利用銀行資源降低企業(yè)成本

用銀行資源降低企業(yè)成本主講：徐曉莉授課大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升授課大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升現代企業(yè)財務管理組織設置董事會CEOCFO經營部門會計主管財務主管財務會計經理成本會計經理數據處理經理稅務經理投資預算經理財務計劃經理

現金經理

信用經理

財務管理第一層次：財務人員的財務第二層次：財務經理(CFO)的財務第三層次：總裁(CEO)的財務銀行資源是什么不同的層次的財務管理對銀行的要求銀行之所以成為銀行資源第一層財務人員的財務會計與稅務現金管理會計：稅務：現金管理：案例

山東新名鋼鐵貿易公司是山東省特大型鋼材批發(fā)企業(yè)，公司主要業(yè)務是向本地二級鋼鐵經銷企業(yè)批發(fā)鋼材，年銷售額超過12億,公司資金流較為充裕。該公司與鋼廠結算一般都是根據鋼廠銷售政策來選擇銀行結算工具，銷售旺季，廠商提供折扣少，該公司選擇使用現款結算，在銷售淡季，廠家提供折扣較多，該公司使用票據結算。在12月，該廠將從山東藝林鋼鐵集團購進鋼材，本月，鋼廠提供優(yōu)惠，現金結算提供1個點的折扣，銀行承兌匯票提供0.4個點的折扣。企業(yè)怎么選擇呢？電子結算產品公司銀行產品系列票據貼現保函開放式基金集合信托多方委托貸款委托貼現買方貼息票據債券代理結構性存款協(xié)定存款國內保理訂單融資商業(yè)發(fā)票貼現政府采購封閉授信國際保理動產及貨權質押授信未來貨權質押開證實時查詢資金往來集團信息資金管理行內轉賬實時到賬網上代發(fā)工資多種賬戶管理詳盡報表自動對帳到賬通知短期流動資金貸款商業(yè)承兌匯票保貼企業(yè)透支額度開立銀行承兌匯票設備按揭貸款貿易融資產品企業(yè)理財產品出口應收賬款池融資進口代收貨權質押授信公司業(yè)務產品票據產品銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票貼現銀行承兌匯票代理銀行承兌匯票全額保證金銀行承兌匯票準全額保證金銀行承兌匯票理財產品質押銀行承兌匯票賣方付息票據貼現即時貼業(yè)務買方付息票據貼現買方付息票據提前解付終端買方付息票據貼現回購式票據貼現協(xié)議付息票據貼現集團貼代理貼放棄部分追索權商業(yè)匯票貼現商業(yè)承兌匯票保貼票據委托貼現銀行承兌匯票質押貸款財務公司保兌商業(yè)承兌匯票第二層財務經理的財務財務分析資金運作案例北京格美空調銷售有限公司為當地大型家電經營企業(yè)，注冊資本500萬元，公司年銷售規(guī)模達到10億元，公司是廣東格美空調在北京的總代理商。廣東格美空調制定了靈活的銷售政策，在5～9月份銷售旺季，廠商要求現款或收取期限較短的銀行承兌匯票，進入9～2月份銷售淡季，廠商刺激銷售，收取銀行承兌匯票不限。

北京格美空調銷售有限公司下游客戶為二級經銷商及本地大型商場。業(yè)務分析廣東格美北京格美強勢二級經銷商大型商場弱勢強勢長票置換短票的目的：避免現金不足直接貼現，帶來較高的貼現成本

滿足上游企業(yè)廣東公司強勢銷售政策

短票置換長票的目的：避免現金不足直接貼現，帶來較高的貼現成本

最大化利用上游銷售政策，充分滯留現金，帶來現金的收益。

票據組合融資業(yè)務短票變長票小票變大票大票變小票長票變短票大票變小票商票變銀票（短變長）商票變銀票（長變短）短銀票變保貼長商票銀行承兌匯票質押項下的保理商業(yè)承兌匯票質押項下的保理銀行承兌匯票+代理貼現+買方付息銀行匯票+代理貼現+買方付息+放棄部分追索權貼現票據信托計劃（多對一或一對一）票據池第三方票據質押銀行承兌匯票銀票套餐（前置保證金+后置保證金）出口信用證+銀票+押匯商業(yè)匯票質押保函集團付息票據保函擔保銀票三方保兌倉四方保兌倉買方押匯國內信用證項下的商業(yè)匯票放棄付款請求權銀票保理銀行承兌匯票滾動質押融資經銷商票據網電子結算產品公司銀行產品系列票據貼現保函開放式基金集合信托多方委托貸款委托貼現買方貼息票據債券代理結構性存款協(xié)定存款國內保理訂單融資商業(yè)發(fā)票貼現政府采購封閉授信國際保理動產及貨權質押授信未來貨權質押開證實時查詢資金往來集團信息資金管理行內轉賬實時到賬網上代發(fā)工資多種賬戶管理詳盡報表自動對帳到賬通知短期流動資金貸款商業(yè)承兌匯票保貼企業(yè)透支額度開立銀行承兌匯票設備按揭貸款貿易融資產品企業(yè)理財產品出口應收賬款池融資進口代收貨權質押授信公司業(yè)務產品第三層總裁的財務內部控制與公司治理資本運作內部控制與公司治理的核心是制度設計。案例賬戶的管理？資金的安全？做大還是維持？資本運作：簡言之就是利用資本市場，通過買賣企業(yè)和資產而賺錢的經營活動和以小變大、以無生有的訣竅和手段。

案例背景資料：本案例是銀行對企業(yè)財務狀況深入分析的基礎上，結合企業(yè)的運行狀況提出有針對性的財務診斷建議，為企業(yè)量身定做融資服務方案并協(xié)助實施。金地房產公司是興業(yè)銀行重要的客戶，成立于1986年，注冊資本10億元人民幣，其中金地集團公司持股60％、金地控股公司持股40％。金地成立以來始終堅持“旅游+地產”的經營理念，是當地最大的房地產開發(fā)企業(yè)之一。

2009年，興業(yè)銀行對金地地產的財務狀況進行了深入的分析和診斷，為該公司提出了整體財務改進方案，并向該公司推薦某結構化融資產品幫助該公司盤活部分商業(yè)地產項目。在項目運作的過程中，興業(yè)銀行綜合運用“結構化信托+理財”的融資手段，巧妙地通過分層結構、儲備基金賬戶等方式成功地解決了金地地產商業(yè)地產租金收益不穩(wěn)定的情況下，為金地地產實現了總額5.9億元、期限為5年的融資。方案興業(yè)銀行根據金地地產擁有大量商業(yè)地產的特點，為地產設計了通過設立財產信托的方式，將金地地產擁有的商業(yè)物業(yè)的租賃收入受益權轉讓給專門設立的財產信托計劃，募集5.9億元資金以備金地地產用于償還短期債務和建設新項目。金地地產商業(yè)地產項目并不出表，僅轉讓商業(yè)地產的租賃受益權。通過設立財產信托的方式為企業(yè)增加了5.9億元的貨幣資金和長期借款，適當地提高了企業(yè)的財務杠桿，適當地降低了企業(yè)的長期借款周轉率，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。委托人（金地地產公司）信托（受托人）承租人信托計劃投資人募集資金租金收益信托憑證募集資金租金轉付設立信托信托計劃賬戶管理產品結構

本方案的核心是：信托公司通過與金地地產簽訂財產信托合同，將金地地產合法擁有的特定出租物業(yè)自信托計劃成立的次日起五年內的租金受益權作為信托財產設立財產信托計劃。投資者通過向金地地產支付對價獲得財產信托的優(yōu)先受益權，金地地產自行持有次級受益權。產品結構信托財產：金地地產擁有的特定出租物業(yè)未來五年的租金收入。委托人：指金地地產，也是信托計劃的發(fā)起人。其權利和義務主要包括根據財產信托合同的約定，向信托機構委托信托財產并收取價款；負責對特定出租物業(yè)進行管理、收取租金；授權托管銀行于每月約定日期從租金收款賬戶向信托計劃資金賬戶劃付租金收入等相關義務。受托人：指信托公司。其主要權利和義務包括募集資金，負責信托計劃的優(yōu)先受益人和次級受益人的定期收益分配和本金償還，對信托財產進行管理以及向托管銀行發(fā)出分配指令等。托管銀行：指興業(yè)銀行，作為托管銀行的權利和義務主要包括對華僑城地產租金收入賬戶和計劃專用賬戶進行監(jiān)管，監(jiān)督和執(zhí)行計劃管理人關于本信托計劃資產的資金劃撥指令，收取托管費。投資者：指購買信托計劃受益權份額的機構投資者銀行不僅僅是天使，也同樣是惡魔，尤其在金融稱霸天下的今天，金融的創(chuàng)新與業(yè)務的擴張，實體企業(yè)會被無形中卷入。出于對利益的考慮及對風險的轉移，金融規(guī)則的設定成為很多銀行拓展業(yè)務的武器。－－－－蒙代爾案例123國際銀團資本嫁接我國乳業(yè)企業(yè)“蒙?！睂€協(xié)議的驚險獲勝“太子奶”的的兩敗俱傷“國際銀團資本和飛鶴乳業(yè)”定位：權威、專業(yè)、穩(wěn)健廣告語：全球服務創(chuàng)造價值定位：敬業(yè)、誠信廣告語：建設現代生活定位：可靠、專業(yè)廣告語：用心服務，伴您成長定位：權威、專業(yè)、可信廣告語：您身邊可信賴的銀行定位：專業(yè)、親和廣告語：您身邊可信賴的銀行定位：創(chuàng)新、進取廣告語：共享陽光創(chuàng)新生活定位：本土化，活力創(chuàng)新廣告語：服務大眾情系民生定位：國際權威、專業(yè)廣告語：環(huán)球金融地方智慧定位：專業(yè)、親和廣告語：理財創(chuàng)富專注為您定位：國際化、專業(yè)、領先廣告語：全球領先、以人為尊各銀行所提供的服務大同小異，品牌定位均圍繞著專業(yè)、親和、服務、創(chuàng)新等概念。消費者對銀行形象的認知主要來自于本身對銀行服務/產品的體驗，以及廣告?zhèn)鞑ピV求。我國營運的商業(yè)銀行主要可以分為四大類型：四大商業(yè)銀行中等規(guī)模的全國性銀行地區(qū)性銀行外國銀行

企業(yè)如何與這些銀行保持良好的關系已經成為了首要的挑戰(zhàn)。企業(yè)如何與合作銀行建立良好的關系，是確保企業(yè)可以以最具競爭力的價格來獲得最好服務的基礎。投資銀行現金管理結算企業(yè)理財關注企業(yè)的全面金融需求存款信用支持與評估貸款在線銀行對于公司來說和銀行處理好關系不僅是為了獲得優(yōu)質的信貸和非信貸服務，產品成本和質量的管理，風險的監(jiān)控以及和銀行進行合作時取得的合理的價格，更重要的是銀行還可以為企業(yè)打開一個發(fā)展的空間，資源的空間。重要的啟示：銀行給企業(yè)提供了什么？？？

資金效率風險控制優(yōu)化資源增值低成本搭建更為廣闊的平臺

企業(yè)與銀行關系管理

1.要對銀行進行選擇和指定；

2.是要確保企業(yè)與銀行之間清晰的溝通，讓銀行真正了解企業(yè)的需求。

一般來說企業(yè)與他們的合作銀行主要可以分為：交易銀行關系銀行

取決于企業(yè)要求銀行所能行使的職能

企業(yè)與交易銀行在企業(yè)內部有多家交易銀行，它們通常只是以固定的費用提供一套有限的服務。這類銀行收取的費用完全取決于它們所辦理業(yè)務的交易額。企業(yè)之所以擁有多家交易銀行，主要是因為不同的銀行會有自己核心業(yè)務，或是有多家銀行進行報價，企業(yè)可以綜合整體標準，來選擇一家報價、服務都比較優(yōu)質的銀行來進行這筆交易。企業(yè)與關系銀行企業(yè)通常會選擇幾家具有實力的銀行作為自己主要的關系銀行。關系銀行也稱為企業(yè)的伙伴銀行。從企業(yè)經營的角度看，關系銀行和企業(yè)之間的關系不再是單單的業(yè)務上的往來，而是更多地成為了企業(yè)業(yè)務上的合作伙伴，雙方的利益緊緊聯(lián)系。關系銀行因此對企業(yè)來說至關重要，企業(yè)一般會考慮與其發(fā)展中長期的關系。集中化和專業(yè)化每個公司不可能和所有的銀行都把關系搞好。因為公司的業(yè)務有限，資金管理者的精力有限，因此與企業(yè)有業(yè)務往來的往往只有為數不多的幾家銀行。這些銀行之中，通常會有幾家銀行處于內部核心地位，另外一些幾家銀行處于和企業(yè)建立更為廣泛的銀行關系。那如何在銀行和其他金融機構服務商之間進行合理的集中化和專業(yè)化對于企業(yè)來說是十分重要的。集中化：

主要是減少在特定銀行金融產品領域的供應商的數量，將相關的業(yè)務都集中于一家銀行。這樣的話，由于量的多，通常會得到比較優(yōu)惠的價格，同時也會有助于企業(yè)進行管理。本土化Localization專業(yè)

創(chuàng)新前瞻性AdvancedVision國際認可InternationalAcknowledgement國際權威InternationalAuthority

革新Innovation實力Power可靠Reliability創(chuàng)造Creativity進取Ambition體貼Considerate權威Authority國內主要銀行品牌認知親和領導Leadership國際化Internationalization親切感intimacy中國銀行建設銀行農業(yè)銀行招商銀行交通銀行中信銀行民生銀行廣東發(fā)展銀行便利Convenience深圳發(fā)展銀行信任Trust深圳平安銀行工商銀行專業(yè)化：則是要注重滿足企業(yè)特定的需求。每個銀行都會有自己的特定的產品優(yōu)勢，企業(yè)可以結合自己的需求選擇相適應的銀行開展業(yè)務。相對專業(yè)化的服務會使得企業(yè)取得事倍功半的效果。各銀行公司相對應業(yè)務一覽表銀行品牌名稱產品名稱產品定位產品特點傳播口號切入點招商銀行C﹢現金管理交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風險管理專業(yè)，經驗豐富，個性化、綜合化的專業(yè)現金管理服務C+：為伙伴增加價值專業(yè)成功中國銀行中銀理財債券寶匯聚寶兩得寶……專業(yè)，權威多元化產品、個性化、專業(yè)、尊貴產品服務財富之道，智者為先尊貴工商銀行財智賬戶國內信用證支票直通車即時同通……專業(yè)，有實力產品種類齊全、功能先進，為客戶提供更大的選擇空間，滿足個性化、綜合化的需求。匯聚財富，創(chuàng)造價值匯聚農業(yè)銀行-現金管理平臺全面，有遠見綜合產品和服務步步為贏，網控全局贏戰(zhàn)略中信銀行中信財富階梯銀財通銀稅通銀貿通……高品質，專業(yè)化，全方位為客戶財富增長和價值提升凝聚中信智慧，開啟財富之門進步，增長華夏銀行現金新干線集算快線集付快線E商快線……專業(yè)能為客戶提供提供量身訂造的解決方案提升現金生產力親身經歷匯豐銀行-工商金融服務應收賬款管理付款管理流動性管理解決方案專業(yè)，洞察不同國際化的經驗，本土化配合實施-企業(yè)需求不同恒生銀行-貸款匯款……親切，忠誠全球化的服務體系，一應俱全的產品服務您忠誠的內地商業(yè)伙伴合作/朋友定位：權威、專業(yè)、穩(wěn)健廣告語：全球服務創(chuàng)造價值定位：敬業(yè)、誠信廣告語：建設現代生活定位：可靠、專業(yè)廣告語：用心服務，伴您成長定位：權威、專業(yè)、可信廣告語：您身邊可信賴的銀行定位：創(chuàng)新、進取廣告語：共享陽光創(chuàng)新生活定位：本土化，活力創(chuàng)新廣告語：服務大眾情系民生定位：國際權威、專業(yè)廣告語：環(huán)球金融地方智慧定位：專業(yè)、親和廣告語：理財創(chuàng)富專注為您定位：國際化、專業(yè)、領先廣告語：全球領先、以人為尊競爭對手的傳播核心

企業(yè)資金管理者應該制定相關的標準來對相關銀行所提供的服務進行測試和評價。企業(yè)選擇銀行的標準：

產品與服務定價服務內容創(chuàng)新執(zhí)行服務質量回報率提示：各銀行公司相對應業(yè)務一覽表銀行品牌名稱產品名稱產品定位產品特點傳播口號切入點招商銀行C﹢現金管理交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風險管理專業(yè)，經驗豐富，個性化、綜合化的專業(yè)現金管理服務C+：為伙伴增加價值專業(yè)成功中國銀行中銀理財債券寶匯聚寶兩得寶……專業(yè)，權威多元化產品、個性化、專業(yè)、尊貴產品服務財富之道，智者為先尊貴工商銀行財智賬戶國內信用證支票直通車即時同通……專業(yè)，有實力產品種類齊全、功能先進，為客戶提供更大的選擇空間，滿足個性化、綜合化的需求。匯聚財富，創(chuàng)造價值匯聚農業(yè)銀行-現金管理平臺全面，有遠見綜合產品和服務步步為贏，網控全局贏戰(zhàn)略中信銀行中信財富階梯銀財通銀稅通銀貿通……高品質，專業(yè)化，全方位為客戶財富增長和價值提升凝聚中信智慧，開啟財富之門進步，增長華夏銀行現金新干線集算快線集付快線E商快線……專業(yè)能為客戶提供提供量身訂造的解決方案提升現金生產力親身經歷匯豐銀行-工商金融服務應收賬款管理付款管理流動性管理解決方案專業(yè)，洞察不同國際化的經驗，本土化配合實施-企業(yè)需求不同恒生銀行-貸款匯款……親切，忠誠全球化的服務體系，一應俱全的產品服務您忠誠的內地商業(yè)伙伴合作/朋友銀行同質化：

1.各銀行提供給客戶的金融產品和服務項目雷同；

2.銀行的經營模式大同小異；

3.競爭手段單一；

4.客戶選擇無差異性；5.各銀行收入結構驚人相似，依靠傳統(tǒng)存貸利差贏利的局面依然未能改變。企業(yè)最關心的問題是什么？資金管理如何獲得更多的資金如何減少成本怎樣更有效率如何優(yōu)化公司的資源。。。。授課大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升資金管理與銀行賬戶管理賬戶管理現金管理票據管理中國電信股份有限公司(以下簡稱中國電信)在完成境內子公司收購后，為縮小與資本市場要求的差距、強化資金整體調度能力、實施精細化的資金運作、建立動態(tài)的資金監(jiān)控體系，希望通過建設全國統(tǒng)一的資金管控系統(tǒng)構筑立體式資金監(jiān)控系統(tǒng)。提高省級公司對內部資金的管控能力，實現資金的高度集中管理、全方位監(jiān)控，提升企業(yè)資金的運作效率，從而達到控制財務風險、優(yōu)化資本結構、提高資本回報、降低資本成本、提升企業(yè)價值的目的。案例背景現金管理的基礎賬戶管理管理要求賬戶管理資金歸集資金劃撥資金信息的實時查詢資金流動動態(tài)監(jiān)控通過系統(tǒng)主動發(fā)起資金上劃、下?lián)?，實現內部資金結算功能通過銀行系統(tǒng)向財務系統(tǒng)提供電子對賬單。企業(yè)要求1.賬戶管理。凡屬省級的公司的所有賬戶均納入系統(tǒng)管理，包括及時反映賬戶的變動情況等。2.資金歸集。實現省公司對地市公司、縣公司、網點四級收入賬戶資金的日終全額自動歸集，實施零余額賬戶資金匯劃，減少資金沉淀。資金歸集流程為資金每日逐級上劃。3.資金劃撥。實現省公司對地市公司、縣公司支出賬戶(成本戶和工程戶)日問零余額支付功能、周期累計支付限額的控制功能、日間透支負余額的日終自動歸集功能。4.資金信息的實時查詢。通過與銀行系統(tǒng)直聯(lián)來集中資金信息，加強對資金流入、流出規(guī)律分析、運營資本效率分析、收入回現分析、流動性風險分析等。5.資金流動動態(tài)監(jiān)控：實時掌握各級賬戶和資金流人、流出信息，對賬戶開設和大額資金流動進行動態(tài)監(jiān)控，降低資金風險。6.通過系統(tǒng)主動發(fā)起資金上劃、下?lián)?主要是額度撥付)，實現內部資金結算功能。7.通過銀行系統(tǒng)向財務系統(tǒng)提供銀行電子對賬單，實現自動對賬和生成會計憑證，減少工作量和失誤率。案例：使用到銀行專業(yè)服務法人賬戶透支普通版銀企互聯(lián)專業(yè)版企業(yè)互聯(lián)法人賬戶透支+普通版銀企互聯(lián)+專業(yè)版銀企互聯(lián)三種主要產品組合制訂項目實施方案。賬戶設立省公司在所在地工商銀行開立結算賬戶，同時申請普通版銀企互聯(lián)、專業(yè)版銀企互聯(lián)和法人賬戶透支，用于歸集收入、下?lián)苜M用及辦理其他對外結算業(yè)務(省公司開戶行以下簡稱承辦行)。各市級公司、直屬機關單位、縣級分公司、營業(yè)廳在工商銀行開立收入、成本、工程三個賬戶，其中收入專戶用于收存和上劃各類收入，該賬戶實行資金用途控制，即該賬戶資金除上劃至省公司賬戶外，工商銀行協(xié)助管理不發(fā)生其他支付；成本和工程專戶用于辦理各類支付業(yè)務，賬戶實行資金來源控制，即除從公司總部賬戶撥人的各種費用以及該賬戶對外支付的退票業(yè)務外，工商銀行協(xié)助管理不接受其他收入款項，同時申請賬戶日間透支服務。各級電信分公司、營業(yè)廳開戶行(以下簡稱協(xié)辦行)。收入賬戶的歸集在專業(yè)版銀企互聯(lián)系統(tǒng)中分級設置收入賬戶的自動歸集，采取全額資金上劃方式。收入賬戶歸集成本、工程戶零余額管理對成本、工程戶采取額度控制+日間透支+日終歸零的零余額管理模式。1.清算流程。各級賬戶在不超過當月用款額度的情況下，對外支付時直接發(fā)生透支，日終由系統(tǒng)自動對所有發(fā)生支出的成本戶、工程戶分別進行清算，用省級公司綜合戶的資金逐級填平地市、縣級公司日間支出發(fā)生額，使地市、縣級公司所有支付賬戶余額日終歸為零。日終省公司綜合賬戶余額=

日間余額一各級公司日間對外支付的金額2.用款額度管理。用款額度是某省電信對各分公司零余額成本、工程戶的支付控制限額，由工商銀行據此為某省電信零余額成本、工程戶支付進行賬戶透支設置。地市電信分公司根據資金預算向省電信申報月度成本戶和工程戶的支付額度，省公司進行審批、核定，將支付額度調整表通過銀企互聯(lián)接口額度自動傳輸到普通版網銀內管系統(tǒng)，承辦行和協(xié)辦行主動查詢審批結果，負責調整處理，并在轄內本級及縣公司成本戶和工程戶之間進行額度分配。三戶成本、工程戶零余額管理提問企業(yè)老板注冊了8家公司，相互資金互轉往來，每個公司都有財務，公司為加強企業(yè)資金管理，有哪些方法？現金管理主要體現四方面

集中管理結算管理存款管理理財管理現金管理的目標企業(yè)現金管理的目標，就是要在現金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業(yè)價值最大化。即在保證企業(yè)的經營效率和效益的前提下，盡可能減少在現金上的投資。銀行對企業(yè)的E化管理現金集中管理現金集中管理的目標就是實現集團企業(yè)的“三高”變“三低”（高存款、高貸款、高費用變?yōu)榈痛婵?、低貸款、低費用），實現集團內部現金頭寸共享，減少集團內耗，降低財務成本，同時增強集團整體現金的流動性和收益。包括：集團協(xié)議轉賬、普通現金池、名義現金池、資金余額管理、集團貼現等。普通現金池

在現金池結構安排中，屬于同一家集團企業(yè)的一個或多個成員單位的銀行賬戶現金余額實際轉移到一個真實的主賬戶（現金池賬戶）中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。方案：集團總公司每日終統(tǒng)一上收各成員企業(yè)賬戶資金頭寸，并集中到集團總公司“現金池”賬戶；集團總公司以現金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證，約定各成員企業(yè)的日間透支額度；在約定的透支額度內，若日間成員企業(yè)賬戶余額不足，可以賬戶透支的方式自主對外付款；日終，集團總公司與銀行統(tǒng)一清算，以現金池資金或授信項下融資補足各成員企業(yè)透支金額。日終，子公司A、子公司C賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池；子公司B、子公司D賬戶日間透支300、100，日終，總公司分別向子公司B和子公司D下劃資金300和100，補足賬戶透支金額；日終，若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支，由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。日間透支，日終消零子公司A賬戶子公司B賬戶子公司C賬戶子公司D賬戶集團總公司（現金池，300）500300200100協(xié)議轉賬，委托貸款銀行授信假設一個集團公司ABC，由A公司、B公司和C公司構成，A公司日均盈余800萬元人民幣；B公司日均透支500萬元人民幣；C公司日均透支200萬元人民幣。三家公司的銀行為所有的貸方余額支付年利率2%的利息，對所有的借方余額收取年利率5%的利息。下表說明建立一個現金池結構會如何使集團受益?，F金池結構對利息收支的影響公司建立現金池之前貸方余額借方余額全年利息凈余額全年利息A公司800萬元16萬元B公司500萬元（25萬元）C公司200萬元（10萬元）總額800萬元700萬元（19萬元）100萬元（貸）2萬元（貸）企業(yè)建立普通現金池結構的好處：變外源融資為內源融資，減少利息支出。在現金池安排中，通過集團現金的二次分配，賬戶資金盈余的成員單位的現金自動轉移給現金不足的其他成員單位，這樣可以減少現金不足成員單位外部融資的需求，對整個集團而言降低利息費用。改善流動性管理，增加收益。多余的現金被集中起來，因而可以更有效地進行投資理財。提高現金透明度，加強控制。若是考慮到稅金要注意什么？關聯(lián)企業(yè)融資集團公司(核心企業(yè)）子公司1子公司2子公司3關聯(lián)企業(yè)關聯(lián)企業(yè)利息費用扣除標準

第三十八條企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：（一）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出；（二）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分。問題：企業(yè)向自然人借款，其利息支出是否可以稅前扣除？關聯(lián)方借款（資本弱化）第四十六條企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。債資比例？企業(yè)所得稅法第四十六條所稱標準，由國務院財政、稅務主管部門另行規(guī)定。

某企業(yè)想對甲公司投資1000萬元，有兩個方案可供選擇，第一、把1000萬元全部對甲公司投資，第二、以500萬元對甲公司投資，另500萬元借給甲公司，年利率6%，預計甲公司年息稅前利潤300萬元。第一方案：應交企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元稅后利潤=300-75=225

資金收益率=225/1000=25%

第二方案:利息30萬元可以稅前扣除應交企業(yè)所得稅=270×25%=67.5萬元稅后利潤=300-30-67.5=202.5萬元資金收益率=202.5/500=40.5%資本弱化債權性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。權益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產擁有所有權的投資。分析：1.是指接受或獲得的投資2.不包括非關聯(lián)方債權性投資3.利息與股息的差別關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知（財稅〔2008〕121號）現將企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資利息支出稅前扣除的政策問題通知如下：

一、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：

（一）金融企業(yè)，為5：1；

（二）其他企業(yè)，為2：1。有文件！關注２：１和獨立交易原則關聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：（一）在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系；（二）直接或者間接地同為第三者控制；（三）在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。獨立交易原則是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。關聯(lián)關系股權控制高管委派資金融通特許權依賴購銷控制高管兼任兜底條款符合其中任一關系的，均可被認定為存在關聯(lián)關系。勞務控制關聯(lián)關系類型如果企業(yè)存在多個關聯(lián)方，如何在不涉及關聯(lián)方資金流稅收的前提下如何實現現金流管理呢？步驟是什么？企業(yè)問：我公司的相關企業(yè)在不同的行開立基本戶，能不能進行資金集中管理？需要不需要將所有賬戶歸集在一個行，進行深度合作？如果客觀情況不允許，該怎么辦？CMS管理提高資金運作效率削減利息的作用削減融資成本的作用削減轉帳手續(xù)費作用強化企業(yè)內部控制資金可視化登記和維護需要管理的集團及各成員機構銀行賬戶信息，將集團管理架構體系“復制”到系統(tǒng)中，準確體現集團內多層級賬戶管理及授權關系。全新財資管理理念，圍繞提升企業(yè)資金精細化管理能力和快速決策能力，全面實施系統(tǒng)結構和流程整合，實現真正意義上的跨銀行集團現金集中管理，支持更專業(yè)的財資管理，以及更為強大的資金信息化管理。主要功能包括全面升級改造后的賬戶管理、直聯(lián)平臺、支付結算、內部計價、資金預算、報表管理等。以及預留的內部賬戶管理、票據管理、信貸管理、投資理財等功能，可根據企業(yè)個性化需求，開發(fā)相應的擴展性功能。小結：銀行的電子信息化與電子金融的發(fā)展使得：企業(yè)組織形式的裂變管控手段的有效化效率與綜合成本的變化現金管理主要體現四方面集中管理

結算管理存款管理理財管理結算管理銀稅通什么是“銀稅通”？

銀行與稅務征收機關、國庫部門合作，利用網絡科技手段，通過銀行與稅務或國庫聯(lián)網的方式，依托健全的服務網絡以及先進快捷的資金匯劃系統(tǒng)，提供稅款代扣以及稅款入庫等服務?！般y稅通”適合哪些客戶？

各級稅務部門、人民銀行國庫部門和納稅企業(yè)。為您帶來哪些價值？

易方便納稅人繳納稅款，減少企業(yè)財會人員的工作量；

便提升征管服務水平，減輕了稅務機構窗口壓力；

穩(wěn)實現稅款的及時入庫，提高了國庫管理水平。

銀費通什么是“銀費通”？

利用網點和資金匯劃系統(tǒng)，代理執(zhí)收和執(zhí)罰部門的各類收費和罰沒資金的繳收業(yè)務?！般y費通”有什么特點？

有利于各級次財政對財政性資金的收入環(huán)節(jié)的改革，減少資金繳交層次，資金直接繳存財政預算外資金專戶或國庫?！般y費通”有哪些組合產品?

票款分離

異地“票款分離”

罰繳分離學校收費

授課大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升結算三橋梁超級網銀

第三方支付銀聯(lián)？網上支付安全嗎？先等等再說！使用貨到付款好！可以，我經常在網上購物使用！互聯(lián)網上的信用卡犯罪非常猖獗。你們敢在互聯(lián)網上使用銀行卡付款嗎？網上銀行的概念網上銀行，是指利用計算機技術和互聯(lián)網技術處理傳統(tǒng)的銀行業(yè)務及支持電子商務網上支付的新型銀行。它是隨著互聯(lián)網的普及和電子商務的發(fā)展在近幾年逐步成熟起來的新一代電子銀行，它依托于傳統(tǒng)銀行業(yè)務，并為其帶來了根本性的變革，同時也拓展了傳統(tǒng)的電子銀行業(yè)務功能?；緲I(yè)務1、賬戶查詢賬戶凈資產和負債各帳戶下的人民幣帳戶信息各帳戶下的外幣帳戶信息證券基金賬戶信息2、交易查詢3、定活互轉4、通知存款轉帳5、自助繳費2轉帳匯款業(yè)務同城轉帳異地匯款查詢轉帳匯款記錄3貸款業(yè)務自助貸款申請貸款申請展期債務轉化歸還貸款查看貸款額度貸款信息查詢貸款試算4投資業(yè)務外匯買賣行情交易專戶轉帳交易密碼修改和重置外匯交易鎖定4個人投資業(yè)務國債買賣股票基金5網絡支付業(yè)務客戶通過互聯(lián)網在網上進行消費，銀行為其提供資金結算服務，使客戶足不出戶就可以完成“安全、快捷、方便”的網上服務。案例南京鼓樓警方抓獲利用虛假“中行E令升級”釣魚網站進行詐騙的易某某等14名嫌疑人，該團伙在江浙等地詐騙作案數十起，涉案金額200余萬元。瑞星發(fā)布的預警則顯示，春節(jié)以來釣魚網站數量呈現明顯上升態(tài)勢，廣大網友網絡交易需謹慎。瑞星安全專家提醒，廣大網友首先需要提高防范意識，一定要注意甄別網站的真假，平時不要去一些不安全的網站，不要隨意點開店家發(fā)過來的鏈接和圖片，在支付交易時盡量選擇可靠的簽名認證服務;從網上下載安裝任何軟件，都必須經過安全軟件掃描。超級網銀什么是超級網銀

“超級網銀”，是2009年央行最新研發(fā)的標準化跨銀行網上金融服務產品。通過構建“一點接入、多點對接”的系統(tǒng)架構，實現企業(yè)“一站式”網上跨銀行財務管理?！俺壘W銀”的央行第二代支付系統(tǒng)于2010年8月30日正式上線，將開通實時跨行轉賬以及跨行賬戶查詢等功能。超級網銀具有的特點與功能：統(tǒng)一身份驗證跨行賬戶管理跨行資金匯劃跨行資金歸集統(tǒng)一直聯(lián)平臺統(tǒng)一財務管理流程統(tǒng)一數據格式提示：超級網銀對企業(yè)而言更具備效率超級網銀可跨行轉賬實現實時到帳。跨行支付的實時到賬是二代支付系統(tǒng)的重要功能。它的推出將使未來的金融服務市場更加細分化，令客戶實現按需選擇。超級網銀獨具的特色功能也是其一大亮點銀聯(lián)中國銀聯(lián)全稱中國銀聯(lián)股份有限公司（英文名稱：ChinaUnionPayCo.,Ltd.）,2002年3月26日成立，總部設在上海。是經中國人民銀行批準的、由八十多家國內金融機構共同發(fā)起設立的股份制金融機構。公司采用先進的信息技術與現代公司經營機制，建立和運營全國銀行卡跨行信息交換網絡，實現銀行卡全國范圍內的聯(lián)網通用，推動我國銀行卡產業(yè)的迅速發(fā)展，實現"一卡在手，走遍神州"，乃至"走遍世界"的目標。第三方支付平臺的經營模式一種是第三方支付平臺在具備與銀行相連完成支付功能的同時，充當信用中介，為客戶提供帳號，進行交易資金代管，由其完成客戶與商家的支付后，定期統(tǒng)一與銀行結算。另一種是第三方支付平臺與銀行密切合作，實現多家銀行數十種銀行卡的直通服務，只是充當客戶和商家的第三方的銀行支付網關。國內的第三方支付服務商有幾十家之多,主要的第三方服務支付商有10幾家,例如易趣的“安付通”、淘寶的“支付寶”、拍拍網的“財富通”、中國在線支付網的“IPAY”、惠聰網的“買賣通”、上海環(huán)迅的智能網關“IPS”、云網的“支付@網”、上海的99bill(快錢)、易達信動的“Qpay”、PayPal貝寶以及網銀在線等。2009年是國內第三方支付發(fā)展的第十個年頭。艾瑞咨詢研究顯示，2009年底中國網上支付市場交易額規(guī)模達2743億元，相比2008年的976億元，年增長181%。據艾瑞發(fā)布2010年第一季度數據，我國網上支付交易額在2010年第一季度已突破千億，行業(yè)應用已逐步實現深度滲透網民日常生活。第三方網上支付交易額2011年接近或超過10000億，根據較為樂觀的估計，2012年第三方支付交易額將超過20000億。2009年第三方支付規(guī)模達1092.7億元PayPal公司成立于1998年12月，是美國eBay公司的全資子公司。PayPal利用現有的銀行系統(tǒng)和信用卡系統(tǒng)，通過先進的網絡技術和網絡安全防范技術，在全球為超過個人及網上商戶提供安全便利的網上支付服務。2005年進入中國，但在我國第三方支付領域一直無法進入第一陣營，特別是在eBay退出中國市場之后，發(fā)展不順利。但在國際支付市場卻有不錯的地位。目前它擁有超過1.65億用戶、覆蓋190個國家和地區(qū)、支持19種貨幣，是全球最大的在線支付服務提供商。2005年通過PayPal的支付總額將超過260億美元。截止2006年底，貝寶擁有注冊用戶達到1.33億，年交易規(guī)模達到6.1億筆、378億美元。支付寶（中國）網絡技術有限公司是國內領先的獨立第三方支付平臺，由阿里巴巴集團創(chuàng)辦。支付寶致力于為中國電子商務提供“簡單、安全、快速”的在線支付解決方案。支付寶公司從2004年建立開始，始終以“信任”作為產品和服務的核心。不僅從產品上確保用戶在線支付的安全，同時讓用戶通過支付寶在網絡間建立起相互的信任，為建立純凈的互聯(lián)網環(huán)境邁出了非常有意義的一步。支付寶提出的建立信任，化繁為簡，以技術的創(chuàng)新帶動信用體系完善的理念，深得人心。短短三年時間，用戶覆蓋了整個C2C、B2C、以及B2B領域。截止2009年2月底，支付寶注冊用戶數達到1.5億，日交易額峰值突破7億，日交易筆數峰值達到400萬筆。支付寶創(chuàng)新的產品技術、獨特的理念及龐大的用戶群吸引越來越多的互聯(lián)網商家主動選擇支付寶作為其在線支付體系。目前除淘寶和阿里巴巴外，支持使用支付寶交易服務的商家已經超過46萬家；涵蓋了虛擬游戲、數碼通訊、商業(yè)服務、機票等行業(yè)。目前國內工商銀行、農業(yè)銀行、建設銀行、招商銀行、上海浦發(fā)銀行等各大商業(yè)銀行以及中國郵政、VISA國際組織等各大機構均和支付寶建立了深入的戰(zhàn)略合作。支付寶用戶總量及08年增長量現金結算管理國內結算主要包括：支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、商業(yè)匯票、委托收款、托收承付、代理結算、公司卡、國內信用證國際結算主要包括：信用證、托收、匯兌結算業(yè)務結算業(yè)務：商業(yè)銀行代替客戶清償債權債務、收付款項。結算工具：商業(yè)銀行用于結算的各種票據

結算工具本票(promissorynote)匯票(billofexchange)支票(Check)自付證券委托證券

1、支票（Cheque/Check）：無條件的書面支付命令，一種以銀行為付款人的即期匯票。

記名支票：寫明收款人姓名不記名支票：收款人保留空白或只寫“付給來人”字樣保付支票：出票人和背書人免除擔保付款的責任劃線支票：即在支票正面劃有兩道平行線的支票旅行支票支票樣本中國建設銀行現金支票樣本（1）（2）Bankernotnegotiable

A/Cpayee（3）（4）轉帳給任意一家代收銀行的帳戶支票不可流通轉讓將支票金額記入收款人帳戶一般劃線BankofChina只能將支票金額轉入中國銀行的帳戶特別劃線

2、匯票

(BillofExchange/Exchange/Draft)：出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

3、本票（PromissoryNote）：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。我國規(guī)定的本票是見票即付的銀行本票本票的種類商業(yè)本票銀行本票

即期遠期光票（CleanBill）跟單匯票（DocumentaryBill）

出票人附商業(yè)票據銀行匯票(Banker’sDraft）

商業(yè)匯票（CommercialDraft）

付款日期承兌人即期匯票（Sight/DemandDraft）

遠期匯票（Time/UsanceBill）

商業(yè)承兌匯票(Banker’sAcceptance

Draft）

銀行承兌匯票（CommercialAcceptance

Draft）

本票樣本同城結算：支票結算、轉帳、票據交換所自動轉帳系統(tǒng)匯款結算Remittance

托收業(yè)務Collection

信用證業(yè)務LetterofCredit

電子資金劃撥系統(tǒng)（環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會

SWIFT）異地結算結算方式代理業(yè)務Agent

商業(yè)銀行接受客戶委托，代辦客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務。委托人－－－

>代理人（商業(yè)銀行）以委托人名義

1、代理收付款業(yè)務

2、代理融通業(yè)務（Factoring）：由商業(yè)銀行代顧客收取應收賬款并向顧客提供資金融通的一種業(yè)務

3、代理行業(yè)務（Correspondentbanks）創(chuàng)新的結算工具有嗎？電子匯票怎么用？電子貨幣是什么？現金管理主要體現四方面集中管理結算管理存款管理理財管理存款管理活期存款定期存款通知存款協(xié)定存款協(xié)議存款協(xié)定存款業(yè)務概述：協(xié)定存款是指存款人通過與銀行簽訂《協(xié)定存款合同》，約定期限、商定結算賬戶需要保留的基本存款額度，由銀行對基本存款額度內的存款按結息日或支取日活期存款利率計息，超過基本存款額度的部分按結息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于六個月定期存款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。存款利率：協(xié)定存款賬戶按季結息，其中基本存款額度以內的存款按結息日中國人民銀行公布的活期存款利率計息，超過基本存款額度的存款按結息日中國人民銀行公布的協(xié)定存款利率計息。存款期限：協(xié)定存款的合同期限為一年，到期時，如雙方沒有提出終止或修改合同，即視為自動延期1年。經開戶行確認后，在原合同上注明“合同繼續(xù)有效”字樣，賬戶繼續(xù)使用。管理方式：協(xié)定存款業(yè)務實行AB協(xié)定賬戶管理。凡申請在銀行開立協(xié)定存款賬戶的單位，須同時開立基本存款賬戶或一般存款賬戶（以下簡稱“結算戶”），該賬戶稱為A戶，同時電腦自動生成協(xié)定存款賬戶（以下簡稱B戶）。如單位已有結算賬戶，則將原有的結算賬戶作為A戶。協(xié)定存款賬戶的A戶視同一般結算賬戶管理使用，可隨時用于支付結算，B戶作為結算戶的后備存款賬戶，不直接發(fā)生經濟活動，資金不得對外支付。企業(yè)可與銀行簽訂單位協(xié)定存款合同，在結算賬戶之上開立協(xié)定存款賬戶，并約定結算賬戶的額度，由銀行將結算賬戶中超額度的部分轉入協(xié)定存款賬戶，單獨按照協(xié)定存款利率計息。現金理財管理現金理財管理包括：基金、股票、國債、企業(yè)債、黃金、外匯、銀行理財產品等?，F金理財管理實際上是企業(yè)的現金流量與風險管理。要注意風險與收益的權衡。

傳統(tǒng)的企業(yè)理財主要內容籌資管理投資管理資產運用管理利潤分配管理傳統(tǒng)籌資管理強調風險和成本傳統(tǒng)投資：強調現金流測算捕捉市場機會項目可行性分析保證資金供應控制風險固定資產更新決策

某企業(yè)擬投資320000元購置一臺設備，可使用10年，期滿后有殘值20000元。使用該設備可使該廠每年增加收入250000元，每年除折舊以外的付現營運成本將增加178000元。假定折舊采用直線法，貼現率為12%，所得稅率為35%。分別計算該投資項目的凈現值和內部收益率，并對該投資項目進行是否可行作出決策。

-32000001-9105730077300每年折舊3000NPV=10196.46〉0，IRR=12.73%資產管理：重在計算周轉率和成本計算如果一個客戶要購買100萬元產品，但是他現金有點緊張，于是提出兩種付款方案：一種是你給他最優(yōu)惠的價格，即打7折；另一種是給原價，但是3個月之后付款。您選擇哪一個？應收帳款的成本機會成本管理成本壞帳成本應收帳款的成本例如：應收帳款公司政策：只對預計壞賬損失率在10％以下的客戶提供商業(yè)信用，其銷售利潤率20％，同時行業(yè)經營年凈利率15％客戶資料方案信用標準（壞帳率%）5銷售收入(元）1000000應收帳款平均收帳期（天）90應收帳款管理成本（元）5000存貨的成本采購成本訂貨成本儲存成本存貨的成本現代金融發(fā)展，可以讓上述的沉淀成本都轉起來?，F代金融發(fā)展，可以讓企業(yè)不改變報表原有的資產負債率降低風險，加速資金運轉?，F代金融發(fā)展，可以固定資產項目投資最大化減少沉默成本，風險成本，真正實現用來還低成本。當前企業(yè)發(fā)展中出現的問題會經營不會理財投資與經營兩方面存在“硬傷”不注重在財務上進行有效的控制

解決財務問題的根本辦法在非財務領域，比如成本問題、應收賬款問題、投資問題等。高層管理人員和非財務經理的財務知識、財務理念和財務能力的提升，是改善企業(yè)財務狀況的重要條件。

企業(yè)管理者如果只會經營不會理財，就難以及時發(fā)現經營中的問題，有效規(guī)避市場風險。

是不是掌上有了足夠多的現金就可以了呢？現金理財體現什么觀念？我認為：不積跬步,無以致千里；不積小流,無以成江?，F金的實質

非盈利資產現金成本機會成本轉化成本管理成本短缺成本風險損失手續(xù)費例如，有一企業(yè)2009年5月帳上擁有現金720萬元，財務人員計算日常開支一個月只有130萬元，其它資金擁有不確定用途。當時，財務人員并不在意，實際上中間是存在理財直接收益如果財務不知道什么時候突然用錢，可以使用短期投資方法，獲得時間差收益采用銀行通知存款，1日或7日年利率1.17％和1.71％時間金額利率收益2個月5901.17％1.16萬元5個月5901.17%2.88萬元時間金額利率收益2個月5901.71％1.69萬元5個月5901.71%4.2萬元無固定期限超短期理財產品時間金額利率收益2個月5902％1.97萬元5個月5902%4.92萬元在有選擇的前提下選擇受益相對較高的產品無固定期限超短期理財產品與傳統(tǒng)業(yè)務收益對比理財額10萬元100萬元1000萬元理財期限1天1天1天預計年化收益2%2%2%預計收益額（元）5.4854.79547.951日通知存款收益額（元）3.2532.5325理財增值（元）+2.23+22.29+222.95理財期限7天7天7天預計收益額（元）38.36383.563835.627日通知存款收益額（元）33.25332.53325理財增值（元）+5.11+51.06+510.62例如：一個企業(yè)2009年5月收到政府返還的稅費補貼260萬元，但是公司決定3個月以后運用該筆資金。當時財務將該筆資金放在銀行進行活期儲蓄，以備到期使用。表面上無成本，實際存在隱形成本針對此情況，應該選擇固定期限的低風險的理財品我們可以選擇三個月期限定期存儲，潛在存在降低收益的可能。既要考慮定期較高的收益，又要考慮可能的不定期變現時間金額利率收益1個周期2602.67％0.5711元2個周期2602.67％

1.1415萬元3個周期2602.67％1.72萬元四周滾動型超短期理財產品與傳統(tǒng)業(yè)務收益對比理財額（萬元）理財期限（周期）預計年化收益（%）預計收益額（元）7日通知存款收益額（元）理財增值（元）10一個2.67204.8233.25+171.57100一個2.672048.22332.5+1715.721000一個2.6720482.193325+17157.19現金理財管理的層次戰(zhàn)略性的理財－－－合作戰(zhàn)術性的理財－－－技術日常性的理財－－－理念習慣選擇現金投資理財品的選擇原則靈活性安全性流動性收益性授課大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升銀行的票據業(yè)務票據產品銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票貼現銀行承兌匯票代理銀行承兌匯票全額保證金銀行承兌匯票準全額保證金銀行承兌匯票理財產品質押銀行承兌匯票賣方付息票據貼現即時貼業(yè)務買方付息票據貼現買方付息票據提前解付終端買方付息票據貼現回購式票據貼現協(xié)議付息票據貼現集團貼代理貼放棄部分追索權商業(yè)匯票貼現商業(yè)承兌匯票保貼票據委托貼現銀行承兌匯票質押貸款財務公司保兌商業(yè)承兌匯票票據組合融資業(yè)務短票變長票小票變大票大票變小票長票變短票大票變小票商票變銀票（短變長）商票變銀票（長變短）短銀票變保貼長商票銀行承兌匯票質押項下的保理商業(yè)承兌匯票質押項下的保理銀行承兌匯票+代理貼現+買方付息銀行匯票+代理貼現+買方付息+放棄部分追索權貼現票據信托計劃（多對一或一對一）票據池第三方票據質押銀行承兌匯票銀票套餐（前置保證金+后置保證金）出口信用證+銀票+押匯商業(yè)匯票質押保函集團付息票據保函擔保銀票三方保兌倉四方保兌倉買方押匯國內信用證項下的商業(yè)匯票放棄付款請求權銀票保理銀行承兌匯票滾動質押融資經銷商票據網銀行承兌匯票質押開立銀行承兌匯票

業(yè)務概述：以客戶持有的銀行承兌匯票作為質押，銀行重新開立新的銀行承兌匯票，保證客戶結算需要的一種票據業(yè)務操作形式。適用范圍：在實際交易結算中，客戶有時將收到的票據直接背書轉讓，會遇到收到票據金額與需要支付結算的金額不對應的情況，需要銀行協(xié)助進行“改裝”，即進行票據的拆分，大票拆小票，長票拆短票，銀行在“改裝”票據中獲取收益?？蛻粢嫣帲海?）合理安排票據的拆分與組合，大票換小票或小票還大票，滿足采購需要；（2）手續(xù)簡便，便于企業(yè)操作；（3）減少了銀行承兌匯票貼現方式下企業(yè)需要支出的貼現利息，降低其財務費用；（4）客戶可以獲得保證金存款利息收益，實現票據理財。業(yè)務流程：（1）出票人申請辦理銀行承兌匯票。銀行按照內部操作規(guī)程進行審批。審批通過后，出票人提交票據，簽訂質押合同；（2）出票人與承兌行簽訂《銀行承兌協(xié)議》，出票人簽發(fā)票據，銀行加蓋匯票專用章；（3）承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人；（4）銀行承兌匯票到期前，出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行置換票據，或由銀行將質押票據托收回來的款項用于解付票據；（5）匯票到期，持票人將銀行承兌匯票交其開戶銀行辦理托收；（6）托收銀行（持票人開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行；（7）承兌銀行向收款人（持票人開戶銀行）劃轉匯票款項。風險控制：（1）如果質押的銀行承兌到期日晚于新銀行承兌匯票，需要借款人提前填寫好貼現申請書、貼現憑證等資料，準備可能的貼現，以備新銀行承兌匯票解付的需要，這時質押率應當考慮扣除貼現利息。（2）如果質押的銀行承兌匯票到期日早于新銀行承兌匯票，則應當要求企業(yè)提前填寫好托收憑證等資料，并承諾質押的銀行承兌匯票托收回來的款項繼續(xù)用于質押，以備新銀行承兌匯票解付的需要，這時可以考慮100%的全額質押率。銀行與客戶簽訂合同，在質押合同中必須明確約定以下事項：“對于出質的票據，在票據到期時由我行托收，將收回票款直接償還我行授信或全部存入在我行開立的保證金賬戶，繼續(xù)提供全額保證金擔保。當托收有問題時，出質人同意無條件地補充提供100%保證金或立即清償我行授信，收回其出質銀行承兌匯票?！卑咐淮笃弊冃∑?，單筆長票變多筆短票如果企業(yè)是上游鏈強勢，下游鏈也很強勢？新會熱力有限公司注冊資本3000萬元，年銷售額達到6億元，是大型的熱力公司。公司的上游客戶：電廠，煤炭供應商公司，水廠；下游公司客戶各大鋼廠、賓館、大學、醫(yī)院等。企業(yè)業(yè)務特點：該公司從下游客戶收取多為期限較長期的銀行承兌匯票，上游客戶現金付款，或者短期承兌匯票。熱力公司傳統(tǒng)做法：拿了下游的票據，到銀行貼現，給上游支付款項。通過銀行的設計：可以將期限較長的銀票質押變成多筆期限較短的銀票，用于支付其中的小額支付，如水費，電費。產品定義：銀行可以根據買方的需要，協(xié)助買方變換票據結構，將買方收到的單筆期限較長的銀票采取質押方式換成多筆短期銀行承兌匯票，滿足買方支付結算。轉換結構配套工具6個月銀票換成1個月買方付息貼現，代理貼現6個月銀票換成2個月買方付息貼現，代理貼現對企業(yè)的好處：可以最大化的降低財務費用，避免了直接貼現的高額財務成本。保證買方商務交易的連續(xù)結算，在買方付息代理貼現的模式下，商務付款的效果同現款一樣，買方可以獲取客觀的企業(yè)商業(yè)折扣。案例二小票變成大票多筆票據短變長銀行可以根據買方的需要，協(xié)助買方變換票據的結構，將買方收到的多筆短期銀票采取質押方式換成一筆長期銀票，滿足其支付結算的需要轉換結構存款結構例如1個月，1.5個月銀票換6個月銀票通知存款，短期定存1個月，2個月銀票換6個月銀票通知存款，短期定存案例：騰新汽車銷售公司注冊資本3000萬元，年銷售規(guī)模達到5億元，是本地大型汽車經銷商，每年收到大量的銀票。公司每年大量從制造廠家購買汽車，該銷售公司與汽車制造公司的結算以票據為主。銀行了解到該銷售公司采取進貨加點銷售模式，快進快出，銷售價格靈活，對收取現金和銀票差別不大。期限金額票號期限1個月金額1000萬元匯票號000005期限2個月金額2000萬元匯票號000006期限1個月金額1000萬元匯票號000007汽車銷售公司票據量較大，可以將短票改造成長票，企業(yè)打時間差，銀行有一筆貸款。假如：汽車銷售有限公司收到三筆銀票，分別是：適用客戶：票據業(yè)務量較大的企業(yè)，如油料經銷商、化肥經銷商、汽車經銷商、汽車制造企業(yè)、鋼鐵公司、鋼鐵經銷商、汽車經銷商等單位。這些客戶的上游供應商屬于特大型企業(yè)，較為強勢，不接小票，碎票。企業(yè)的好處：直接將票據背書轉讓，保證經營采購支付效果不變的前提下，客戶可以獲取穩(wěn)定的理財存款收益。相對直接將票據貼現，避免了直接貼現下承擔較高的貼現利息。短票變成長票（單筆票據短變長）案例南京綠新鋼鐵銷售有限公司注冊資本3000萬元，年銷售規(guī)模達到5億元，是南京的二級個體經銷商，每年收到大量的銀行承兌匯票。公司大量從一級鋼鐵經銷商－－上海西華鋼鐵銷售公司購買鋼材，兩者之間銷售結算以票據為主。上海西華公司為了刺激銷售，擴大市場規(guī)模，對于收取的銀票期限要求不嚴格。產品：銀行根據買方需要，協(xié)助買方變換票據的結構，將買方持有的短期銀行承兌匯票采取質押方式置換成長期銀行承兌匯票，滿足買方商務采購支付結算需要的一種票據業(yè)務形式。對企業(yè)的好處：

1.相對于直接將票背書轉讓，在保證經營采購支付效果不變的前提下，買方可以獲得額外穩(wěn)定的理財存款收益，明顯超過活期存款利息，同時獲得延期付款的商業(yè)目的。

2.相對于買方將收到銀票辦理貼現獲得現款支付，避免直接貼現的情況下，買方需要承擔較高的貼現財務費用的弊端。適用企業(yè)票據業(yè)務量較大的鋼鐵經銷商，汽車經銷商、油料經銷商，化肥經銷商、建材貿易商、醫(yī)藥經銷商、紡織服裝等流通企業(yè)。適用于票據結算和現款差別核銷，價格不敏感企業(yè)之間的商務交易。票據的風險管控具體方式：集團貼現

業(yè)務概述：集團貼現業(yè)務是指集團成員單位將票據背書轉讓給集團結算中心，集團結算中心統(tǒng)一向銀行申請貼現，銀行將貼現后余款劃付給集團結算中心的一種票據貼現業(yè)務操作形式。特大型集團企業(yè)越來越希望加強對系統(tǒng)內全口徑資金的集中管理，現金已經通過現金池實現了資金集中管理，而票據管理則是選擇由集團成員單位將票據背書轉讓給集團結算中心，由集團結算中心統(tǒng)一掌控，根據整個集團的資金盈缺狀況，尋找最有利的價格擇機貼現。票據池

適用范圍：集團成員單位基本都在一個省，集團內部成立了結算中心，資金實行全部集中管理（如果是跨省份運作的集團，由于票據異地傳遞風險較大且成本較高，一般不會接受此種方式）。企業(yè)益處：（1）企業(yè)集中系統(tǒng)內的票據，獲得批發(fā)貼現的優(yōu)惠，降低貼現成本；（2）便利集團公司對成員單位全口徑資金的集約管理；（3）系統(tǒng)內票據集中由財務結算中心統(tǒng)一管理、操作，節(jié)省人力成本。業(yè)務流程：（1）成員單位將收到的銀行承兌匯票（或商業(yè)承兌匯票）背書轉讓給集團結算中心，同時提供基礎交易合同、增值稅發(fā)票等資料；（2）集團結算中心持票向銀行申請辦理貼現，銀行審核商業(yè)匯票的真實性，并按照審批權限進行審批，審批同意后，集團結算中心當場背書轉讓匯票，并辦理相關手續(xù)，提交前手與再前手之間的交易合同、增值稅發(fā)票資料；（3）銀行在扣收票據貼現利息后，將票面余款支付給集團結算中心；（4）結算中心將貼現余款劃轉集團成員單位。案例松下電器中國有限公司注冊資本2億元，年銷售規(guī)模達到226億元，是松下集團在我國的獨資公司。松下中國公司旗下有超過20家企業(yè)，其中在中國的有10家，松下中國公司執(zhí)行資金集中管理，所有分公司資金高度集中到總公司，所有分公司根據本地市場銷售情況，自行進行采購銷售。采購量極大，平均每家年采購額均達到20億元。當資金不夠時，松下在外資銀行獲得貸款，然后采購。銀行的設計1.充分利用銀行承兌匯票進行對外采購，最大限度降低財務費用。2.票據融資方案必須與松下中國公司的資金管理現狀銜接。3.其外資的關系銀行進行備用信用證擔保銀行承兌匯票額度，額度由松下中國公司授權給下屬10家分公司使用，10家分公司獨立簽發(fā)銀票，由中國集團公司集中付息及劃撥資金兌付票據。銀行保函銀行的無本買賣，企業(yè)的融信降低成本行為1.怎么節(jié)省資金？2.怎樣進行管理？案例東達有限公司屬于工程設備銷售及安裝商，2010年參加了多次投標，由于客戶均要求先交投標保證金，方能有資格參加競標，最長期6個月，短期也3個月。公司前后被多家招標公司積壓560萬元。有沒有辦法？銀行有工具嗎？銀行保函保函是一種融信行為，銀行將自己良好的信用出借給客戶，幫助客戶完成商務交易。保函業(yè)務實際上是銀行做無本買賣，就是在白紙上寫一排字，“保證申請人一定會做到。。。?！?/p>

加蓋銀行專用章后生效，就被市場接受，銀行可以掙到錢，問題是企業(yè)可以借助于此達到資信提高。例如投標保函投標保函是銀行應投標人的請求，向招標方作出的保證承諾，保證在投標人報價的有效期限內，如投標方中標后撤銷投標書、擅自修改報價或者在規(guī)定時間內不簽訂招投標項下的合同，銀行將根據招標文件條款按照書面約定向招標方承擔索賠責任的保證金額。要件：保函金額：一般由招標方確定，金額為招標總合同價的5%~10%，具體比例根據不同的招標文件而定。保證費用＝保函金額*費率境內保證：保證金額的1.5‰～2‰

投標保函的有效期限：一般是從投標截止日起到確定中標人為止?？梢匝悠凇Ｊ谡n大綱（新）企業(yè)財務與銀行資源平臺的銜接現代企業(yè)的賬戶管理與現金管理如何利用超級網銀與第三方支付企業(yè)如何利用銀行票據提升資金效率企業(yè)使用銀行資金的條件企業(yè)如何使用授信額度供應鏈融資與中小企業(yè)融資平臺銀行創(chuàng)新與企業(yè)績效提升貸款的基本條件中國人民銀行頒布的《貸款通則》

應當符合以下要求：借款企業(yè)應當經工商行政管理機關的核準登記并持有企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。此外，還應當具備產品有市場、生產經營有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件。貸款企業(yè)應具有償還貸款的能力。包括借款企業(yè)應具備按期還本付息的能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償；沒有清償的，已經做了貸款人認可的償還計劃。此外，還應當通過工商部門辦理年檢。借款企業(yè)持有的所有者權益資產符合法律規(guī)定。除國務院另有規(guī)定外，有限責任公司和股份有限公司的對外股本權益性投資累計額不得超過其凈資產總額的50%。申請中長期貸款的，新建項目的企業(yè)法人所有者權益與項目所需總投資的比例不低于25%。已開立基本賬戶或一般存款賬戶。借款人的資產負債率符合貸款人的要求。貸款融資審核程序提出借款申請。企業(yè)提出申請時應提交的資料有：《借款申請書》、借款人及保證人的基本資料、財政部門或會計（審計）事務所核準的上年度財務報告以及申請借款前一期的財務報告、抵押物或質押物清單及有處分權人同意抵押或質押的證明、保證人的保證材料、項目建議書及可行性研究報告等。貸款人對借款人的信用等級評估。貸款人會根據借款人的領導者素質、經濟實力、資金結構、履約情況、經營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。貸款人對借款人進行貸款調查。貸款人受理借款人的借款申請后，會對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、營利性等情況進行調查，核實抵押物、質押物、保證人的情況，測定貸款的風險度。貸款審批。銀行采取審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員會對借款人提供的資料進行核實，復測貸款風險度，提出意見，按規(guī)定權限報批。銀行信貸與財務報表分析框架圖分析現金流量表經營活動分析資產負債表、利潤表投資活動籌資活動償債能力營運能力盈利