馬工程-公共財政概論-課程教案

馬克思主義理論研究與建設重點工程教材公共財政概論電子教案目錄緒論 1第一章公共財政與公共財政思想 3第二章公共財政職能 5第三章財政支出總論 8第四章政府消費支出 11第五章政府投資支出 14第六章社會保障支出 18第七章財政收入總論 21第八章稅收 23第九章非稅收入 26第十章公債 28第十一章政府預算 30第十二章財政體制 33第十三章財政平衡與財政政策 36第十四章國際財政 39緒論一、教學目的財政是隨著國家的產(chǎn)生而形成的一種經(jīng)濟關系及特殊分配關系，財政學就是研究以國家（或政府）為主體的財政分配關系的科學。本章主要討論公共財政概論的研究對象、內(nèi)容體系、學習意義和學習方法，幫助學生提高學習興趣，明確學習目的，掌握學習方法。二、課型：新授課三、課時：2四、教學重難點1.公共財政概論的研究對象。2.公共財政概論的內(nèi)容體系。3.公共財政概論的學習方法。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要本緒論首先界定公共財政學的研究對象，然后概括全書的內(nèi)容體系，指出學習公共財政概論的重要意義，最后介紹學習方法。緒論部分對全書的學習起到啟發(fā)和引導的作用。2.基本概念財政、財政學、公共財政概論、唯物辯證法、實證分析、規(guī)范分析。3.基本原理（1）財政乃公眾大事、國家要事，關乎民生福祉和國家興衰。（2）財政學作為研究財政分配關系的科學，其研究對象是財政分配活動及其規(guī)律性。（3）公共財政概論的研究對象是社會主義市場經(jīng)濟體制下的公共財政分配活動和分配關系及其規(guī)律性。（4）唯物辯證法是馬克思主義創(chuàng)立的科學研究方法，是研究自然科學和社會科學必須遵循的科學的方法論。（5）實證分析是指按照事物的本來面目來描述事物和“實然”狀態(tài)，說明研究對象究竟“是什么”，或者究竟是什么樣的。規(guī)范分析所要回答的問題是“應當是什么”，即“應然”狀態(tài)。（6）比較分析方法，主要是通過對不同國家、不同經(jīng)濟制度下公共部門的活動及公共財政現(xiàn)象加以比較，進而總結出具有指導意義的結論或規(guī)律。常用的比較包括橫向與縱向的比較、理論與實踐的比較等。4.課堂討論（1）結合現(xiàn)實，舉例說明財政的重要性。

第一章公共財政與公共財政思想一、教學目的財政本質(zhì)上是以國家為主體的分配活動，同時亦是一個歷史范疇，隨著國家的產(chǎn)生而形成，并隨著經(jīng)濟社會發(fā)展而不斷演化。財政在不同時期具有不同的表現(xiàn)形式，公共財政是與市場經(jīng)濟相適應的財政運行模式。本章主要討論公共財政的基本概念，闡釋不同時期的公共財政思想，使學生在課程學習之初，對公共財政的基本內(nèi)涵與外延能有比較清楚的理解。二、課型：新授課三、課時：2-4四、教學重難點1.財政、公共財政、國家財政的概念。2.中國特色社會主義公共財政。3.財政思想與公共財政思想的演變。4.新中國成立以來的財政思想與公共財政思想演變。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公共財政概述。本節(jié)首先介紹財政的起源，指出財政不僅是一個歷史范疇，也是一個經(jīng)濟范疇，然后由財政概念引出公共財政的含義，并分析公共財政與國家財政的關系，最后總結中國特色社會主義公共財政的主要特點。第二節(jié)是公共財政思想。本節(jié)主要概括馬克思主義和西方經(jīng)濟學中的財政思想與公共財政思想演變，并結合實際分三個階段分析新中國成立以來的財政思想演變。2.基本概念財政、國家、政府、一般屬性的財政、特殊屬性的財政、公共財政、國家財政、中國特色社會主義公共財政、凱恩斯學派、供給學派、理性預期學派、六項扣除、國家分配論、國家資金運動論、價值分配論、剩余產(chǎn)品（價值）決定論、社會共同需要論、現(xiàn)代財政制度。3.基本原理（1）財政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政既是一個歷史范疇，又是一個經(jīng)濟范疇，是以國家或政府為主體的分配活動。（2）國家和政府是既相聯(lián)系又有區(qū)別的兩個概念。（3）財政具有一般屬性和特殊屬性。一般屬性的財政是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配所進行的一系列經(jīng)濟活動及形成的特殊分配關系。財政的特殊屬性，由特定國家在某一特定歷史時期的社會形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟體制和法律文化等諸多因素決定的。（4）從一般屬性而言，公共財政具備財政所有的共性和構成要件，就特殊屬性而言，公共財政是與市場經(jīng)濟體制相匹配的財政模式。（5）中國特色社會主義公共財政的特點主要體現(xiàn)在：是人民性與公共性相統(tǒng)一的財政；是與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的現(xiàn)代財政；是與國家治理相適應的民主法治財政；是開放包容、推動構建人類命運共同體的大國財政。（6）馬克思“六項扣除”理論中的每一項都與財政分配直接相關，都離不開財政的主導作用。（7）建立現(xiàn)代財政制度是深化財稅體制改革的必然要求，也是完善和發(fā)展中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。4.課堂討論（1）如何理解財政既是一個歷史范疇，也是一個經(jīng)濟范疇。（2）如何理解公共財政的一般屬性與特殊屬性。（3）結合現(xiàn)實，如何理解中國的大國財政。

第二章公共財政職能教學目的本章首先介紹政府與市場的關系，分析市場在資源配置中的有效性，并指出市場失靈的主要表現(xiàn)，說明更好發(fā)揮政府作用的領域。在此基礎上，重點介紹公共財政的資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能，讓學生不僅能夠準確理解政府與市場的關系，并學會運用基本原理分析和解決現(xiàn)實問題。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點1.政府與市場的關系，為什么要堅持市場的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。2.市場經(jīng)濟條件下的公共財政職能，三大職能之間有何一致性與矛盾性。五、教學方法課堂講授與討論相結合。教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要財政職能是學習公共財政運行的前提，而其理論基礎是政府與市場的關系，因此本章主要圍繞這兩大問題展開。是政府與市場。首先說明市場的有效性，這是堅持市場在資源配置中起決定性作用的前提，而市場的有效性又以完全競爭市場為前提條件。市場失靈包括市場失效與市場無效，市場失靈的存在為政府干預提供了理論支撐?？v觀世界各國，完全依賴市場的無政府經(jīng)濟根本不存在，而完全依賴政府計劃排斥市場手段的計劃經(jīng)濟也存在較大缺陷。因此，必須堅持市場在資源配置中起決定性作用，同時更好發(fā)揮政府作用。是財政職能。公共財政的基本職能源于市場失靈，主要表現(xiàn)在資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能三個方面。三種職能之間，既有一致性，又有矛盾性。2.基本概念帕累托最優(yōu)、帕累托改進、完全競爭市場、市場失靈、市場低效、市場無效、壟斷、自然壟斷、公共產(chǎn)品、非競爭性、非排他性、俱樂部產(chǎn)品、公共資源、免費搭車、外部性、信息不對稱、逆向選擇、道德風險、資源配置職能、公共產(chǎn)品供給、公共產(chǎn)品生產(chǎn)、外部性內(nèi)部化、政府管制、科斯定理、庇古稅、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定、增長、發(fā)展、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能、自動穩(wěn)定器、相機抉擇。3.基本原理（1）市場機制是配置社會資源的最有效方式，其前提條件是必須滿足完全競爭市場假定，即眾多的消費者和生產(chǎn)者、資源具有完全的流動性、買賣雙方擁有完全信息、產(chǎn)品的同質(zhì)性。（2）市場包括市場低效和市場無效兩個方面。市場低效是指現(xiàn)實市場中因存在不符合完全競爭假定條件的方面，使市場機制無法實現(xiàn)對資源的高效配置，如壟斷、公共產(chǎn)品、外部性和信息不對稱等。市場無效是指即使現(xiàn)實的市場嚴格符合完全競爭的所有條件，但其運行結果仍存在缺陷，不符合整個社會要求，如收入分配不公、宏觀經(jīng)濟波動等。（3）市場經(jīng)濟本質(zhì)上就是市場決定資源配置的經(jīng)濟，這是經(jīng)過長期實踐形成的普遍規(guī)律，是人類社會的文明成果和共同財富。我國社會主義市場經(jīng)濟是在堅持社會主義基本制度前提下的市場經(jīng)濟，也必須遵循這條規(guī)律，充分發(fā)揮市場機制在資源配置方面的決定性作用。但市場并非萬能，必須更好發(fā)揮政府作用。（4）財政資源配置職能是由政府介入或干預資源配置所產(chǎn)生，最終實現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。重點包括供給公共產(chǎn)品、矯正外部性、對自然壟斷進行管制等。財政介入資源配置的機制和手段包括：實現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；優(yōu)化財政支出結構；合理運用財政收支政策；調(diào)節(jié)市場機制；提高財政配置資源的效率等方面。（5）財政收入分配職能就是要求財政運用多種方式，參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達到收入分配的經(jīng)濟公平和社會公平。財政介入收入分配的機制和手段包括：運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會保險制度；完善特殊群體的社會保障制度等。（6）財政經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能，就是財政作為政府重要的宏觀調(diào)控手段，通過運用多種財政手段，有意識地影響和調(diào)控經(jīng)濟，以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。財政介入經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展的機制和手段包括：“相機抉擇”的財政政策、財政“自動”穩(wěn)定器、財政收支結構優(yōu)化等。（7）三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。其一致性表現(xiàn)為互為條件，相互促進。收入分配是各職能的前提，調(diào)整資源配置的過程也就是調(diào)整經(jīng)濟利益的過程，經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展則一般表現(xiàn)為前兩種職能的結果，反過來又成為實現(xiàn)前兩種職能的前提條件。同時，資源配置職能和收入分配職能之間、資源配置職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能之間、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能之間也存在一定矛盾之處，需要根據(jù)各種財政調(diào)節(jié)手段的不同功能，并結合一定時期的政策目標對運行機制實施政策調(diào)節(jié)，以形成相對協(xié)調(diào)的財政運行機制。4.課堂討論（1）以北京地鐵4號線建設為例，說明政府如何與社會資本合作，提供公共產(chǎn)品。（2）結合中國環(huán)境保護稅的開征，說明如何利用稅收手段實現(xiàn)外部性的矯正。

第三章財政支出總論教學目的本章重點介紹財政支出的概念和分類，財政支出的規(guī)模變化及理論解釋，財政支出結構的變化及理論解釋，財政支出的經(jīng)濟效應以及財政支出績效，讓學生掌握財政支出有關的系統(tǒng)知識和理論，并對未來財政支出改革方向有一定了解。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點1.財政支出規(guī)模變化的相關理論。2.財政支出的效應。3.財政支出績效。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要財政支出是政府職能的重要體現(xiàn)。本章的核心內(nèi)容是對財政支出的概念、分類、規(guī)模、結構、效應、績效等進行介紹。第一節(jié)是財政支出概述。財政支出可從靜態(tài)和動態(tài)兩個方面來理解，按照不同的標準可將財政支出分成不同的類別。常見的財政支出分類有三種：一是按政府職能可劃分為一般公共服務、國防、環(huán)境保護等；二是按經(jīng)濟性質(zhì)可劃分為購買性支出和轉移性支出；三是按政府行政級次可劃分為中央財政支出和地方財政支出。第二節(jié)是財政支出規(guī)模與結構。衡量財政支出規(guī)模的指標不僅有絕對指標和相對指標，還有衡量財政支出規(guī)模變化的指標。無論從發(fā)達國家還是發(fā)展中國家來看，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的上漲趨勢，由此產(chǎn)生出四種解釋財政支出增長的理論。財政支出結構建立在財政支出分類的基礎上。財政支出結構變化主要與經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職能變化密切相關。是財政支出的經(jīng)濟效應。通過對財政支出規(guī)模、結構以及具體支出形式的調(diào)整，可以產(chǎn)生不同的經(jīng)濟效應，包括：收入效應、替代效應、經(jīng)濟增長效應、擠出效應、收入分配效應。是財政支出績效。財政支出績效，主要是從政府的角度來分析財政支出安排過程中投入的人力、物力、財力以及產(chǎn)出或者公共服務提供方面的效率、效益及效果情況。財政支出績效與社會經(jīng)濟組織績效有著明顯的差別，其更關注社會效益。財政支出績效評價方法主要有：成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。是財政支出改革。財政支出改革主要圍繞科學界定財政支出范圍、調(diào)整優(yōu)化財政支出結構和持續(xù)改進優(yōu)化財政支出方式三方面進行。2.基本概念財政支出、購買性支出、轉移性支出、財政支出規(guī)模、財政支出增長率、財政支出增長的彈性系數(shù)、財政支出增長的邊際傾向、政府活動擴張理論、梯度漸進增長理論、經(jīng)濟發(fā)展階段理論、非平衡增長理論、財政支出結構、財政支出的收入效應、財政支出的替代效應、財政支出的經(jīng)濟增長效應、財政支出的擠出效應、財政支出的收入分配效應、財政支出績效、成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法。3.基本原理（1）財政支出按政府職能可劃分為一般公共服務，國防，公共秩序和安全，經(jīng)濟事務，環(huán)境保護，住房和社會福利設施，醫(yī)療保健，娛樂、文化和宗教，教育，社會保障等，各項支出占全部財政支出的比重恰恰能夠反映政府職能的側重點。（2）財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)可劃分為購買性支出和轉移性支出，從二者在全部財政支出中的占比能夠看出政府財政支出的方式，對分析政府職能具有重要意義。（3）財政支出按行政級次可分為中央財政支出和地方財政支出，這種財政支出結構能夠看出各級政府在財政支出中的責任，對分析中央與地方政府之間以及各地地方政府之間的財政關系具有重要意義。（4）從歷史來看，無論發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，財政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的上漲趨勢。（5）財政支出結構變化主要與經(jīng)濟發(fā)展水平、政府職能變化密切相關。（6）財政支出的經(jīng)濟效應是一個包括收入效應、替代效應、經(jīng)濟增長效應、擠出效應、收入分配效應的綜合效應體系。（7）財政支出績效與社會經(jīng)濟組織績效有著明顯的差別，其更關注社會效益。（8）財政支出改革應主要圍繞“定范圍”、“調(diào)結構”和“優(yōu)方式”三個方面進行。4.課堂討論（1）根據(jù)財政支出的相關理論，對我國改革開放以來的財政支出規(guī)模變化和結構變遷進行分析。（2）分析財政支出改革與“讓市場在資源配置中起決定性作用”的關系。

第四章政府消費支出教學目的政府消費支出包含行政管理支出、國防支出和教科文衛(wèi)支出等支出大類，它們之所以要由政府安排，理由各不相同。其中，行政管理和國防近乎純公共產(chǎn)品，政府責無旁貸，而教科文衛(wèi)基本屬于外部性很強的混合產(chǎn)品，是世界各國優(yōu)先發(fā)展的事業(yè)。本章在介紹各類支出的屬性、內(nèi)容等基本理論的基礎上，著重分析中國行政管理支出、國防支出和教科文衛(wèi)支出的現(xiàn)狀、發(fā)展和改革方向，旨在使學生能夠運用基本原理分析現(xiàn)實問題。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點（1）行政管理和國防的公共產(chǎn)品屬性。（2）公共提供與公共生產(chǎn)的區(qū)別。（3）行政管理支出膨脹的原因。（4）最優(yōu)國防支出結構理論。（5）教育、科學、衛(wèi)生和文化服務的混合物品屬性.（6）教科文衛(wèi)支出的范圍和重點。（7）中國教科文衛(wèi)支出的發(fā)展與改革方向。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是行政管理支出。介紹行政管理支出的性質(zhì)與內(nèi)容、中國行政管理支出的現(xiàn)狀與改革思路。作為政府維持自身機構運轉、提供一般公共服務、維護公共秩序與安全所消耗的成本，行政管理支出具有公共性和非生產(chǎn)性。行政管理支出的規(guī)模受政府職能范圍、機構和人員設置、行政效率、管理水平以及法治化程度等多種因素影響。近年來，八項規(guī)定的嚴格執(zhí)行、“三公經(jīng)費”的預（決）算信息公開、公車制度改革等，在很大程度上有效抑制了中國行政管理支出規(guī)模的非常規(guī)膨脹。第二節(jié)是國防支出。分析國防支出的內(nèi)容、最優(yōu)國防支出結構理論以及中國的國防支出。國防具有較強的非排他性和非競爭性，必須由中央政府出資安排，但公共提供并不意味著必須公共生產(chǎn)，許多國家對部分軍用品往往采用私人生產(chǎn)、政府訂貨的方式。從理論上說，國防支出不僅要與非國防支出保持合理的比例，國防部門內(nèi)部的支出結構也要合理。最優(yōu)國防支出結構通常要處理好人力投入和技術裝備投入的合理比例，國防科研投入和生產(chǎn)投入的合理比例以及作戰(zhàn)系統(tǒng)投入和后勤保障系統(tǒng)投入的合理比例。就中國現(xiàn)實而言，軍民融合已成為實現(xiàn)富國與強軍統(tǒng)一、破解“大炮”與“黃油”矛盾的國家戰(zhàn)略。第三節(jié)是教科文衛(wèi)支出。概述教科文衛(wèi)支出的內(nèi)容與分類，分析中國教科文衛(wèi)支出的發(fā)展與改革。教育、科學研究、文化以及醫(yī)療衛(wèi)生等大都屬于準公共產(chǎn)品（亦稱混合產(chǎn)品），在消費上具有不完全的非競爭性和非排他性。政府介入教科文衛(wèi)領域的具體理由和方式各不相同，但從財政投入趨勢上看，教科文衛(wèi)已成為世界各國優(yōu)先發(fā)展的事業(yè)，中國也不例外。2.基本概念公共產(chǎn)品、行政管理支出、一般公共服務支出、國防支出、維持費、投資費、軍民融合、混合產(chǎn)品（準公共產(chǎn)品）、外部效益、優(yōu)值品、事業(yè)單位、教育支出、科技支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、文化支出。3.基本原理（1）純公共產(chǎn)品具有消費上的非排他性和非競爭性，很難由市場或微觀主體提供。（2）行政管理和國防在消費屬性上比較接近純公共產(chǎn)品，同為政府承擔的最基本職責。（3）行政管理支出具有公共性和非生產(chǎn)性。（4）官員追求預算規(guī)模最大化，這是行政管理支出膨脹的政治經(jīng)濟學原因。行政管理支出的規(guī)模還受多種因素影響，如政府職能范圍、機構和人員設置、行政效率、管理水平以及法治化程度等。中國行政管理支出的規(guī)模之所以居高不下，也要從這幾個方面尋找原因。（5）要從根本上保證行政管理支出改革真正取得成效，必須進一步轉變政府職能；進一步整合機構，簡政放權；建立行政經(jīng)費供給調(diào)控機制；加強行政法治建設。（6）國防的生產(chǎn)和提供可以有三種方式：政府生產(chǎn)、政府提供；私人生產(chǎn)、政府提供；整體上政府生產(chǎn)，但部分產(chǎn)品由私人生產(chǎn)，政府采購并提供。（7）為了與國家安全需要和公共財政能力相適應，國防支出不僅要與非國防支出保持合理的比例，國防部門內(nèi)部的支出結構也要合理。（8）在中國，代表政府承擔全社會的文化教育、科學研究、技術進步、醫(yī)療保健、文化娛樂等多方面任務的單位被稱為“事業(yè)單位”。典型的事業(yè)單位具有三個特點：一是提供公共服務；二是執(zhí)行某些政府職能；三是屬于非權力機關。（9）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會里，政府介入教育領域的原因都與教育本身的特性有關：教育是具有較強效益外溢性的混合產(chǎn)品；教育是社會價值容易被低估的優(yōu)值品；教育具有公平社會分配的功能；教育支出是重要的人力資本投資。（10）政府之所以在推動科技進步中發(fā)揮著至關重要的作用，與科技領域的特性密切相關：基礎性科學研究成果具有公共產(chǎn)品的特性；應用研究與技術開發(fā)具有外部性；風險貸款市場的不完善。（11）各國政府在醫(yī)療衛(wèi)生領域發(fā)揮作用的原因在于：醫(yī)療衛(wèi)生領域的信息不對稱性；醫(yī)療衛(wèi)生領域的競爭有限性；醫(yī)療衛(wèi)生領域的效益外溢性；醫(yī)療衛(wèi)生領域的公平性問題。（12）財政之所以在促進文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮越來越重要的作用，原因在于：文化產(chǎn)業(yè)具有明顯的效益外溢性；大多數(shù)文化產(chǎn)品或服務具有純公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品特征；部分文化產(chǎn)品或服務雖帶有較強的私人產(chǎn)品特征，但往往具有弱質(zhì)性。4.課堂討論（1）結合專欄4.1，如何認識中國的軍民融合發(fā)展戰(zhàn)略？（2）教育財政支出應當如何兼顧效率與公平？

第五章政府投資支出教學目的本章重點分析政府對基礎設施的投資支出，以及對“三農(nóng)”的投入。從公共財政角度來說，基礎設施屬性的多樣性決定了政府參與基礎設施投資的方式可多種多樣，而農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民作為弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢區(qū)域和弱勢群體，也離不開政府的投入扶持。本章旨在使學生明確政府投資的相關基本理論以及政府介入基礎設施和“三農(nóng)”的相關基本理論，并充分了解中國基礎設施投資和財政支持“三農(nóng)”的現(xiàn)狀和發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時：2-4四、教學重難點1.政府投資發(fā)揮的是“社會先行資本”的作用。2.政府投資在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段具有不同的側重。3.政府介入基礎設施的理論依據(jù)。4.基礎設施的生產(chǎn)大都投資大、周期長、回收慢、風險高，因而便決定了理性假設下的私人資本不愿意進行這方面的投資，或對這方面的投資較少。5.基礎設施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎設施，又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的基礎設施，而更多的基礎設施是介于二者之間的混合產(chǎn)品?；A設施種類的多樣性，決定了其供給和生產(chǎn)方式也必然是多樣的。6.財政投融資不同于一般的財政投資，又不同于一般的商業(yè)性投資，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策的有效方式。7.PPP模式，允許社會資本通過特許經(jīng)營等方式參與基礎設施投資，有助于大幅度減少政府對資源的直接配置，建立透明規(guī)范的建設投融資機制。8.政府介入“三農(nóng)”領域的理由。9.農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府投資概述。概述政府投資的含義和特征，分析政府投資的原則和類型選擇。與非政府投資相比：政府投資的主體是中央政府或地方政府；投資的目標主要是獲得社會效益和宏觀經(jīng)濟效益；投資的資金來源是財政資金；投資的結果是形成公共部門的資產(chǎn)。在進行政府投資領域的最優(yōu)選擇時，應遵循以下兩方面原則：第一，盡量不要對市場的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理偏好和選擇。在市場經(jīng)濟條件下，政府投資項目大致可以分為公益性項目、基礎性項目和競爭性項目。第二節(jié)是基礎設施投資。說明政府介入基礎設施的理論依據(jù)、資金來源和方式選擇，并分析中國基礎設施投資的現(xiàn)狀?；A設施包括公共設施、公共工程和其他交通設施，是社會賴以生存發(fā)展的一般物質(zhì)條件。為了彌補基礎設施產(chǎn)品的外部效益、促進地區(qū)公平、推動經(jīng)濟增長，基礎設施的投資應有政府的參與?；A設施建設的投資來源，除了涉及國家經(jīng)濟安全的某些項目主要靠財政資金外，大部分項目都可采取多樣化的籌資渠道，政府財政資金要充分發(fā)揮引導和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。第三節(jié)是“三農(nóng)”支出。說明政府介入“三農(nóng)”領域的理由，分析中國財政支農(nóng)的現(xiàn)狀。政府之所以介入“三農(nóng)”領域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。自2010年以來，中國各級政府和財政部門加大了對“三農(nóng)”的支持力度。2.基本概念政府投資、基本建設支出、公益性項目、基礎性項目、競爭性項目、自然壟斷、基礎設施、財政投融資、政策性銀行、PPP、BOT、TOT、ABS、“三農(nóng)”問題、農(nóng)林水事務支出、扶貧支出。3.基本原理（1）政府投資和非政府投資在各國社會總投資中所占的比重存在相當大的差異，影響這個比重的因素主要有兩個：一是社會經(jīng)濟制度的差異；二是經(jīng)濟發(fā)展階段的差異。（2）與企業(yè)和居民等私人部門的投資相比：政府投資具有政府投資對象的公共性、基礎性；目標的社會性；決策的復雜性；在不同的經(jīng)濟發(fā)展階段具有不同的側重。（3）在進行政府投資領域的最優(yōu)選擇時，應遵循以下兩方面原則：第一，盡量不要對市場的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理偏好和選擇。（4）基礎設施是國民經(jīng)濟運行的基礎，不僅為企業(yè)生產(chǎn)和居民生活提供系統(tǒng)化的公共服務，而且是社會賴以生存發(fā)展的一般物質(zhì)條件，直接制約著經(jīng)濟各領域資源配置的效率水平。（5）為了彌補基礎設施產(chǎn)品的外部效益、促進地區(qū)公平、推動經(jīng)濟增長，基礎設施的投資應有政府的參與。（6）在市場經(jīng)濟條件下，基礎設施建設的投資來源包括財政資金、銀行貸款、地方自籌資金、資本市場籌資、吸引外資和私人資本等，除了涉及國家經(jīng)濟安全的某些項目主要靠財政資金外，大部分項目都可采取多樣化的籌資渠道，政府財政資金要充分發(fā)揮引導和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。（7）從產(chǎn)品屬性看，基礎設施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎設施，又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的基礎設施，而更多的基礎設施是介于二者之間的混合產(chǎn)品。這為政府與市場在基礎設施供給與生產(chǎn)上的分工與合作提供了廣闊空間。（8）PPP即政府與社會資本合作，是在公共基礎設施建設中發(fā)展起來的一種以各參與方的“雙贏”或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。它是指政府與私人組織之間，為了合作建設某些基礎設施項目，或是為了提供某種公共產(chǎn)品和服務，以特許協(xié)議為基礎，彼此之間形成的一種伙伴式的合作關系，并通過簽署合同來明確雙方的權利和義務，以確保合作的順利完成。PPP模式不是一種固定的模式，而是包含BOT等多種操作形式。（9）“三農(nóng)”問題反映了在歷史形成的二元社會結構中，一方面，城市不斷現(xiàn)代化，二、三產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，城市居民不斷殷實；而另一方面，農(nóng)村的進步、農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民生活的改善卻相對滯后。當前，中國總體上已經(jīng)進入以工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、以城市帶動鄉(xiāng)村的發(fā)展階段，具備了加大財政支出力度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。（10）政府之所以介入“三農(nóng)”領域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)中和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。4.課堂討論（1）結合專欄5-1，分析基礎設施投資如何實現(xiàn)政府、企業(yè)和金融機構合作？（2）如何認識黨的十九大報告提出的鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略？公共財政應在其中發(fā)揮什么作用？

第六章社會保障支出教學目的社會保障是政府通過社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫和社會互助等制度編織成的社會安全網(wǎng)。作為一種轉移性支出，社會保障支出是國家財政政策體系的重要組成部分，是維持勞動力再生產(chǎn)、穩(wěn)定社會發(fā)展、促進社會公平分配和調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的重要手段。本章通過對社會保障制度、社會保險支出和社會救助支出的深入分析，使學生能夠在掌握基本原理和政策框架的基礎上，更全面準確地把握中國社會保障制度的改革發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點1.政府介入社會保障的理由。2.中國社會保障體系構成及內(nèi)容。3.社會保險基金的籌資模式及影響因素。4.中國社會保險制度的問題和改革。5.社會救助與社會保險的區(qū)別。6.中國社會救助支出的規(guī)模和結構。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是社會保障概述。解釋政府介入該領域的理由，簡要分析中國的社會保障支出結構和社會保障制度改革。中國的社會保障體系包括了社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫、社會互助等內(nèi)容。其中，社會保險是社會保障制度的核心組成部分。政府介入社會保障的理由包括：保護公民基本生活權利；提供個體評價低于社會評價的優(yōu)值品；消除保險市場上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟周期波動等。20世紀90年代以前，中國城鄉(xiāng)社會保障呈現(xiàn)相互獨立且分治的制度格局。經(jīng)過二十多年的改革，情況有所改觀。第二節(jié)是社會保險支出。描述社會保險的特征和社?；鸹I資模式，介紹中國的社會保險支出，分析社會保險的現(xiàn)狀和改革方向。社會保險具有覆蓋廣泛性、參與強制性和受益適度性的特征。社會保險基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。目前，中國已按照逐步推進、城鄉(xiāng)分開并最終走向法治化、系統(tǒng)化和城鄉(xiāng)一體化的基本原則與思路，在構建城鄉(xiāng)社會保險體系方面取得了重要進展。第三節(jié)是社會救助支出?；仡櫳鐣戎陌l(fā)展歷程，分析中國社會救助支出的規(guī)模和結構。與社會保險不同，社會救助遵循的不是受益者負擔原則，采取的也是非繳費制與無償救助模式，目的是幫助社會弱勢群體擺脫生存危機，以維護社會秩序穩(wěn)定。近年來，隨著中國社會救助制度覆蓋面不斷擴大，社會救助支出水平也迅速提高。2.基本概念社會保障、社會保險、社會救濟、社會福利、社會優(yōu)撫、社會互助、現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、社會救助、城鄉(xiāng)最低生活保障支出。3.基本原理（1）政府介入社會保障的理由包括：保護公民基本生活權利；提供個體評價低于社會評價的優(yōu)值品；消除保險市場上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟周期波動等。（2）社會保險的需要是隨著生產(chǎn)的社會化而產(chǎn)生和發(fā)展的。在自給自足的自然經(jīng)濟中，沒有實行社會保險的需要。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，勞動者之間形成了分工，雖然分工越細效率越高，但人們對社會的依賴性也越強，這時便有了實行社會保險的需要。（3）社會保險具有覆蓋廣泛性、參與強制性和受益適度性的特征。（4）社會保險基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。（5）一國采用什么社會保險籌資模式，須考慮以下因素：第一，不同社會保險項目的支出特點。短期支付項目適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，而長期支付項目則適宜采用部分基金制或完全基金制。第二，人口年齡結構的變化趨勢。面對世界人口老齡化的趨勢與挑戰(zhàn)，許多過去采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家都在向完全基金制轉變。第三，社會保險基金籌集方式對儲蓄和投資的影響。（6）社會保險制度改革理念上的兩種謬誤：期望政府包辦一切的“泛福利化”思潮和主張個人自我負責的“反福利”主張。（7）進一步完善中國社會保險制度的思路。（8）與社會保險不同，社會救助不是根據(jù)受益者負擔的原則，而是單方面的受益。它通常被視為政府的當然責任或義務，采取的也是非繳費制與無償救助的模式，是收入再分配的重要手段。其目的是幫助社會弱勢群體擺脫生存危機，以維護社會秩序穩(wěn)定。（9）中國現(xiàn)行社會救助體系的特色。4.課堂討論（1）中國社會保險制度存在的問題和改革思路。（2）結合專欄6-2，分析中國城鄉(xiāng)醫(yī)保改革之路。

第七章財政收入總論一、教學目的財政收入是政府為履行職能而籌集的一切資金的總和，是政府從事一切活動的物質(zhì)前提。財政收入的狀況如何，直接影響政府各項職能的發(fā)揮和政府各項政策目標的實現(xiàn)。同時，財政收入又會對私人資本的獲利水平和居民的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會總需求和總供給的均衡狀況，從結構上影響產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)濟結構的變動方向。本章討論財政收入的基本理論，分析財政收入的規(guī)模與結構，并結合實際探討我國的財政收入問題。二、課型：新授課三、課時：2-3四、教學重難點1.財政收入的概念與分類。2.財政收入規(guī)模變化趨勢及理論分析。3.財政收入結構變化趨勢及理論分析五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財政收入概述。本節(jié)主要分析財政收入的概念，說明財政收入的內(nèi)涵與外延，并根據(jù)不同標準對財政收入進行分類。第二節(jié)是財政收入規(guī)模。本節(jié)介紹財政收入規(guī)模的衡量指標，分析不同國家財政收入規(guī)模的變化趨勢，從理論上分析影響財政收入規(guī)模的主要因素，并探討最優(yōu)財政收入規(guī)模問題。第三節(jié)是財政收入結構。本節(jié)主要分析財政收入結構的變化趨勢，并對財政收入的結構變化提供理論分析。2.基本概念財政收入、財政集中率、財政收入規(guī)模、財政收入的形式結構、財政收入的部門結構、財政收入的所有制結構。3.基本原理（1）財政收入是政府從事一切活動的物質(zhì)前提，同時，財政收入又會對私人資本的獲利水平和居民的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會總需求和總供給的均衡狀況，從結構上影響產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)濟結構的變動方向。（2）從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的過程，從靜態(tài)的角度看，財政收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值。（3）財政收入規(guī)模是衡量一國政府財力的重要指標，它體現(xiàn)政府在國民收入分配中所占的份額，以及政府與企業(yè)、居民個人之間占有和支配社會資源的關系，也反映政府在社會經(jīng)濟生活中職能范圍大小、廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟社會生活中的地位和作用。（4）一個國家財政收入規(guī)模和增速，并不僅僅由政府的意志所決定，而往往會受到經(jīng)濟、政治、社會以及歷史文化傳統(tǒng)等條件的制約，是由多種因素綜合決定的，包括：經(jīng)濟發(fā)展水平、生產(chǎn)技術水平、收入分配政策和分配制度、價格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平。（5）財政收入規(guī)模體現(xiàn)的是一國在一定時期政府收入占經(jīng)濟總量的比重，政府與企業(yè)、居民個人之間占有和支配社會資源的關系，同時也反映政府職能的廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟社會生活中的地位和作用。判斷財政收入的規(guī)模，需要結合計算的口徑和方法、經(jīng)濟發(fā)達程度、政府職能大小、政府提供的公共服務等幾個方面進行分析。（6）從人類社會發(fā)展史的角度考察，財政收入結構呈現(xiàn)出由單元向多元變化的趨勢；從理論角度分析，財政收入結構的變化，主要是由經(jīng)濟制度、經(jīng)濟形態(tài)和經(jīng)濟發(fā)展狀況所決定的。4.課堂討論（1）我國財政收入規(guī)模變化的趨勢及原因。（2）我國財政收入結構變化的趨勢及原因。

第八章稅收教學目的稅收是國家為了實現(xiàn)職能需要，憑借政治權力強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲闹匾侄位蛐问?，是政府運作的物質(zhì)基礎和經(jīng)濟保障。稅收不僅是現(xiàn)代國家政府收入的最主要形式，也是政府調(diào)控經(jīng)濟的重要工具和手段。本章通過對稅收基本理論和中國稅收制度的深入分析，使學生能夠掌握稅收、稅收負擔以及稅制結構的基本概念和基本原理，了解中國稅收制度的內(nèi)容，并把握中國稅收制度的改革發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時：6-8四、教學重難點1.稅收的基本概念。2.稅收的形式特征。3.稅制要素的主要內(nèi)容。4.稅收的公平與效率原則。5.稅收的經(jīng)濟效應。6.稅收負擔。7.稅制結構變動趨勢與影響因素。8.最優(yōu)稅制結構的理論。9.中國稅收制度。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是稅收概述。稅收是國家為了實現(xiàn)職能需要，憑借政治權力強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲闹匾侄位蛐问?，具有強制性、無償性、固定性等形式特征。稅收制度是國家規(guī)定的稅收法規(guī)、條例和征收辦法的總稱，由納稅人，課稅對象，納稅期限與納稅環(huán)節(jié)，稅率，附加、加成和減免，處罰等基本要素構成。稅收原則是指導人們設計稅收制度的理念、思想和準則，亞當·斯密在《國富論》首次提出了“公平、確實、便利、經(jīng)濟”四大課稅原則，現(xiàn)代稅收原則主要體現(xiàn)在公平與效率兩個方面。政府課稅必然會對經(jīng)濟主體(企業(yè)和個人)的經(jīng)濟行為產(chǎn)生干擾和影響。第二節(jié)是稅收負擔。稅收負擔簡稱稅負，由于稅收屬于強制無償?shù)恼魇?，納稅人在繳納稅收的同時沒有從政府那里取得直接回報，所以政府課稅必然對納稅人形成一種經(jīng)濟負擔。稅負可以分為宏觀稅負和微觀稅負，宏觀稅負是稅收收入占GDP的比重，微觀稅負是從納稅人的角度反映微觀經(jīng)濟主體的稅收負擔水平。政府課稅后，納稅人往往改變其行為，將稅款轉移給他人，從而產(chǎn)生稅負轉嫁，稅負轉嫁可以分前轉、后轉、消轉等類型，并與商品的供給和需求價格彈性有關。稅負轉嫁的終點是稅負歸宿。第三節(jié)是稅制結構。稅制結構是一國稅收制度中稅類、稅種的構成及主體稅種的設置。影響稅制結構的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標、財政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結構是一種能使效率與公平取得最佳平衡的稅制結構，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。第四節(jié)是中國稅收制度。中國現(xiàn)行稅收體系是在1994年全面進行的稅制改革的基礎上建立的，目前共有18個稅種，其中增值稅是第一大稅種。根據(jù)黨的十九大報告，下一步中國稅收制度改革的總體方向是“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。2.基本概念稅收、捐、費、強制性、無償性、固定性、納稅人、課稅對象、稅目、納稅期限、納稅環(huán)節(jié)、稅率、比例稅率、累進稅率、全額累進稅率、超額累進稅率、速算扣除數(shù)、定額稅率、附加、加成、減免、起征點、免征額、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅、流轉稅(商品稅)、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅、從價稅、從量稅、價內(nèi)稅、價外稅、一般稅、特定目的稅、中央稅、地方稅、直接稅、間接稅、公平原則、橫向公平、縱向公平、效率原則、稅收超額負擔、稅收中性、稅收的收入效應、稅收的替代、稅負、宏觀稅負、微觀稅負、稅負轉嫁、稅負歸宿、前轉、后轉、消轉、稅制結構、最優(yōu)稅制結構、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、營改增。3.基本原理（1）稅收是國家為了實現(xiàn)職能需要，憑借政治權力強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲闹匾侄位蛐问?，具有強制性、無償性、固定性等形式特征。（2）稅收的公平原則強調(diào)稅收負擔要做到公平合理，具體體現(xiàn)在橫向公平和縱向公平兩個方面，即具有相同納稅能力的人應該負擔相同的稅收，納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收。稅收的效率原則包括經(jīng)濟效率和行政效率，經(jīng)濟效率主要是指征稅不能損害微觀經(jīng)濟效率，行政效率主要是指征稅成本盡可能低。稅收替代效應、稅收超額負擔和稅收中性三個概念緊密相關：一種稅如果不產(chǎn)生替代效應，就沒有超額負擔，同時就是中性的；如果一種稅在產(chǎn)生收入效應的同時也產(chǎn)生替代效應，則一定會帶來超額負擔，同時也一定是非中性的。（3）流轉稅對生產(chǎn)和消費決策的影響主要體現(xiàn)在稅收的價格效應、生產(chǎn)替代效應和消費替代效應三個方面。稅收對勞動力供給的影響主要體現(xiàn)在稅收對勞動力供給的收入效應和替代效應兩個方面。稅收對企業(yè)勞動力需求的影響，主要表現(xiàn)在政府對企業(yè)課征的社會保險稅會提高企業(yè)的勞動力價格，產(chǎn)生替代效應和規(guī)模效應，從而導致企業(yè)減少對勞動力的需求。個人所得稅對家庭儲蓄行為的影響方向也取決于稅收的收入效應和替代效應。（4）如何認識一個國家的稅收負擔？首先，稅負輕重是一個相對的概念，一般來說，稅收收入占GDP比重越高，稅負往往就越重；其次，稅負高低要看稅負在社會成員之間的分配是否公平合理；最后，考察一個國家的稅負輕重，還要結合稅收收入的使用方向。（5）稅負轉嫁是納稅人將自己繳納的稅款轉移給他人負擔的一種經(jīng)濟過程，包括：前轉、后轉、消轉等類型；稅負轉嫁的難度與商品（勞務）的需求價格彈性成正比，與供給價格彈性成反比。（6）稅制結構是一國稅收制度中稅類、稅種的構成及主體稅種的設置。影響稅制結構的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標、財政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結構是一種能使效率與公平取得最佳平衡的稅制結構，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。4.課堂討論（1）結合專欄8-1，分析政府課稅對居民儲蓄的影響。（2）結合專欄8-2，8-3，談談如何優(yōu)化中國的稅制改革？

第九章非稅收入一、教學目的現(xiàn)代國家的政府收入體系中，稅收是最主要的形式。稅收以外的其他收入，如政府性收費收入、政府性基金收入等，統(tǒng)稱為“非稅收入”，是政府收入的輔助和補充形式。本章旨在使學生掌握非稅收入的基本理論，能夠闡釋政府性收費、政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入等不同形式的非稅收入，并可以結合實際分析我國非稅收入的改革問題。二、課型：新授課三、課時：2-4四、教學重難點1.政府性收費的基本概念及存在理由。2.政府性基金的概念、發(fā)展嚴格及改革方向。3.國有資本經(jīng)營收入的概念及管理。4.社會保險基金收入的概念及管理改革。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府性收費。本節(jié)界定政府性收費的概念，分析政府性收費存在的主要理由，說明政府性收費管理的改革歷程及主要思路。第二節(jié)是政府性基金。本節(jié)介紹政府性基金的概念與分類，分析中國政府性基金改革的發(fā)展沿革，并指出下一步政府性基金管理的改革方向。第三節(jié)是國有資本經(jīng)營收入。本節(jié)界定國有資本經(jīng)營收入的概念與形式，說明中國國有資本經(jīng)營收入管理的改革歷程及主要思路。第四節(jié)是社會保險基金收入。本節(jié)介紹社會保險基金收入的含義與分類，指出中國社會保險基金收入的概況與改革思路。2.基本概念非稅收入、政府性收費、行政性收費、事業(yè)性收費、政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金收入。3.基本原理（1）政府性收費是一種行政性收費，是政府為提供特定社會產(chǎn)品和服務，參與國民收入分配和再分配的一種形式，包括行政性收費和事業(yè)性收費兩部分。（2）政府收費與稅收相比：征稅主體是履行政府某種管理職能的部門或單位；使用方向具有特定性；征收具有有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式具有特殊性。（3）政府性收費存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財政收入補償公共產(chǎn)品的提供成本；需要通過政府性收費消除某些“負外部性”；需要以適量的政府性收費等非稅收入作為公共財政收入的補充。政府性收費的存在，也適應了政府事權不斷擴大的情況。（4）政府性收費改革的基本思路是：在清理整頓的基礎上，部分收費改稅收；進一步深化改革，初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費為輔的科學規(guī)范的政府公共收入體系。具體措施包括：準確界定政府性收費；明確管理主體；規(guī)范范圍和標準；強化預算管理；建立法律體系和監(jiān)督檢查機制；將部分政府性收費改為稅收。（5）政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關文件規(guī)定，為支持公共事業(yè)發(fā)展和特定基礎設施建設，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。其特征主要體現(xiàn)在資金的財政性、政府的主體性和用途的特定性等三個方面。（6）國有資本經(jīng)營收入是國有資本經(jīng)營、轉讓、清算等形成的財政收入，它反映的是經(jīng)營和使用國有財產(chǎn)取得的收入，是政府憑借資產(chǎn)所有權得以實現(xiàn)的經(jīng)濟形式。（7）社會保險基金收入是政府舉辦社會保險而籌集的收入，主要來自參保單位和參保個人的繳納。4.課堂討論（1）結合專欄9-1，說明為什么要大力推進減稅降費改革。（2）結合專欄9-2，談談為什么政府可以從國有資本經(jīng)營中分紅。

第十章公債一、教學目的公債是公共債務的簡稱，財政收入不足以滿足支出需要，出現(xiàn)缺口，就意味著財政赤字的出現(xiàn)，公債是彌補財政赤字的重要手段，公債發(fā)行的同時會產(chǎn)生公債負擔。本章主要討論公債的基本理論，分析公債的負擔及管理，使學生在掌握有關基本概念和基本理論的基礎上，能把握公債負擔及衡量指標，了解公債管理的相關知識，并能結合實際分析我國的公債現(xiàn)象和管理。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點1.公債的基本概念、分類和用途。2.公債規(guī)模的衡量指標，合實際分析中國的公債負擔。3.公債的發(fā)行方式，流通市場的交易方式，償還管理方式以及償債資金來源。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公債概述。本節(jié)界定公債的含義、特征與分類，說明公債的產(chǎn)生與發(fā)展，分析公債的用途，說明制約公債發(fā)行的主要因素以及衡量公債規(guī)模的主要指標。第二節(jié)是公債負擔。本節(jié)分析公債負擔的概念和分類，結合實際分析中國公債負擔的現(xiàn)狀。第三節(jié)是公債管理。本節(jié)從公債的發(fā)行、流通和償還三個環(huán)節(jié)，介紹公債管理的基本理論，并結合實際分析中國公債管理的主要內(nèi)容及改革取向。2.基本概念公債、建設公債、赤字公債、擠出效應、短期公債、中期公債、長期公債、國內(nèi)公債、國外公債、中央公債、地方公債、自由流通公債、非自由流通公債、固定利率公債、浮動利率公債、零息公債、附息公債、負擔率、償債率、依存度、公債負擔、公債的發(fā)行、公募法、包銷法、公賣法、平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)行、國債余額管理、公債發(fā)行市場、公債流通市場、場內(nèi)交易市場、場外交易市場、現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易、期權交易、買銷法、比例償還法、抽簽償還法、一次償還法。3.基本原理（1）公債是國家或政府以其信用為基礎，在向國內(nèi)外籌集資金的過程中所形成的債權債務關系，即國家或政府以債務人的身份，采取信用方式，通過借款或發(fā)行債券等方式取得資金的行為。具有信用性、自愿性、有償性、靈活性等特點。（2）現(xiàn)代經(jīng)濟中，公債的主要用途包括：彌補財政赤字、籌集建設資金、執(zhí)行經(jīng)濟政策、調(diào)劑季節(jié)性資金余缺等方面。（3）公債發(fā)行的制約因素主要包括：認購者的承受能力、政府的償債能力、公債的使用效益、公債期限長短、社會總供給結構、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等。常用的公債規(guī)模衡量指標包括：負擔率、依存度、償債率等。（4）公債負擔是國家發(fā)行公債給各相關方面造成的利益損失和政府因負擔所承受的經(jīng)濟壓力，既包括國民經(jīng)濟的負擔，也包括政府、認購者、納稅人的負擔。（5）公債發(fā)行是公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程，是公債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，主要有公募法、包銷法、公賣法等三種方式。（6）公債流通市場又稱二級市場，是以發(fā)行債券為買賣、轉讓對象的市場。常見的公債流通市場交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易和期權交易。（7）公債的償還方法主要有買銷法、比例償還法、抽簽償還法和一次償還法等四種。公債償還的資金來源主要依靠預算盈余、償債基金、預算列支以及發(fā)行新債還舊債等。4.課堂討論（1）結合《公共財政概論》專欄10-2，分析我國地方政府債務與地方公債管理改革。（2）結合我國實際，談談如何認識中國公債負擔的現(xiàn)狀。

第十一章政府預算一、教學目的政府預算是經(jīng)法定程序審核批準的政府年度收支計劃，在現(xiàn)代社會，它還是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿?，F(xiàn)代預算制度改革是建立現(xiàn)代財政制度的主要內(nèi)容和應有之義。本章通過討論政府預算的基本理論，闡釋預算的基本原則，分析我國的政府預算管理改革，使學生在掌握現(xiàn)代預算的相關理論知識的基礎上，進一步了解我國國情，理解我國政府預算管理制度的改革進程及取向。二、課型：新授課三、課時：4四、教學重難點1.政府預算的概念及主要原則。2.復試預算的基本理論以及我國政府預算的組成體系。3.中國政府預算管理制度改革的進程及去向。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府預算概述。本節(jié)界定政府預算的概念和分類，分析政府預算的產(chǎn)生歷史過程及條件，討論政府預算的原則，介紹我國政府預算的組成體系和政府預算過程。第二節(jié)是中國政府預算管理改革。本節(jié)結合現(xiàn)實，分析我國政府預算管理制度改革的內(nèi)容及成效，并指出下一步的改革取向。2.基本概念政府預算、完整性、可靠性、公開性、法治性、年度性、歷年制預算年度、跨年指預算年度、單式預算、復式預算、增量預算、零基預算、年度預算、中長期預算、總預算、部門預算、單位預算、中央預算、地方預算、一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算、部門預算、政府收支分類、國庫集中收付制度、政府采購、政府綜合財務報告制度。3.基本原理（1）政府預算，亦稱國家預算。是各級政府依據(jù)法律和制度規(guī)定編制，并經(jīng)法定程序審核批準的政府年度收支計劃；是政府組織和規(guī)范財政分配活動的重要工具；在現(xiàn)代社會，它還是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。（2）政府預算的產(chǎn)生，是新興資產(chǎn)階級追求政治權力和地位的必然要求。加強財政管理和監(jiān)督是政府預算發(fā)展的決定性因素。（3）政府預算的原則是指政府選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，是確定政府財政收支計劃的方針，主要包括：完整性、可靠性、公開性、法治性、年度性等幾個方面。（4）單式預算是在預算年度內(nèi)，將全部的財政收入與支出匯集編入單一的預算表格內(nèi)，優(yōu)點是簡潔明了，整體性強，便于立法機關審議批準和社會公眾了解。復式預算是將預算年度內(nèi)全部財政收支按經(jīng)濟性質(zhì)匯集編入兩個或兩個以上的預算表格，從而形成兩個或兩個以上的預算，優(yōu)點是根據(jù)不同性質(zhì)分別編制，便于區(qū)分不同收支的經(jīng)濟性質(zhì)和用途。（5）增量預算是指財政收支計劃指標是以以前財政年度的財政收支為基數(shù)，依據(jù)新的財政年度經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預算。零基預算不考慮以前年度的財政收支狀況，所有財政收支計劃必須從零開始，重新審核，以提高資金使用效率。（6）總預算是各級政府的財政收支計劃，由各級政府的本級預算和下級政府總預算組成。部門預算是由政府各個部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況的預算，部門預算的總和構成政府本級預算。單位預算是部門預算的基本組成部分，是各政府部門直屬機關及其所屬行政事業(yè)單位的年度收支預算。（7）從政府縱向體系看，我國政府預算系統(tǒng)由中央預算和地方預算組成。地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市總預算組成。地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成。從預算所涵蓋的內(nèi)容看，我國的預算包括:一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算。（8）一個完整的政府預算過程包括：預算編制、預算審批、預算執(zhí)行和政府決算四個階段。（9）部門預算是由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核后報立法機關審議通過，反映部門所有收入和支出的預算。部門預算保證了預算的完整性，預算編制更為細化科學，而且要求預算編制、執(zhí)行與監(jiān)督相分離，有助于消除預算分配權分散化、部門收支行為不規(guī)范、預算約束軟化等種種弊端。（10）國庫集中收付制度是建立、規(guī)范國庫集中收付活動的各種法令、辦法、制度的總稱，其運作是以國庫單一賬戶體系為基礎，所有財政性資金（包括預算內(nèi)外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，逐步推進各級政府預算統(tǒng)一管理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。4.課堂討論（1）如何認識中國的復式預算體系。（2）結合現(xiàn)實，討論如何構建中國特色的現(xiàn)代預算制度。

第十二章財政體制一、教學目的財政體制是確定各級政府之間財政分配關系的基本制度，對政府職能的有效行使、政府運作效率乃至整個經(jīng)濟社會產(chǎn)生著深刻的影響。本章旨在使學生了解財政體制的基本理論，能夠闡釋分級財政體制下的政府間事權與支出責任劃分、收入劃分以及轉移支付制度，并可以結合實際分析我國的財政體制改革問題。二、課型：新授課三、課時：4-6四、教學重難點1.不同類型財政體制在收支劃分和政府間轉移支付制度安排諸方面存在的差異。2.財政分權學說。3.政府間事權與支出劃分的原則、中央政府與地方政府事權的基本范圍、政府間收入劃分的基本形式和內(nèi)容。4.政府間轉移支付的依據(jù)和類型。5.中國財政體制改革。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財政體制概述。本節(jié)界定財政體制的內(nèi)涵，對事權、財政事權、財權和財力等概念加以辨析，區(qū)分集權型和分權型財政體制的特征及差異，分析財政分權的一般理論，闡釋分級財政下中央與地方政府財政職能分工的理論。第二節(jié)是分級財政體制。本節(jié)分析分級財政體制框架下的政府間事權與支出責任劃分、政府間收入劃分以及政府間轉移支付。第三節(jié)是中國財政體制改革。本節(jié)回顧我國財政體制的改革進程，尤其是總結1994年以來分稅制財政體制改革的主要成效，分析財政體制中存在的主要問題，探討深化財政體制改革的方向，包括財政體制改革的目標和基本思路。2.基本概念財政體制、事權、財政事權、財權、財力、集權型財政體制、分權型財政體制、分級財政、財政分權、蒂布特模型、斯蒂格勒最優(yōu)分權理論、奧茨分權定理、公共產(chǎn)品受益范圍、全國性公共產(chǎn)品、地方性公共產(chǎn)品、支出責任劃分、政府間收入劃分、縱向財政失衡、橫向財政失衡、政府間轉移支付、一般性轉移支付、專項轉移支付、分稅制、地方財政體制、省直管縣財政體制、鄉(xiāng)財縣管。3.基本原理（1）在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，國家的各項職能是由各級政府共同承擔的。（2）為了保證各級政府有效地行使職能，需要在中央與地方政府以及地方上下級政府之間明確、合理地劃分財政收支范圍和財政權限，實現(xiàn)政府間財政關系的良性互動和運轉。（3）從財政體制與經(jīng)濟管理體制之間的關系看，二者是局部與全局的關系。財政體制是一個國家經(jīng)濟管理體制中的重要組成部分。經(jīng)濟社會各項事業(yè)的發(fā)展離不開政府\o"財力"財力的支持，而財政體制安排和財政體制的改革也必須與經(jīng)濟管理體制的要求相適應。（4）公共產(chǎn)品受益范圍問題是公共產(chǎn)品理論的延伸。研究公共產(chǎn)品的受益范圍，實際上就是研究公共產(chǎn)品的層次性問題，進而為分析不同特征的公共產(chǎn)品與各級政府職責和行為目標之間的內(nèi)在聯(lián)系，并為科學、合理地界定和劃分各級政府間事權及支出范圍提供必要的依據(jù)。（5）把公共產(chǎn)品及其層次性的內(nèi)涵同政府的財政職能聯(lián)系起來，可以說，政府在資源配置、收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展方面所進行的努力及其相應的效應等，均為公共產(chǎn)品的重要組成部分，并且這種財政職能可以在中央和地方政府之間進行相應的劃分。（6）在分級財政條件下，應綜合考慮多方面的因素，科學、合理地確定政府間事權和支出責任劃分的原則及指導思想。這些因素包括：集中與分散相結合；受益范圍原則；兼顧公平與效率；相對穩(wěn)定與適當調(diào)整相結合以及事權和支出劃分的法治化。（7）政府間的收入劃分與支出劃分之間具有內(nèi)在關聯(lián)性。政府間財政收入的有效劃分，對于合理配置政府財力，滿足各級政府履行職責的需要，具有重要的作用。（8）許多國家將事關維護國家權益，稅基廣、增長快、潛力大和有利于實施宏觀調(diào)控的稅種劃為中央收入。將稅源分散，與地方經(jīng)濟和社會發(fā)展密切相關且易于征管的稅種劃為地方收入。（9）政府間轉移支付發(fā)揮著應對縱向和橫向財政失衡，矯正公共產(chǎn)品外部性以及彌補收入劃分方式不足的作用。4.課堂討論（1）對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)轉移支付的背景和作用（2）基本公共服務領域中央與地方共同財政事權的支出責任分擔方式

第十三章財政平衡與財政政策教學目的財政收支運行存在平衡、結余和赤字三種結果。市場經(jīng)濟條件下，充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長、國際收支平衡是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的目標。財政政策和貨幣政策并稱政府宏觀調(diào)控的兩大政策工具。其中，財政政策是政府以一定的財政經(jīng)濟理論為依據(jù)，為實現(xiàn)預定的目標而規(guī)定的綜合運用各種財政手段的基本規(guī)則。本章一方面使學生全面準確地認識財政平衡與財政赤字，以便深入分析財政赤字的成因和效應；另一方面通過介紹財政政策的基本原理，使學生正確把握中國財政政策的發(fā)展演變及未來走向。二、課型：新授課三、課時：4-6四、教學重難點（1）科學的財政平衡觀。（2）財政平衡口徑及其效應。（3）財政赤字的成因。（4）財政赤字的彌補方式。（5）財政政策的分類。（6）財政政策的目標。（7）財政政策與貨幣政策的配合。五、教學方法課堂講授與討論相結合。六、教學內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財政平衡與財政赤字。本節(jié)界定了財政平衡口徑，分析了財政赤字的成因和彌補方式。樹立科學的財政平衡觀，必須做到以下幾點：明確財政平衡的內(nèi)涵，財政平衡是相對的或大體的平衡，不存在絕對的平衡；樹立動態(tài)平衡的觀點，不拘泥于靜態(tài)平衡或一個預算年度內(nèi)的收支平衡；認識財政平衡只是一種局部平衡，它應該服從或服務于宏觀經(jīng)濟總體平衡；不僅要關注中央政府的收支平衡，也要研究各級地方政府的收支平衡；注意將真實平衡與虛假平衡區(qū)分開來。根據(jù)是否將債務收支作為正常的財政收支，可以有兩種計算財政赤字（或結余）的口徑：硬赤字和軟赤字。由于世界上大多數(shù)國家都