關(guān)于一般授信業(yè)務(wù)授信的調(diào)查報告

14/14附：財務(wù)指標計算公式1.償債能力指標。資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債速動比率=速動資產(chǎn)/流淌資產(chǎn)=[流淌資產(chǎn)-存貨]/流淌負債利息保障倍數(shù)=[利潤總額+利息費用]/利息費用*100%2.營運能力指標。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]3.盈利能力指標。EBITDA=凈利潤＋所得稅＋利息＋折舊＋攤銷銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[（期初所有者權(quán)益合計+期末所有者權(quán)益合計）/2]*100%4.現(xiàn)金償債能力指標?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流淌負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總債務(wù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/短期債務(wù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流淌負債5.增長能力指標。銷售收入增長率=本期銷售收入增長額/上期銷售收入凈利潤增長率=本期凈利潤增長額/上期凈利潤資本積存率=本期所有者權(quán)益增長額/上期所有者權(quán)益一般授信業(yè)務(wù)授信調(diào)查報告一、授信客戶治理情況（一）差不多信息以列表形式描述申請人差不多信息。申請人名稱成立時刻注冊地址注冊資本實收資本企業(yè)性質(zhì)法定代表人經(jīng)營范圍主營業(yè)務(wù)歷史沿革采取分時期方式描述申請人從成立之初經(jīng)歷的改制、更名、重組等情況，在經(jīng)營、治理等方面取得的重要成績等、在技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品等方面的重大進步等。其中對實收資本要進行調(diào)查和核實,貨幣資金出資的調(diào)查是否存在撤資情況,實物出資的調(diào)查出資是否合規(guī),實物是否仍在申請人名下、狀態(tài)是否正常。（二）集團及關(guān)聯(lián)關(guān)系描述申請人所屬集團及集團中的地位；若所屬集團為我行集團客戶，則須講明所屬集團的類不、已核定授信操縱額度、已使用額度。以列表形式描述申請人股東情況（如股東超過10家，則列明持股超過10%的所有股東）。序號股東名稱持股比例與申請人經(jīng)營及治理上的聯(lián)系備注其中對控股股東的經(jīng)營情況進行調(diào)查和講明，重點講明控股股東在公司治理、生產(chǎn)經(jīng)營、資金運作和利潤分配等方面對申請人的操縱關(guān)系；若申請人為民營企業(yè)，要調(diào)查和了解實際操縱人，重點講明實際操縱人在公司治理、生產(chǎn)經(jīng)營、資金運作和利潤分配等方面對申請人的操縱關(guān)系。以列表形式描述申請人控股及要緊參股子公司情況。序號子公司名稱投資金額控股（參股）比例與申請人經(jīng)營及治理上的聯(lián)系備注其中重點講明申請人內(nèi)部的治理機制，特不是本部對子公司的資金治理體制；申請人收入、利潤要緊來源于哪些子公司，本部對這些子公司的治理和操縱能力。以列表形式描述申請人其他關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，其他關(guān)聯(lián)企業(yè)指與申請人無直接股權(quán)關(guān)系但存在一定關(guān)聯(lián)、操縱、治理關(guān)系，如事業(yè)單位的上級主管部門、同一母公司下的兄弟公司、同一實際操縱人操縱的企業(yè)等，同時對申請人的治理、經(jīng)營等產(chǎn)生重大阻礙的企業(yè)。序號關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱與申請人的關(guān)聯(lián)關(guān)系對申請人治理的阻礙力對申請人經(jīng)營的阻礙力備注（三）制度建設(shè)及執(zhí)行情況描述申請人治理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，包括公司章程、財務(wù)、會計、審計、生產(chǎn)及其他內(nèi)操縱度；會計重大信息披露情況和信息披露質(zhì)量講明；關(guān)聯(lián)交易活動遵循商業(yè)原則情況。（四）治理層情況描述申請人實際操縱人（如無，請注明）、法定代表人、經(jīng)營負責人、財務(wù)負責人的姓名、年齡、職務(wù)、教育背景、從業(yè)經(jīng)驗、要緊業(yè)績、工作簡歷等。講明是否已發(fā)覺申請人及以上人員存在個人信用不良記錄、重大違法、違規(guī)事項以及拒不執(zhí)行法院判決的行為，對上市公司是否已發(fā)覺被證監(jiān)會或證券交易所處罰的情況。對自然人實際操縱的企業(yè)，對操縱人提供人民銀行個人證信系統(tǒng)查詢結(jié)果。二、授信客戶經(jīng)營情況（一）行業(yè)及生產(chǎn)情況依照現(xiàn)場調(diào)查結(jié)果，描述申請人主營業(yè)務(wù)的行業(yè)情況（所處行業(yè)、資質(zhì)等級、行業(yè)地位）、生產(chǎn)流程、工藝設(shè)備（生產(chǎn)工藝、技術(shù)裝備、設(shè)計生產(chǎn)能力、生產(chǎn)設(shè)備利用率）、要緊產(chǎn)品以及當前設(shè)備運轉(zhuǎn)、生產(chǎn)運行、產(chǎn)品生產(chǎn)情況等。若申請人采取多板塊經(jīng)營方式，要分板塊進行描述。注：依照申請人的行業(yè)和經(jīng)營特點進行有針對性的調(diào)查和重點描述，對商貿(mào)企業(yè)重點描述營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況，營銷人才及激勵政策，經(jīng)營場所及位置優(yōu)勢（如有），擁有特許經(jīng)營權(quán)情況等；對建筑施工企業(yè)重點描述施工設(shè)備完備性和先進性，施工經(jīng)驗及質(zhì)量，承攬工程能力，施工質(zhì)量、成本、安全等方面的治理和操縱能力，在建及擬建項目情況等；對投資治理類企業(yè)重點描述投資治理隊伍的實力，對投資風險的把握能力，投資治理經(jīng)驗，以往投資治理業(yè)績；對交通類企業(yè)重點描述所擁有的交通網(wǎng)絡(luò)的流量及穩(wěn)定性，收費收入及持續(xù)性，資金治理機制，是否存在來自其他已建或待建線路的威脅；住宿餐飲類企業(yè)重點描述擁有店面情況（適用餐飲），經(jīng)營環(huán)境，品牌優(yōu)勢、總客房數(shù)和入住率（適用住宿）等；院校重點描述師資力量，教學水平，科研水平，招生人數(shù)，升學率，就業(yè)率，政策支持，負債情況及償還記錄等；醫(yī)院重點描述就醫(yī)環(huán)境，醫(yī)療設(shè)備，醫(yī)療及服務(wù)水平，特色及特長等。（二）產(chǎn)品及市場情況描述申請人主導產(chǎn)品的產(chǎn)量、質(zhì)量、定位、替代性、產(chǎn)銷率；描述申請人產(chǎn)品研發(fā)能力、主攻市場、市場占有率、市場競爭能力（含價格競爭力）等。（三）供銷及結(jié)算情況描述申請人供應(yīng)渠道的穩(wěn)定性、集中度，詳細講明要緊供應(yīng)商的名稱、供貨種類及占比、質(zhì)量及價格條件、付款條件及結(jié)算方式，以及是否是申請人的關(guān)聯(lián)企業(yè)等。關(guān)于鋼鐵制造、有色金屬冶煉及加工、煤炭石油開采等資源加工類企業(yè)，要調(diào)查并講明申請人擁有的資源儲量、原材料自給率。描述申請人銷售網(wǎng)絡(luò)的健全性、有效性，詳細講明要緊銷售對象的名稱、銷售種類及占比、議價能力、結(jié)算方式及銷售款回籠記錄，以及是否是申請人的關(guān)聯(lián)企業(yè)等。（四）進展前景及重大事項描述申請人經(jīng)營戰(zhàn)略、中長期進展規(guī)劃，短期內(nèi)經(jīng)營打算、投資項目、市場拓展方向等。講明其他會對申請人治理、經(jīng)營、資金及償債能力等方面有重要阻礙的重大事件，包括人事變動、資產(chǎn)重組、重大建設(shè)項目、重大或有項目、法律起訴、帳戶凍結(jié)等。三、授信客戶財務(wù)及帳務(wù)情況（一）財務(wù)報表情況描述申請人財務(wù)報表審計情況。若通過審計，則調(diào)查并講明審計事務(wù)所的是否為我行認可、資質(zhì)等級等；審計事務(wù)所若連續(xù)兩年及以上發(fā)生變更的，則調(diào)查并講明變更緣故以及對審計報告質(zhì)量的阻礙。若申請人無法提供經(jīng)審計的財務(wù)報表或?qū)ω攧?wù)報表數(shù)據(jù)真實性有疑慮的，要對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場調(diào)查和核實，詳細描述核實內(nèi)容、過程及結(jié)果。編制財務(wù)數(shù)據(jù)簡表如下：近三年及近期財務(wù)數(shù)據(jù)簡表（萬元）序號項目年年年年月1總資產(chǎn)1.1流淌資產(chǎn)其中：貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨1.2長期投資1.3固定資產(chǎn)凈值1.4在建工程2負債總額2.1流淌負債其中：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款2.2長期借款3所有者權(quán)益其中：實收資本4營業(yè)收入5營業(yè)利潤6投資收益7利潤總額8凈利潤9經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量10經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量11投資活動現(xiàn)金凈流量12籌資活動現(xiàn)金凈流量（二）資產(chǎn)負債重點項目分析對申請人上年度和最近一期的重點資產(chǎn)、負債項目及重大損益變化情況進行調(diào)查和分析。重點項目原則上為申請人資產(chǎn)或負債中占比超過10%、與上期相比變化超過20%、以及其他對申請人經(jīng)營、資金等產(chǎn)生重要阻礙的資產(chǎn)或負債項目，包括但不限于：調(diào)查并講明銀行存款中是否有質(zhì)押、凍結(jié)情況，如有，質(zhì)押或凍結(jié)的金額、占比及產(chǎn)生緣故。調(diào)查并講明持有的短期投資的種類、明細、金額、是否已質(zhì)押。調(diào)查并講明應(yīng)收帳款的帳齡分布，列示金額前五名的應(yīng)收賬款的欠款人名稱、貿(mào)易背景、欠款時刻、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款、壞賬預(yù)備是否計提充足，應(yīng)收賬款是否已作質(zhì)押，產(chǎn)生變化的緣故等。調(diào)查并講明其它應(yīng)收款的帳齡分布，列示金額前五名的其它應(yīng)收款的欠款人名稱、產(chǎn)生緣故、欠款時刻、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款、壞賬預(yù)備是否計提充足，產(chǎn)生變化的緣故等。調(diào)查并講明要緊存貨種類及明細情況，保管狀況是否良好，市場價值是否有重大變化，是否已質(zhì)押，是否已辦理保險，是否存在長期積壓的現(xiàn)象及緣故等。調(diào)查并講明持有債權(quán)投資的種類、金額、是否已質(zhì)押；持有多少其他公司的股權(quán)，占被投資單位的股權(quán)比例、投資收益情況、是否已質(zhì)押等。調(diào)查并講明要緊固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、成新率、是否正常運轉(zhuǎn)、是否已抵押，是否存在固定資產(chǎn)滅失、損毀、長期閑置的現(xiàn)象，如有對申請人資產(chǎn)價值、生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。調(diào)查并講明在建工程的項目名稱、已完成投資情況、后續(xù)資金安排、工程進度和完工時刻，是否存在資金缺口、是否已抵押等。調(diào)查并講明申請人擁有的無形及遞延資產(chǎn)的種類、金額、取得或發(fā)生背景、目前價值或作用。其中對土地使用權(quán)，調(diào)查土地位置、使用狀態(tài)、是否抵押、變現(xiàn)能力等。調(diào)查并講明預(yù)收帳款的預(yù)收對象、產(chǎn)生緣故、對應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)支出的進展情況，是否存在無法按期交付的可能性等。調(diào)查并講明應(yīng)付帳款的帳齡分布，詳細列示金額前五名的應(yīng)付帳款的應(yīng)付對象、產(chǎn)生緣故、欠款時刻、歸還安排、資金來源、是否為應(yīng)付關(guān)聯(lián)企業(yè)款等。調(diào)查并講明其它應(yīng)付款的帳齡分布，詳細列示金額前五名的其他應(yīng)付款的應(yīng)付對象、產(chǎn)生緣故、欠款時刻、歸還安排、資金來源、是否為應(yīng)付關(guān)聯(lián)企業(yè)款等。注：若申請人同時提供合并和本部報表的，應(yīng)同時對合并和本部報表上的重點項目進行講明；若申請人提供的經(jīng)審計的財務(wù)報表附注對以上重點項目的明細情況有相應(yīng)講明內(nèi)容，能夠不做重復(fù)講明，只需對調(diào)查的中掌握的其它情況進行講明。（三）損益及現(xiàn)金流情況分析通過現(xiàn)場核對申請人賬務(wù)賬簿和重要原始憑證，重點核實并講明以下情況：增值稅、所得稅等繳納情況是否與財務(wù)報表、納稅憑證反映的一致，銷售收入是否真實，各項費用支出是否真實，現(xiàn)金流量是否真實。分析申請人最近三年及近期收入和利潤的變化趨勢及緣故，分析申請人三項活動現(xiàn)金流變化趨勢，并重點分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出及凈流量情況。（四）財務(wù)指標分析列示申請人償債能力、營運能力、盈利能力、現(xiàn)金償還能力、增長能力等要緊財務(wù)指標及行業(yè)均值（如有），并對申請人的財務(wù)狀況及變化情況進行綜合評價和分析（對申請人同時提供合并和本部財務(wù)報表的，要同時列示合并及本部的財務(wù)指標，但對采取資金集中治理體制、本部只從事投資治理職責的企業(yè)，可只列示合并的財務(wù)指標）。（一）償債能力指標項目名稱××年××年××年××月行業(yè)均值（如有）資產(chǎn)負債率流淌比率速動比率利息保障倍數(shù)（二）營運能力指標項目名稱××年××年××年××月行業(yè)均值（如有）存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（三）盈利能力指標項目名稱××年××年××年××月行業(yè)均值（如有）EBITDA銷售凈利率凈資產(chǎn)收益率EBITDA：息稅折舊攤銷前利潤（四）現(xiàn)金償債能力指標項目名稱××年××年××年××月行業(yè)均值（如有）現(xiàn)金比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量／總債務(wù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量／短期債務(wù)（五）增長能力指標項目名稱××年××年××年××月行業(yè)均值（如有）銷售收入增長率凈利潤增長率資本積存率四、授信客戶信用狀況（一）與我行合作情況列示申請人的對公客戶四個一批分類結(jié)果和和對公客戶分類營銷的類型。屬于我行老客戶，描述申請人與我行授信業(yè)務(wù)合作開始時刻、現(xiàn)有授信業(yè)務(wù)余額及品種、有無違約記錄等。（二）同業(yè)合作情況以列表形式講明申請人在他行的授信、用信、信用記錄情況，關(guān)于存在不良貸款和違約記錄的，則要詳細調(diào)查并講明產(chǎn)生緣故、當前狀況以及對申請人償債能力的阻礙。授信銀行授信額度擔保方式用信情況是否存在不良貸款及違約記錄貸款銀行承兌匯票貿(mào)易融資貼現(xiàn)保函其他合計**銀行**銀行……合計（注：擔保方式應(yīng)進行詳細講明，保證擔保的列明保證人名稱及是否與申請人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，抵質(zhì)押擔保的列明抵質(zhì)押人和抵質(zhì)押物的名稱。）對與信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果不一致的，應(yīng)調(diào)查并講明緣故；對我行信貸系統(tǒng)上列示為銀監(jiān)會大額授信預(yù)警客戶的，應(yīng)查明預(yù)警緣故并進行調(diào)查和核實，若預(yù)警緣故確實存在，對申請人償債能力的阻礙做出講明。（三）或有負債情況以列表形式講明申請人為其他企業(yè)提供的對外擔保情況。序號擔保對象擔保余額反擔保措施被擔保企業(yè)經(jīng)營狀況代償可能性12……合計對與信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果不一致的，應(yīng)調(diào)查并講明緣故。同時調(diào)查并講明申請人的未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、對外承諾等其它或有負債情況、對申請人以后資金、經(jīng)營等的阻礙程度等。五、擔保情況（一）保證擔保情況對保證人可參考授信客戶描述其治理、經(jīng)營、財務(wù)、信用等情況，可適當簡化，要重點調(diào)查并講明保證人與申請人的關(guān)聯(lián)關(guān)系、提供保證的緣故、其對外擔保情況、擔保能力和擔保意愿。如屬于互保，則從我行互保圈（鏈）企業(yè)數(shù)、互保金額、互保企業(yè)在業(yè)務(wù)上和資金上緊密程度、互保企業(yè)的抗風險性和代償能力等方面進行風險初步評判。（二）抵（質(zhì)）押擔保描述抵（質(zhì)）押物的差不多情況，名稱、所有人、位置、取得時刻、原始成本等；調(diào)查并描述抵（質(zhì)）押物的合法性和有效性，標的是否明確、權(quán)屬是否清晰、狀態(tài)是否良好、抵（質(zhì)）押人是否具有合法的所有權(quán)或處