勞5、增值稅納稅期限為〔ABCDE A、1日 B、3日C、5日 D、10日 三、名詞解釋1、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象數(shù)額大小劃分假設(shè)干級(jí)別，每個(gè)級(jí)別由低到高規(guī)定相應(yīng)稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。2、關(guān)稅：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)內(nèi)國(guó)境或關(guān)境貨品或物品征收一種稅，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。3、契稅：契稅是以全部權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一種財(cái)產(chǎn)稅。4、土地增值稅：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并獲得收入單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得增值額征收一種稅。四、闡述題1、闡述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？國(guó)內(nèi)現(xiàn)行稅率分為三種：〔一〕比例稅率比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象無(wú)論數(shù)額大小，都按某比例征稅。比例稅率可分為：1、統(tǒng)一比例稅率；2、行業(yè)差異比例稅率；3、產(chǎn)品差異比例稅率；4、地區(qū)差異比例稅率；5、幅度比例稅率。比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，并且無(wú)論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一種比率稅率，不阻礙流轉(zhuǎn)額擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征收?！捕扯~稅率量計(jì)征稅種，這種稅種征稅對(duì)象應(yīng)當(dāng)是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格原則較統(tǒng)一產(chǎn)品。〔三〕累進(jìn)稅率特別作用，各種所得稅一般都承受累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率一種，即征稅對(duì)象全部數(shù)額都按其相應(yīng)級(jí)別累進(jìn)稅率計(jì)算征收。增長(zhǎng)現(xiàn)象，使稅收擔(dān)當(dāng)極不合理。2、你是如何理解個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人。屬地主義稅收管轄權(quán)，凡來(lái)源于本國(guó)所得均要納稅。因而，居民納稅人與非居民納稅人劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅征稅范疇。居民納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住宅，或者無(wú)住宅，而在境內(nèi)居住滿一年個(gè)人。非居民納稅人指是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無(wú)住宅又不居住，或者無(wú)住宅而在境內(nèi)居住不滿一年?！?11231〕3653090五、計(jì)算題、某日化工廠0.012銷售化裝品應(yīng)按不含增值稅金價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅=58500÷〔1+17%〕×30%=15000〔元〕銷售化裝品及其她貨品都應(yīng)繳納增值稅：銷項(xiàng)稅額=〔58500+250000+00〕÷〔1+17%〕×17%=73884.6〔元〕〔3〕增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6〔元〕200520400該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520－400)=320〔萬(wàn)元〕應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=320×5%=16〔萬(wàn)元〕7530024000078000〔5%〕。〔1〕劉某第一次購(gòu)置公有住房免稅。〔2〕應(yīng)納契稅=240000×5%+78000×5%=15900〔元〕作業(yè)二一、單項(xiàng)選擇題1、房產(chǎn)稅按〔A〕征收，分期繳納。A、年 B、月C、季 D、日2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選取是〔D〕。A、兩收入來(lái)源地分別申報(bào) B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶籍所在地 一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、納稅人自產(chǎn)自用〔D〕不繳納消費(fèi)稅。A、用于治理部門應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于廣告應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品4、〔 D〕計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，容許在稅前扣除一某些費(fèi)用。A、存款利息B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得D、租賃財(cái)產(chǎn)所得5、以下稅種中屬于直接稅是〔C〕。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、營(yíng)業(yè)稅租，租期3年。該人每月獲得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅〔C〕。A、7920元 B、7290元C、6000元 、6200元7、一種征稅對(duì)象同步合用幾種級(jí)別稅率稅率形式是〔 C A、定額稅率 B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率8、計(jì)征公司所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定原則列支招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入〔D〕。A、營(yíng)業(yè)收支B、經(jīng)營(yíng)本錢C、治理費(fèi)用D、應(yīng)納稅所得額9、一般納稅人銷售貨品，〔B〕13%稅率。A、銷售機(jī)床B、銷售圖書C、銷售化裝品D、銷售輪胎10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)單位、個(gè)人是〔B〕。A、實(shí)際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題1、予以免稅照看車船有〔ABCDE〕。A、人民團(tuán)隊(duì)自用車船 B、軍隊(duì)自用車船C、載重量不超過(guò)1噸魚船 D、專供存貨用躉船E、殘疾人專用車輛2、以下屬于印花稅納稅人有〔BCD〕。A、發(fā)放專利證書專利局 B、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿商店C、訂立加工承攬合同中外合資公司D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證個(gè)人E、合同鑒定人3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車船使用稅范疇涉及〔ABCDE〕。A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船C、馬車 D、乘人汽車E、載重汽車4、以下貨品免征增值稅有〔ABDE〕。Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥物和用品Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品Ｅ、直接用于科學(xué)試驗(yàn)儀器5、以下工程中屬于公司所得稅暫行規(guī)定收入總額有〔ACDE〕。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B、納稅人購(gòu)置國(guó)庫(kù)券利息收入C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入三、名詞解釋1、定額稅率：定額稅率是依據(jù)征稅對(duì)象計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，因此又稱固定稅額。2、進(jìn)出口稅則:是一國(guó)政府依照國(guó)家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)肯定立法程序制定公布實(shí)行進(jìn)出口貨品和物品應(yīng)納關(guān)稅稅率表。3、房產(chǎn)稅：是以都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)全部人或經(jīng)營(yíng)人征收一種稅。4、城鄉(xiāng)土地使用稅：是指國(guó)家對(duì)在都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范疇內(nèi)使用土地單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用土地面積分等進(jìn)展定額征收一種稅。四、闡述題1、 是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。答：〔一〕比例稅率比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象無(wú)論數(shù)額大小，都按某比例征稅。比例稅率可分為：1、統(tǒng)一比例稅率；2、行業(yè)差異比例稅率；3、產(chǎn)品差異比例稅率；4、地區(qū)差異比例稅率；5、幅度比例稅率。之公正〔二〕累進(jìn)稅率特別作用，各種所得稅一般都承受累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率一種，即征稅對(duì)象全部數(shù)額都按其相應(yīng)級(jí)別累進(jìn)稅率計(jì)算征收。增長(zhǎng)現(xiàn)象，使稅收擔(dān)當(dāng)極不合理。超額累進(jìn)稅率是指不同級(jí)別征稅對(duì)象數(shù)額每超過(guò)一種級(jí)別某些依據(jù)與之相適應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額。合理稅率，可以形成一種鼓勵(lì)機(jī)制，最大限度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。2、請(qǐng)闡述你是如何理解“兩稅合并”〔公司所得稅和外商投資公司和外國(guó)公司所得稅〕問(wèn)題？主體制造公正競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境。其重要內(nèi)容涉及：〔1〕實(shí)現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展和公司制度改革規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)《公司所得稅法〔2〕削減公司所得稅稅率。針對(duì)國(guó)內(nèi)當(dāng)前內(nèi)外資統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)公司所得稅稅基。參照國(guó)際慣例，標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除范疇和原則，統(tǒng)一內(nèi)外資公司稅前扣除工程，做到稅基界定科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)。略和國(guó)家根本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到國(guó)內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡進(jìn)展國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)待政策，優(yōu)化稅收優(yōu)待方式。相應(yīng)方法，保持稅收政策持續(xù)性，更好地增進(jìn)投資環(huán)境優(yōu)化。五、計(jì)算題1940001000650600〔該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10/3/噸〕〔1〕自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=4000×10=40000〔元〕〔2〕外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=650×10－1000×3=3500〔元〕〔3〕銷售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=600×3=1800〔元〕〔4〕該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300〔元〕248025%。試計(jì)算該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅?！?.2%〕〔1〕應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480×〔1-25%〕=360〔萬(wàn)元〕〔2〕1999360×1.2%=4.32〔萬(wàn)元〕150得不含稅銷售額100萬(wàn)元，商場(chǎng)為顧客送貨上門效勞收取運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，獲得專用發(fā)票注1020585A7稅稅金?！?〕當(dāng)期銷項(xiàng)稅金：〔200+150+100〕×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558〔萬(wàn)元〕〔2〕當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金：1020=0.102〔萬(wàn)元〕〔3〕當(dāng)期應(yīng)納稅金：76.558-0.102=76.456〔萬(wàn)元〕納稅根本與實(shí)務(wù)作業(yè)三一、單項(xiàng)選擇題1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等依據(jù)是〔B〕A、各稅種稅率 B、各稅種征稅對(duì)象C、稅率 D、納稅人2、表達(dá)征稅對(duì)象具體內(nèi)容，明確具體征稅范疇(A )A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 稅人3、營(yíng)業(yè)稅承受稅率為( B )A、單一比例稅率 、行業(yè)差異比例稅率C、幅度比例稅率 、地區(qū)差異比例稅率4、征收教導(dǎo)費(fèi)附加目是( A )A、進(jìn)展地方教導(dǎo)事業(yè) 、進(jìn)展地方農(nóng)業(yè)C、調(diào)整收入 D、限制過(guò)多收入5、國(guó)內(nèi)現(xiàn)行稅制納稅期限有三種形式，以下不為其中是( D A、按年計(jì)征 B、按期納稅C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征6、在名義稅率相像條件下，全累與超累相比較( B A、實(shí)際稅率全都 B、全累擔(dān)當(dāng)重C、難以比較 超累擔(dān)當(dāng)重7、在累進(jìn)級(jí)距臨界點(diǎn)四周( A )A、全累擔(dān)當(dāng)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)立C、兩種擔(dān)當(dāng)全都 D、兩者擔(dān)當(dāng)依臨界點(diǎn)而定8、為削減規(guī)模大，而利潤(rùn)低國(guó)有大公司稅收擔(dān)當(dāng)，宜承受〔B〕征稅A、按單肯定額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距C、按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種9、土地使用稅和車船使用稅承受定額稅率分別為(B)A、幅度定額和分類分項(xiàng)定額稅率B、地區(qū)差異定額和分類分項(xiàng)定額稅率C、分類分項(xiàng)定額和地區(qū)差異定額稅率D、分類分項(xiàng)定額和幅度定額稅率10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C )A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁C、直接稅，不行轉(zhuǎn)嫁 、間接稅，不行轉(zhuǎn)嫁二、多項(xiàng)選擇題1、稅收法律關(guān)系主體由〔ADAB、執(zhí)法主體C、監(jiān)視機(jī)構(gòu) 納稅主體E、稅收法律關(guān)系2、在國(guó)內(nèi)，〔ABC)屬于征稅主體A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)總局C、海關(guān) D、法院 、工商局3、納稅主體權(quán)利重要涉及(ABCDE)A、延期納稅權(quán)B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)C、托付稅務(wù)代理權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán)4、稅收要素涉及：(ABCDE)A、征稅對(duì)象 B、納稅人C、稅率 納稅環(huán)節(jié)和納稅期限E、稅收優(yōu)待5、擬定征稅范疇，表達(dá)征稅廣度稅收要素是(AB)A、納稅對(duì)象 B、納稅人C、稅率 納稅環(huán)節(jié)E、納稅期限三、計(jì)算題〔每題1030〕7870000300002400007870000÷〔1+13%〕×13%+〔30000+240000〕÷〔1+17%〕×17%=139319.26此題應(yīng)留意是：有合用根本稅率和低稅率兩種狀況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。201：8.340%，消30%。計(jì)算該批化裝品應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=20×8.3〔1+40%〕/〔1-30%〕=332〔萬(wàn)元〕應(yīng)納增值稅=332×17%=56.44〔萬(wàn)元〕應(yīng)納消費(fèi)稅=332×30%=99.6〔萬(wàn)元〕納稅根本與實(shí)務(wù)作業(yè)四一、 單項(xiàng)選擇題1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨品完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨品〔 A 審查擬定。A、成交價(jià)格 B、租金C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格2、國(guó)家征稅憑借是〔C〕A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利3、對(duì)在國(guó)內(nèi)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)個(gè)人和單位征收稅是〔C〕。A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅 土地增值稅4、以下產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅產(chǎn)品有〔B〕。A、煙 高檔皮鞋C、酒 實(shí)木地板5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨品用于〔B〕可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A、基建工程 B、生產(chǎn)本公司產(chǎn)品C、在建職工家屬樓 、某些毀損6、契稅實(shí)行〔B〕。A、定額稅率 B、幅度比例稅率C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率7、依照消費(fèi)稅制度規(guī)定，托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：〔B〕A、受托方，托付方 B、托付方，受托方C、托付方，托付方 D、受托方，受托方8、〔 C〕是以全部權(quán)發(fā)生變動(dòng)不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一種財(cái)產(chǎn)稅。A、城鄉(xiāng)土地使用稅 B、公司所得稅C、契稅 D、土地增值稅9、消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，承受分期收款結(jié)算方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是〔D〕。A、獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天B、收取銷售款當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天