利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系

word格式-可編輯-感謝下載支持利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系一．現(xiàn)金流量表與利潤表的關(guān)系收入+利得損失wordword格式-可編輯-感謝下載支持然，除此之外，還有匯率變動等因素的影響。現(xiàn)金流量表與利潤表比較分析：凈流量相比較分析,才更為客觀,更為全面。(1）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤之比80%（2）銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入之比該比率能反映企業(yè)銷售回收現(xiàn)金的情況及企業(yè)銷售的質(zhì)量。該比率越高,則說明銷售收入實(shí)A公司2001年該比率為2000年該比率為53%,而同行業(yè)該比率為45%,則說明企業(yè)的收現(xiàn)率是比較穩(wěn)定的,企業(yè)的相比較,可以知道企業(yè)的商品成本是否過高,從而可以更加清楚地認(rèn)識企業(yè)目前所面臨的二．現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系貨幣資金等項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流場上換回現(xiàn)金外，幾乎還可以直接做為支付手段，支付給客戶。因此，在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，可以將這些東西，看成與現(xiàn)金一樣的，在會計(jì)上，就叫現(xiàn)金等價(jià)物。其主要包括短期投資，以（包括現(xiàn)金等價(jià)物貨幣資金等項(xiàng)目的期末數(shù)減去期初數(shù)，應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流場上換回現(xiàn)金外，幾乎還可以直接做為支付手段，支付給客戶。因此，在現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中，可以將這些東西，看成與現(xiàn)金一樣的，在會計(jì)上，就叫現(xiàn)金等價(jià)物。其主要包括短期投資，以（包括現(xiàn)金等價(jià)物（包括現(xiàn)金等價(jià)物的差額等于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈流量。其他關(guān)系需結(jié)合利潤表加以分析?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析：負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)比較，可以更為客觀地評價(jià)企業(yè)的償債能力，盈利能力及支付能力?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析：負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)比較，可以更為客觀地評價(jià)企業(yè)的償債能力，盈利能力及支付能力。（1）償債能力分析（1）償債能力分析內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括了許多流動性不強(qiáng)的項(xiàng)目，如呆滯的存貨，有可能收不回的應(yīng)收帳款，產(chǎn)結(jié)構(gòu)差異較大，資產(chǎn)質(zhì)量各不相同，因此，僅用流動比率等指標(biāo)來分析企業(yè)的償債能力，比率等指標(biāo)的補(bǔ)充。具體內(nèi)容為：l、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債之比。這指標(biāo)可以反映企業(yè)經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力，比率越大，說明償債能力越強(qiáng)。2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)之比。該比率可以反映企業(yè)用經(jīng)營活動中所獲現(xiàn)金償還全部債務(wù)的能力，這個比率越大，說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。3、現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價(jià)物）期末余額與流動負(fù)債之比。這一比率反映企業(yè)直接支付債越好。（2）盈利能力及支付能力分析由于利潤指標(biāo)存在的缺陷，因此，可運(yùn)用現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，作為每股收益、凈資產(chǎn)收益率等盈利指標(biāo)的補(bǔ)充。l能力，比率越高，說明企業(yè)支付股利的能力越強(qiáng)。2內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括了許多流動性不強(qiáng)的項(xiàng)目，如呆滯的存貨，有可能收不回的應(yīng)收帳款，產(chǎn)結(jié)構(gòu)差異較大，資產(chǎn)質(zhì)量各不相同，因此，僅用流動比率等指標(biāo)來分析企業(yè)的償債能力，比率等指標(biāo)的補(bǔ)充。具體內(nèi)容為：l、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債之比。這指標(biāo)可以反映企業(yè)經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金償還短期債務(wù)的能力，比率越大，說明償債能力越強(qiáng)。2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)之比。該比率可以反映企業(yè)用經(jīng)營活動中所獲現(xiàn)金償還全部債務(wù)的能力，這個比率越大，說明企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。3、現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價(jià)物）期末余額與流動負(fù)債之比。這一比率反映企業(yè)直接支付債越好。（2）盈利能力及支付能力分析由于利潤指標(biāo)存在的缺陷，因此，可運(yùn)用現(xiàn)金凈流量與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，作為每