編制資產(chǎn)負(fù)債表課件

德國(guó)技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表PSBC-GTZ小額貸款與零售銀行項(xiàng)目組Name德國(guó)技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料PSBC-GTZ小額貸款與零資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入范例與解釋Name資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表Name資產(chǎn)負(fù)債表是反映客戶生意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把客戶生意在某一個(gè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它表明客戶生意在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的償債能力，是該生意在該時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)的“照片”。Name資產(chǎn)負(fù)債表是反映客戶生意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)收款/預(yù)付款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:總資產(chǎn)總負(fù)債+所有者權(quán)益日期Name資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)總負(fù)債資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)地眼見原則資產(chǎn)必須親眼所見負(fù)債不需要確認(rèn)就可以計(jì)入現(xiàn)值原則有——市價(jià)無(wú)——折舊謹(jǐn)慎原則分組討論：如何理解謹(jǐn)慎原則？在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中哪些方面體現(xiàn)出謹(jǐn)慎原則？Name資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)地眼見原則Name流動(dòng)資產(chǎn)定義：流動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金及預(yù)期能短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者支用的資源，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)性：

流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中表現(xiàn)為連續(xù)不斷的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，不斷地改變其存在形態(tài)。Name流動(dòng)資產(chǎn)定義：Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋現(xiàn)金與銀行存款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的現(xiàn)金并核實(shí)銀行存款。這個(gè)要求，在很多地方，客戶有抵觸心理，信貸員也不愿意堅(jiān)持。但是，根據(jù)技術(shù)要求，現(xiàn)金以及銀行存款是我們邏輯檢驗(yàn)的重要基礎(chǔ)，同時(shí)也是要求客戶尊重銀行規(guī)范與流程，開始良好合作的重要第一步。請(qǐng)注意：信貸員不能觸摸客戶的現(xiàn)金，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須是客戶為信貸員（當(dāng)面）清點(diǎn)。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋現(xiàn)金與銀行存款：在小額貸款討論目前業(yè)務(wù)分析過(guò)程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？Name討論目前業(yè)務(wù)分析過(guò)程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？N實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋應(yīng)收款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)收款是風(fēng)險(xiǎn)判別的一個(gè)特殊科目。以現(xiàn)金結(jié)算為主的客戶很多是沒有應(yīng)收款項(xiàng)的，如果有應(yīng)收款項(xiàng)，必須是在一個(gè)合理的行業(yè)慣例以內(nèi)。應(yīng)收款的形成一般是由于賒銷貨物產(chǎn)生的。就小額貸款客戶而言，一般是批發(fā)商對(duì)下游客戶、餐飲機(jī)構(gòu)對(duì)單位消費(fèi)客戶等。在實(shí)際工作中，我們必須仔細(xì)清點(diǎn)客戶的應(yīng)收款并了解其形成原因，通過(guò)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)歷史與其他要素的分析，作出應(yīng)收款回收可能性判斷。同時(shí)，根據(jù)本地區(qū)各行業(yè)特點(diǎn)歸納出行業(yè)應(yīng)收賬款占銷售額比例的可接受范圍，以及應(yīng)收賬款的回款周期。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋應(yīng)收款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的款項(xiàng)，如果不是與其生意有關(guān)聯(lián)，如借給弟弟買房，此類款項(xiàng)不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但是在權(quán)益檢驗(yàn)時(shí)要加以考慮。無(wú)法收回的不計(jì)入。應(yīng)收賬款的計(jì)入應(yīng)參考時(shí)間、對(duì)象以及行業(yè)的特點(diǎn)。一般帳齡在6個(gè)月之內(nèi)的方計(jì)入，帳齡普遍較長(zhǎng)的可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不超過(guò)一年。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的信貸員張三在08年8月8日現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查客戶王三共查看四張欠條。1、金額為5000元的欠條，時(shí)間是07年11月10日，欠款客戶經(jīng)常與王三有業(yè)務(wù)往來(lái)，最近還從王三這里進(jìn)貨4000元；2、金額為8000元的欠條，時(shí)間是08年1月20日發(fā)生，該欠款客戶自2月之后沒有在發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但該欠款客戶承諾年底前結(jié)清；3、金額為9000元的欠條，時(shí)間是08年7月20日，欠款客戶與王三有合同約定，每次進(jìn)貨時(shí)結(jié)清上次貨款，已經(jīng)有3年業(yè)務(wù)往來(lái)；4、金額10000元的欠條，時(shí)間是07年7月18日，該下游客戶經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大，人較實(shí)在，一般情況下欠款都會(huì)還，這次主要是因?yàn)槭芙鹑谖C(jī)影響周轉(zhuǎn)不正常所致，此次還款時(shí)間還不確定。Name信貸員張三在08年8月8日現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查客戶王三共查看四張欠條。N討論結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？Name討論結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，預(yù)付款一般在如下情況下出現(xiàn)：預(yù)付貨物定金給上游供應(yīng)商在途貨物我們?cè)谛☆~貸款業(yè)務(wù)中，亦歸為預(yù)付已經(jīng)預(yù)付了的房租，應(yīng)該根據(jù)剩余使用價(jià)值記入預(yù)付款在實(shí)際工作中，一般意義不大。但是，如果客戶的上游供應(yīng)商單一，而且雙方合作時(shí)間不長(zhǎng)，信貸員就必須小心對(duì)應(yīng)。請(qǐng)注意：客戶非生意上的預(yù)付款項(xiàng)，如購(gòu)房預(yù)付款，這類款項(xiàng)我們不列入資產(chǎn)負(fù)債表。但是，我們要考慮此類與預(yù)付款關(guān)聯(lián)的未來(lái)開支并作為未來(lái)現(xiàn)金流出加以考慮。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，問(wèn)題調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨5000元，繳納定金1000元。第二日貨物運(yùn)達(dá)，資產(chǎn)負(fù)債表如何變化？Name問(wèn)題調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨5000元，繳納定金1000元實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋存貨：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的存貨。在實(shí)際工作中，特別是成熟的信貸員有能力估算存貨價(jià)值，在這種情況下，我們也接受估算結(jié)果。存貨必須以現(xiàn)值記入資產(chǎn)負(fù)債表。在小額貸款實(shí)際業(yè)務(wù)中，核定不斷變化的現(xiàn)值難以實(shí)現(xiàn)，我們一般要求以進(jìn)價(jià)計(jì)算存貨價(jià)值。如果信貸員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)值（如生產(chǎn)原材料價(jià)格急劇下跌）低于進(jìn)價(jià)，必須根據(jù)謹(jǐn)慎原則，以低的價(jià)值記入。請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，一些信貸員人為不履行清點(diǎn)存貨的工作規(guī)范，這樣獲得的數(shù)據(jù)使銀行無(wú)法運(yùn)用技術(shù)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。這樣的分析，必須打回。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋存貨：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我固定資產(chǎn)定義：為生產(chǎn)銷售商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而長(zhǎng)期持有的有形資產(chǎn)，如經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)廠房、機(jī)器設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛等包括那些可以合理證實(shí)為客戶用做經(jīng)營(yíng)用途的財(cái)產(chǎn)通常以當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，估價(jià)時(shí)應(yīng)考慮到購(gòu)買價(jià)格，磨損程度，使用年限，以及資產(chǎn)的狀況等因素。Name固定資產(chǎn)定義：Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋固定資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的固定資產(chǎn)。我們一般可以接受客戶自己的估值，但是，這個(gè)估值，必須是我們認(rèn)為合理的（當(dāng)時(shí)）變現(xiàn)價(jià)值。固定資產(chǎn)的折舊原則上應(yīng)根據(jù)“市場(chǎng)價(jià)值兌現(xiàn)”原則，而不是根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)原則。但是對(duì)于沒有市場(chǎng)價(jià)值或無(wú)法估量市場(chǎng)價(jià)值的固定資產(chǎn)，我們可以采用普通折舊方法。固定資產(chǎn)的升值根據(jù)現(xiàn)值原則進(jìn)行（如店鋪，生意使用房屋）Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋固定資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋其他資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的客戶可能擁有其他資產(chǎn)，例如：客戶其他獲得收入來(lái)源的資產(chǎn)（出租的店鋪等）客戶轉(zhuǎn)讓費(fèi)（如能在未來(lái)兌現(xiàn)）客戶的其他權(quán)證（出租車營(yíng)運(yùn)證，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)許可證）請(qǐng)注意：客戶沒有獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的，或未在生意中使用的資產(chǎn)，不計(jì)入本科目。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋其他資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋負(fù)債包括：應(yīng)付貨款（對(duì)上游供應(yīng)商）預(yù)收貨款（網(wǎng)吧點(diǎn)卡，美容院積分卡等）應(yīng)付工資其他債務(wù)（包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸。須注明債務(wù)為短期還是長(zhǎng)期。在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們定義短期負(fù)債為一年以內(nèi)的債務(wù)。）

Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋負(fù)債Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋長(zhǎng)期負(fù)債：小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的標(biāo)準(zhǔn)客戶一般沒有長(zhǎng)期負(fù)債。客戶也許有按揭類長(zhǎng)期負(fù)債，我們一般不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)（表內(nèi)我們同樣不考慮對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，對(duì)于拖欠員工工資而申請(qǐng)貸款的客戶，我們要非常謹(jǐn)慎對(duì)待，一般不予貸款。對(duì)于對(duì)家庭成員的債務(wù)，要了解債務(wù)結(jié)構(gòu)！Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋長(zhǎng)期負(fù)債：小額貸款業(yè)務(wù)中，表外項(xiàng)目與特殊問(wèn)題我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債的信息，根據(jù)制表原則，部分資產(chǎn)與負(fù)債不記入表內(nèi)，但是，這些信息對(duì)我們判斷客戶同樣重要，這些信息也是權(quán)益邏輯檢驗(yàn)的基礎(chǔ)。其他不造成任何收入的資產(chǎn)：例如私人房產(chǎn)及相關(guān)房屋按揭貸款客戶私人借給他人的款項(xiàng)購(gòu)買的股票、基金、保險(xiǎn)等其他不確定的資產(chǎn)：例如客戶有可能收不到的應(yīng)收或證明不了（通過(guò)資料或分析）的資產(chǎn)Name表外項(xiàng)目與特殊問(wèn)題我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債表外項(xiàng)目和特殊問(wèn)題客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有憑證證明，且目前公司運(yùn)營(yíng)正常的，可按照初始投資計(jì)入?？蛻糍?gòu)買的分紅險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)、基金、股票等，在表外記錄原始投資和當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值（分紅險(xiǎn)為現(xiàn)金價(jià)值，投資連接險(xiǎn)為保險(xiǎn)公司公布的賬戶價(jià)值）。但需注意的是：對(duì)于熱衷于股市等金融投機(jī)行為的客戶，我們的貸款產(chǎn)品不予支持。Name表外項(xiàng)目和特殊問(wèn)題客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲?qū)O先生是做飲料批發(fā)的。XXXX年X月X日，你去調(diào)查的時(shí)候，看到孫先生手頭有5000元現(xiàn)金，6萬(wàn)存貨，1萬(wàn)應(yīng)收款，沒有負(fù)債。當(dāng)你XX點(diǎn)結(jié)束調(diào)查的時(shí)候正好他的一個(gè)雇員進(jìn)來(lái)把別人剛送來(lái)的800元貨款給他，貨物是昨天發(fā)出的。請(qǐng)根據(jù)以上信息為孫先生編制資產(chǎn)負(fù)債表。Name資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲?qū)O先生是做飲料批發(fā)的。XXXX年X月X資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款5,800應(yīng)收款/預(yù)付款9,200原材料庫(kù)存商品60,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,000總資產(chǎn)75,000總負(fù)債+所有者權(quán)益75,000日期：XXXX年X月X日Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能舉例：1.孫先生將進(jìn)價(jià)為5000元的貨物加價(jià)10%現(xiàn)金銷售給客戶；2.孫先生租了一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，本來(lái)是月付租金的。現(xiàn)在房主告訴他要漲房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以維持原價(jià)不變。孫先生于是一次性付清了。3.由于預(yù)付了房租，孫先生感到缺流動(dòng)資金，于是他問(wèn)朋友王先生借了5000元，說(shuō)好三個(gè)月后連本帶息一次性歸還，年利率24%。4.孫先生一般會(huì)允許他的下家進(jìn)行短期的賒購(gòu)，但是時(shí)間不會(huì)超過(guò)3天。他賣出了進(jìn)價(jià)為10000元的貨，加價(jià)率仍為10%，其中30%是賒銷。5.其中一個(gè)下家忽然因?yàn)橘€博輸錢跑路了，欠了孫先生的2000元錢也不還了?！?qǐng)大家根據(jù)現(xiàn)實(shí)中可能發(fā)生的情況自由發(fā)揮，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表作出相應(yīng)的修改！Name請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能舉例：Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款11,300應(yīng)收款/預(yù)付款9,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)75,500總負(fù)債+所有者權(quán)益75,500日期：XXXX年X月X日變化1Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款2,300應(yīng)收款/預(yù)付款18,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)75,500總負(fù)債+所有者權(quán)益75,500日期：XXXX年X月X日變化2Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款7,300應(yīng)收款/預(yù)付款18,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款5,000所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)80,500總負(fù)債+所有者權(quán)益80,500日期：XXXX年X月X日變化3Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款15,000應(yīng)收款/預(yù)付款21,500原材料庫(kù)存商品45,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款5,000所有者權(quán)益:76,500總資產(chǎn)81,500總負(fù)債+所有者權(quán)益81,500日期：XXXX年X月X日變化4Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款15,000應(yīng)收款/預(yù)付款19,500原材料庫(kù)存商品45,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款5,000所有者權(quán)益:74,500總資產(chǎn)79,500總負(fù)債+所有者權(quán)益79,500日期：XXXX年X月X日變化5Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)案例練習(xí)金先生跟妻子在本市大學(xué)城內(nèi)經(jīng)營(yíng)一家文具店，主要銷售中檔文具和少量體育用品(籃球、球拍等)。金先生之前是本市某百貨公司文具柜的銷售員，2年前下崗了，于是決定自己開店。由于自己的積蓄做啟動(dòng)資金不夠，他從姐姐那借了80,000元，并承諾一旦有錢就償還（沒有利息）。這幾年來(lái)他已經(jīng)陸續(xù)還了姐姐60,000元錢。今年大學(xué)城里又新添了幾所學(xué)校，生意更好了。為了擴(kuò)大規(guī)模，蔡金先生想代理一個(gè)新的圓珠筆品牌，因此到附近的郵政儲(chǔ)蓄銀行申請(qǐng)一筆小額貸款。Name案例練習(xí)金先生跟妻子在本市大學(xué)城內(nèi)經(jīng)營(yíng)一家文具店，主要銷售中案例練習(xí)（續(xù)）貸款調(diào)查是于2009年5月25號(hào)上午11點(diǎn)完成的，當(dāng)時(shí)金先生有現(xiàn)金600元，在工行賬戶上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季付，調(diào)查前一天他剛付了下一季度的租金。一個(gè)月前，師范學(xué)院在金先生這里團(tuán)購(gòu)了20,000元的文具。金先生6月30日可以去師范學(xué)院的財(cái)務(wù)科結(jié)賬。新圓珠筆品牌的供應(yīng)廠家要求金先生交了10,000元作為代理保證金。調(diào)查當(dāng)天金先生的貨不多了，全部庫(kù)存市值53,460元。Name案例練習(xí)（續(xù)）貸款調(diào)查是于2009年5月25號(hào)上午11點(diǎn)完成案例練習(xí)（續(xù)）兩天前他向外地的供應(yīng)商匯款6000元訂了一批8000元的貨，貨到時(shí)他就得付清余款。店里有12組貨架市值共5,800元，一部傳真機(jī)市值500元，一部電話機(jī)市值200元。金先生還在開店時(shí)向房東交了60,000元的轉(zhuǎn)讓費(fèi)（有收據(jù)），若要轉(zhuǎn)租他人，他估計(jì)能收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)至少80,000元。另外金先生自己還有一套住宅，02年買的時(shí)候花了8萬(wàn)元。請(qǐng)為金先生編制資產(chǎn)負(fù)債表Name案例練習(xí)（續(xù)）兩天前他向外地的供應(yīng)商匯款6000元訂了一批8資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金600銀行存款5,970應(yīng)收款20,000預(yù)付款14,550庫(kù)存商品53,460固定資產(chǎn):設(shè)備6,500

其它資產(chǎn)：

轉(zhuǎn)讓費(fèi)60,000

保證金10,000

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款20,000所有者權(quán)益:151,080總資產(chǎn)171,080總負(fù)債+所有者權(quán)益171,080日期：2009年5月25日11:00案例練習(xí)Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)總結(jié)

思考嚴(yán)謹(jǐn),以假定的客戶的生意結(jié)構(gòu)為出發(fā)點(diǎn)加以充分的考慮；有疑問(wèn)的地方必須解釋清楚，包括應(yīng)收/應(yīng)付帳款的時(shí)間期限、存貨的時(shí)間和適銷性等等，不要自己想當(dāng)然，用“我覺得”或者“我認(rèn)為”來(lái)回答審貸會(huì)的問(wèn)題。Name總結(jié)

思考嚴(yán)謹(jǐn),以假定的客戶的生意結(jié)構(gòu)為出發(fā)點(diǎn)加以充分的考慮謝謝！Name謝謝！Name德國(guó)技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料編制資產(chǎn)負(fù)債表PSBC-GTZ小額貸款與零售銀行項(xiàng)目組Name德國(guó)技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料PSBC-GTZ小額貸款與零資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入范例與解釋Name資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表Name資產(chǎn)負(fù)債表是反映客戶生意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把客戶生意在某一個(gè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它表明客戶生意在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的償債能力，是該生意在該時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)的“照片”。Name資產(chǎn)負(fù)債表是反映客戶生意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款應(yīng)收款/預(yù)付款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:總資產(chǎn)總負(fù)債+所有者權(quán)益日期Name資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)總負(fù)債資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)地眼見原則資產(chǎn)必須親眼所見負(fù)債不需要確認(rèn)就可以計(jì)入現(xiàn)值原則有——市價(jià)無(wú)——折舊謹(jǐn)慎原則分組討論：如何理解謹(jǐn)慎原則？在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中哪些方面體現(xiàn)出謹(jǐn)慎原則？Name資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)地眼見原則Name流動(dòng)資產(chǎn)定義：流動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金及預(yù)期能短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金或者支用的資源，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)性：

流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中表現(xiàn)為連續(xù)不斷的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，不斷地改變其存在形態(tài)。Name流動(dòng)資產(chǎn)定義：Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋現(xiàn)金與銀行存款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的現(xiàn)金并核實(shí)銀行存款。這個(gè)要求，在很多地方，客戶有抵觸心理，信貸員也不愿意堅(jiān)持。但是，根據(jù)技術(shù)要求，現(xiàn)金以及銀行存款是我們邏輯檢驗(yàn)的重要基礎(chǔ)，同時(shí)也是要求客戶尊重銀行規(guī)范與流程，開始良好合作的重要第一步。請(qǐng)注意：信貸員不能觸摸客戶的現(xiàn)金，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須是客戶為信貸員（當(dāng)面）清點(diǎn)。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋現(xiàn)金與銀行存款：在小額貸款討論目前業(yè)務(wù)分析過(guò)程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？Name討論目前業(yè)務(wù)分析過(guò)程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？N實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋應(yīng)收款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)收款是風(fēng)險(xiǎn)判別的一個(gè)特殊科目。以現(xiàn)金結(jié)算為主的客戶很多是沒有應(yīng)收款項(xiàng)的，如果有應(yīng)收款項(xiàng)，必須是在一個(gè)合理的行業(yè)慣例以內(nèi)。應(yīng)收款的形成一般是由于賒銷貨物產(chǎn)生的。就小額貸款客戶而言，一般是批發(fā)商對(duì)下游客戶、餐飲機(jī)構(gòu)對(duì)單位消費(fèi)客戶等。在實(shí)際工作中，我們必須仔細(xì)清點(diǎn)客戶的應(yīng)收款并了解其形成原因，通過(guò)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)歷史與其他要素的分析，作出應(yīng)收款回收可能性判斷。同時(shí)，根據(jù)本地區(qū)各行業(yè)特點(diǎn)歸納出行業(yè)應(yīng)收賬款占銷售額比例的可接受范圍，以及應(yīng)收賬款的回款周期。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋應(yīng)收款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的款項(xiàng)，如果不是與其生意有關(guān)聯(lián)，如借給弟弟買房，此類款項(xiàng)不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但是在權(quán)益檢驗(yàn)時(shí)要加以考慮。無(wú)法收回的不計(jì)入。應(yīng)收賬款的計(jì)入應(yīng)參考時(shí)間、對(duì)象以及行業(yè)的特點(diǎn)。一般帳齡在6個(gè)月之內(nèi)的方計(jì)入，帳齡普遍較長(zhǎng)的可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不超過(guò)一年。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的信貸員張三在08年8月8日現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查客戶王三共查看四張欠條。1、金額為5000元的欠條，時(shí)間是07年11月10日，欠款客戶經(jīng)常與王三有業(yè)務(wù)往來(lái)，最近還從王三這里進(jìn)貨4000元；2、金額為8000元的欠條，時(shí)間是08年1月20日發(fā)生，該欠款客戶自2月之后沒有在發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但該欠款客戶承諾年底前結(jié)清；3、金額為9000元的欠條，時(shí)間是08年7月20日，欠款客戶與王三有合同約定，每次進(jìn)貨時(shí)結(jié)清上次貨款，已經(jīng)有3年業(yè)務(wù)往來(lái)；4、金額10000元的欠條，時(shí)間是07年7月18日，該下游客戶經(jīng)營(yíng)波動(dòng)較大，人較實(shí)在，一般情況下欠款都會(huì)還，這次主要是因?yàn)槭芙鹑谖C(jī)影響周轉(zhuǎn)不正常所致，此次還款時(shí)間還不確定。Name信貸員張三在08年8月8日現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查客戶王三共查看四張欠條。N討論結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？Name討論結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，預(yù)付款一般在如下情況下出現(xiàn)：預(yù)付貨物定金給上游供應(yīng)商在途貨物我們?cè)谛☆~貸款業(yè)務(wù)中，亦歸為預(yù)付已經(jīng)預(yù)付了的房租，應(yīng)該根據(jù)剩余使用價(jià)值記入預(yù)付款在實(shí)際工作中，一般意義不大。但是，如果客戶的上游供應(yīng)商單一，而且雙方合作時(shí)間不長(zhǎng)，信貸員就必須小心對(duì)應(yīng)。請(qǐng)注意：客戶非生意上的預(yù)付款項(xiàng)，如購(gòu)房預(yù)付款，這類款項(xiàng)我們不列入資產(chǎn)負(fù)債表。但是，我們要考慮此類與預(yù)付款關(guān)聯(lián)的未來(lái)開支并作為未來(lái)現(xiàn)金流出加以考慮。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，問(wèn)題調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨5000元，繳納定金1000元。第二日貨物運(yùn)達(dá)，資產(chǎn)負(fù)債表如何變化？Name問(wèn)題調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨5000元，繳納定金1000元實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋存貨：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的存貨。在實(shí)際工作中，特別是成熟的信貸員有能力估算存貨價(jià)值，在這種情況下，我們也接受估算結(jié)果。存貨必須以現(xiàn)值記入資產(chǎn)負(fù)債表。在小額貸款實(shí)際業(yè)務(wù)中，核定不斷變化的現(xiàn)值難以實(shí)現(xiàn)，我們一般要求以進(jìn)價(jià)計(jì)算存貨價(jià)值。如果信貸員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)值（如生產(chǎn)原材料價(jià)格急劇下跌）低于進(jìn)價(jià)，必須根據(jù)謹(jǐn)慎原則，以低的價(jià)值記入。請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，一些信貸員人為不履行清點(diǎn)存貨的工作規(guī)范，這樣獲得的數(shù)據(jù)使銀行無(wú)法運(yùn)用技術(shù)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。這樣的分析，必須打回。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋存貨：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我固定資產(chǎn)定義：為生產(chǎn)銷售商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而長(zhǎng)期持有的有形資產(chǎn)，如經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)廠房、機(jī)器設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛等包括那些可以合理證實(shí)為客戶用做經(jīng)營(yíng)用途的財(cái)產(chǎn)通常以當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)，估價(jià)時(shí)應(yīng)考慮到購(gòu)買價(jià)格，磨損程度，使用年限，以及資產(chǎn)的狀況等因素。Name固定資產(chǎn)定義：Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋固定資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的固定資產(chǎn)。我們一般可以接受客戶自己的估值，但是，這個(gè)估值，必須是我們認(rèn)為合理的（當(dāng)時(shí)）變現(xiàn)價(jià)值。固定資產(chǎn)的折舊原則上應(yīng)根據(jù)“市場(chǎng)價(jià)值兌現(xiàn)”原則，而不是根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)原則。但是對(duì)于沒有市場(chǎng)價(jià)值或無(wú)法估量市場(chǎng)價(jià)值的固定資產(chǎn)，我們可以采用普通折舊方法。固定資產(chǎn)的升值根據(jù)現(xiàn)值原則進(jìn)行（如店鋪，生意使用房屋）Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋固定資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋其他資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的客戶可能擁有其他資產(chǎn)，例如：客戶其他獲得收入來(lái)源的資產(chǎn)（出租的店鋪等）客戶轉(zhuǎn)讓費(fèi)（如能在未來(lái)兌現(xiàn)）客戶的其他權(quán)證（出租車營(yíng)運(yùn)證，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)許可證）請(qǐng)注意：客戶沒有獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的，或未在生意中使用的資產(chǎn)，不計(jì)入本科目。Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋其他資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋負(fù)債包括：應(yīng)付貨款（對(duì)上游供應(yīng)商）預(yù)收貨款（網(wǎng)吧點(diǎn)卡，美容院積分卡等）應(yīng)付工資其他債務(wù)（包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸。須注明債務(wù)為短期還是長(zhǎng)期。在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們定義短期負(fù)債為一年以內(nèi)的債務(wù)。）

Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋負(fù)債Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋長(zhǎng)期負(fù)債：小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的標(biāo)準(zhǔn)客戶一般沒有長(zhǎng)期負(fù)債?？蛻粢苍S有按揭類長(zhǎng)期負(fù)債，我們一般不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)（表內(nèi)我們同樣不考慮對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，對(duì)于拖欠員工工資而申請(qǐng)貸款的客戶，我們要非常謹(jǐn)慎對(duì)待，一般不予貸款。對(duì)于對(duì)家庭成員的債務(wù)，要了解債務(wù)結(jié)構(gòu)！Name實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋長(zhǎng)期負(fù)債：小額貸款業(yè)務(wù)中，表外項(xiàng)目與特殊問(wèn)題我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債的信息，根據(jù)制表原則，部分資產(chǎn)與負(fù)債不記入表內(nèi)，但是，這些信息對(duì)我們判斷客戶同樣重要，這些信息也是權(quán)益邏輯檢驗(yàn)的基礎(chǔ)。其他不造成任何收入的資產(chǎn)：例如私人房產(chǎn)及相關(guān)房屋按揭貸款客戶私人借給他人的款項(xiàng)購(gòu)買的股票、基金、保險(xiǎn)等其他不確定的資產(chǎn)：例如客戶有可能收不到的應(yīng)收或證明不了（通過(guò)資料或分析）的資產(chǎn)Name表外項(xiàng)目與特殊問(wèn)題我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債表外項(xiàng)目和特殊問(wèn)題客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有憑證證明，且目前公司運(yùn)營(yíng)正常的，可按照初始投資計(jì)入?？蛻糍?gòu)買的分紅險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)、基金、股票等，在表外記錄原始投資和當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值（分紅險(xiǎn)為現(xiàn)金價(jià)值，投資連接險(xiǎn)為保險(xiǎn)公司公布的賬戶價(jià)值）。但需注意的是：對(duì)于熱衷于股市等金融投機(jī)行為的客戶，我們的貸款產(chǎn)品不予支持。Name表外項(xiàng)目和特殊問(wèn)題客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲?qū)O先生是做飲料批發(fā)的。XXXX年X月X日，你去調(diào)查的時(shí)候，看到孫先生手頭有5000元現(xiàn)金，6萬(wàn)存貨，1萬(wàn)應(yīng)收款，沒有負(fù)債。當(dāng)你XX點(diǎn)結(jié)束調(diào)查的時(shí)候正好他的一個(gè)雇員進(jìn)來(lái)把別人剛送來(lái)的800元貨款給他，貨物是昨天發(fā)出的。請(qǐng)根據(jù)以上信息為孫先生編制資產(chǎn)負(fù)債表。Name資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲?qū)O先生是做飲料批發(fā)的。XXXX年X月X資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款5,800應(yīng)收款/預(yù)付款9,200原材料庫(kù)存商品60,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,000總資產(chǎn)75,000總負(fù)債+所有者權(quán)益75,000日期：XXXX年X月X日Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能舉例：1.孫先生將進(jìn)價(jià)為5000元的貨物加價(jià)10%現(xiàn)金銷售給客戶；2.孫先生租了一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，本來(lái)是月付租金的?，F(xiàn)在房主告訴他要漲房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金9000元，那么房租可以維持原價(jià)不變。孫先生于是一次性付清了。3.由于預(yù)付了房租，孫先生感到缺流動(dòng)資金，于是他問(wèn)朋友王先生借了5000元，說(shuō)好三個(gè)月后連本帶息一次性歸還，年利率24%。4.孫先生一般會(huì)允許他的下家進(jìn)行短期的賒購(gòu)，但是時(shí)間不會(huì)超過(guò)3天。他賣出了進(jìn)價(jià)為10000元的貨，加價(jià)率仍為10%，其中30%是賒銷。5.其中一個(gè)下家忽然因?yàn)橘€博輸錢跑路了，欠了孫先生的2000元錢也不還了?！?qǐng)大家根據(jù)現(xiàn)實(shí)中可能發(fā)生的情況自由發(fā)揮，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表作出相應(yīng)的修改！Name請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能舉例：Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款11,300應(yīng)收款/預(yù)付款9,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)75,500總負(fù)債+所有者權(quán)益75,500日期：XXXX年X月X日變化1Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款2,300應(yīng)收款/預(yù)付款18,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)75,500總負(fù)債+所有者權(quán)益75,500日期：XXXX年X月X日變化2Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款7,300應(yīng)收款/預(yù)付款18,200原材料庫(kù)存商品55,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款5,000所有者權(quán)益:75,500總資產(chǎn)80,500總負(fù)債+所有者權(quán)益80,500日期：XXXX年X月X日變化3Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款15,000應(yīng)收款/預(yù)付款21,500原材料庫(kù)存商品45,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款預(yù)收貨款商業(yè)信貸私人借款5,000所有者權(quán)益:76,500總資產(chǎn)81,500總負(fù)債+所有者權(quán)益81,500日期：XXXX年X月X日變化4Name資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):

應(yīng)付賬款總資產(chǎn)資產(chǎn)

負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn):現(xiàn)金及銀行存款15,000應(yīng)收款/預(yù)付款19,500原材料庫(kù)存商品45,000固定資產(chǎn):設(shè)備交通工具不動(dòng)產(chǎn)其它其它資產(chǎn)（如：投資）

應(yīng)付賬款