公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------內(nèi)部審管辦法第一章

總

則第一條

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法司固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算結(jié)算決算審計(jì)實(shí)施辦法有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度規(guī)定定本辦法。第二條

公司開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目等內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。本辦法是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本制度制定其他內(nèi)部審計(jì)制度和程序的依據(jù)。第三條

本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)是指公司內(nèi)部采取系統(tǒng)范和科學(xué)的審計(jì)方法，對(duì)公司本部及其全資、控股（相對(duì)控股）子公司及其他二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第四條

公司的內(nèi)部審計(jì)工作以增加價(jià)值為目標(biāo)，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為為核心，以資金流向和業(yè)務(wù)流程為路徑以監(jiān)督和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)成果內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)推動(dòng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條實(shí)施。第六條

公司內(nèi)部審計(jì)工作按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)負(fù)責(zé)級(jí)審計(jì)的原則組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作遵循以下基本原則：獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按計(jì)劃或委托要求獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作不負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作以外的工作計(jì)劃和規(guī)章制度不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)行使決策和管理權(quán)。客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)以第三方的身份去檢查、監(jiān)督、分析、評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地履行職責(zé)。審慎性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論并將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------（四）事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合原則。內(nèi)部審計(jì)要發(fā)揮事前咨詢(xún)?cè)u(píng)估、事中過(guò)程控制和事后監(jiān)督評(píng)價(jià)功能，實(shí)施全程監(jiān)控和評(píng)價(jià)。第七條

公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)分管內(nèi)部審計(jì)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任委員會(huì)主任具體負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的日常事務(wù)管理并指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。第八條

公司審計(jì)監(jiān)察部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的主管部門(mén)公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級(jí)相關(guān)主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第九條

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備必要的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員保證內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。第十條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下資格條件：有較強(qiáng)的事業(yè)心和高度責(zé)任感，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。誠(chéng)實(shí)敬業(yè)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，嚴(yán)守秘密。熟悉審計(jì)相關(guān)政策法規(guī)具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)業(yè)務(wù)技能和一定的從業(yè)資格，能獨(dú)立判斷、處理審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題。具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、文字表達(dá)等能力。（五）清正廉潔，遵紀(jì)守法、文明審計(jì)。（六部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，或取得國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等資格，具有三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。第十一

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的作用、調(diào)整等須報(bào)上級(jí)相關(guān)主管部門(mén)任前備案。第十二第十三

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的工作經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算管理。公司審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的主要職責(zé)：貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施。研究公司內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。聽(tīng)取公司重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，審議重大審計(jì)項(xiàng)目的處理意見(jiàn)。（四）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)。第十四

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)方面的主要職責(zé)：（一貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和公司規(guī)章制度制定并組織實(shí)施---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------公司內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度法等司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行管理，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制和自我評(píng)價(jià)審計(jì)決定的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；組織實(shí)施本公司及所屬單位內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、合同審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)和監(jiān)督檢查等對(duì)本公司及所屬單位經(jīng)營(yíng)管理中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；組織實(shí)施公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和子公司的負(fù)責(zé)人任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)本公司財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目竣工決算等實(shí)施同步審計(jì)；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作；（七協(xié)調(diào)外部審計(jì)工作對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在公司的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；對(duì)公司及所屬單位提供審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)；其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第十五

公司內(nèi)部審計(jì)工作組的主要職責(zé)：收集審計(jì)項(xiàng)目信息，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分析和評(píng)估；制定審計(jì)實(shí)施方案確審計(jì)組成員分工和責(zé)任批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（三按規(guī)定要求實(shí)施審計(jì)及時(shí)報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和與被審計(jì)單位之間的重大意見(jiàn)分歧；（四）加強(qiáng)過(guò)程控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。第十六

在審計(jì)工作開(kāi)展中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員行使如下權(quán)限：要求提供資料權(quán)。被審計(jì)單位應(yīng)按要求提供審計(jì)所需的文件、實(shí)物、信息等資料；要求承諾權(quán)被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)其提供資料的真實(shí)性完整性作出書(shū)面承諾；檢查權(quán)在審計(jì)過(guò)程中可調(diào)閱審查被審計(jì)單位與審計(jì)有關(guān)的文件和資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)信息系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；知曉權(quán)在審計(jì)過(guò)程中有權(quán)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策和管理情況；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以受理單位內(nèi)部的舞弊投訴；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------獨(dú)立報(bào)告權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照內(nèi)部審計(jì)報(bào)告程序可直接向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)溝通、報(bào)告審計(jì)工作情況；調(diào)查取證權(quán)審計(jì)過(guò)程中可就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料；封存資料、財(cái)產(chǎn)權(quán)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員可責(zé)令其改正，拒不改正的，經(jīng)批準(zhǔn)，可對(duì)資料、資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存；制止權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重舞弊和損失浪費(fèi)的行為有權(quán)作出臨時(shí)制止決定，同時(shí)向有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；建議權(quán)根據(jù)審計(jì)情況提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議或?qū)徲?jì)過(guò)程中的相關(guān)單位和人員，提出獎(jiǎng)勵(lì)或處理處罰的建議。第十七條

內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性合法性合規(guī)性及會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)的確性會(huì)計(jì)控制的健全性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)；財(cái)務(wù)決算審計(jì)：是指在公司及所屬單位年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量資產(chǎn)質(zhì)量國(guó)有資本保值增值等情況進(jìn)行全面審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論及意見(jiàn)核實(shí)確認(rèn)所屬單位年度績(jī)效考核主要指標(biāo)完成情況對(duì)所屬單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行過(guò)程中存在的重大問(wèn)題提出管理建議的審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、有效性及重大經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)及集團(tuán)公司和本公司規(guī)章制度等情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)確認(rèn)其應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議的審計(jì)；合同審計(jì)是指對(duì)公司及所屬單位合同的簽訂執(zhí)行及其結(jié)果的合法性、公正性、合規(guī)性及效益性進(jìn)行的審計(jì)；項(xiàng)目審計(jì)：是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和科研項(xiàng)目全過(guò)程的真實(shí)性、合法性、效---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------益性進(jìn)行的審計(jì)；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查指對(duì)投資融資、大額資金使用、全面預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資本運(yùn)營(yíng)、重大購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)、信息系統(tǒng)、重大資產(chǎn)處理、清算、破產(chǎn)、安全環(huán)保管理和人力資源成本管理等事項(xiàng)開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查；其他內(nèi)部審計(jì)工作。第十八條

內(nèi)部審計(jì)工作的一般程序：制定審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年初依據(jù)工作職責(zé)和管理需要，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。審計(jì)前準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步了解后制訂項(xiàng)目審計(jì)工作方案委派審計(jì)工作組長(zhǎng)成立審計(jì)工作組并向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)審計(jì)單位應(yīng)積極配合準(zhǔn)備并提供必要的工作條件。實(shí)施審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)人員可以采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上即時(shí)審計(jì)等方式也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行實(shí)施審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)人員可以采取檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、監(jiān)盤(pán)、函證、計(jì)算、分析性恢復(fù)、談話等方法，取得必要的審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)工作底稿并依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)提出審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)組應(yīng)當(dāng)就審計(jì)有關(guān)情況和問(wèn)題與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告審計(jì)終結(jié)后審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審定后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向委托人報(bào)送并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)通報(bào)審計(jì)情況。審計(jì)成果利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)論及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)、下達(dá)審計(jì)決定；建立健全審計(jì)報(bào)告制度，將審計(jì)成果通過(guò)審計(jì)報(bào)告、報(bào)告摘要審計(jì)專(zhuān)報(bào)或分析報(bào)告等形式及時(shí)報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門(mén)建立健全內(nèi)部審計(jì)信息溝通交流機(jī)制及時(shí)溝通審計(jì)情況研究分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促進(jìn)審計(jì)整改和審計(jì)決定的落實(shí)建立健全審計(jì)通報(bào)制度對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或具有普遍性?xún)A向性的問(wèn)題應(yīng)在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)通報(bào)建立健全審計(jì)問(wèn)題責(zé)任追究和移送處理機(jī)制對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)等問(wèn)題按照管理權(quán)限及時(shí)移交相關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行責(zé)任追究或組織處理。審計(jì)整改：被審計(jì)單位應(yīng)按要求執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)整改，并按規(guī)定---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------要求及時(shí)反饋執(zhí)行情況。執(zhí)行過(guò)程中涉及的其他有關(guān)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。（七）后續(xù)審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)成果的利用情況進(jìn)行跟蹤檢查，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行督促落實(shí)對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議在收到審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書(shū)面意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。（八審計(jì)資料歸檔審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后審計(jì)工作組應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理，納入審計(jì)檔案管理。第十九

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序保內(nèi)部審計(jì)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則團(tuán)公司和本公司的管理要求。第二十制與外部評(píng)價(jià)。第二十條

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)部審計(jì)自我質(zhì)量控公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織對(duì)本公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的總體有效性進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)。第二十條

內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，若存在影響其客觀性的情況，該審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。第二十條

被審計(jì)單位存在違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)務(wù)收支規(guī)定或公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度等重大問(wèn)題造成損失或嚴(yán)重不良影響的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)事實(shí)提交被審計(jì)單位的上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事或其他相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)按照國(guó)家和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究以黨紀(jì)、政紀(jì)處分和組織處理。情節(jié)嚴(yán)重、涉犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十條

被審計(jì)單位或人員存在下列行為之一的依據(jù)情節(jié)輕重部審計(jì)機(jī)構(gòu)可責(zé)令被告審計(jì)單位限期改正給予被告審計(jì)單位警告或通報(bào)批評(píng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人可建議被審計(jì)單位或其上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察組織人事部門(mén)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或停職、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等組織處理：（一拒絕或者拖延提供賬薄會(huì)計(jì)報(bào)表資料和證明材料等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的或者提供的文件、資料不真實(shí)、不完善的；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------隱匿篡改毀棄會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬薄計(jì)報(bào)表以及有關(guān)文件資料、證明材料的；阻撓內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作，抗拒或妨礙審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)工作人員的；拒不執(zhí)行審計(jì)決定或未按規(guī)定要求執(zhí)行審計(jì)決定、反饋執(zhí)行情況的；（七）其他應(yīng)予責(zé)任追究的情形。第二十條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)其工作承擔(dān)責(zé)任有下列行為之一的內(nèi)部審計(jì)人員，視情節(jié)輕重，可分別給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離審計(jì)工作崗位，或建議給予紀(jì)律處分：不能勝任審計(jì)工作的；發(fā)表虛假審計(jì)意見(jiàn)或提供虛假審計(jì)報(bào)告的；違反審計(jì)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，給單位造成損失的；泄露審計(jì)工作中了解的國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；其他違規(guī)違紀(jì)行為。第二十條

對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)忠于職守堅(jiān)持原則取得突出成績(jī)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)予以精神和物資獎(jiǎng)勵(lì)。主要包括：為公司避免或者挽回經(jīng)濟(jì)損失的獎(jiǎng)勵(lì)按審計(jì)出違規(guī)違紀(jì)金額或?qū)徲?jì)審減金額的8%提取，獎(jiǎng)勵(lì)分配辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的；工作成績(jī)突出，受到國(guó)家、省部級(jí)機(jī)關(guān)、集團(tuán)公司和公司表彰的。第二章

經(jīng)濟(jì)責(zé)審計(jì)第二十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指依據(jù)規(guī)定的程序方法和要求對(duì)中層管理人員任職期間其任職單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)公司制度情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確認(rèn)其應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)活動(dòng)。第二十條

本辦法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)適用于具有經(jīng)濟(jì)行為的公司所屬職能部室分）廠和子公司。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第二十條

根據(jù)被審計(jì)對(duì)象任職情況的不同濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中層管理人員因各種(拔、調(diào)動(dòng)、單位整合重組、退休、免（辭）職等)原因離開(kāi)工作崗位前應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有特殊情況需要先離任后審計(jì)的，按照中層管理人員管理部門(mén)的審計(jì)委托要求執(zhí)行。（二）任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中層管理人員任期連任滿(mǎn)3年且預(yù)計(jì)近期不會(huì)進(jìn)行工作崗位調(diào)整的原則上應(yīng)組織開(kāi)展任（中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體按照中層管理人員管理部門(mén)的審計(jì)委托要求執(zhí)行。（三）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)重大投資失敗長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大異常情況，可以組織進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違法違規(guī)行為。第三十

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍以審計(jì)委托書(shū)為準(zhǔn)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有重大事項(xiàng)，需要進(jìn)行追溯或延伸審計(jì)的，不受以上時(shí)間范圍限制。第三十條圍包括：

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，由公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織實(shí),施范公司聘任、考核和管理具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的分廠廠長(zhǎng)、職能部室主要負(fù)責(zé)人和子公司經(jīng)理等單位行政正職；根據(jù)公司中層管理人員管理部門(mén)的審計(jì)委托書(shū)要求，可對(duì)其他指定的責(zé)任人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第三十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要采取以下兩種形式：組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審計(jì)。第八條

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司對(duì)中層管理人員考核、管理的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)所在單位以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)價(jià)：（一）重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性；（二）經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性；資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況；內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況；執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度情況被審計(jì)人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況；經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況及可持續(xù)發(fā)展能力等。第三十條

重大經(jīng)營(yíng)決策的有效性和科學(xué)性審計(jì)主要包括：重大決策的制度建設(shè)及執(zhí)行情況策依據(jù)是否充分是否科學(xué)，有無(wú)決策錯(cuò)誤或失誤造成重大損失浪費(fèi)；重大投資的資金來(lái)源、決策程序、管理狀況和投資收益情況；（三）對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大宗物資采購(gòu)、大額資金運(yùn)作與租賃等行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其影響情況；涉及的證券、期貨、外匯買(mǎi)賣(mài)、金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營(yíng)收益或損失情況；改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、土地運(yùn)作等的審批程序、操作方式及其影響情況；重大營(yíng)銷(xiāo)決策是否科學(xué)、規(guī)范和有效等。第三十條

經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性審計(jì)主要包括：經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題。重點(diǎn)審計(jì)是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無(wú)隨意變更會(huì)計(jì)政策或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告等；年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定，是否存在合并不完整或虛增合并等問(wèn)題；有無(wú)潛虧（或潛盈）和不良資產(chǎn)，是否按照集團(tuán)公司下發(fā)的《會(huì)計(jì)核算辦法》計(jì)提減值準(zhǔn)備和核算公允價(jià)值變動(dòng)，依據(jù)是否充分等。第三十條

財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)主要包括：（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國(guó)家、集團(tuán)公司及公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)截留收入收入不入賬或不及時(shí)入賬有無(wú)公款私存外資金問(wèn)題及違規(guī)對(duì)外拆借資金外資金擔(dān)保和出借賬戶(hù)等問(wèn)題；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)多列、少列成本費(fèi)用等問(wèn)題，以及工資總額來(lái)源、發(fā)放結(jié)余和中層管理人員收入是否符合公司有關(guān)規(guī)定等情況是否存在職工薪酬核算不實(shí)等問(wèn)題；資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)的交易和事項(xiàng)是否真實(shí)、完整，是否符合國(guó)家集團(tuán)公司及公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定重點(diǎn)審計(jì)有無(wú)虛列多列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益套取或挪用單位資金的問(wèn)題；會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)和相關(guān)資料是否相符重點(diǎn)審計(jì)是否存在賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失和債務(wù)重組資產(chǎn)不做賬務(wù)處理等問(wèn)題。第三十條

資產(chǎn)變動(dòng)和質(zhì)量狀況審計(jì)主要包括：各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善否存在閑置浪費(fèi)續(xù)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題，出資人資本是否安全、完整；資產(chǎn)負(fù)債和資本結(jié)構(gòu)是否合理，任期內(nèi)的變化情況及其影響；（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、變動(dòng)情況及其影響；（四）國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，及在所處行業(yè)中水平變化的對(duì)比分析；（五）資產(chǎn)處置是否履行公司的有關(guān)規(guī)定。第三十條

內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況審計(jì)主要包括：內(nèi)部環(huán)境審計(jì)主要包括是否建立健全了與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類(lèi)型相適應(yīng)的管理制度、議事規(guī)則、經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置人力資源政策等有無(wú)重大缺陷是否建立了相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確保內(nèi)部控制的有效性；控制活動(dòng)審計(jì)主要包括不相容職務(wù)是否分離授權(quán)審批和業(yè)務(wù)流程是否明確，會(huì)計(jì)控制、資產(chǎn)管理、全面預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)等管理控制是否有效；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主要包括是否識(shí)別分析影響公司和本單位戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案和及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否造成損失等；信息與溝通審計(jì)主要包括是否建立了信息與溝通制度信息與溝通的收集、處理和傳遞是否及時(shí)、準(zhǔn)確并有完整的記錄，是否建立反舞弊機(jī)制等；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------（五內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)主要包括董事會(huì)及管理負(fù)責(zé)人是否對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施監(jiān)督檢查或自我評(píng)估等。第三十條

被審計(jì)人員及任職單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度情況審計(jì)主要包括：核實(shí)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以權(quán)謀私、貪污、盜竊、私分公款公物、挪用專(zhuān)用資金、公款私存、用“白條”抵庫(kù)、虛構(gòu)隱瞞轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)或揮霍浪費(fèi)等侵吞國(guó)有資產(chǎn)的行為；核實(shí)有無(wú)弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等問(wèn)題；（三）核實(shí)對(duì)審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政、物價(jià)等檢查部門(mén)查出的違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，是否按審計(jì)和檢查決定的要求進(jìn)行了糾正；（四被審計(jì)人員是否遵守黨和國(guó)家有關(guān)廉政建設(shè)的法規(guī)制度是否遵守公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的相關(guān)規(guī)定是否按規(guī)定取得薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)職務(wù)消費(fèi)是否接受監(jiān)督，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)、違法行為等。第三十條

經(jīng)營(yíng)、管理績(jī)效情況審計(jì)主要包括：經(jīng)營(yíng)績(jī)效主要是根據(jù)審計(jì)核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)利用績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用對(duì)比、比率分析、對(duì)標(biāo)等方法，對(duì)中層管理人員任職期間單位的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。重點(diǎn)包括中層管理人員任職期間所在單位經(jīng)營(yíng)質(zhì)量改善情況、價(jià)值創(chuàng)造及積累情況，與公司簽訂的年度和任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等；管理績(jī)效主要包括中層管理人員任職期間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及貫徹執(zhí)行情況，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式調(diào)整情況，重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組情況科技進(jìn)步及自主創(chuàng)新能力提升情況重大科研生產(chǎn)或基礎(chǔ)建設(shè)等任務(wù)完成情況資金集中管理和全面預(yù)算管理情況社會(huì)責(zé)任履行及節(jié)能減排指標(biāo)完成情況安全管理狀況人才隊(duì)伍建設(shè)情況企業(yè)文化及綜合管理提升情況等。第四十

在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)、績(jī)效管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)及項(xiàng)目監(jiān)督檢查等相結(jié)合，在確保審計(jì)工作客觀、公正的基礎(chǔ)上，可以參考利用相關(guān)審計(jì)資料和檢查結(jié)果避免重復(fù)審計(jì)提高審計(jì)工作效率利用相關(guān)審計(jì)成果的應(yīng)當(dāng)采用一定的審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)估以合理確認(rèn)其審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性、可靠性和有效性。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第四十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上合考慮發(fā)展基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)環(huán)境等方面因素對(duì)被審計(jì)人員任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行較為全面客觀公正的評(píng)價(jià)并界定前后任中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限。中層管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任指中層管理人員對(duì)其任職期間因直接違反或通過(guò)授意指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以及失職、瀆職等其他違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。主管責(zé)任指中層管理人員在任職期間對(duì)其分管的工作以及經(jīng)營(yíng)投資等重大事項(xiàng)，因未履行或者未正確履行職責(zé)應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任指中層管理人員應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任主管責(zé)任以外的管理責(zé)任。第四十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序一般包括以下環(huán)節(jié)：成立審計(jì)工作組；下達(dá)審計(jì)工作通知；擬定審計(jì)工作方案；組織實(shí)施審計(jì)；交換審計(jì)意見(jiàn)；出具審計(jì)報(bào)告；出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、下達(dá)審計(jì)決定；檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況。第四十條

審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)工作計(jì)劃委任審計(jì)工作組組長(zhǎng)組成審計(jì)工作組，獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作。第四十條

審計(jì)監(jiān)察部一般應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前7天向被審計(jì)單位下審計(jì)通知書(shū)同時(shí)告知被審計(jì)人員。特殊情況的通知書(shū)》也可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。第四十條

被審計(jì)單位接《審計(jì)通知書(shū)后應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作。需準(zhǔn)備的資料主要包括：（一）出具審計(jì)承諾書(shū)，對(duì)所提供任期內(nèi)資料的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性負(fù)---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------責(zé)；填寫(xiě)中層管理人員任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表；中層管理人員任職期內(nèi)的述職報(bào)告；公司章程、組織機(jī)構(gòu)、中層管理人員崗位分工及職責(zé)、經(jīng)營(yíng)決策程序及主要內(nèi)部控制制度等；被審計(jì)期間各年度董事會(huì)會(huì)議記錄和決議監(jiān)事會(huì)決議經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議記錄和決議等；被審計(jì)期間各年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料、全面預(yù)算管理資料等；被審計(jì)期間各年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況及其分析報(bào)告以及有關(guān)重要的統(tǒng)計(jì)資料等；任期內(nèi)大宗采購(gòu)供銷(xiāo)合同或協(xié)議對(duì)外擔(dān)保合同或協(xié)議投資合同或協(xié)議、重要涉訟事項(xiàng)及重要經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策的會(huì)議記錄等；任期內(nèi)審計(jì)政收檢查的審計(jì)報(bào)告和財(cái)稅檢查報(bào)告及審計(jì)結(jié)論、決定及整改情況，內(nèi)部審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)（或?qū)徲?jì)決定財(cái)務(wù)稽核等各業(yè)務(wù)部門(mén)組織的專(zhuān)項(xiàng)檢查結(jié)果報(bào)告等；（十任期內(nèi)資產(chǎn)變動(dòng)相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和批準(zhǔn)文件任期內(nèi)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及賬務(wù)處理情況，債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表，處理各項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)資料等；任期內(nèi)執(zhí)行地方政策、法規(guī)的有關(guān)文件；審計(jì)工作組認(rèn)為需要的其他資料。第四十條

實(shí)施審計(jì)前審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)開(kāi)展審前調(diào)查要時(shí)可征求組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極予以配合。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，由審計(jì)工作組組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和本辦法制定審計(jì)實(shí)施方案。第四十條

審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后組織召開(kāi)由被審計(jì)人員和被審計(jì)單位其他中層管理人員等參加的進(jìn)點(diǎn)見(jiàn)面會(huì)，聽(tīng)取被審計(jì)人員的述職報(bào)告，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法、步驟、工作安排、工作要求等。第四十條

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般采用就地審計(jì)方式照審計(jì)方案明確的審計(jì)目標(biāo)和要求實(shí)施審計(jì)具體審計(jì)過(guò)程中據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)實(shí)施方案，擴(kuò)大審計(jì)范圍或重新確定審計(jì)重點(diǎn)。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------審計(jì)工作組應(yīng)注意收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制完備的審計(jì)工作底稿。第四十條

審計(jì)工作組在審計(jì)過(guò)程中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題，可向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查有涉及職權(quán)范圍以外和發(fā)現(xiàn)的重大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第五十

審計(jì)工作組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)人員和接任人的意見(jiàn)。第五十條

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)終結(jié)后計(jì)監(jiān)察部應(yīng)提交中層管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告原則上應(yīng)經(jīng)被審計(jì)人員及接任人簽署書(shū)面意見(jiàn)如被審計(jì)人或接任人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的附書(shū)面意見(jiàn)計(jì)人或接任人拒接簽署意見(jiàn)的，不影響審計(jì)報(bào)告的效力和報(bào)送，但審計(jì)工作組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中闡明原因。第五十條

審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在審定審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上審計(jì)委托部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確認(rèn)意見(jiàn)送時(shí)間距收到審計(jì)委托書(shū)一般應(yīng)不超過(guò)二個(gè)月。第五十條

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)自接到審計(jì)決定20個(gè)工作日內(nèi)將執(zhí)行情況報(bào)告審計(jì)監(jiān)察部。第五十條后續(xù)審計(jì)。第五十條

根據(jù)被審計(jì)單位審計(jì)決定執(zhí)行情況計(jì)監(jiān)察部根據(jù)需要開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為被審計(jì)中層管理人員考核免和獎(jiǎng)懲的重要參考依據(jù)之一。第五十條

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題除責(zé)令限期整改外按照公司有關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三章

固定資投資建設(shè)項(xiàng)、修繕程審計(jì)第五十條

固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“建設(shè)項(xiàng)目是指全部或部分使用國(guó)撥資金及使用公司自有資金且列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的投資建設(shè)項(xiàng)目及追加投資建設(shè)項(xiàng)目繕工程指使用公司自有資金且未列入公司年度資本性支出預(yù)算和大修預(yù)算的零星維修工程項(xiàng)目。第五十條

預(yù)算審計(jì)是指在工程項(xiàng)目實(shí)施前由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工圖預(yù)算及定額等相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------結(jié)算審計(jì)是指在工程項(xiàng)目的建筑安裝工程完工以后建設(shè)方與施工方進(jìn)行工程價(jià)款決算以前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)施工單位報(bào)送的工程結(jié)算報(bào)價(jià)等進(jìn)行的審計(jì)。決算審計(jì)是指在工程項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督形成的審計(jì)結(jié)論是核定工程項(xiàng)目總投資以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。第五十條

工程預(yù)算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后簽約的原則算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算的原則，決算審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后驗(yàn)收的原則。第六十

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)級(jí)負(fù)責(zé)的方式組織實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算和決算審計(jì)。第六十條

工程項(xiàng)目預(yù)算算和決算審計(jì)方式一般分為集團(tuán)公司委派審計(jì)委托審計(jì)和自行審計(jì)三種方式集團(tuán)公司委派審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)部組成的內(nèi)部審計(jì)工作組開(kāi)展的工程項(xiàng)目審計(jì)托審計(jì)是公司委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的工程項(xiàng)目審計(jì)行審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位工程項(xiàng)目開(kāi)展的審計(jì)。第六十條

預(yù)算審計(jì)根據(jù)公司相關(guān)制度要求或項(xiàng)目主管部門(mén)委托展工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)則上開(kāi)展預(yù)算審計(jì)范圍為擬采用招投標(biāo)或比質(zhì)比價(jià)的并能夠編制標(biāo)底或預(yù)算的工程項(xiàng)目項(xiàng)目主管部門(mén)與乙方擬簽訂“總價(jià)包干單價(jià)包干合同”的可編制預(yù)算的工程項(xiàng)目。第六十條

結(jié)算審計(jì)公司本部所有建設(shè)項(xiàng)目修繕工程原則上均由企劃部初審后報(bào)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)用國(guó)撥資金的建設(shè)項(xiàng)目或使用企業(yè)自有資金且單項(xiàng)工程造價(jià)100萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目部審計(jì)完成后原則上需委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)工程造價(jià)在1000萬(wàn)元以上的，原則上由兵器集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)組織結(jié)算審計(jì)。第六十條決算審計(jì)。第六十條

決算審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)督管理需要和公司安排展工程項(xiàng)目根據(jù)工程項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)情況計(jì)部門(mén)可獨(dú)立審計(jì)或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)在確保安全保密工作的前提下臨時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。第六十條

預(yù)算審計(jì)的主要內(nèi)容：(一)單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括：---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程量清單和定額選套是否合規(guī)用是否恰當(dāng)錯(cuò)套語(yǔ)套、重復(fù)套用的情況；工程是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否按國(guó)家信息價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定。第六十七條

結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：施工合同的審計(jì)。審查招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法、合規(guī)，施工合同、招標(biāo)文件與結(jié)算書(shū)的口徑是否一致，施工合同（包括補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議等）關(guān)于結(jié)算工程施工過(guò)程中的變（包括設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證材料和設(shè)備價(jià)格的改變、國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的變化等工程款的支付、質(zhì)量驗(yàn)收等約定的經(jīng)濟(jì)性，合同主要條款是否已經(jīng)恰當(dāng)履行。工程造價(jià)的審計(jì)。在預(yù)算審計(jì)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審查對(duì)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)格產(chǎn)生影響的以下事項(xiàng)：1.工程實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，對(duì)竣工圖紙的變更工程量進(jìn)行復(fù)核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程進(jìn)行抽查和盤(pán)點(diǎn)確定是否有多計(jì)工程量或計(jì)劃外工程項(xiàng)目等，審查概算補(bǔ)充工程項(xiàng)目結(jié)算是否符合設(shè)計(jì)和造價(jià)有關(guān)的規(guī)定。對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性對(duì)項(xiàng)目的影響和是否按規(guī)定進(jìn)行審批有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題程項(xiàng)目建設(shè)中的重大變更是否按有關(guān)程序決定有無(wú)隨意變更合同條款和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容的情況對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證要重點(diǎn)審查關(guān)注簽證手續(xù)是否完備）簽證的原因是否合理，是否應(yīng)計(jì)入工程造價(jià)；（3）簽證的內(nèi)容是否屬實(shí)4）簽證的數(shù)量是否準(zhǔn)確）是否有重復(fù)現(xiàn)象；（6）是否建立簽證的內(nèi)部控制程序，簽證是否控制在工程造價(jià)的10%內(nèi)，超出部分是否按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門(mén)審批，未經(jīng)審批的原則上審減該部分投資。隱蔽工程是否真實(shí)發(fā)生。工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況，主要根據(jù)工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況審計(jì)價(jià)差的確定是否按合同約定和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)文件要求執(zhí)行調(diào)價(jià)是否正確。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4.索賠費(fèi)用包括乙方向甲方的索賠和甲方向乙方的索賠點(diǎn)審計(jì)索賠的手續(xù)是否符合合同的規(guī)定索賠的原因是否成立索賠的證據(jù)是否充分）索賠的計(jì)算是否準(zhǔn)確合理。工期審計(jì)。主要審計(jì)單項(xiàng)工程的開(kāi)工期和竣工期是否符合約定和可研批復(fù)，增加工期和提前工期是否有依據(jù)。工程進(jìn)度款的支付情況。審查進(jìn)度款的支付是否符合約定，重點(diǎn)關(guān)注是否存在多付款的問(wèn)題審查甲方供應(yīng)材料核算是否準(zhǔn)確預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確。第六十八條

決算審計(jì)在預(yù)算、結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。主要內(nèi)容：(一)竣工決算整體合理性審計(jì)。重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：項(xiàng)目建設(shè)投資額是否已完成95%上，建筑安裝工程是否基本完成，設(shè)備是否基本到位。對(duì)需要施工結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目，是否已完成施工結(jié)算審計(jì)，并按審計(jì)結(jié)果與施工方進(jìn)行結(jié)算。項(xiàng)目建設(shè)單位是否已編制完成項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告。環(huán)保、消防、勞動(dòng)安全、職業(yè)衛(wèi)生、檔案等項(xiàng)驗(yàn)收工作是否已完成。5.項(xiàng)目建設(shè)單位是否已完成接受審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)備工作等。(二)項(xiàng)目組織管理情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)；項(xiàng)目法人責(zé)任制執(zhí)行情況。項(xiàng)目法人是否明確，是否落實(shí)法人職責(zé)；項(xiàng)目法人是否建立了科學(xué)有效的管理制度以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)及相關(guān)崗位和人員的設(shè)置運(yùn)行情況有無(wú)越權(quán)審批和不相容職務(wù)由同一人兼任現(xiàn)象概預(yù)算控制制度各類(lèi)款支付制度及結(jié)算決算制度的執(zhí)行情況項(xiàng)目建設(shè)是否遵循了國(guó)家及集團(tuán)公司規(guī)定的基本建設(shè)程序。工程監(jiān)理制執(zhí)行情況。建筑安裝工程是否執(zhí)行了工程監(jiān)理制度；確認(rèn)監(jiān)理單位的名稱(chēng)審核監(jiān)理資質(zhì)是否達(dá)到建筑安裝工程相應(yīng)的資質(zhì)要求對(duì)照監(jiān)理記錄，審查監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的情況。招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況。是否建立了招標(biāo)投標(biāo)管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，是否按項(xiàng)目批復(fù)文件核準(zhǔn)的招標(biāo)方案及國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法規(guī)的要求實(shí)施招標(biāo)投標(biāo)---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------標(biāo)程序是否合規(guī)工程標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)是否符合專(zhuān)業(yè)要求和施工界面銜接需要是否存在借標(biāo)段劃分肢解工程項(xiàng)目情況實(shí)行工程量清單方式招標(biāo)的工程是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制工程量清單；簽訂合同人、合同價(jià)是否與中標(biāo)通知書(shū)一致，違約責(zé)任是否明確。合同管理情況。審查合同管理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更不可抗力政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系合同履行中的差異和違約情況是否已經(jīng)得到及時(shí)處理有無(wú)損害建設(shè)方利益的行為審查項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際狀況是否符合相關(guān)的建筑工程安裝工程設(shè)備采購(gòu)、重要材料采購(gòu)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，是否進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行和驗(yàn)收程序；合同費(fèi)用及支付情況是否真實(shí)、合規(guī)。項(xiàng)目建設(shè)周期執(zhí)行情況。項(xiàng)目是否按期實(shí)施，是否存在項(xiàng)目延期問(wèn)題，審查分析項(xiàng)目延期原因，項(xiàng)目延期是否按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況審計(jì)。主要審查是否按照規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目是否按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集；會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，記賬憑證是否真實(shí)、完整、合法、有效生產(chǎn)費(fèi)用與建設(shè)成本及不同建設(shè)項(xiàng)目之間是否成本混淆往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)合法有“賬外賬’等違紀(jì)情況與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的其他事項(xiàng)。資金到位和資金使用情況審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)歷年投資計(jì)劃下達(dá)是否及時(shí)各種來(lái)源建設(shè)資金是否按概算批復(fù)和投資計(jì)劃及時(shí)足額到位相關(guān)賬戶(hù)是否完整準(zhǔn)確項(xiàng)目建設(shè)資金的使用是否建立了嚴(yán)格的審批管理制度是否實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問(wèn)題；基建收入是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)。主要審查以下事項(xiàng)：1.建設(shè)成本的真實(shí)完整在對(duì)結(jié)算審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核的基礎(chǔ)上增加以下內(nèi)容的審計(jì)設(shè)備及工器具的審查；待攤投資的審查；工程貸款利息的審查；其他建設(shè)成本審計(jì)。2.概算執(zhí)行情況。審查是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、概算內(nèi)容及調(diào)整實(shí)施建設(shè)有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的情況有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失等。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)。主要核定交付使用資產(chǎn)明細(xì)；審查是否符合交付使用條件交手續(xù)是否齊全合規(guī)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)必要的抽查盤(pán)點(diǎn)；審查交付使用的流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)正確審查備品備件工器具等是否按規(guī)定移交；交付的無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、正確。尾工工程及節(jié)余資金審計(jì)。主要審查尾工工程是否真實(shí)，是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容審查未完工程量和所需投資的合理性是否留足投資審查尾工工程項(xiàng)目數(shù)投資額占項(xiàng)目概算總投資的比例尾工工程投資額超過(guò)項(xiàng)目概算總投資5%，原則上應(yīng)形成不具備驗(yàn)收條件的審計(jì)結(jié)論；重點(diǎn)審查節(jié)余資金是否真實(shí)、債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理，有無(wú)隱匿、少報(bào)、漏報(bào)工程節(jié)余資金情況，有無(wú)擅自使用節(jié)余資金增加概算外項(xiàng)目情況存有節(jié)余資金的應(yīng)建議公司按照集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行節(jié)余資金使用方案報(bào)批手續(xù)。第六十條具體流程如下：

公司本部工程項(xiàng)目的結(jié)審計(jì)按公司例行審計(jì)流程辦理。項(xiàng)目主管部門(mén)審核施工方提交預(yù)（結(jié)）算相關(guān)資料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性后，將相關(guān)資料交企劃部進(jìn)行工程預(yù)（結(jié)）算審核。項(xiàng)目部初審?fù)瓿珊髮⑾嚓P(guān)資料報(bào)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行（結(jié)算審計(jì)審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)實(shí)施程序。審計(jì)人員對(duì)提供的項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行審查項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查必要時(shí)會(huì)同項(xiàng)目主管部門(mén)施工單位對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘核實(shí)，形成初步審計(jì)結(jié)論，交審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，根據(jù)需要與項(xiàng)目主管部門(mén)溝通。對(duì)涉及造價(jià)的結(jié)算審計(jì)由施工方審計(jì)人員共同簽字確認(rèn)審計(jì)工作完成后將審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料返還項(xiàng)目主管部門(mén)計(jì)人員及時(shí)做好審計(jì)資料的歸檔整理工作。結(jié)算審計(jì)需報(bào)送資料參考第十六條一2節(jié)內(nèi)容報(bào)資料報(bào)齊后，不得隨意改動(dòng)或補(bǔ)簽證第七十

公司安排的子公司專(zhuān)項(xiàng)結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目、決算審計(jì)項(xiàng)目適用準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三階段的審計(jì)程序：(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作包括：1.組成審計(jì)工作組、下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃的安排和---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------工程項(xiàng)目進(jìn)展情況自行組成審計(jì)工作組或委托中介機(jī)構(gòu)組成審計(jì)工作組并提前7天向工程項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。2.準(zhǔn)備資料。項(xiàng)目建設(shè)單位收到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)不同的審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備相關(guān)資料并簽署承諾書(shū)和編制完成工程項(xiàng)目情況表等主要資料包括以下的內(nèi)容：國(guó)家有關(guān)部門(mén)和集團(tuán)公司的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告初步設(shè)計(jì)（含調(diào)整批復(fù)）文件、歷年投資計(jì)劃；國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)、政策；國(guó)家有關(guān)部門(mén)、集團(tuán)公司及成員單位相關(guān)的項(xiàng)目建設(shè)和管理的制度、規(guī)定；國(guó)家及地方工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定；招標(biāo)投標(biāo)文件及補(bǔ)充資料、中標(biāo)通知書(shū)；項(xiàng)目規(guī)劃許可證、土地使用證和施工許可證；施工合同、采購(gòu)合同、設(shè)計(jì)勘察合同、監(jiān)理合同等；全套招標(biāo)用施工圖紙、竣工圖紙、圖紙技術(shù)交底記錄；施工過(guò)程中形成的有效、完整的洽商變更記錄、設(shè)計(jì)變更記錄和現(xiàn)場(chǎng)簽證；工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算書(shū)；建設(shè)方與施工方共同認(rèn)可的暫估價(jià)結(jié)算材料清單及有關(guān)訂貨合同；（12）工程監(jiān)理日志或工程監(jiān)理報(bào)告；工程質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、消防驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、環(huán)評(píng)報(bào)告及電梯、防雷、壓力窗口等特殊設(shè)備設(shè)施安裝鑒定報(bào)告；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級(jí)證書(shū)復(fù)印件；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料；需要報(bào)送的其他資料。3.制訂工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)工作組應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)工程項(xiàng)目以下基本情況，編制實(shí)施方案。（1）工程項(xiàng)目概況：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、建筑面積、建筑結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期等；---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------工程發(fā)包、承包情況：包括工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)、承包及建筑工程分包情況等；建筑材料供應(yīng)情況；工程造價(jià)管理及預(yù)、結(jié)、決算變更情況等；工程價(jià)款結(jié)算情況。(二)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作包括：召開(kāi)進(jìn)駐見(jiàn)面會(huì)，聽(tīng)取情況匯報(bào)。審計(jì)工作組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開(kāi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)人員參加的進(jìn)駐見(jiàn)面會(huì)議聽(tīng)取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況匯報(bào)并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況察看項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)整體了解項(xiàng)目基本情況。審查資料。審計(jì)人員應(yīng)按實(shí)施方案的要求，對(duì)項(xiàng)目單位提供的資料進(jìn)行全面審查規(guī)范填寫(xiě)工作底稿如實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)行為的事實(shí)過(guò)程并交由項(xiàng)目單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)做出初步判斷，并及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)。實(shí)施必要的審計(jì)程序，收集可靠證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容及異常情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，運(yùn)用觀察、盤(pán)點(diǎn)、分析性復(fù)核、計(jì)算、談話等審計(jì)程序收集證據(jù)，保證證據(jù)的可靠、充分，必要時(shí)可利用專(zhuān)家工作成果。形成審計(jì)初步結(jié)論，并與項(xiàng)目建設(shè)單位溝通。對(duì)涉及造價(jià)的審計(jì)，根據(jù)需要由建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)工作組三方簽字確認(rèn)。形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核、匯總、分析，形成審計(jì)意見(jiàn)或結(jié)論，并與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。(三)審計(jì)終結(jié)階段的主要工作有：審計(jì)結(jié)果簽證。審計(jì)工作組在對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作底稿、調(diào)查記錄以及各種審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類(lèi)及復(fù)核的基礎(chǔ)上，向建設(shè)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。包括以下基本內(nèi)容：工程項(xiàng)目基本情況；審計(jì)依據(jù)、范圍、程序和方法；審計(jì)主要事項(xiàng)，若有尾工工程應(yīng)明確尾工工程的建設(shè)內(nèi)容、概算和預(yù)留資金情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論改進(jìn)工程項(xiàng)目管理的建議和處理意見(jiàn)。審計(jì)檔案歸檔。在審計(jì)報(bào)告完成后，按照檔案管理的規(guī)定對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。---------------------------------------------------------精品文檔---------------------------------------------------------------------精品文檔就在這里-------------類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第七十一條審計(jì)