09審計學(xué)試卷試題B

PAGE4試卷編號：2009級會計與審計專業(yè)《審計學(xué)》期末試卷2011~2012學(xué)年第一學(xué)期考試時間：90分鐘試卷類型：B卷出題單位出題老師印刷份數(shù)教研室主任院部主任商學(xué)院張蕊題號一二三四五成績題分1020101050得分得分一.單項選擇題（每題1分，共10分）1.審計的基本職能是（）。A.監(jiān)督

B.鑒證C.評價D.建設(shè)性2.下列責(zé)任中屬于治理層的責(zé)任是（）。A.選擇適用的會計準(zhǔn)則B.選擇和運(yùn)用適當(dāng)?shù)臅嬚逤.作出合理的會計估計D.審核或監(jiān)督企業(yè)的重大會計政策3.在注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，起統(tǒng)領(lǐng)作用的是（）A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.審計準(zhǔn)則C.審閱準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則指南4.審計意見旨在提高被審計單位（）的可信賴程度。A.財務(wù)報表B.持續(xù)經(jīng)營能力C.管理層經(jīng)營效率D.管理層經(jīng)營效果5.在審計風(fēng)險要素中，（）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。A.審計風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.被審計單位經(jīng)營風(fēng)險6.健全有效的內(nèi)部控制要求由獨立的采購部門負(fù)責(zé)()。A.編制請購單B.編制訂購單C.控制存貨水平D.檢驗購入存貨的數(shù)量、質(zhì)量7.審計重要性與審計分析之間()關(guān)系。A.呈同向變動B.呈反向變動C.成比例變化D.不存在8.注冊會計師在選擇存貨計價測試的樣本時，一般可以采用的抽樣方法是()A.隨機(jī)抽樣B.等距抽樣C.分層抽樣D.隨意抽樣9.銷售預(yù)收款循環(huán)的起點是()A.接受顧客訂單B.向顧客提供商品或勞務(wù)C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款D.收到款項10.審查應(yīng)收賬款的最重要的實質(zhì)性程序應(yīng)是()A.函證B.詢問C.觀察D.重新執(zhí)行得分二.多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國審計監(jiān)督體系的組成內(nèi)容包括（）A.國家審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.專項審計2.會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括()A.鑒證業(yè)務(wù)B.鑒定業(yè)務(wù)C.審計業(yè)務(wù)D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)3.審計人員能夠控制的風(fēng)險包括()A.審計風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險D.控制風(fēng)險4.下列屬于控制活動的是()A.授權(quán)控制B.財產(chǎn)保護(hù)控制C.對控制的監(jiān)督D.職責(zé)分離5.審計流程包括()A.計劃階段B.實施階段C.終結(jié)階段D.反饋階段6.銷售交易可能發(fā)生的錯報環(huán)節(jié)包括()A.接受顧客訂單B.按銷售單發(fā)貨C.開發(fā)票給顧客D.記錄銷售7.內(nèi)部控制與控制測試的區(qū)別()A.目的不同B.依據(jù)不同C.控制程序不同D.操作過程不同下列活動中適合選取特定項目進(jìn)行審計的是()A.存在大額或關(guān)鍵項目B.存在超過某一金額的全部項目C.存在高風(fēng)險項目D.被用于測試控制活動的項目注冊會計師在實施控制測試時的抽樣風(fēng)險有()A.信賴不足風(fēng)險B.信賴過度風(fēng)險C.誤拒風(fēng)險D.誤受風(fēng)險10.實施風(fēng)險評估的程序包括()A.詢問B.分析程序C.觀察D.檢查得分三.判斷題（共10分）（）1.注冊會計師若與被審計單位的某個員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務(wù)。（）2.審計和會計是一回事。（）3.審計風(fēng)險與合理保證之和應(yīng)等于100%。（）4.購物發(fā)票的可靠性強(qiáng)于銷貨發(fā)票的可靠性。（）5.發(fā)生認(rèn)定可能存在的問題時漏記交易。（）6.在實施實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師可以使用審計抽樣。（）7.在概率抽樣和非概率抽樣中，注冊會計師評價樣本結(jié)果運(yùn)用的都是職業(yè)判斷。（）8.由出納員定期向客戶寄出對賬單，促使客戶履行合約。（）9.主營業(yè)務(wù)成本數(shù)額真實性的審計，應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)成本的審計進(jìn)行。（）10.直接材料分配方法審核的核心是分配方法的合理性。得分四.名詞解釋（共10分）1.審計2.非常規(guī)交易得分五.案例分析題（共50分）1.注冊會計師對ABC公司2008年度財務(wù)表表進(jìn)行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)財務(wù)報表項目金額見表5-1。（15分）表5-1單位：萬元資產(chǎn)總額180000凈資產(chǎn)88000營業(yè)收入240000凈利潤24120該公司所處行業(yè)的市場波動較大，因此銷售與盈利水平受到很大影響，但總資產(chǎn)比較穩(wěn)定。要求：（1）如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤作為基準(zhǔn)，百分比分別為資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤的0.5%、1%、0.5%和5%，請代注冊會計師計算確定ABC公司2008年度財務(wù)報表層次的重要性水平（列示計算過程）。（2）簡要說明重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。2.ABC公司出納員采用下列手段進(jìn)行貪污：（1）出納員江三從公司收發(fā)室截取了顧客A寄給公司的5890元支票，存入了由他負(fù)責(zé)的公司零用金存款戶中，然后再以支付勞務(wù)費(fèi)為由，開具了一張以自己為收款人的5890元的現(xiàn)金支票，簽章后從銀行兌現(xiàn)。（2）在與顧客對賬時，江三將應(yīng)收賬款（B公司）賬戶余額扣減了5890元后作為對賬金額向?qū)Ψ桨l(fā)出對賬單，表示5890元款已經(jīng)收到。要求：分析該公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷。（10分）3.注冊會計師確定可接受的信賴過度風(fēng)險為10%，可容忍偏差率為7%，并預(yù)計至多發(fā)生一例的偏差。若注冊會計師對樣本項目實施既定審計程序，且未發(fā)現(xiàn)偏差，則最大樣本偏差率為多少？并注明結(jié)論(10分)表5-25%10%03.02.314.83.926.35.3注冊會計師對ABC公司進(jìn)行審計時，