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會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)對(duì)模擬企業(yè)一個(gè)月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn),認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)各要素的構(gòu)成及核算內(nèi)容,按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),完成憑證、賬簿和報(bào)表的編制工作,并對(duì)模擬企業(yè)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析,從而進(jìn)一步提高和鍛煉基本會(huì)計(jì)技能,體驗(yàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作,提高職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)對(duì)模擬企業(yè)一個(gè)月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn),認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)各要會(huì)計(jì)崗位工作流程建賬期初過(guò)賬編制及審核原始憑證編制及審核記賬憑證登記明細(xì)賬科目匯總登記總賬結(jié)賬編制報(bào)表編制納稅申報(bào)表會(huì)計(jì)崗位工作流程建賬實(shí)訓(xùn)一期初建立賬戶實(shí)訓(xùn)一期初建立賬戶實(shí)訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)2.明確各種不同賬戶使用的賬頁(yè)格式.3.不同賬戶的設(shè)置方式實(shí)訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置二、日記賬的設(shè)置三、明細(xì)分類賬的設(shè)置實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置一、總分類賬的設(shè)置分類:總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁(yè),也可選用活頁(yè)式的三欄式賬頁(yè)?;靖袷剑河伞叭掌跈凇保皯{證欄”,“摘要欄”,“對(duì)方科目欄”,“借方欄”,“貸方欄”,“借或貸欄”,“余額欄”等組成。一、總分類賬的設(shè)置分類:總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁(yè)二、日記賬的設(shè)置分類:銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬作用:所有單位都應(yīng)設(shè)置日記賬,用以序時(shí)核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況?;靖袷剑河伞叭掌跈凇保皯{證欄”,“摘要欄”,“對(duì)方科目欄”,“借方欄”,“貸方欄”,“借或貸欄”,“余額欄”等組成。二、日記賬的設(shè)置分類:銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬三、明細(xì)分類賬的設(shè)置明細(xì)分類賬的格式不固定,一般采取活頁(yè)式。可以根據(jù)各個(gè)科目的情況不同分別采用“三欄式”、“多欄式”、“數(shù)量金額式”等。三、明細(xì)分類賬的設(shè)置明細(xì)分類賬的格式不固定,一般采取活頁(yè)式。實(shí)訓(xùn)二期初過(guò)賬實(shí)訓(xùn)二期初過(guò)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握賬簿啟用的方法2.熟悉登記賬簿的一般規(guī)律,掌握期初過(guò)賬的方法3.掌握不同性質(zhì)賬戶的記賬規(guī)則4.理解不同性質(zhì)賬戶的借貸方登記內(nèi)容實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握賬簿啟用的方法實(shí)驗(yàn)資料1.企業(yè)各賬戶的期初金額2.已設(shè)置好各種賬戶的明細(xì)賬、總賬實(shí)驗(yàn)資料1.企業(yè)各賬戶的期初金額實(shí)驗(yàn)步驟一、期初數(shù)核查二、啟用賬簿三、期初過(guò)賬實(shí)驗(yàn)步驟一、期初數(shù)核查一、期初數(shù)核查1.核查借貸方金額。對(duì)總的給出數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸方總額核查,看是否相等。2.核查總分金額。在給出的數(shù)據(jù)中,有的科目下面有一些明細(xì)科目,我們必須核查其明細(xì)科目的金額之和是否與一級(jí)科目的金額相等。一、期初數(shù)核查1.核查借貸方金額。對(duì)總的給出數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸方二、啟用賬簿1.封面:賬簿的封面一般標(biāo)明單位名稱,賬簿名稱和會(huì)計(jì)年度。2.扉頁(yè):主要填寫:1)使用單位2)賬簿名稱(材料明細(xì)賬,產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)賬等)3)啟用日期4)經(jīng)管人員5)公章(一般指預(yù)留銀行印簽)二、啟用賬簿1.封面:賬簿的封面一般標(biāo)明單位名稱,賬簿名稱會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件三、期初過(guò)賬三、期初過(guò)賬1.登記總賬啟用總賬后,依前面設(shè)置好的賬戶的順序,依次從“企業(yè)期初金額表中”取出數(shù)據(jù),并登記在相對(duì)應(yīng)的方向欄上。例:“應(yīng)收賬款”科目:1)從“企業(yè)期初金額表”中,找出金額,2)找出總賬中應(yīng)收賬款這一賬頁(yè),3)填上日期:20X1年X月X日,4)“摘要欄”填上:上年結(jié)轉(zhuǎn)(或用小印簽印上)5)“借或貸”欄寫上“借”,6)“余額欄”寫上“******”依次類推。1.登記總賬啟用總賬后,依前面設(shè)置好的賬戶的順序,依次從“會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件2.明細(xì)賬登記A、日記賬:1)找出余額2)填上日期3)摘要欄:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)余額欄:寫上數(shù)據(jù)2.明細(xì)賬登記A、日記賬:會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件B、三欄式明細(xì)賬同上總賬C、多欄式明細(xì)賬
1)找出余額2)填上日期3)摘要:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)“借或貸”:借5)余額:數(shù)據(jù)6)明細(xì)項(xiàng)目:借方金額分析B、三欄式明細(xì)賬會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件D、數(shù)量金額式
1)找出金額2)填上日期3)摘要:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)結(jié)存:數(shù)量,單價(jià),金額E、其它:固定資產(chǎn)明細(xì)賬按欄目依次填寫應(yīng)交增值稅明細(xì)賬:同三欄式D、數(shù)量金額式會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件四、核對(duì)檢查1.總分核對(duì):1)每一科目,總賬和明細(xì)賬核對(duì)2)總賬的借方額=明細(xì)借方額之和總賬的貸方額=明細(xì)賬貸方額之和2.各自核對(duì):總賬的借方額=總賬貸方額明細(xì)賬的借方額=明細(xì)賬貸方額四、核對(duì)檢查1.總分核對(duì):實(shí)訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實(shí)訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟練掌握原始憑證的填制、審核2.掌握記賬憑證的填制和審核3.理解掌握各種不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟練掌握原始憑證的填制、審核實(shí)驗(yàn)資料1.1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2.各種空白憑證(銀收,銀付,現(xiàn)收,現(xiàn)付,轉(zhuǎn)賬)3.原始資料實(shí)驗(yàn)資料1.1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核實(shí)驗(yàn)步驟一、原始憑證的填制和審核一、原始憑證的填制和審核1.填制原始憑證特別注意簽章的順序和方法
2.審核原始憑證一、原始憑證的填制和審核1.填制原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件1.填制原始憑證要求A)記錄真實(shí)完整B)填制及時(shí)1.填制原始憑證要求A)記錄真實(shí)完整C)書寫清楚:1)數(shù)字不得聯(lián)寫:如人民幣“半”表示,金額前寫明貨幣符號(hào)。2)數(shù)字大寫要規(guī)范:壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整,大寫金額最后為“元”的應(yīng)加寫“整”字。3)金額數(shù)小寫如無(wú)角、分,用“0”或“——”表示,有角無(wú)分則不用“——”。4)填寫大寫金額時(shí),中間不得留空,數(shù)字中有零的要寫零,如508.60元,要寫伍佰零捌元陸角整。5)憑證要連續(xù)編號(hào),如果差錯(cuò)作作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”章。C)書寫清楚:2、審核原始憑證原則1)原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際情況一致B、憑證內(nèi)容是否填寫齊全C、文字?jǐn)?shù)字是否填寫清楚D、有關(guān)人員是否簽名2)原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法合理性2、審核原始憑證原則1)原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素:1)名稱2)填制日期3)憑證編號(hào)4)摘要5)會(huì)計(jì)科目及借貸方金額6)原始憑證張數(shù)7)有關(guān)人員蓋章二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素:1)名稱2)填制日期記賬憑證編制的操作步驟1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),正確編制會(huì)計(jì)分錄2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄中的會(huì)計(jì)科目,確定屬于銀收,銀付,現(xiàn)收,現(xiàn)付,還是轉(zhuǎn)賬憑證3.確定后,用藍(lán)、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證編制的操作步驟1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),正確編制會(huì)計(jì)分錄記賬憑證的編制要求分錄正確:科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金額正確內(nèi)容完整,字跡清楚:前面所講的記賬憑證的基本內(nèi)容都要正確,完整地填寫,字跡清楚,一般只寫格子的二分之一到三分之二。連續(xù)編號(hào):每月從1號(hào)起編制,一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制多張轉(zhuǎn)賬憑證的可采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”如81/3、82/3、83/3(全),最末一張編號(hào)旁邊注明“全”字。賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰:不得把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制在同一憑證上,避免多借多貸。印章齊全:付款憑證編號(hào)只有現(xiàn)金和銀行存款間的業(yè)務(wù),一律填制付款憑證,避免重復(fù)。記賬憑證的編制要求分錄正確:科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件三、記賬憑證的審核1.所附原始憑證是否相符:數(shù)量相符,內(nèi)容相符,金額相符2.會(huì)計(jì)分錄是否正確:會(huì)計(jì)科目是否正確,對(duì)應(yīng)賬戶是否清楚,借貸方向是否正確3.金額是否相等:借,貸方金額,記賬憑證和原始憑證的金額是否相等4.內(nèi)容是否合法合理:5.審核直制出納人員是否簽名蓋章三、記賬憑證的審核1.所附原始憑證是否相符:實(shí)訓(xùn)四登記明細(xì)賬實(shí)訓(xùn)四登記明細(xì)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過(guò)程和要求2.掌握各種不同性質(zhì)、種類的明細(xì)賬的登賬方法3.從明細(xì)賬的登記過(guò)程中體會(huì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的性質(zhì),及各種,賬頁(yè)的特征。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過(guò)程和要求實(shí)驗(yàn)資料1.各種明細(xì)賬本2.已經(jīng)編制好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料1.各種明細(xì)賬本實(shí)驗(yàn)步驟一、日記賬的登記二、其他明細(xì)賬的登記實(shí)驗(yàn)步驟一、日記賬的登記一、日記賬的登記1)每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,并在憑證上“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目后的記賬符號(hào)上打“√”字,以示已經(jīng)登記入賬,便于核查。2)每日終了,分別計(jì)算出現(xiàn)金銀行存款收入和付出的合計(jì)數(shù)及賬面結(jié)余數(shù),“摘要”欄中填上“本日合計(jì)”,并畫上一根紅色通欄線。3)將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)一、日記賬的登記1)每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件二、其他明細(xì)賬的登記)根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記,日期欄→憑證種類→憑證號(hào)碼→摘要→對(duì)方科目→金額(借方或貸方)2)登記完后在記賬憑證上打上記賬符號(hào)“√”
二、其他明細(xì)賬的登記)根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記,日期欄記賬規(guī)則1、正常使用藍(lán)黑墨水,特殊情況作用紅墨水。2、準(zhǔn)確完整,摘要簡(jiǎn)明,不許涂改3、注明記賬符號(hào)4、書寫留空5、連續(xù)登記:
1)按憑證的順序號(hào)登記,一般現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬的順序。
2)每一賬頁(yè)上連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),萬(wàn)一跳行,要用紅色通欄線劃掉。6、過(guò)次承前:記賬中第一行要承前頁(yè),最后一行要過(guò)次頁(yè)。7、借,貸清晰:憑證上借方金額記入賬簿中的借方,貸方金額訪入賬簿中的貸方。記賬規(guī)則1、正常使用藍(lán)黑墨水,特殊情況作用紅墨水。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)五科目匯總實(shí)訓(xùn)五科目匯總實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握科目匯總的基本程序。2.進(jìn)一步理解各種不同賬戶的性質(zhì),明確借貸方登記的內(nèi)容。3.加強(qiáng)計(jì)算能力的鍛煉實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握科目匯總的基本程序。實(shí)驗(yàn)資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)步驟一、劃出“T”字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡實(shí)驗(yàn)步驟一、劃出“T”字型賬戶一、劃出“T”字型賬戶1.找出一張大白紙,在白紙上開設(shè)一些大的“T”字型。2.按照科目表的編號(hào)順序依次在“T”字型橫線上方的正中間填上賬戶名稱。3.把各廠賬戶的期初余額填到相應(yīng)的“T”字賬戶上。4.依照不同種類的記賬憑證的順序號(hào)把每一張憑證的每一個(gè)科目的金額登記到相應(yīng)的“T”字型賬戶上。一般順序?yàn)椋含F(xiàn)收—→現(xiàn)付—→銀收—→銀付—→轉(zhuǎn)賬。5.每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√”,以示已經(jīng)匯總,以便核查。6.所有憑證登記完后,結(jié)出“T”字型賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期末金額。一、劃出“T”字型賬戶1.找出一張大白紙,在白紙上開設(shè)一些二、登記科目匯總表1.在空白的科目匯總表上,按科目表的編號(hào)順序填上科目名稱。如果表格允許,可分為兩列:左邊為資產(chǎn)類,右邊為負(fù)債類、所有者權(quán)益類。2.根據(jù)“T”型賬戶把每一科目的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)記入科目匯總表,注意借貸的方向。3.根據(jù)前面的幾列數(shù)據(jù),算出科目匯總表的余額數(shù),并把期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、期末數(shù)匯總。4.把科目匯總表中的余額數(shù)與前面“T”型賬戶的金額進(jìn)行核對(duì)。二、登記科目匯總表1.在空白的科目匯總表上,按科目表的編號(hào)三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發(fā)生額=期末金額三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)六登記總賬實(shí)訓(xùn)六登記總賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握總分類賬的登記方法。2.進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì),明確不同賬戶借貸方記載的內(nèi)容。3.理解總賬和明細(xì)分類賬平行登記的概念。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握總分類賬的登記方法。實(shí)驗(yàn)資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實(shí)驗(yàn)資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實(shí)驗(yàn)步驟1.根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2.填寫:1)日期數(shù):20X1年1月XX日2)摘要:憑證的起訖號(hào)碼3)借方發(fā)生額4)貸方發(fā)生額3.每一科目登記完畢,都在科目匯總表中該科目的前方打“”,以示以經(jīng)登記,便于核查。實(shí)驗(yàn)步驟1.根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)七月末結(jié)賬實(shí)訓(xùn)七月末結(jié)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。2.進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì),明確不同類型的賬戶的余額方向。3.熟練掌握不同的結(jié)賬方法。4.理解結(jié)賬的含義、內(nèi)容。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。實(shí)驗(yàn)資料已登記好的明細(xì)分類賬和總分類賬實(shí)驗(yàn)資料已登記好的明細(xì)分類賬和總分類賬實(shí)驗(yàn)步驟一、總賬結(jié)賬二、明細(xì)賬的結(jié)賬B)三欄式明細(xì)賬C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶
D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬實(shí)驗(yàn)步驟一、總賬結(jié)賬一、總賬結(jié)賬:
1.在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線(通欄線)。2.下一行填上:1)結(jié)賬日期2)摘要:本期發(fā)生額合計(jì)或本月合計(jì)3)借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)4)余額數(shù)5)注明“借”或“貸”3.沿該行底線劃一單紅線。A)月結(jié)一、總賬結(jié)賬:
1.在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單B)年結(jié)1.按上面程序結(jié)出十二月份余額。2.下一行填上:1)日期2)摘要:本年累計(jì)3)借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4)“借”或“貸”注明借方或貸方結(jié)出余額數(shù)3.下一行填上:1)摘要:本年結(jié)轉(zhuǎn)2)發(fā)生額:根據(jù)余額的數(shù)據(jù)和方向按相反方向填上相同金額。3)借或貸:平4)余額欄:04.沿該行底線劃二條紅線。B)年結(jié)1.按上面程序結(jié)出十二月份余額。二、明細(xì)賬的結(jié)賬A)多欄式明細(xì)賬1.本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線。2.下一行:1)日期2)摘要:本期發(fā)生額合計(jì)或本月合計(jì)3)借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4)余額、結(jié)算、并注明方向3.沿該行底線劃一單紅線。4.換一行:1)日期2)摘要:轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)3)根據(jù)上欄余額數(shù)在相反方向登記4)余額欄:0;“借”或“貸”:平5.在該行底線處劃一單紅線。二、明細(xì)賬的結(jié)賬A)多欄式明細(xì)賬1.本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生B)三欄式明細(xì)賬同總賬B)三欄式明細(xì)賬同總賬C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細(xì)賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng):1)每次記賬后都結(jié)出余額。2)月末最后一筆記錄下劃一單紅線。C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細(xì)賬、財(cái)產(chǎn)物資D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬同上述總賬年結(jié)法,只是最后劃單紅線D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬同上述總賬年結(jié)法,只是最后劃單實(shí)訓(xùn)八對(duì)賬實(shí)訓(xùn)八對(duì)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.理解對(duì)對(duì)賬的內(nèi)容、意義。2.掌握賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)的基本方法實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.理解對(duì)對(duì)賬的內(nèi)容、意義。實(shí)驗(yàn)資料已結(jié)出余額的明細(xì)賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料已結(jié)出余額的明細(xì)賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實(shí)驗(yàn)步驟一、賬證核對(duì)二、賬賬核對(duì)三、賬實(shí)核對(duì)實(shí)驗(yàn)步驟一、賬證核對(duì)一、賬證核對(duì)各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。賬簿有:日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬;憑證有:記賬憑證、原始憑證。一、賬證核對(duì)各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。二、賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬的核對(duì)。1.在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方(資產(chǎn)和負(fù)債+所有者權(quán)益兩列)。2.匯總相加??傎~中借方余額=貸方余額3.依次與各個(gè)明細(xì)賬的科目余額進(jìn)行核查??傎~余額=明細(xì)賬余額4.總賬明細(xì)內(nèi):借方金額=貸方余額二、賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬的核對(duì)。三、賬實(shí)核對(duì)以財(cái)產(chǎn)清查的方法核對(duì),實(shí)物應(yīng)和賬簿上登記的相符三、賬實(shí)核對(duì)以財(cái)產(chǎn)清查的方法核對(duì),實(shí)物應(yīng)和賬簿上登記的相符實(shí)訓(xùn)九填制報(bào)表實(shí)訓(xùn)九填制報(bào)表實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉各種報(bào)表格式的具體內(nèi)容。2.熟練掌握每種報(bào)表的填制方法。3.從報(bào)表的填制過(guò)程中進(jìn)一步理解會(huì)計(jì)恒等式,以及各種賬戶之間的關(guān)系。4了解實(shí)際工作中的其他報(bào)表。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉各種報(bào)表格式的具體內(nèi)容。實(shí)驗(yàn)資料各種空白的報(bào)表、審核完畢的各種數(shù)據(jù)、科目匯總表實(shí)驗(yàn)資料各種空白的報(bào)表、審核完畢的各種數(shù)據(jù)、科目匯總表實(shí)驗(yàn)步驟一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制二、損益表的編制三、其他報(bào)表的填制實(shí)驗(yàn)步驟一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制1.結(jié)構(gòu)2.編制方法一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制1.結(jié)構(gòu)1.結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表分為基本部分和附注部分?;静糠址譃樽蟆⒂覂闪?。左列列示資產(chǎn)項(xiàng)目,右列列示負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。各項(xiàng)目都按流動(dòng)性強(qiáng)弱來(lái)排列。每一指標(biāo)都分為年初數(shù)、期末數(shù)兩欄。表頭和表體下部都為附注部分,補(bǔ)充說(shuō)明其它情況。1.結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表分為基本部分和附注部分?;静糠址譃樽蟆?.編制方法1)年初數(shù)的填寫2)期末數(shù)的填寫2.編制方法1)年初數(shù)的填寫1)年初數(shù)的填寫根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末欄”數(shù)字填列。1)年初數(shù)的填寫根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末欄”數(shù)字填列。2)期末數(shù)的填寫a.根據(jù)總賬賬戶余額填寫的項(xiàng)目:短期投資、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、未付利潤(rùn)、其他未交款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積。2)期末數(shù)的填寫a.根據(jù)總賬賬戶余額填寫的項(xiàng)目:短期投資、b.根據(jù)總賬賬戶余額之和填列的項(xiàng)目<1>貨幣資金:根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列。<2>存貨:根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“生產(chǎn)成本”、“分期付款發(fā)出商品”等總賬余額之和填列。<3>未分配利潤(rùn):根據(jù)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配賬戶余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)虧損以負(fù)號(hào)反映,年度資產(chǎn)負(fù)債表中,此項(xiàng)目根據(jù)年度損益表的未分配利潤(rùn)填列。b.根據(jù)總賬賬戶余額之和填列的項(xiàng)目<1>貨幣資金:根據(jù)現(xiàn)金c.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額填列的項(xiàng)目<1>應(yīng)收賬款:根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬戶的借方余額和預(yù)收賬款的借方余額合計(jì)填列。<2>預(yù)收賬款:根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)的貸方余額和預(yù)收賬款的貸方余額合計(jì)填列。<3>預(yù)付賬款:根據(jù)應(yīng)付賬款的借方余額和應(yīng)付賬款的借方余額合計(jì)填制。<4>應(yīng)付賬款:根據(jù)應(yīng)付賬款的貸方余額和預(yù)付賬款的貸方余額合計(jì)填制。<5>待處理流動(dòng)(固定)資產(chǎn)凈損失、遞延稅款借項(xiàng)(貸項(xiàng)):待處理流動(dòng)(固定)資產(chǎn)凈損失根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”的期末余額計(jì)算填列;遞延稅款借項(xiàng)根據(jù)“遞延稅款”的借方余額填列;遞延稅款貸項(xiàng)根據(jù)“遞延稅款”的貸方余額填列。c.根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額填列的項(xiàng)目<1>應(yīng)收賬款:根據(jù)d.根據(jù)有關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬期末余額計(jì)算填列一年內(nèi)到期的短期投資和長(zhǎng)期投資、一年內(nèi)到期的短期借款和長(zhǎng)期借款。
e.大類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的填制:根據(jù)情況不同加總填制d.根據(jù)有關(guān)總賬賬戶和明細(xì)賬期末余額計(jì)算填列一年內(nèi)到期的短期會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件二、利潤(rùn)表的編制1.結(jié)構(gòu)2.編制方法二、利潤(rùn)表的編制1.結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件三、現(xiàn)金流量表的編制1.結(jié)構(gòu)2.編制方法三、現(xiàn)金流量表的編制1.結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)十編制納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)十編制納稅申報(bào)表一、編制企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表二、編制增值稅納稅申報(bào)表會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件謝謝大家!不足之處懇請(qǐng)指導(dǎo)批評(píng)!謝謝大家!不足之處懇請(qǐng)指導(dǎo)批評(píng)!
會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)對(duì)模擬企業(yè)一個(gè)月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn),認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)各要素的構(gòu)成及核算內(nèi)容,按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),完成憑證、賬簿和報(bào)表的編制工作,并對(duì)模擬企業(yè)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)分析,從而進(jìn)一步提高和鍛煉基本會(huì)計(jì)技能,體驗(yàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作,提高職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)對(duì)模擬企業(yè)一個(gè)月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn),認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)各要會(huì)計(jì)崗位工作流程建賬期初過(guò)賬編制及審核原始憑證編制及審核記賬憑證登記明細(xì)賬科目匯總登記總賬結(jié)賬編制報(bào)表編制納稅申報(bào)表會(huì)計(jì)崗位工作流程建賬實(shí)訓(xùn)一期初建立賬戶實(shí)訓(xùn)一期初建立賬戶實(shí)訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)2.明確各種不同賬戶使用的賬頁(yè)格式.3.不同賬戶的設(shè)置方式實(shí)訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置二、日記賬的設(shè)置三、明細(xì)分類賬的設(shè)置實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置一、總分類賬的設(shè)置分類:總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁(yè),也可選用活頁(yè)式的三欄式賬頁(yè)。基本格式:由“日期欄”,“憑證欄”,“摘要欄”,“對(duì)方科目欄”,“借方欄”,“貸方欄”,“借或貸欄”,“余額欄”等組成。一、總分類賬的設(shè)置分類:總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁(yè)二、日記賬的設(shè)置分類:銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬作用:所有單位都應(yīng)設(shè)置日記賬,用以序時(shí)核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。基本格式:由“日期欄”,“憑證欄”,“摘要欄”,“對(duì)方科目欄”,“借方欄”,“貸方欄”,“借或貸欄”,“余額欄”等組成。二、日記賬的設(shè)置分類:銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬三、明細(xì)分類賬的設(shè)置明細(xì)分類賬的格式不固定,一般采取活頁(yè)式??梢愿鶕?jù)各個(gè)科目的情況不同分別采用“三欄式”、“多欄式”、“數(shù)量金額式”等。三、明細(xì)分類賬的設(shè)置明細(xì)分類賬的格式不固定,一般采取活頁(yè)式。實(shí)訓(xùn)二期初過(guò)賬實(shí)訓(xùn)二期初過(guò)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握賬簿啟用的方法2.熟悉登記賬簿的一般規(guī)律,掌握期初過(guò)賬的方法3.掌握不同性質(zhì)賬戶的記賬規(guī)則4.理解不同性質(zhì)賬戶的借貸方登記內(nèi)容實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握賬簿啟用的方法實(shí)驗(yàn)資料1.企業(yè)各賬戶的期初金額2.已設(shè)置好各種賬戶的明細(xì)賬、總賬實(shí)驗(yàn)資料1.企業(yè)各賬戶的期初金額實(shí)驗(yàn)步驟一、期初數(shù)核查二、啟用賬簿三、期初過(guò)賬實(shí)驗(yàn)步驟一、期初數(shù)核查一、期初數(shù)核查1.核查借貸方金額。對(duì)總的給出數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸方總額核查,看是否相等。2.核查總分金額。在給出的數(shù)據(jù)中,有的科目下面有一些明細(xì)科目,我們必須核查其明細(xì)科目的金額之和是否與一級(jí)科目的金額相等。一、期初數(shù)核查1.核查借貸方金額。對(duì)總的給出數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸方二、啟用賬簿1.封面:賬簿的封面一般標(biāo)明單位名稱,賬簿名稱和會(huì)計(jì)年度。2.扉頁(yè):主要填寫:1)使用單位2)賬簿名稱(材料明細(xì)賬,產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)賬等)3)啟用日期4)經(jīng)管人員5)公章(一般指預(yù)留銀行印簽)二、啟用賬簿1.封面:賬簿的封面一般標(biāo)明單位名稱,賬簿名稱會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件三、期初過(guò)賬三、期初過(guò)賬1.登記總賬啟用總賬后,依前面設(shè)置好的賬戶的順序,依次從“企業(yè)期初金額表中”取出數(shù)據(jù),并登記在相對(duì)應(yīng)的方向欄上。例:“應(yīng)收賬款”科目:1)從“企業(yè)期初金額表”中,找出金額,2)找出總賬中應(yīng)收賬款這一賬頁(yè),3)填上日期:20X1年X月X日,4)“摘要欄”填上:上年結(jié)轉(zhuǎn)(或用小印簽印上)5)“借或貸”欄寫上“借”,6)“余額欄”寫上“******”依次類推。1.登記總賬啟用總賬后,依前面設(shè)置好的賬戶的順序,依次從“會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件2.明細(xì)賬登記A、日記賬:1)找出余額2)填上日期3)摘要欄:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)余額欄:寫上數(shù)據(jù)2.明細(xì)賬登記A、日記賬:會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件B、三欄式明細(xì)賬同上總賬C、多欄式明細(xì)賬
1)找出余額2)填上日期3)摘要:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)“借或貸”:借5)余額:數(shù)據(jù)6)明細(xì)項(xiàng)目:借方金額分析B、三欄式明細(xì)賬會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件D、數(shù)量金額式
1)找出金額2)填上日期3)摘要:上年結(jié)轉(zhuǎn)4)結(jié)存:數(shù)量,單價(jià),金額E、其它:固定資產(chǎn)明細(xì)賬按欄目依次填寫應(yīng)交增值稅明細(xì)賬:同三欄式D、數(shù)量金額式會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件四、核對(duì)檢查1.總分核對(duì):1)每一科目,總賬和明細(xì)賬核對(duì)2)總賬的借方額=明細(xì)借方額之和總賬的貸方額=明細(xì)賬貸方額之和2.各自核對(duì):總賬的借方額=總賬貸方額明細(xì)賬的借方額=明細(xì)賬貸方額四、核對(duì)檢查1.總分核對(duì):實(shí)訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實(shí)訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟練掌握原始憑證的填制、審核2.掌握記賬憑證的填制和審核3.理解掌握各種不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟練掌握原始憑證的填制、審核實(shí)驗(yàn)資料1.1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2.各種空白憑證(銀收,銀付,現(xiàn)收,現(xiàn)付,轉(zhuǎn)賬)3.原始資料實(shí)驗(yàn)資料1.1月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核實(shí)驗(yàn)步驟一、原始憑證的填制和審核一、原始憑證的填制和審核1.填制原始憑證特別注意簽章的順序和方法
2.審核原始憑證一、原始憑證的填制和審核1.填制原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件1.填制原始憑證要求A)記錄真實(shí)完整B)填制及時(shí)1.填制原始憑證要求A)記錄真實(shí)完整C)書寫清楚:1)數(shù)字不得聯(lián)寫:如人民幣“半”表示,金額前寫明貨幣符號(hào)。2)數(shù)字大寫要規(guī)范:壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整,大寫金額最后為“元”的應(yīng)加寫“整”字。3)金額數(shù)小寫如無(wú)角、分,用“0”或“——”表示,有角無(wú)分則不用“——”。4)填寫大寫金額時(shí),中間不得留空,數(shù)字中有零的要寫零,如508.60元,要寫伍佰零捌元陸角整。5)憑證要連續(xù)編號(hào),如果差錯(cuò)作作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”章。C)書寫清楚:2、審核原始憑證原則1)原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與實(shí)際情況一致B、憑證內(nèi)容是否填寫齊全C、文字?jǐn)?shù)字是否填寫清楚D、有關(guān)人員是否簽名2)原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法合理性2、審核原始憑證原則1)原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素:1)名稱2)填制日期3)憑證編號(hào)4)摘要5)會(huì)計(jì)科目及借貸方金額6)原始憑證張數(shù)7)有關(guān)人員蓋章二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素:1)名稱2)填制日期記賬憑證編制的操作步驟1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),正確編制會(huì)計(jì)分錄2.根據(jù)會(huì)計(jì)分錄中的會(huì)計(jì)科目,確定屬于銀收,銀付,現(xiàn)收,現(xiàn)付,還是轉(zhuǎn)賬憑證3.確定后,用藍(lán)、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證編制的操作步驟1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),正確編制會(huì)計(jì)分錄記賬憑證的編制要求分錄正確:科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金額正確內(nèi)容完整,字跡清楚:前面所講的記賬憑證的基本內(nèi)容都要正確,完整地填寫,字跡清楚,一般只寫格子的二分之一到三分之二。連續(xù)編號(hào):每月從1號(hào)起編制,一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制多張轉(zhuǎn)賬憑證的可采用“分?jǐn)?shù)編號(hào)法”如81/3、82/3、83/3(全),最末一張編號(hào)旁邊注明“全”字。賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰:不得把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制在同一憑證上,避免多借多貸。印章齊全:付款憑證編號(hào)只有現(xiàn)金和銀行存款間的業(yè)務(wù),一律填制付款憑證,避免重復(fù)。記賬憑證的編制要求分錄正確:科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件三、記賬憑證的審核1.所附原始憑證是否相符:數(shù)量相符,內(nèi)容相符,金額相符2.會(huì)計(jì)分錄是否正確:會(huì)計(jì)科目是否正確,對(duì)應(yīng)賬戶是否清楚,借貸方向是否正確3.金額是否相等:借,貸方金額,記賬憑證和原始憑證的金額是否相等4.內(nèi)容是否合法合理:5.審核直制出納人員是否簽名蓋章三、記賬憑證的審核1.所附原始憑證是否相符:實(shí)訓(xùn)四登記明細(xì)賬實(shí)訓(xùn)四登記明細(xì)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過(guò)程和要求2.掌握各種不同性質(zhì)、種類的明細(xì)賬的登賬方法3.從明細(xì)賬的登記過(guò)程中體會(huì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的性質(zhì),及各種,賬頁(yè)的特征。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過(guò)程和要求實(shí)驗(yàn)資料1.各種明細(xì)賬本2.已經(jīng)編制好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料1.各種明細(xì)賬本實(shí)驗(yàn)步驟一、日記賬的登記二、其他明細(xì)賬的登記實(shí)驗(yàn)步驟一、日記賬的登記一、日記賬的登記1)每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,并在憑證上“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目后的記賬符號(hào)上打“√”字,以示已經(jīng)登記入賬,便于核查。2)每日終了,分別計(jì)算出現(xiàn)金銀行存款收入和付出的合計(jì)數(shù)及賬面結(jié)余數(shù),“摘要”欄中填上“本日合計(jì)”,并畫上一根紅色通欄線。3)將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)一、日記賬的登記1)每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件二、其他明細(xì)賬的登記)根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記,日期欄→憑證種類→憑證號(hào)碼→摘要→對(duì)方科目→金額(借方或貸方)2)登記完后在記賬憑證上打上記賬符號(hào)“√”
二、其他明細(xì)賬的登記)根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記,日期欄記賬規(guī)則1、正常使用藍(lán)黑墨水,特殊情況作用紅墨水。2、準(zhǔn)確完整,摘要簡(jiǎn)明,不許涂改3、注明記賬符號(hào)4、書寫留空5、連續(xù)登記:
1)按憑證的順序號(hào)登記,一般現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬的順序。
2)每一賬頁(yè)上連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),萬(wàn)一跳行,要用紅色通欄線劃掉。6、過(guò)次承前:記賬中第一行要承前頁(yè),最后一行要過(guò)次頁(yè)。7、借,貸清晰:憑證上借方金額記入賬簿中的借方,貸方金額訪入賬簿中的貸方。記賬規(guī)則1、正常使用藍(lán)黑墨水,特殊情況作用紅墨水。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)五科目匯總實(shí)訓(xùn)五科目匯總實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握科目匯總的基本程序。2.進(jìn)一步理解各種不同賬戶的性質(zhì),明確借貸方登記的內(nèi)容。3.加強(qiáng)計(jì)算能力的鍛煉實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握科目匯總的基本程序。實(shí)驗(yàn)資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實(shí)驗(yàn)步驟一、劃出“T”字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡實(shí)驗(yàn)步驟一、劃出“T”字型賬戶一、劃出“T”字型賬戶1.找出一張大白紙,在白紙上開設(shè)一些大的“T”字型。2.按照科目表的編號(hào)順序依次在“T”字型橫線上方的正中間填上賬戶名稱。3.把各廠賬戶的期初余額填到相應(yīng)的“T”字賬戶上。4.依照不同種類的記賬憑證的順序號(hào)把每一張憑證的每一個(gè)科目的金額登記到相應(yīng)的“T”字型賬戶上。一般順序?yàn)椋含F(xiàn)收—→現(xiàn)付—→銀收—→銀付—→轉(zhuǎn)賬。5.每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√”,以示已經(jīng)匯總,以便核查。6.所有憑證登記完后,結(jié)出“T”字型賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期末金額。一、劃出“T”字型賬戶1.找出一張大白紙,在白紙上開設(shè)一些二、登記科目匯總表1.在空白的科目匯總表上,按科目表的編號(hào)順序填上科目名稱。如果表格允許,可分為兩列:左邊為資產(chǎn)類,右邊為負(fù)債類、所有者權(quán)益類。2.根據(jù)“T”型賬戶把每一科目的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)記入科目匯總表,注意借貸的方向。3.根據(jù)前面的幾列數(shù)據(jù),算出科目匯總表的余額數(shù),并把期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、期末數(shù)匯總。4.把科目匯總表中的余額數(shù)與前面“T”型賬戶的金額進(jìn)行核對(duì)。二、登記科目匯總表1.在空白的科目匯總表上,按科目表的編號(hào)三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發(fā)生額=期末金額三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)六登記總賬實(shí)訓(xùn)六登記總賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握總分類賬的登記方法。2.進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì),明確不同賬戶借貸方記載的內(nèi)容。3.理解總賬和明細(xì)分類賬平行登記的概念。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握總分類賬的登記方法。實(shí)驗(yàn)資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實(shí)驗(yàn)資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實(shí)驗(yàn)步驟1.根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2.填寫:1)日期數(shù):20X1年1月XX日2)摘要:憑證的起訖號(hào)碼3)借方發(fā)生額4)貸方發(fā)生額3.每一科目登記完畢,都在科目匯總表中該科目的前方打“”,以示以經(jīng)登記,便于核查。實(shí)驗(yàn)步驟1.根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)課件實(shí)訓(xùn)七月末結(jié)賬實(shí)訓(xùn)七月末結(jié)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。2.進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì),明確不同類型的賬戶的余額方向。3.熟練掌握不同的結(jié)賬方法。4.理解結(jié)賬的含義、內(nèi)容。實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。實(shí)驗(yàn)資料已登記好的明細(xì)分類賬和總分類賬實(shí)驗(yàn)資料已登記好的明細(xì)分類賬和總分類賬實(shí)驗(yàn)步驟一、總賬結(jié)賬二、明細(xì)賬的結(jié)賬B)三欄式明細(xì)賬C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶
D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬實(shí)驗(yàn)步驟一、總賬結(jié)賬一、總賬結(jié)賬:
1.在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線(通欄線)。2.下一行填上:1)結(jié)賬日期2)摘要:本期發(fā)生額合計(jì)或本月合計(jì)3)借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)4)余額數(shù)5)注明“借”或“貸”3.沿該行底線劃一單紅線。A)月結(jié)一、總賬結(jié)賬:
1.在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單B)年結(jié)1.按上面程序結(jié)出十二月份余額。2.下一行填上:1)日期2)摘要:本年累計(jì)3)借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4)“借”或“貸”注明借方或貸方結(jié)出余額數(shù)3.下一行填上:1)摘要:本年結(jié)轉(zhuǎn)2)發(fā)生額:根據(jù)余額的數(shù)據(jù)和方向按相反方向填上相同金額。3)借或貸:平4)余額欄:04.沿該行底線劃二條紅線。B)年結(jié)1.按上面程序結(jié)出十二月份余額。二、明細(xì)賬的結(jié)賬A)多欄式明細(xì)賬1.本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線。2.下一行:1)日期2)摘要:本期發(fā)生額合計(jì)或本月合計(jì)3)借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4)余額、結(jié)算、并注明方向3.沿該行底線劃一單紅線。4.換一行:1)日期2)摘要:轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)3)根據(jù)上欄余額數(shù)在相反方向登記4)余額欄:0;“借”或“貸”:平5.在該行底線處劃一單紅線。二、明細(xì)賬的結(jié)賬A)多欄式明細(xì)賬1.本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生B)三欄式明細(xì)賬同總賬B)三欄式明細(xì)賬同總賬C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細(xì)賬、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng):1)每次記賬后都結(jié)出余額。2)月末最后一筆記錄下劃一單紅線。C)不需按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細(xì)賬、財(cái)產(chǎn)物資D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬同上述總賬年結(jié)法,只是最后劃單紅線D)需結(jié)算本年累計(jì)數(shù)的明細(xì)賬同上述總賬年結(jié)法,只是最后劃單實(shí)訓(xùn)八對(duì)賬實(shí)訓(xùn)八對(duì)賬實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.理解對(duì)對(duì)賬的內(nèi)容、意義。2.掌握賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)的基本方法實(shí)驗(yàn)?zāi)康?.理解對(duì)對(duì)賬的內(nèi)容、意義。實(shí)驗(yàn)資料已結(jié)出余額的明細(xì)賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實(shí)驗(yàn)資料已結(jié)出余額的明細(xì)賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實(shí)驗(yàn)步驟一、賬證核對(duì)二、賬賬核對(duì)三、賬實(shí)核對(duì)實(shí)驗(yàn)步驟一、賬證核對(duì)一、賬證核對(duì)各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。賬簿有:日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬;憑證有:記賬憑證、原始憑證。一、賬證核對(duì)各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。二、賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬的核對(duì)。1.在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方(資產(chǎn)和負(fù)債+所有者權(quán)益兩列)。2.匯總相加??傎~中借方余額=貸方余額3.依次與各個(gè)明細(xì)賬的科目余額進(jìn)行核查??傎~余額=明細(xì)賬余額4.總賬明細(xì)內(nèi):借方金額=貸方余額
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