2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺模擬試卷B卷含答案

2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺模擬試卷B卷含答案單選題（共50題）1、甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4%，由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商，于2013年1月進行債務重組。甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息。將利率從4%講到2%，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為()。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A2、某公司首次公開發(fā)行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A3、下列影響權益乘數(shù)的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B4、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號——獨立董事》，獨立董事及獨立董事候選人應當具有獨立性，下列不得擔任獨立董事或被提名為獨立董事候選人的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露，說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C6、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D7、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內公司，以股權作為支付手段，下列說法正確的是（）。A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉讓的股權，可以作為支付手段B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機構處罰，境外公司以股權作為支付手段C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權作為支付手段D.境外公司以某在香港交易所上市的股權作為支付手段，該股權質押解除工作正在辦理中【答案】A8、以下屬于主板上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發(fā)生困難，短期內不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商。甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C10、下列關于股份公司股東大會、董事會會議記錄的相關說法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A11、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B12、根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》，下列關于中國證監(jiān)會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程的說法，錯誤的是（）。A.并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權B.并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結束之日起2個工作日內，以書面形式提出異議，并說明理由，經(jīng)中國證監(jiān)會調查認為理由充分的，應當重新提請召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核C.上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按照有關規(guī)定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業(yè)服務D.財務顧問進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請，重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核E.在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導致與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核【答案】B13、根據(jù)《市場化銀行債權轉股權專項債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、關于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B17、下列關于上市公司配股的說法正確的是()。A.ⅡB.ⅢC.Ⅱ,ⅢD.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】A18、甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。[2015年5月真題]A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A19、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D20、下列有關定向發(fā)行證券公司債券信息披露的表述，錯誤的是()。A.在債券存續(xù)期間，發(fā)行人應在每個會計年度結束之日后4個月內向持有債券的合格投資者披露年度報告，并報中國證監(jiān)會備案B.發(fā)行人向合格投資者提供籌集說明書及其他債券發(fā)行的相關信息，應以非公開的方式披露C.在債券存續(xù)期間，發(fā)行人應在每個會計年度的上半年結束之日后2個月內向持有債券的合格投資者披露半年度報告，并報中國證監(jiān)會備案D.發(fā)行人向合格投資者補充與定向發(fā)行債券相關的信息，應確保所有參與認購的合格投資者有同等機會獲取【答案】C21、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第48號——北京證券交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應當披露控股股東、實際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C22、保薦機構與發(fā)行人存在的下列關聯(lián)關系中，保薦機構應當聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資應確認的投資收益為（）萬元。A.－36B.－66C.－90D.114【答案】A24、下列關于發(fā)行可轉換公司債券的上市公司在滬深交易所進行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D25、甲公司擬提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A26、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預計工程于2017年6月30日完工并達到預定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應暫停資本化D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】D27、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導期間發(fā)行人應及時通知或者咨詢保薦機構的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ【答案】A28、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、某上市公司總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復符合邏輯。（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》，上市公司應當遵循()的原則進行關聯(lián)交易的內部控制。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D31、甲、乙、丙、丁四家公司準備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】C32、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C33、關于可轉換公司債券的發(fā)行核準程序，下列說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ【答案】D34、投資者通過協(xié)議轉讓的方式持有上市公司12％的股份，但未成為該上市公司的第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C36、某投資者有資金10萬元，準備投資于3年期的金融工具，若投資年利率為8％，若用單利計算，則其投資的未來值為（）萬元；若用復利計算，則其投資的未來值為（）萬元。A.12.4；12.6B.11.4；13.2C.14.1；15.2D.16.5；17.8【答案】A37、根據(jù)《上海證據(jù)交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關于報送保薦工作底稿的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、某上市公司于2021年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構成重大資產(chǎn)重組，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C40、要約收購中，董事會以下哪些行為符合規(guī)定？（）A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、關于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C42、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B45、上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份（）以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。A.1%B.2%C.3%D.5%【答案】A46、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C47、下列應當在驗資報告說明段中說明的事項有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D48、北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉債，擬行使回售權，需至少發(fā)布3次回售公告，發(fā)布要求為（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C49、以下哪些期權是風險有限收益有限的？（）A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A50、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術，該交換具有商業(yè)實質。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元．不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補價10萬元。甲公司換人非專利技術的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換人該非專利技術的入賬價值為（）萬元。A.50B.70C.90D.107【答案】D多選題（共30題）1、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）A.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購5萬元B.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購6萬元C.乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓D.甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓【答案】BCD2、下列關于國有控股上市公司發(fā)行股份相關規(guī)定正確的是（）A.國有控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核。B.國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核C.國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核D.國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構出具的批復意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決【答案】ABD3、關于股份公司的發(fā)起設立，下列說法正確的有（）A.發(fā)起人應當在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關申請設立登記B.在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發(fā)起人認購的股本總額D.以非貨幣資產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續(xù)【答案】BCD4、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）A.金降落傘策略B.積極向其股東宣傳反收購的思想C.毒九策略D.自衣騎士策略E.管理層收購【答案】AB5、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD6、某可轉換債券的面值為1000元，轉換價格為40元。標的股票的市場價格為45元，可轉債的市場價格為1100元，則下列說法正確的有（）A.轉換貼水率2.2770B.轉換平價44元C.轉換升水率2.22％D.轉換價值1125元【答案】BD7、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反汪據(jù)，A.由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某D.在甲公司中擔任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD8、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC9、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD10、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應調整的項目有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.應收賬款增加C.支付現(xiàn)金股利D.資產(chǎn)減值損失轉回E.遞延所得稅負債增加【答案】ABD11、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）A.使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備B.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】BD12、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）A.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元D.乙公司確認營業(yè)外收入130萬元E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD13、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費的一定比例B.發(fā)行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入C.境內證券公司營業(yè)收入的一定比例D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD14、個人取得保薦代表人資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆誃.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務培訓【答案】C15、以下情況中，有限公司股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權的有（）A.公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的B.公司轉讓主要財產(chǎn)的C.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的D.公司由有限責任公司變更為股份有限公司【答案】ABC16、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元(含增值稅)，到年底因乙公司出現(xiàn)財務困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權計提了3．5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲乙會計處理說法正確的有（）A.甲確認營業(yè)外支出3萬元。B.乙企業(yè)確認營業(yè)外收入3萬元C.甲確認資產(chǎn)減值損失-0.5萬元D.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時確認營業(yè)外支出3萬元【答案】BC17、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD18、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活：C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緼19、以下關于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）A.經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本B.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行C.商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務D.次級債券發(fā)行人為依法在中國境內設立的商業(yè)銀行法人?！敬鸢浮緼BCD20、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）A.合同規(guī)定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；B.與BOT業(yè)務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預計將發(fā)生的支出應當按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定處理。D.按照特許經(jīng)營權合同規(guī)定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區(qū)分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務?！敬鸢浮緼CD21、2012年1月1日，甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80％的股權，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的初始投資成本為5160萬元B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的入賬價值為5700萬元C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是同一控制下企業(yè)合并D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC22、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負責人批準的有（）A.對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存B.在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，限制被調查事件當事人的證券買賣C.對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，予以凍結或者查封D.查閱、復制與被調查事件有關的財產(chǎn)權登記、通訊記錄等資料；【答案】BC23、下列報告分部的確定正確的是（）A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10％或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營分部達到規(guī)定的10％重要性標準確認為報告分部后，確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應當達到75％的比例。如果未達到75％的標準，企業(yè)必