其他應(yīng)收款課件

第三章應(yīng)收及預(yù)付款項

第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月28日1第三章應(yīng)收及預(yù)付款項第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容二、其他應(yīng)收款的核算三、備用金制度第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月28日一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月2其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項，包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款項等。一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容2020年9月28日其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的各種款項，期末余額在借方，表示應(yīng)收而未收到的款項。二、其他應(yīng)收款的核算2020年9月28日企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)租入包裝物一批，以銀行存款支付包裝物押金1000元，根據(jù)有關(guān)原始憑證，做如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——存出保證金1000

貸：銀行存款1000當(dāng)企業(yè)如數(shù)返還包裝物，收到對方退回的押金1000元時，做如下會計分錄：借：銀行存款1000

貸：其他應(yīng)收款——存出保證金10002020年9月28日二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)租入包裝物一批，以銀行存款二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)代職工墊付本月水電費200元，從職工工資中扣除。(1)賬務(wù)處理如下：墊付本月水電費時：借：其他應(yīng)收款——職工水電費200貸：銀行存款200(2)從應(yīng)付工資中扣除時：借：應(yīng)付職工薪酬200

貸：其他應(yīng)收款——職工水電費2002020年9月28日二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)代職工墊付本月水電費200三、備用金制度備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個單位或個人用于日常零星支出以及出差使用的庫存現(xiàn)金。根據(jù)預(yù)付方式不同，備用金分為定額備用金和非定額兩種。2020年9月28日三、備用金制度備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個單位或個人用三、備用金制度

（一）定額備用金制定額備用金是指用款單位按定額持有的備用金。其具體的方法是：根據(jù)用款單位的實際需要核定備用金定額，由財會部門按定額備用金支付給用款部門，待用款部門實際支用后，經(jīng)財會部門審核，憑有效單據(jù)報賬；領(lǐng)款，以補足用款單位定額備用金。2020年9月28日三、備用金制度2020年9月28日三、備用金制度（二）非定額備用金制非定額備用金是指用款單位不按固定額度持有的備用金。其一般做法是：根據(jù)實際需要由財會部門預(yù)付用款單位一定時期的備用金數(shù)額，用款單位支用備用金后，向財會部門報賬核銷；備用金支付完畢，再根據(jù)需要由財會部門撥付下一時期的備用金。2020年9月28日三、備用金制度（二）非定額備用金制2020年9月2三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(1)支付預(yù)借備用金時：借：其他應(yīng)收款——備用金1000貸：庫存現(xiàn)金10002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(2)假如供應(yīng)科采用定額備用金管理方式，年終，趙明報銷辦公費700元，做如下會計分錄：借：管理費用——辦公費700貸：庫存現(xiàn)金7002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(2)假如供應(yīng)科采用非定額備用金管理方式，年終，趙明報銷辦公費700元，做如下會計分錄：借：管理費用——辦公費700貸：其他應(yīng)收款——備用金7002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金

企業(yè)租一批用具，以銀行存款支付保證金3000元，請做支付時、收回保證金時的分錄。2020年9月28日企業(yè)租一批用具，以銀行存款支付保證金3000元（1）存出時借：其他應(yīng)收款——某企業(yè)3000貸：銀行存款3000（2）收回時借：銀行存款——某企業(yè)3000貸：其他應(yīng)收款——某企業(yè)30002020年9月28日（1）存出時2020年9月28日

1月10日，企業(yè)供應(yīng)科領(lǐng)用定額備用金2000元，4月20日報銷辦公費1200元，年終，報銷辦公費900元，同時交回現(xiàn)金1100元。2020年9月28日1月10日，企業(yè)供應(yīng)科領(lǐng)用定額備用金2000（1）支付時：借：其他應(yīng)收款——供應(yīng)科2000貸：庫存現(xiàn)金2000（2）報銷時：借：管理費用1200貸：庫存現(xiàn)金1200（3）年終借：管理費用900庫存現(xiàn)金1100貸：其他應(yīng)收款——×部門20002020年9月28日（1）支付時：2020年9月28日謝謝您的指導(dǎo)THANKYOUFORYOURGUIDANCE.感謝閱讀！為了方便學(xué)習(xí)和使用，本文檔的內(nèi)容可以在下載后隨意修改，調(diào)整和打印。歡迎下載！匯報人：云博圖文日期：20XX年10月10日2020年9月28日謝謝您的指導(dǎo)THANKYOUFORYOURGUIDA第三章應(yīng)收及預(yù)付款項

第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月28日18第三章應(yīng)收及預(yù)付款項第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容二、其他應(yīng)收款的核算三、備用金制度第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月28日一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容第四節(jié)其他應(yīng)收款2020年9月2其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項，包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款項等。一、其他應(yīng)收款的內(nèi)容2020年9月28日其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的各種款項，期末余額在借方，表示應(yīng)收而未收到的款項。二、其他應(yīng)收款的核算2020年9月28日企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)租入包裝物一批，以銀行存款支付包裝物押金1000元，根據(jù)有關(guān)原始憑證，做如下會計分錄：借：其他應(yīng)收款——存出保證金1000

貸：銀行存款1000當(dāng)企業(yè)如數(shù)返還包裝物，收到對方退回的押金1000元時，做如下會計分錄：借：銀行存款1000

貸：其他應(yīng)收款——存出保證金10002020年9月28日二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)租入包裝物一批，以銀行存款二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)代職工墊付本月水電費200元，從職工工資中扣除。(1)賬務(wù)處理如下：墊付本月水電費時：借：其他應(yīng)收款——職工水電費200貸：銀行存款200(2)從應(yīng)付工資中扣除時：借：應(yīng)付職工薪酬200

貸：其他應(yīng)收款——職工水電費2002020年9月28日二、其他應(yīng)收款的核算[例]：企業(yè)代職工墊付本月水電費200三、備用金制度備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個單位或個人用于日常零星支出以及出差使用的庫存現(xiàn)金。根據(jù)預(yù)付方式不同，備用金分為定額備用金和非定額兩種。2020年9月28日三、備用金制度備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個單位或個人用三、備用金制度

（一）定額備用金制定額備用金是指用款單位按定額持有的備用金。其具體的方法是：根據(jù)用款單位的實際需要核定備用金定額，由財會部門按定額備用金支付給用款部門，待用款部門實際支用后，經(jīng)財會部門審核，憑有效單據(jù)報賬；領(lǐng)款，以補足用款單位定額備用金。2020年9月28日三、備用金制度2020年9月28日三、備用金制度（二）非定額備用金制非定額備用金是指用款單位不按固定額度持有的備用金。其一般做法是：根據(jù)實際需要由財會部門預(yù)付用款單位一定時期的備用金數(shù)額，用款單位支用備用金后，向財會部門報賬核銷；備用金支付完畢，再根據(jù)需要由財會部門撥付下一時期的備用金。2020年9月28日三、備用金制度（二）非定額備用金制2020年9月2三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(1)支付預(yù)借備用金時：借：其他應(yīng)收款——備用金1000貸：庫存現(xiàn)金10002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(2)假如供應(yīng)科采用定額備用金管理方式，年終，趙明報銷辦公費700元，做如下會計分錄：借：管理費用——辦公費700貸：庫存現(xiàn)金7002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(2)假如供應(yīng)科采用非定額備用金管理方式，年終，趙明報銷辦公費700元，做如下會計分錄：借：管理費用——辦公費700貸：其他應(yīng)收款——備用金7002020年9月28日三、備用金制度[例]：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金

企業(yè)租一批用具，以銀行存款支付保證金3000元，請做支付時、收回保證金時的分錄。2020年9月28日企業(yè)租一批用具，以銀行存款支付保證金3000元（1）存出時借：其他應(yīng)收款——某企業(yè)3000貸：銀行存款3000（2）收回時借：銀行存款——某企業(yè)3000貸：其他應(yīng)收款——某企業(yè)30002020年9月28日（1）存出時2020年9月28日

1月10日，企業(yè)供應(yīng)科領(lǐng)用定額備用金2000元，4月20日報銷辦公費1200元，年終，報銷辦公費900元，同時交回現(xiàn)金1100元。2020年9月28日1月10日，企業(yè)供應(yīng)科領(lǐng)用定額備用金2000（1）支付時：借：其他應(yīng)收款——供應(yīng)科2000貸：庫存現(xiàn)金2000（2