世紀的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案四

２１世紀的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供應商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務(wù)信息財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導——企業(yè)財務(wù)會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務(wù)管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務(wù)管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財務(wù)會計管理會計資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應收報賬中心應付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務(wù)務(wù)管理解決決方案集團財務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容對企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的分分析開源節(jié)流增加企業(yè)收收入，降低低企業(yè)成本本加強資金運運做，有效效控制成本本主要職責計劃預算會計決策評價考核監(jiān)督控制業(yè)務(wù)反映全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案為企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營者、投投資者和股股東描述企企業(yè)未來經(jīng)經(jīng)營發(fā)展藍藍圖協(xié)調(diào)企業(yè)各各部門的工工作控制的依據(jù)據(jù)計劃預算的的目標考核的標準準預測規(guī)劃預算實際分析控制多層次計劃劃預算對業(yè)務(wù)活動動進行預算算控制全面計劃預預算體系企業(yè)全面的的計劃預算算的總體功功能分析預算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計劃可以到周指導短期執(zhí)執(zhí)行多層次計劃劃預算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計劃3-5年長長期計劃預算企業(yè)的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據(jù)預測全面的計劃劃預算體系系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預算銷售計劃庫庫存計劃生生產(chǎn)計劃采采購計劃設(shè)備投資計計劃設(shè)設(shè)備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預算資金預算資資產(chǎn)負債預預算損損益預預算各計劃預算算之間存在在者因果關(guān)關(guān)系和聯(lián)動動關(guān)系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時期期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預算內(nèi)容對業(yè)務(wù)活動動進行預算算控制預算管理預算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資預算執(zhí)行和和分析單一期間的的預算查詢詢分析多期間預算算查詢分析析彈性預算比比較分析預算結(jié)構(gòu)分分析預算差異分分析時間對象元素主要業(yè)務(wù)流流程預算執(zhí)行與與控制預算編制基礎(chǔ)設(shè)置與與樣表管理理預算分析預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算元素素可以是數(shù)量量，單價，，也可以是是金額可以是本位位幣金額，，也可以是是各種外幣幣金額預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素年季月周日不同的預算算類型可以以有不同的的預算周期期預算內(nèi)容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的影響因素素單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預算基數(shù)加因數(shù)數(shù)預算編制方法由上至下分分解由下而上匯匯總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產(chǎn)品銷售計計劃地區(qū)銷售計計劃匯總、修改改分解系數(shù)分解系數(shù)預算調(diào)整結(jié)果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整體體現(xiàn)的是活活管理新版預算滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型選擇不同版版本的預算算數(shù)，就可可形成預算算控制數(shù)對財務(wù)與業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)行行情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控制制控制關(guān)系的的定義可以以靈活地使使預算控制制以多種方方式予以實實現(xiàn)嚴格、提示示、特批剛性預算和和柔性預算算與ERP系系統(tǒng)的融合合預算控制預算預警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統(tǒng)統(tǒng)相連自動提示信信息預算查詢預算分析將實際數(shù)據(jù)據(jù)與預算數(shù)數(shù)進行分析析將預算數(shù)據(jù)據(jù)進行財務(wù)務(wù)指標分析析預算考核預算算分分析析PROD預算元素對象時間多維銷售售起起點點型型目標標利利潤潤銷售售計計劃劃庫存存計計劃劃生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃采購購計計劃劃設(shè)備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃成本本計計劃劃資金金計計劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃損益益計計劃劃生產(chǎn)產(chǎn)起起點點型型生產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃庫存存計計劃劃銷售售計計劃劃采購購計計劃劃設(shè)備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃成本本計計劃劃資金金計計劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃損益益計計劃劃專項項起起點點型型庫存存計計劃劃采購購計計劃劃設(shè)備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃資金金計計劃劃資產(chǎn)產(chǎn)計計劃劃損益益計計劃劃項目目總總計計劃劃子項項目目進進度度計計劃劃全面面計計劃劃預預算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財財務(wù)務(wù)解解決決方方案案加速速資資金金的的回回籠籠嚴格格按按預預算算進進行行資資金金支支付付加速速資資金金周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，，提提高高資資金金使使用用效效果果及時時發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)資資金金缺缺口口，，靈靈活活籌籌集集調(diào)調(diào)配配資資金金，，降降低低資資金金成成本本資金金管管理理的的目目標標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應付款應付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金金管管理理的的整整體體方方案案債權(quán)權(quán)管管理理--應應收收管管理理債權(quán)的確認認收款的處理理及時的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應付管管理債務(wù)的確認認付款的處理理資金支出控控制采購管理應付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺--報賬中中心員工費用報報銷、借款款管理資金和費用用的預算控控制資金流入流流出平臺報賬中心應收應付資金現(xiàn)金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計算資金預測應付系統(tǒng)資金管理應收系統(tǒng)資金預測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業(yè)級財務(wù)務(wù)解決方案案全面成本概概念研發(fā)設(shè)計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管管理會計策略與管理理制造業(yè)成本本服務(wù)業(yè)成本本價值鏈成本本實際成本核核算成本核算成本管理標準成本管管理責任成本考考核制造業(yè)成本本--成本本管理標準成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成本本--成本本管理責任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價價制造業(yè)成本本--成本本管理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務(wù)業(yè)成本本--項目目成本成本計算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務(wù)所產(chǎn)品成本。。。服務(wù)業(yè)成本本--項目目成本財務(wù)管理在在企業(yè)管理理中的位置置企業(yè)財務(wù)管管理創(chuàng)新模模式企業(yè)級財務(wù)務(wù)管理解決決方案集團財務(wù)管管理解決方方案主要內(nèi)容！對子公司司監(jiān)控不力力！不能嚴格格貫徹統(tǒng)一一會計制度度，弄虛作作假，信息息失真！預算執(zhí)行行不嚴格，，偏差較大大！管理成本本據(jù)高不下下，但收效效不理想！主業(yè)成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團內(nèi)部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團在財務(wù)務(wù)管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應現(xiàn)代化化企業(yè)集團團化發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響應股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業(yè)管理信信息建設(shè)的的潮流信息資源共共享信息流規(guī)范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務(wù)管管理的重點點內(nèi)容加強資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預預算管理制制度確保財務(wù)報報告真實完完整建立健全財財務(wù)報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案集團級財務(wù)務(wù)解決方案案依托一套NC應用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團企業(yè)業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構(gòu)構(gòu)方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構(gòu)構(gòu)方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團團管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織結(jié)結(jié)構(gòu),設(shè)立多多賬套，支持持集中式和分分布式財務(wù)管管理需求。各帳套可具備備不同核算本本位幣,與會會計期，適應應跨國經(jīng)營。。多組織機構(gòu)方方案在一個賬套內(nèi)內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)分為五個類類型，三個層層次整個賬套全部部統(tǒng)一，由集集團來制定，，下級單位只只能查詢。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部分分數(shù)據(jù)，下級級單位能否新新增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管理理，每個層次次管理內(nèi)容不不同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位設(shè)設(shè)置，無須集集團統(tǒng)一。到庫存組織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構(gòu)方方案存貨基本檔案案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔案案存貨管理檔案案存貨制造檔案案存貨制造檔案案賬套公司庫存組織多組織機構(gòu)方方案參數(shù)可以選擇擇在任一級進進行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務(wù)核算政策策、資產(chǎn)折舊政策策銷售政策工資政策多組織機構(gòu)方方案多單位的協(xié)同同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構(gòu)方方案多單位的查詢詢分析查詢統(tǒng)計基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴密的權(quán)權(quán)限管理，控控制只能對授授權(quán)單位進行行查詢。多組織機構(gòu)方方案可以按任意維維度進行匯總總統(tǒng)計分析。。集團資金管理理集團預算管理理多組織方案NC集團級財財務(wù)解決方案案目前集團資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發(fā)揮揮集團優(yōu)勢對下級單位的的資金支出無無法實時監(jiān)控控各單位賬外資資金循環(huán)資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的組組織模式結(jié)算中心模式式。報賬中心模式式。財務(wù)公司模式式。結(jié)算中心是由由企業(yè)集團內(nèi)內(nèi)部設(shè)立的，，辦理內(nèi)部各各成員或分公公司現(xiàn)金收付付或者往來結(jié)結(jié)算的專門機機構(gòu)。結(jié)算中心一般般是一個獨立立的財務(wù)核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現(xiàn)金收入入。統(tǒng)一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監(jiān)監(jiān)控貨幣資金金的使用。統(tǒng)一對外籌資資，確保整個個集團的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結(jié)算。計算各分公司司相應的資金金占用成本或或者利息收入入。結(jié)算中心模式式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶戶結(jié)算中心統(tǒng)一一在銀行開戶結(jié)算中心模式式商業(yè)銀行報賬中心是進進行資金集中中管理、進行行資金預算控控制的職能部部門。報賬中心一般般沒有獨立的的財務(wù)核算，，作為費用中中心其費用歸歸入集團總部部。主要職責：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模模式：1、集團只有有一個銀行賬賬號，各分公公司在此賬號號下設(shè)置子賬賬戶。2、各分公司司各自獨立在在銀行開設(shè)賬賬戶，但總公公司為集中管管理，可以要要求在統(tǒng)一的的合作銀行開戶，便便于集團資金金的快速調(diào)撥撥。3、為控制支支出，可以要