稅收及其基本特征課件

稅收及其基本特征稅收及其基本特征12011年的稅法宣傳主題是“稅收發(fā)展民生”2011年的稅法宣傳主題是“稅收發(fā)展民生”2201189720.3億201189720.3億3兌禾兌禾4“稅”字的由來

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農產品，“兌”有送達的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農產品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內容。1.稅收的主體是誰（誰收稅）？2.稅收的目的是什么？3.稅收的手段是什么？4.稅收的主要內容是什么？5.稅收的依據是什么？請思考國家實現國家職能政治權力貨幣和實物法律（稅法）稅收是喂養(yǎng)政府的娘奶——馬克思

“稅”字的由來1.稅收的主體是誰（誰收稅）？請思考國家實現國5一、稅收及其基本特征1、稅收的基本含義2、稅收的特征（1）強制性、無償性、固定性（2）稅收的特征之間的相互關系3、違反稅法的表現和處理（P19～21）偷稅（逃稅）、欠稅、騙稅、抗稅稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。一、稅收及其基本特征2、稅收的特征（1）強制性、無償性、6

只為一元稅款，行政拘留15天

河北省石家莊礦區(qū)曾發(fā)生過一起個體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當地派出所干警共同抓獲。為維護稅法尊嚴，當地派出所已對其作出了補繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。強制性（法制性）只為一元稅款，行政拘留15天強制性7

所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。－－列寧所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。8個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%1不超過500元部分52超過500～2000元部分103超過2000～5000元部分154超過5000～20000元部分205超過20000～40000元部分256超過40000～60000元部分307超過60000～80000元部分358超過80000～100000元部分409超過100000元部分45

個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%1不超過9強制性無償性固定性1.稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性和固定性得以實現保證。2.強制性和無償性要求稅收必須具有固定性。要求要求要求保障強制性無償性固定性1.稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是10

判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現：A.偽造、涂改、銷毀帳冊和票據B.未按規(guī)定期限繳納稅款C.偽造、涂改出口退稅憑證D.聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務干部偷稅欠稅騙稅抗稅落實知識點判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現：偷稅欠稅騙稅抗稅11

（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發(fā)票時把金額改為3500元。問：李某的這種行為是什么行為？（2）張某依法應該在2011年10月1日繳納稅款500元，但他直至2011年11月15日才到稅務局繳納稅款。問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？案例分析(偷稅)(欠稅)（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托12（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務部門為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，共同騙取國家的出口退稅。問：這是一種什么樣的行為？（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務干部。結果是牛二被公安機關拘留，后經法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。問：牛二圍攻稅務人員是一種什么樣的行為？（騙稅）（抗稅）（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理13稅收及其基本特征稅收的基本含義稅收的特征強制性無償性固定性違反稅法的表現偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅總結課堂小結稅收及其稅收的基本含義稅收的特征強制性無償性固定性違反稅法偷14稅收與其他財政收入形式的區(qū)別財政收入形式及其內容各種財政收入形式的區(qū)別

稅具有強制性、無償性、固定性三個基本特征利有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性債根本不具有稅收的三個基本特征國家機關的收費具有固定性，但它以國家機關向付費者提供服務為前提，所以不具備強制性和無償性國際捐贈具有無償性，但又不具有強制性和固定性罰沒收入具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。稅收與其他財政收入形式的區(qū)別財政收入形式及其內容各種財政收151、稅收收入和其它財政收入區(qū)別的主要標志有A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅收具有公開性DABC2、稅收如果像商品交換那樣實行等價交換，或者像買公債那樣實行還本付息，就不需要強制征收了。這說明()A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅收的無償性要求它具有強制性鞏固新知識1、稅收收入和其它財政收入區(qū)別的主要標志有DABC2、稅收如163、違反稅法的行為有A.欠稅B.偷稅（逃稅）C.抗稅D.騙稅4、下列選項中屬于騙稅行為的是A.偽造、涂改、銷毀帳冊和票據B.少報應稅項目、銷售收入及經營利潤C.虛列出口貨物數據D.涂改、偽造出口退稅憑證(ABCD)(CD)3、違反稅法的行為有(ABCD)(CD)175.前財政部部長項懷誠說，要嚴格稅收管理權限，加強依法治稅，堅決打擊偷稅、騙稅，清理欠稅，減少稅收流失，繼續(xù)保持財政收入快速增長的良好勢頭，為各項中心工作提供必要的財力保障。材料體現出稅收具有()A.強制性B.無償性C.固定性D.統一性A5.前財政部部長項懷誠說，要嚴格稅收管理權限，加強依法治稅，18加強稅法宣傳加強稅法宣傳19本課到此結束本課到此結束20稅收及其基本特征稅收及其基本特征212011年的稅法宣傳主題是“稅收發(fā)展民生”2011年的稅法宣傳主題是“稅收發(fā)展民生”22201189720.3億201189720.3億23兌禾兌禾24“稅”字的由來

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農產品，“兌”有送達的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農產品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內容。1.稅收的主體是誰（誰收稅）？2.稅收的目的是什么？3.稅收的手段是什么？4.稅收的主要內容是什么？5.稅收的依據是什么？請思考國家實現國家職能政治權力貨幣和實物法律（稅法）稅收是喂養(yǎng)政府的娘奶——馬克思

“稅”字的由來1.稅收的主體是誰（誰收稅）？請思考國家實現國25一、稅收及其基本特征1、稅收的基本含義2、稅收的特征（1）強制性、無償性、固定性（2）稅收的特征之間的相互關系3、違反稅法的表現和處理（P19～21）偷稅（逃稅）、欠稅、騙稅、抗稅稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。一、稅收及其基本特征2、稅收的特征（1）強制性、無償性、26

只為一元稅款，行政拘留15天

河北省石家莊礦區(qū)曾發(fā)生過一起個體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當地派出所干警共同抓獲。為維護稅法尊嚴，當地派出所已對其作出了補繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。強制性（法制性）只為一元稅款，行政拘留15天強制性27

所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。－－列寧所謂賦稅，就是國家不付出任何報酬而向居民取得的東西。28個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%1不超過500元部分52超過500～2000元部分103超過2000～5000元部分154超過5000～20000元部分205超過20000～40000元部分256超過40000～60000元部分307超過60000～80000元部分358超過80000～100000元部分409超過100000元部分45

個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%1不超過29強制性無償性固定性1.稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性和固定性得以實現保證。2.強制性和無償性要求稅收必須具有固定性。要求要求要求保障強制性無償性固定性1.稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是30

判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現：A.偽造、涂改、銷毀帳冊和票據B.未按規(guī)定期限繳納稅款C.偽造、涂改出口退稅憑證D.聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務干部偷稅欠稅騙稅抗稅落實知識點判斷下列行為分別屬于哪種違反稅法的表現：偷稅欠稅騙稅抗稅31

（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發(fā)票時把金額改為3500元。問：李某的這種行為是什么行為？（2）張某依法應該在2011年10月1日繳納稅款500元，但他直至2011年11月15日才到稅務局繳納稅款。問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？案例分析(偷稅)(欠稅)（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托32（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務部門為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，共同騙取國家的出口退稅。問：這是一種什么樣的行為？（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務干部。結果是牛二被公安機關拘留，后經法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。問：牛二圍攻稅務人員是一種什么樣的行為？（騙稅）（抗稅）（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理33稅收及其基本特征稅收的基本含義稅收的特征強制性無償性固定性違反稅法的表現偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅總結課堂小結稅收及其稅收的基本含義稅收的特征強制性無償性固定性違反稅法偷34稅收與其他財政收入形式的區(qū)別財政收入形式及其內容各種財政收入形式的區(qū)別

稅具有強制性、無償性、固定性三個基本特征利有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性債根本不具有稅收的三個基本特征國家機關的收費具有固定性，但它以國家機關向付費者提供服務為前提，所以不具備強制性和無償性國際捐贈具有無償性，但又不具有強制性和固定性罰沒收入具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。稅收與其他財政收入形式的區(qū)別財政收入形式及其內容各種財政收351、稅收收入和其它財政收入區(qū)別的主要標志有A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅收具有公開性DABC2、稅收如果像商品交換那樣實行等價交換，或者像買公債那樣實行還本付息，就不需要強制征收了。這說明()A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅收的無償性要求它具有強制性鞏固新知識1、稅收收入和其它財政收入區(qū)別的主要標志有DABC2、稅收如363、違反稅法的行為有A.欠稅B.偷稅（逃稅）C.抗稅D.騙稅4、下列選項中屬于騙稅行為的是A.偽造、涂改、銷毀帳冊和票據B.少報應稅項目、銷售收入及經營利潤C.虛列出口貨物數據D.涂改