應收賬款管理例題

-.z.應收賬款管理例題1、*公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為"2/15,n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天〔平均數(shù)〕收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預計甲產(chǎn)品銷售量為4萬件，單價100元，單位變動本錢60元；乙產(chǎn)品銷售量2萬件，單價300元，單位變動本錢240元。如果明年將信用政策改為"5/10,n/20要求：假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息〔一年按360天計算，計算結(jié)果以萬元為單位，保存小數(shù)點后四位，下同〕。〔2〕假設(shè)公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息。〔3〕計算改變信用政策引起的損益變動凈額，并據(jù)此說明公司應否改變信用政策。解析：〔1〕不改變信用政策銷售額=1000萬變動本錢=720萬變動本錢率=變動本錢總額/總銷售額=72%平均收現(xiàn)期=21.8天應收賬款應計利息=5.2320萬元〔2〕改變信用政策后平均收現(xiàn)期=16天，變動本錢率不變應收賬款應計利息=4.6080萬元〔3〕每年收益變動額1----變動本錢率=邊際奉獻率=28%工程原政策新政策差額邊際奉獻28033656應計利息5.2324.608--0.624收賬費用81810折扣費用124230預期年收益增加凈額254.768271.39216.624所以應該改變信用政策*公司與庫存有關(guān)的資料如下：全年需求量為30000單位，〔假設(shè)每年360天〕；購置價格每單位100元；庫存儲存本錢是商品買價的0.3%；訂貨本錢每次60元；公司希望的平安儲藏量為750單位；訂貨數(shù)量只能按1000的倍數(shù)〔四舍五入〕確定；訂貨至到貨的時間為15天。要求：〔1〕最優(yōu)經(jīng)濟訂貨量為多少？〔3464，約3000單位〕存貨水平為多少時應補充存貨？〔2000單位〕存貨平均占用多少資金？〔225000元〕3、*企業(yè)以往銷售方式采用現(xiàn)銷，每年銷售120000件產(chǎn)品，單價15元，變動本錢率60%，固定本錢為100000元。企業(yè)尚有40%的剩余生產(chǎn)能力，現(xiàn)準備通過給*特殊新客戶一定的信用政策，以期到達擴大銷售之目的。經(jīng)過測試可知：如果信用期限為1個月，該客戶愿意購置30000件，預計壞賬損失率為2.5%，收賬費用22000元，預計應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天；如果信用期限為2個月，該客戶愿意購置38400件，預計壞賬損失率為4%，收賬費用為30000元，預計應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為70天。假定該特殊客戶的購置不會影響企業(yè)原有現(xiàn)銷規(guī)模，資金本錢率為20%。要求：〔1〕做出采用何種方案的決策〔2〕如果企業(yè)采用的信用期限為1個月，但為了加速應收賬款的回收，決定使用現(xiàn)金折扣的方法，條件為"2/10,1/20,n/30”，估計該客戶貨款的65%會在第1解析：〔1〕采用何種方案的決策工程一個月的信用期二個月的信用期增加銷售額30000*15=45000038400*15=576000增加的邊際奉獻450000*〔1--60%〕=180000576000*(1—60%)=230400占用資金應計利息(450000/360)*40*60%*20%=6000(576000/360)*70*60%*20%=13440壞賬損失450000*2.5%=11250576000*4%=23040收賬費用2200030000稅前收益140750163920故應采用兩個月的信用期〔2〕是否采用現(xiàn)金折扣的決策采用現(xiàn)金折扣后平均收現(xiàn)期16.5天工程享受折扣增加的銷售額450000增加的邊際奉獻450000*〔1—60%〕=180000應收賬款占用資金12375占用資金應計利息12375*20%=2475壞賬損失450000*15%*1.5%=1012.5收賬費用15000折扣450000*2%*65%+450000*1%*20%=6750稅前收益154762.5154762.5＜兩個月信用期的稅前收益163920故不應采用現(xiàn)金折扣方案，還是應采用信用期為2個月的方案。*企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年儲存本錢20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全年平均單價為240元，假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨現(xiàn)象。要求：計算A材料的經(jīng)濟訂貨批量計算A材料年度最正確進貨批數(shù)計算A材料的相關(guān)進貨本錢計算A材料的相關(guān)儲存本錢〔5〕A材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金*公司每年需用*種材料8000噸，每次訂貨本錢400元，每件材料的年儲存本錢為40元，買價為每噸1500元。要求：每次購入多少噸，可使全年與訂貨批量相關(guān)的總本錢到達最低？此時相關(guān)總