小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理研究分析 金融學(xué)專業(yè)

摘要小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織投資，并由金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立登記，在不吸收公眾存款的前提下，經(jīng)營(yíng)小額信用貸款、提供小額擔(dān)保服務(wù)、提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司的出現(xiàn)是小額信貸在我國(guó)發(fā)展的創(chuàng)新性成果之一，是政府、國(guó)家金融部門以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間“三角博弈”的平衡。近年來(lái)，隨著小額貸款行業(yè)的迅猛發(fā)展，民間資本的活力慢慢被釋放出來(lái)，而同時(shí)折射出來(lái)的還有小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不斷暴露出來(lái)的待解決的問(wèn)題。在央行貨幣緊縮政策出臺(tái)和人民幣升值的大背景下，由融資困難造成的資金鏈斷裂引起了中小企業(yè)的倒閉浪潮，由此引發(fā)的貸款風(fēng)險(xiǎn)使得一些地區(qū)的小額貸款公司逐漸遇到了因管理水平落后、缺乏內(nèi)部控制體系而造成公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，而隨之引發(fā)的后果給當(dāng)?shù)氐男∥⑵髽I(yè)經(jīng)營(yíng)和人民群眾生活都造成了負(fù)面影響，給當(dāng)?shù)氐男☆~貸款行業(yè)一記沉重的打擊，也為全國(guó)的小額貸款行業(yè)敲響了風(fēng)險(xiǎn)管理的警鐘。論文分為四個(gè)章節(jié)。第一章緒論部分介紹了文章的選題背景和意義，在梳理已有研究的基礎(chǔ)上引出本文的研究視角、提出研究問(wèn)題。第二章闡述了小額貸款公司在我國(guó)發(fā)展的現(xiàn)狀。第三章對(duì)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了陳述。第四章對(duì)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的解決辦法，對(duì)其內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行了梳理和對(duì)比分析，為我國(guó)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。關(guān)鍵詞：小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)AbstractMicrofinanceisdefinedbynaturalpersons,legalpersonsorothersocialorganizations,andbythefinancialregulatorsapprovedtheestablishmentofregistration,inthepremiseofnotabsorbpublicdeposits,microcreditloans,smallbusinessguaranteeservices,providingfinancialadvisoryserviceslimitedliabilitycompanyorLimitedbyShareLtd.TheemergenceofsmallloancompaniesisoneoftheinnovativeachievementsofmicrofinancedevelopmentinChina.Itisabalancebetweenthegovernment,thenationalfinancialsectorandthebusinessoperators.Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofmicrofinanceindustry,thevitalityofprivatecapitalhasbeenslowlyreleased.Meanwhile,therearestillproblemstobesolvedinthedevelopmentofmicrofinancecompanies.InthecentralbankmonetarytighteningpoliciesandRMBappreciationofthebackground,fundingstrandbreakscausedbythefinancingdifficultiesofsmallandmedium-sizedenterprisescausedawaveoffailurescausedbytheriskofloans,hasgraduallymettheweakantiriskabilityforthecompanyaseriesofriskmanagementproblemscausedbythebackwardmanagementlevel,lackofinternalcontrolsystemthesmallloancompany,andthentheconsequencesforthelocalSmallandmicrobusinessesbusinessandpeople'slifehavecausedanegativeimpacttothelocalmicrofinanceindustryaheavyblow,alsosoundedthealarmforthewholecountryriskmanagementofmicrofinanceindustry.Thethesisisdividedintofourchapters.Thefirstchapterintroducesthebackgroundandsignificanceofthearticle.Onthebasisofcombingtheexistingresearch,itleadstotheperspectiveoftheresearch,andputsforwardtheresearchproblems.ThesecondchapterexpoundsthecurrentsituationofthedevelopmentofsmallloancompaniesinChina.Thethirdchapterdescribestheproblemsintheriskmanagementofmicrofinancecompanies.Thefourthchapterputsforwardrelevantsolutionstotheproblemsexistingintheriskmanagementofsmallloancompanies,combingandanalyzingtheirinternalmanagementmechanism,providingexperienceandreferenceforoursmallloancompanies'riskmanagementinnovation.Keywords：Microfinancecompanyriskmanagementrisk引言（一）研究背景在近幾年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，促使了民營(yíng)中小微型企業(yè)的飛速發(fā)展。這些民營(yíng)中小微型企業(yè)遍布在祖國(guó)的大江南北，不僅為廣大人民提供了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛躍發(fā)展，進(jìn)而使人們的生活水平得到了較大程度上的提高。但是伴隨著越來(lái)越多人投入中小微型企業(yè)這個(gè)圈子里，一些問(wèn)題也接踵而至地到來(lái)，民營(yíng)中小微型企業(yè)由于其自身的發(fā)展，都會(huì)遇到資金籌集方面的問(wèn)題，而像銀行等的金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)代公司企業(yè)快速發(fā)展對(duì)資金的需求了，這就導(dǎo)致了民營(yíng)中小微型企業(yè)和個(gè)人融資難的問(wèn)題。要解決上述的問(wèn)題只依靠原有的銀行金融體系是沒(méi)辦法得到徹底滿足的。為此，2008年5月4日，中國(guó)人民銀行聯(lián)合銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)銀監(jiān)發(fā)［2008］23號(hào)《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，第一次明確了小額貸款公司性質(zhì)和法律地位，隨后各地政府金融管理部口出臺(tái)了相關(guān)的小額貸款公司試點(diǎn)管理辦法，為小額貸款公司的成立奠定了一定的基礎(chǔ)。小額貸款公司經(jīng)過(guò)了近十年的快速發(fā)展，在一定程度上緩解了中、小微企業(yè)對(duì)信貸資金的需求，同時(shí)也解決了許多人員的就業(yè)問(wèn)題。截止2017年12月31日，全國(guó)共有小額貸款公司8551家，資本金總額8270.33億元，貸款規(guī)模9799.49億元，從業(yè)人數(shù)103988人?？偟膩?lái)說(shuō)，小額貸款公司堅(jiān)持＂小額、分散、便捷＂的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，打通了一條吸引社會(huì)資本服務(wù)＂三農(nóng)＂和小微企業(yè)的渠道，成為金融體系的有機(jī)組成部分和服務(wù)“三農(nóng)＂和小微企業(yè)的一股重要的金融力量。凡是任何企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作中，總會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。不論是制造型企業(yè)還是生產(chǎn)型企業(yè)，也不論是服務(wù)型企業(yè)還是施工生產(chǎn)型企業(yè)，面對(duì)這個(gè)蓬勃發(fā)展的市場(chǎng)，只要參與激烈的競(jìng)爭(zhēng)，就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)主要是盈利能力低、資金回流困難。所有風(fēng)險(xiǎn)中，企業(yè)本身的內(nèi)在因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高低，必然會(huì)或輕或重地作用于風(fēng)險(xiǎn)程度。這其中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就有著極其重要的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，以保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。而這個(gè)過(guò)程，具有不容忽視的意義。

任何成功企業(yè)的發(fā)展，必然要經(jīng)歷利潤(rùn)管理、業(yè)績(jī)管理、價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理四個(gè)不同的發(fā)展階段，而風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的最高境界。本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面展開(kāi)研究，為小額貸款公司現(xiàn)存或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，幫助小額貸款公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮其小額貸款公司獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)小額貸款公司在這個(gè)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。（二）研究意義從狹義的概念看，風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)提供了對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的整一套科學(xué)依據(jù)，有助于全面地識(shí)別、衡量、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，用最小的代價(jià)將風(fēng)險(xiǎn)損失控制到最小，盡可能維護(hù)企業(yè)和項(xiàng)目投資的收益，成為企業(yè)和項(xiàng)目成功的有力保障。沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)和項(xiàng)目將暴露在諸多不確定因素之中，處于被動(dòng)和消極接受的狀態(tài)。而制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃之后，企業(yè)、項(xiàng)目有了對(duì)各種情況的分析及其對(duì)應(yīng)措施，好像農(nóng)田有了灌溉工程，有了農(nóng)藥，雖不能保證全面豐收，但至少可避免較大損失，化被動(dòng)為主動(dòng)。從廣義觀點(diǎn)看，風(fēng)險(xiǎn)管理再一次體現(xiàn)了人類的主觀能動(dòng)性。人類在不斷地認(rèn)識(shí)自然、適應(yīng)自然，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)社會(huì)環(huán)境作出正確的判斷，不被各種社會(huì)隨機(jī)因素所迷惑，希望在力所能及的范圍內(nèi)認(rèn)清因素，承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)，并盡可能減少其造成的損失。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)日益增強(qiáng)，對(duì)企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和研究已經(jīng)成為企業(yè)重要的一部分了。無(wú)論從哪個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理，其最終目的都是對(duì)整個(gè)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析。保證企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中盈利。實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)存或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、研究、控制。從對(duì)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管理研究入手，對(duì)于整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)具有重要的意義。本論文通過(guò)對(duì)小額貸款公司的考察，了解小額貸款公司現(xiàn)存的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行剖析。再結(jié)合查閱到的相關(guān)資料與文獻(xiàn)，得出相對(duì)應(yīng)的方案以及解決方法，提出合理建議。（三）研究現(xiàn)狀1、國(guó)外研究現(xiàn)狀一直以來(lái)，國(guó)內(nèi)外對(duì)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管理都有所研究，在近幾年里，有國(guó)外的研究學(xué)者提出以下幾個(gè)觀點(diǎn)：早期風(fēng)險(xiǎn)管理的倡導(dǎo)者詹姆斯·奎斯提認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)或組織，由控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全盈利的能力?！苯L(fēng)險(xiǎn)學(xué)者赫利克斯·克萊蒙認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是保存其組織前進(jìn)的能力，并對(duì)顧客提供產(chǎn)品與服務(wù)以保全公司的人力與物力，保護(hù)企業(yè)的盈利能力?！本C合各方面的觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，首先是鑒別顯露的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，處置并控制風(fēng)險(xiǎn)，以期預(yù)防損失；其次是在損失發(fā)生后提供盡可能的補(bǔ)償，減小損失的危害性，保障企業(yè)安全生產(chǎn)和各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理者有句格言：損失前的預(yù)防勝于損失后的補(bǔ)償。由于風(fēng)險(xiǎn)的偶然性，風(fēng)險(xiǎn)管理是做好兩手準(zhǔn)備的。1901年，美國(guó)學(xué)者威雷特（A.H.Willett）在其博士論文《風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)理論》中首次給出風(fēng)險(xiǎn)的定義：風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)。1921年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家奈特（F.H.Knight）在其名著《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤(rùn)》一書(shū)中詳細(xì)區(qū)分了風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)是“可測(cè)定的不確定性”，而一般不確定性則是“不可測(cè)定的”。同年，著名學(xué)者馬歇爾在《企業(yè)管理》一書(shū)中提出了“風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)管理”的觀點(diǎn)，認(rèn)為可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)排除處理風(fēng)險(xiǎn)。1952年，美國(guó)學(xué)者格拉爾在其調(diào)查報(bào)告《費(fèi)用控制的新時(shí)期——風(fēng)險(xiǎn)管理》中正式提出并使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞。

學(xué)者莫布雷（Mowbray）在其合著《保險(xiǎn)學(xué)》一書(shū)中詳細(xì)闡述了“風(fēng)險(xiǎn)管理”的內(nèi)涵。2、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀王凡林在2007年發(fā)表的《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制框架解讀》中提出企業(yè)應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角重新梳理和再造其內(nèi)部控制框架，即主要從目標(biāo)、組織、要素和流程安排上進(jìn)行一系列探討和實(shí)踐，最終形成一個(gè)持續(xù)有效并可動(dòng)態(tài)再造的內(nèi)控體系。白樺在2012年發(fā)表的《內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理》中提出現(xiàn)有研究大多認(rèn)為內(nèi)部控制是制度，內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在交叉重疊的關(guān)系。這會(huì)導(dǎo)致多套管理制度并存于企業(yè)的混亂局面。事實(shí)上，內(nèi)部控制不是制度，而是職能，是管理職能中的控制職能。內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理不存在誰(shuí)包含誰(shuí)的問(wèn)題，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理涵義相同，公司治理中體現(xiàn)了內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理思想。內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理具有內(nèi)在一致性，可以統(tǒng)一于一套企業(yè)管理制度之中。謝志華在2007年發(fā)表的《內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合》中提出為了控制企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，相繼產(chǎn)生了內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理等框架。余迪在2012年發(fā)表的《新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究》中提出后金融危機(jī)的形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化，如何根據(jù)這一變化有針對(duì)性地解讀和認(rèn)識(shí)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題并制定相應(yīng)的解決方案，對(duì)于銀行信貸管理的安全性和運(yùn)作效率至關(guān)重要。王東、王穩(wěn)在2012年發(fā)表的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望》中提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科的一個(gè)重要領(lǐng)域，在50多年的發(fā)展過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了從多個(gè)領(lǐng)域的分散研究向全面風(fēng)險(xiǎn)管理一體化框架的演進(jìn)，其中風(fēng)險(xiǎn)管理理論和內(nèi)部審計(jì)與控制理論是兩大理論來(lái)源，風(fēng)險(xiǎn)管理理論經(jīng)歷了從傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，而內(nèi)部審計(jì)與控制理論也經(jīng)歷了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部控制整體框架向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的演進(jìn)，上述兩大理論的發(fā)展都指向了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方向，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論最終實(shí)現(xiàn)了集成發(fā)展，成為企業(yè)管理不可或缺的重要組成部分。

吳玉鳳在2009年發(fā)表的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的應(yīng)用研究》中提出風(fēng)險(xiǎn)管理這一新興的管理職能作為我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念的重大突破，其意義十分重大而深遠(yuǎn)。加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，減少企業(yè)損失;有利于企業(yè)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，增加企業(yè)效益;有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)，提升企業(yè)價(jià)值。因此，對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究具有深遠(yuǎn)的理論意義和實(shí)際意義。二、小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀小額貸款公司分地區(qū)情況統(tǒng)計(jì)表地區(qū)名稱機(jī)構(gòu)數(shù)量（家）從業(yè)人員數(shù)（人）實(shí)收資本（億元）貸款余額（億元）全國(guó)85511039888270.339799.49北京市991403136.07146.77天津市951299119.54129.60河北省4375894247.74245.60山西省2943233186.15172.60內(nèi)蒙古自治區(qū)3613259257.71262.06遼寧省5475061362.84310.98吉林省5324892145.03109.88黑龍江省2541997133.33112.62上海市1231575200.00219.01江蘇省6305795809.26932.72浙江省3263418574.58668.24安徽省4394867363.87447.01福建省1181415258.81299.81江西省2002531222.56223.45山東省3344282448.62495.04河南省2823752221.07238.48湖北省2833615305.63310.71湖南省1281903104.20105.40廣東省4619509653.54855.60廣西壯族自治區(qū)3043909264.83474.33海南省5697061.7165.95重慶市2666319734.901467.37四川省3225729537.45606.15貴州省281263088.5280.99云南省2722944129.13127.88西藏自治區(qū)1815614.3213.98陜西省2702868245.81241.77甘肅省3313570151.35128.99青海省7787847.9947.17寧夏回族自治區(qū)128168062.2856.22新疆維吾爾自治區(qū)2832635181.51203.13作為由民間資本投資設(shè)立的商業(yè)性小額信貸機(jī)構(gòu)，小額貸款公司近年實(shí)現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)，與其他信貸不同，小額信貸主要解決一些小額、分散、短期的資金需求。在眾多小額信貸機(jī)構(gòu)中，小額貸款公司是目前中國(guó)信貸市場(chǎng)的重要組成部分和補(bǔ)充力量，也是當(dāng)前民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域的一條重要途徑和通道。小額貸款公司是我國(guó)逐步放開(kāi)金融管制的一小步，這一松動(dòng)讓一些有遠(yuǎn)見(jiàn)的上市公司捕捉到了一些信息。另外，上市公司本來(lái)就熱衷投資于金融機(jī)構(gòu)、城商行、券商、期貨等金融領(lǐng)域，如今涉足小額貸款公司已經(jīng)成為一種潮流。中國(guó)市場(chǎng)調(diào)研在線發(fā)布的2017-2023年中國(guó)小額貸款市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)研分析及發(fā)展前景報(bào)告認(rèn)為，最近幾年，盡管全國(guó)各省份陸續(xù)出臺(tái)了小額貸款公司管理方面的細(xì)則，提高了小額貸款公司的準(zhǔn)入門檻，仍然擋不住小額貸款公司迅猛發(fā)展的勢(shì)頭。截至2017年12月末，全國(guó)共有小額貸款公司8551家，實(shí)收資本8270.33億元，從業(yè)人數(shù)103988人，貸款余額9799.49億元，全年增加504億元。平均分?jǐn)倲?shù)據(jù)看，我國(guó)單家小額貸款公司的貸款余額平均10568萬(wàn)元。相比2010年末我國(guó)小額貸款公司數(shù)量還僅有1334家、貸款余額為766.41億元的狀況，這幾年小額貸款公司的發(fā)展無(wú)論從機(jī)構(gòu)數(shù)量上還是貸款規(guī)模方面都呈現(xiàn)了快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，不足10年時(shí)間，小額貸款公司機(jī)構(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)了6.4倍，貸款余額更是增長(zhǎng)了12.8倍。分地區(qū)來(lái)看，機(jī)構(gòu)數(shù)量上，江蘇省擁有的小額貸款公司數(shù)量位居全國(guó)首位，達(dá)到630家；遼寧省、吉林省分別以547家和532家的數(shù)量位居二、三位。從貸款余額指標(biāo)來(lái)看，重慶市小額貸款公司的貸款余額居全國(guó)首位，高達(dá)1467.37億元，占到全國(guó)的14.97%。重慶市也是全國(guó)唯一一家小額貸款公司貸款余額超過(guò)1000億元的省份。其次是江蘇省貸款余額為932.72億元，廣東省貸款余額為855.60億元。雖然隨著市場(chǎng)的發(fā)展小額貸款公司在各方面的數(shù)值都有所增加，未來(lái)的發(fā)展前景也是不容小覷。但是小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中仍存在著來(lái)自市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析（一）不完善的內(nèi)部管理機(jī)制小額貸款公司收到小額貸款行業(yè)的限制，小額貸款行業(yè)大部分僅僅只能從事貸款業(yè)務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)。大部分的小額貸款公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較單一，僅從事小額貸款業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)收入幾乎全部來(lái)自于貸款業(yè)務(wù)的利息收入，其缺乏其他業(yè)務(wù)的專業(yè)性人才，并未開(kāi)展其他業(yè)務(wù)作為貸款業(yè)務(wù)的補(bǔ)充，面對(duì)可能出現(xiàn)違約的貸款并沒(méi)有做到合理的對(duì)沖，沒(méi)有將目前可以從事的幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施的制定。大部分的小額貸款公司并沒(méi)有引入一套完備的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)作為其貸款業(yè)務(wù)的后勤支持保障，其不具備建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的思想意識(shí)，大部分小額貸款公司在貸款業(yè)務(wù)審批過(guò)程當(dāng)中仍然使用人工來(lái)進(jìn)行記錄，在實(shí)際發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)也沒(méi)有將其加入相應(yīng)的計(jì)算機(jī)貸款系統(tǒng)當(dāng)中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化流程管理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資源的規(guī)劃，這將企業(yè)分析貸款業(yè)務(wù)的效率大大降低了。（二）相關(guān)政策不完善人民銀行規(guī)定小額貸款公司的性質(zhì)是不能夠吸收公眾存款的經(jīng)濟(jì)個(gè)體，也可以說(shuō)小額貸款公司是在“只貸不存”這種制度的制約下發(fā)展的，小額貸款公司隨著業(yè)務(wù)的拓展和規(guī)模的擴(kuò)大，公司的自由資本必定會(huì)消耗殆盡。同時(shí)，對(duì)于只經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司，在《公司法》中沒(méi)有有關(guān)的條款與其相互對(duì)應(yīng)。不僅如此，在我國(guó)目前包括《商業(yè)銀行法》、《人民銀行法》在內(nèi)的法律體系中，沒(méi)有一部對(duì)小額貸款公司做出具體的條款規(guī)定。我國(guó)法律體制的缺失必定將會(huì)對(duì)小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生龐大的影響，也將會(huì)給小額貸款公司帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)。（三）稅負(fù)及經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高我國(guó)為中小企業(yè)提供貸款的金融機(jī)構(gòu)可以銷售眾多的稅務(wù)優(yōu)惠，如豁免印花稅。并且在我國(guó)的19個(gè)省中，為農(nóng)業(yè)部門及農(nóng)村地區(qū)提供貸款的金融機(jī)構(gòu)可享約有3%的銷售稅減免。從事小額貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社能夠享受到營(yíng)業(yè)稅及附加按3.5%左右的稅率征收，并且享有所得稅減半的優(yōu)惠政策。但是根據(jù)相關(guān)政策，小額貸款公司雖然從事小額信貸的相關(guān)業(yè)務(wù)，也為農(nóng)業(yè)部門及農(nóng)村地區(qū)提供貸款服務(wù)，同樣發(fā)揮著金融機(jī)構(gòu)的職能，但卻不被看作為金融機(jī)構(gòu)，而屬于企業(yè)法人，必須參照一般企業(yè)所得稅稅率25%、銷售稅稅率5%及印花稅稅率0.005%繳稅。不單如此，由于貸款資金周轉(zhuǎn)較快，小額貸款公司所交的營(yíng)業(yè)稅與一般的金融機(jī)構(gòu)相比高出許多。小額貸款公司向銀行貸款時(shí)只能以普通工商企業(yè)身份借貸，而且貸款的利率還要上調(diào)，折算后的貸款年利率高達(dá)8%至9%，一般的小額貸款公司對(duì)外的放貸利率也僅僅是維持在11%至12%左右，還要根據(jù)稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅，小額貸款公司的放貸資金也有不處于周轉(zhuǎn)時(shí)的停滯期，還要支付貸款利息，將所有的不定因素所產(chǎn)生的費(fèi)用以及貸款的成本及稅負(fù)計(jì)算進(jìn)去，小額貸款公司從銀行貸款獲得資金后放貸基本上可以說(shuō)是無(wú)利可圖的。銀行在金融行業(yè)中處于一個(gè)壟斷的地位，特別是在貸款業(yè)務(wù)方面處于一個(gè)非常強(qiáng)勢(shì)的地位，銀行享受著獲取利益的權(quán)利，而且承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比較低。同時(shí)銀行的相關(guān)借貸政策受國(guó)家政策的影響不確定性比較大。當(dāng)緊縮政策來(lái)臨時(shí)會(huì)收縮貸款業(yè)務(wù)并且要求企業(yè)還款時(shí)間提早，可是企業(yè)又沒(méi)有辦法做到的時(shí)候，銀行既不想因此而失去客戶又想在外部大環(huán)境緊張同時(shí)盡快收回貸出去的款項(xiàng)，這就需要一個(gè)變通的手段。這時(shí)，銀行會(huì)尋找小額貸款公司，由小額貸款公司幫企業(yè)墊付償還貸款，企業(yè)則用銀行日后給其發(fā)放的新的貸款去償還小額貸款公司的墊付。作為小額貸款公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)遇到這類業(yè)務(wù)時(shí)往往只考慮到其收益較高并且對(duì)銀行的信譽(yù)極為信任，有時(shí)在沒(méi)有經(jīng)過(guò)公司正規(guī)完整的審核過(guò)程就直接將款貸給企業(yè)，但是日后銀行給企業(yè)發(fā)放新的貸款的時(shí)候會(huì)受到很多不確定因素的影響，若是其中某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了一點(diǎn)問(wèn)題，就很有可能導(dǎo)致小額貸款公司墊付的資金沒(méi)有辦法收回，這將會(huì)給小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。相反來(lái)說(shuō)，當(dāng)國(guó)家政策放寬的時(shí)候，中小商業(yè)銀行將會(huì)降低其貸款的門檻，信貸限制政策也會(huì)寬松，這就會(huì)給小額貸款公司帶來(lái)十分不利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，由于銀行的貸款利率低于小額貸款公司的貸款利率，信譽(yù)又會(huì)比小額貸款公司高，對(duì)小額貸款公司相當(dāng)不利。（四）資金來(lái)源和融資渠道狹窄我國(guó)《指導(dǎo)意見(jiàn)》中有相關(guān)規(guī)定，小額貸款公司“不吸收公眾存款”；其資金來(lái)源只能是股東出繳或者銀行融資，并且融資銀行不能超過(guò)兩個(gè)，并且小額貸款公司從銀行業(yè)融入資金的余額，不能夠超過(guò)資本凈額的一半。這樣的規(guī)定大大地制約了小額貸款公司業(yè)務(wù)資金的來(lái)源渠道。并且在該規(guī)定實(shí)踐的過(guò)程中，小額貸款公司在承擔(dān)較高融資成本時(shí)卻往往沒(méi)有辦法取得足夠的經(jīng)營(yíng)資金。一是因?yàn)樾☆~貸款公司本身就缺乏相關(guān)信用資質(zhì)，達(dá)到銀行的融資門檻還存在一定的距離。二是當(dāng)小額貸款公司從金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)，無(wú)法享受銀行間同業(yè)拆借利率，也不能獲得中國(guó)人民銀行再貸款以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)優(yōu)惠正常（貸款利率要受目前銀行貸款利率不得低于基準(zhǔn)利率0.9倍的限制），這使小額貸款公司需要承擔(dān)比其他金融機(jī)構(gòu)高上幾倍的融資成本。三是由于很多地區(qū)對(duì)小額貸款公司投資設(shè)立了資本規(guī)模上的限制，股東增資或擴(kuò)股難度增大。這種狹窄的資金來(lái)源渠道，不但使小額貸款公司在運(yùn)營(yíng)時(shí)面臨著巨大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還嚴(yán)重制約了其發(fā)展規(guī)模，對(duì)其前景造成巨大的不利影響。（五）社會(huì)文化和需求小圖表SEQ圖表\*ARABIC1為什么人們不選擇小額貸款公司從上述的統(tǒng)計(jì)圖可以看出來(lái)社會(huì)民眾為什么不選擇小額貸款公司，首先小額貸款公司跟銀行等正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)相比信譽(yù)度較低，民眾不放心從其貸款而且由于在民眾心目中信譽(yù)度低，所以民眾也擔(dān)心小額貸款公司將個(gè)人信息泄露給其他機(jī)構(gòu)或者企業(yè)以獲得營(yíng)業(yè)外收入。另外由于小額貸款公司在相關(guān)法律法規(guī)上較為吃虧，所以小額貸款公司為了盈利將會(huì)推出較高的貸款利率。雖然小額貸款公司的貸款手續(xù)較銀行等金融機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，但是其社會(huì)認(rèn)可度以及需求較低。民眾相對(duì)的更相信銀行等的金融機(jī)構(gòu)。小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略建議建立健全的內(nèi)部管理機(jī)制小額貸款公司應(yīng)建立起良好的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，清晰地界定監(jiān)視委員會(huì)、董事會(huì)以及高級(jí)管理層的職責(zé)以及權(quán)力；在董事會(huì)下成立貸審會(huì)及制定集體決策程序，以將貸款批核過(guò)程中與個(gè)人判斷或單一決策人的成見(jiàn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)減低；建立垂直風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性；建立及持續(xù)改善營(yíng)運(yùn)程序及內(nèi)部控制系統(tǒng)，并利用信息技術(shù)系統(tǒng)控制各程序的執(zhí)行。采納及嚴(yán)格執(zhí)行措施以防止及偵察潛在的雇員詐騙，例如雙軌調(diào)查、盡職審查程序、將貸款申請(qǐng)調(diào)查及評(píng)估或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序與貸款批核分開(kāi)處理的政策、多層評(píng)估及批核程序、實(shí)地視察及監(jiān)察及由高級(jí)經(jīng)理對(duì)客戶的擁有人或管理層進(jìn)行訪問(wèn)；而在人才管理方面，可以為想過(guò)工作人員實(shí)施與表現(xiàn)或業(yè)績(jī)掛鉤的薪酬計(jì)劃，制定主管業(yè)務(wù)經(jīng)理每年輪流負(fù)責(zé)循環(huán)貸款的程序，避免專治。為相關(guān)工作人員提供專業(yè)責(zé)任以及道德的培訓(xùn)，特別是負(fù)責(zé)評(píng)估和審批程序的工作人員。完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，確保公司組織結(jié)構(gòu)的清晰，股東之間權(quán)責(zé)關(guān)系明確，避免專權(quán)現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免大股東或者個(gè)別的領(lǐng)導(dǎo)層成員違規(guī)操作出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。完善相關(guān)法律法規(guī)完善小額貸款公司相關(guān)的法律法規(guī)是有效實(shí)施監(jiān)管的制度保障。首先我們可以借鑒國(guó)外先進(jìn)的管理辦法，通過(guò)建立明確的法律法規(guī)，明確小額貸款公司的設(shè)立規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)內(nèi)規(guī)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理監(jiān)督、終止退出以及相關(guān)的法律責(zé)任等，確保監(jiān)督管理的權(quán)威性。其次，小額貸款公司的相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)該實(shí)行統(tǒng)一制。我國(guó)應(yīng)該將小額信貸機(jī)構(gòu)納入銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍，給予非存款類小額貸款金融機(jī)構(gòu)的身份。同時(shí)放寬相關(guān)注冊(cè)的限制，大幅度提升我國(guó)小額貸款公司的數(shù)量，讓民間資本參與到薄利廣收風(fēng)險(xiǎn)不小的金融中來(lái)。更要?jiǎng)?chuàng)新小額貸款公司行業(yè)的組織和管理模式?，F(xiàn)階段，我國(guó)小額貸款公司的發(fā)展及其行業(yè)組織和管理呈現(xiàn)出區(qū)域間的不均衡狀態(tài)，信息化程度較低，缺乏統(tǒng)一的信貸管理體例，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作缺乏規(guī)范，間接抬高了運(yùn)營(yíng)成本。因此，要加快信息化建設(shè)，建立統(tǒng)一的行業(yè)授信系統(tǒng)和信息統(tǒng)計(jì)體系，推動(dòng)建立客戶信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)、接入人民銀行征信系統(tǒng)等步伐，推廣先進(jìn)的微貸技術(shù)，從而提升行業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的能力小額貸款公司在強(qiáng)化自身監(jiān)管的同時(shí)，應(yīng)該從多方面進(jìn)行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。比如在貸款方式上的創(chuàng)新，加強(qiáng)對(duì)客戶現(xiàn)金流的分析，根據(jù)不同客戶的不同現(xiàn)金流提供差異性貸款，以減少不良的風(fēng)險(xiǎn)；在業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新，實(shí)力較強(qiáng)，影響力較強(qiáng)的小額貸款公司可以探索“互聯(lián)網(wǎng)+”的創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式，深層的挖掘小額貸款公司在互聯(lián)網(wǎng)金融中的潛力。通過(guò)實(shí)體金融業(yè)務(wù)對(duì)接互聯(lián)網(wǎng)金融，拓寬業(yè)務(wù)的深度以及廣度，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)上質(zhì)的飛躍。增強(qiáng)其在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。（四）增加融資的渠道確保公司擁有足夠的資金來(lái)應(yīng)付任何潛在的風(fēng)險(xiǎn)。我協(xié)調(diào)各部門預(yù)測(cè)銷售余額和企業(yè)應(yīng)持有的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。我還聯(lián)絡(luò)其他部門提高預(yù)測(cè)過(guò)程和處理問(wèn)題的能力。由于小額貸款公司從事業(yè)務(wù)的特殊性，國(guó)家不應(yīng)將其劃入普通工商管理公司的行列。國(guó)家應(yīng)給予小額貸款公司一個(gè)明確的法律定位。例如，可將其定位為“非存款類金融機(jī)構(gòu)”。這樣，既不與其“不吸收公眾存款”的性質(zhì)相矛盾，又能給予其金融機(jī)構(gòu)的身份。使其不但能夠享受與其他金融機(jī)構(gòu)同等的稅收優(yōu)惠政策，而且能夠通過(guò)進(jìn)入同業(yè)拆借市場(chǎng)來(lái)拓展融資渠道。同時(shí)，國(guó)家還可以考慮將小額貸款公司一并納入銀行征信系統(tǒng)，從而使民間借貸也有記錄可查，這不但能夠降低小額貸款機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，而且使普通商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況也得到改善。而在保障小額貸款機(jī)構(gòu)合法權(quán)益的同時(shí)，國(guó)家也