中國電信集團公司內(nèi)部控制手冊業(yè)務(wù)流程(doc)

1、PAGE PAGE 776中國電信股股份有限限公司內(nèi)部控制手手冊下冊業(yè)務(wù)流程目錄業(yè)務(wù)流程TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc66121638 1資本性性支出業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121638 h 60 HYPERLINK l _Toc66121639 1.1招招標(biāo)及合合同管理理業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121639 h 60 HYPERLINK l _Toc66121640 1.2一一般工程程資本性性支出業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121640 h 70 HYPERLINK l _Toc66121641 1.3應(yīng)應(yīng)急工程程

2、資本性性支出業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121641 h 91 HYPERLINK l _Toc66121642 1.4零零星固定定資產(chǎn)采采購業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121642 h 1000 HYPERLINK l _Toc66121643 1.5國國際線路路支出業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121643 h 1077 HYPERLINK l _Toc66121644 1.6切切塊規(guī)模模管理業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121644 h 1199 HYPERLINK l _Toc66121645 1.7資資本承擔(dān)擔(dān)業(yè)務(wù)流流程 PAGERE

3、F _Toc66121645 h 1222 HYPERLINK l _Toc66121646 2經(jīng)營性性支出物物資采購購業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121646 h 1255 HYPERLINK l _Toc66121647 3資產(chǎn)管管理及處處置業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121647 h 1333 HYPERLINK l _Toc66121648 3.1固固定資產(chǎn)產(chǎn)及無形形資產(chǎn)管管理業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121648 h 1333 HYPERLINK l _Toc66121649 3.2固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121

4、649 h 1544 HYPERLINK l _Toc66121650 3.3存存貨管理理業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121650 h 1644 HYPERLINK l _Toc66121651 4服務(wù)提提供、計計費、收收入及收款/結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121651 h 1811 HYPERLINK l _Toc66121652 4.1產(chǎn)產(chǎn)品定價價業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121652 h 1811 HYPERLINK l _Toc66121653 4.2業(yè)業(yè)務(wù)受理理業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121653 h 1855 HYPER

5、LINK l _Toc66121654 4.3計計費帳務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121654 h 2111 HYPERLINK l _Toc66121655 4.4收收款和應(yīng)應(yīng)收賬款款的管理理業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121655 h 2244 HYPERLINK l _Toc66121656 4.5與與電信運運營商的的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121656 h 2333 HYPERLINK l _Toc66121657 4.6信信息源合合作方結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121657 h 2455 HYPERLINK l _

6、Toc66121658 4.7內(nèi)內(nèi)部結(jié)算算業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121658 h 2533 HYPERLINK l _Toc66121659 4.8電電信卡收收入業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121659 h 2600 HYPERLINK l _Toc66121660 4.9代代辦業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121660 h 2666 HYPERLINK l _Toc66121661 4.10大客戶戶業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121661 h 2722 HYPERLINK l _Toc66121662 5關(guān)聯(lián)方方交易業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGER

7、EF _Toc66121662 h 2811 HYPERLINK l _Toc66121663 6資金管管理業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121663 h 2899 HYPERLINK l _Toc66121664 6.1籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121664 h 2899 HYPERLINK l _Toc66121665 6.2貨貨幣資金金管理業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121665 h 2977 HYPERLINK l _Toc66121666 6.3對對外投資資業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121666 h 3155 HYPERLIN

8、K l _Toc66121667 6.4資資金補貼貼業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121667 h 3288 HYPERLINK l _Toc66121668 7成本費費用管理理及核算算業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121668 h 3322 HYPERLINK l _Toc66121669 7.1人人工成本本業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121669 h 3322 HYPERLINK l _Toc66121670 7.2經(jīng)經(jīng)營租賃賃成本業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121670 h 3411 HYPERLINK l _Toc66121671 7.3一

9、一般成本本費用支支出業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121671 h 3477 HYPERLINK l _Toc66121672 8會計報報表編制制業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121672 h 3544 HYPERLINK l _Toc66121673 9重大表表外事項項管理 PAGEREF _Toc66121673 h 3655 HYPERLINK l _Toc66121674 9.1擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121674 h 3655 HYPERLINK l _Toc66121675 9.2法法律規(guī)范范遵循業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc661

10、21675 h 3744 HYPERLINK l _Toc66121676 10信息息管理與與披露業(yè)業(yè)務(wù)流程程 PAGEREF _Toc66121676 h 3822 HYPERLINK l _Toc66121677 10.1管理信信息數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)流流程 PAGEREF _Toc66121677 h 3822 HYPERLINK l _Toc66121678 10.2信息披披露業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121678 h 3933 HYPERLINK l _Toc66121679 11預(yù)算算管理和和財務(wù)分分析業(yè)務(wù)務(wù)流程 PAGEREF _Toc66121679 h 4066PAGE

11、613資本性支出出業(yè)務(wù)流流程招標(biāo)及合同同管理業(yè)業(yè)務(wù)流程程一、業(yè)務(wù)務(wù)流程范范圍1所涉及及的業(yè)務(wù)務(wù)范圍選擇設(shè)計計單位、承承建商、供供應(yīng)商和和監(jiān)理公公司；簽簽訂合同同并對合合同的執(zhí)執(zhí)行和存存檔進行行管理；組織采采購；對對購入物物資的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和單單價金額額進行檢檢驗并對對相關(guān)資資產(chǎn)項目目,以及及應(yīng)付賬賬款進行行記錄；監(jiān)督工工程建設(shè)設(shè)的實施施并適時時進行驗驗收；向向供應(yīng)商商支付貨貨款。2所涉及及的部門門范圍財務(wù)部門門、法律律事務(wù)部部門、審審計部門門、紀(jì)檢檢監(jiān)察部部門、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃劃部門、建建設(shè)部門門、采購購部門以以及其他他有資本本性支出出需求的的部門二、目標(biāo)標(biāo)1設(shè)備采采購及項項目招標(biāo)標(biāo)行為規(guī)規(guī)范、過

12、過程公開開、競爭爭公平、裁裁決公正正，符合合公司管管理制度度、國家家法律法法規(guī)和有有關(guān)國際際慣例的的要求。三、風(fēng)險險1未遵守守合同條條款要求求，未遵遵循有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，導(dǎo)導(dǎo)致合同同索賠、項項目停滯滯或政府府處罰。四、相關(guān)關(guān)會計科科目無五、流程程概述(一)招招標(biāo)流程程1編制招招標(biāo)文件件當(dāng)按規(guī)定定需要采采用招標(biāo)標(biāo)方式確確定物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位時，由由采購部部門/建設(shè)部部門會同同相關(guān)部部門及單單位負(fù)責(zé)責(zé)制作技技術(shù)規(guī)范范書和商商務(wù)規(guī)范范書，并并合并形形成招標(biāo)標(biāo)文件。如如果委托托招標(biāo)代代理機構(gòu)構(gòu)完成招招標(biāo)過程程的，編編制商務(wù)務(wù)規(guī)范書書和合并并形成招招標(biāo)文件件的工作作

13、由招標(biāo)標(biāo)方組織織招標(biāo)代代理機構(gòu)構(gòu)完成。招招標(biāo)文件件完成后后由法律律事務(wù)部部門對相相關(guān)法律律文件的的合法合合規(guī)性進進行審核核，然后后上交采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位負(fù)責(zé)人人或其授授權(quán)人審審批。上上述相關(guān)關(guān)部門或或者單位位審批后后，按照照項目金金額和性性質(zhì)的不不同，由由相應(yīng)的的權(quán)限機機構(gòu)或其其授權(quán)人人員進行行審閱。如屬于土土建項目目，則按按規(guī)定必必須由相相關(guān)政府府部門進進行公開開招標(biāo)，相相關(guān)流程程不在此此流程中中規(guī)定。對達到招招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，但不不采用招招標(biāo)方式式的項目目審批按按照項目目金額和和性質(zhì)的的不同，由由相應(yīng)的的權(quán)限機機構(gòu)進行行審批。2組織招招標(biāo)采用自行招招標(biāo)方式式的項目目，招

14、標(biāo)標(biāo)單位應(yīng)應(yīng)該在招招標(biāo)工作作開始以以前取得得自行招招標(biāo)資格格，否則則應(yīng)委托托招標(biāo)公公司完成成招標(biāo)工工作，被被委托招招標(biāo)的招招標(biāo)公司司應(yīng)具有有相應(yīng)的的資質(zhì)證證明。招標(biāo)方式主主要有邀邀請招標(biāo)標(biāo)和公開開招標(biāo)兩兩種。邀請招標(biāo)：采用邀請招招標(biāo)方式式的項目目，采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位根根據(jù)以往往同類型型項目實實施記錄錄、業(yè)務(wù)務(wù)部門推推薦、技技術(shù)交流流等資料料確定有有資格的的物資供供應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位范范圍(地地市分公公司則根根據(jù)省市市子公司司確定的的選型范范圍進行行確定，沒沒有確定定選型范范圍的，由由地市分分公司按按前述流流程處理理)，上上交相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人審

15、審批。物物資供應(yīng)應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的范圍由由相關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批批通過后后，視項項目金額額和性質(zhì)質(zhì)的不同同分別由由不同權(quán)權(quán)限機構(gòu)構(gòu)進行審審批。審審批通過過后，采采購部門門/建設(shè)部部門向有有資格的的物資供供應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位(不少于于規(guī)定數(shù)數(shù)量)發(fā)發(fā)出邀請請書和招招標(biāo)文件件，展開開招標(biāo)工工作。采購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位將將有資格格的物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位信息匯匯總并建建立資料料庫，并并及時更更新包括括名稱、地地址、聯(lián)聯(lián)系方式式、主要要設(shè)備規(guī)規(guī)格、主主要客戶戶、公司司采用設(shè)設(shè)備的項項目及使使用

16、評價價在內(nèi)的的相關(guān)信信息。上上述資料料庫作為為項目邀邀請招標(biāo)標(biāo)的選擇擇基礎(chǔ)。公開招標(biāo)：采用公開招招標(biāo)方式式的項目目，招標(biāo)標(biāo)文件應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定通過網(wǎng)網(wǎng)上抽取取相關(guān)專專家進行行審查。審審查完成成通過后后，在規(guī)規(guī)定媒體體上發(fā)布布。法律律事務(wù)部部門在組組織招標(biāo)標(biāo)的過程程中應(yīng)該該就業(yè)務(wù)務(wù)程序的的合法合合規(guī)性進進行審核核。3進行評評標(biāo)受委托組織織招標(biāo)的的部門或或者受委委托的招招標(biāo)公司司從規(guī)定定的專家家?guī)熘须S隨機抽取取評標(biāo)專專家，并并成立評評標(biāo)委員員會。評評標(biāo)委員員會組成成應(yīng)不少少于規(guī)定定人數(shù)；評標(biāo)委委員會的的組成必必須由內(nèi)內(nèi)部人員員和外部部專家共共同組成成；與投投標(biāo)人有有利害關(guān)關(guān)系的人人不應(yīng)擔(dān)擔(dān)任評標(biāo)標(biāo)委員

17、會會委員；評標(biāo)委委員會組組成人員員名單在在中標(biāo)結(jié)結(jié)果確定定之前應(yīng)應(yīng)當(dāng)保密密。物資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位投標(biāo)后后，由評評標(biāo)委員員會按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定進行行開標(biāo)，并并記錄開開標(biāo)的全全過程，然然后備案案。如果果投標(biāo)人人少于規(guī)規(guī)定數(shù)量量，應(yīng)重重新進行行招標(biāo)，或或者向有有關(guān)主管管部門做做出書面面說明，在在取得有有關(guān)主管管部門的的批準(zhǔn)后后，可以以繼續(xù)進進行招標(biāo)標(biāo)。投標(biāo)標(biāo)文件由由評標(biāo)委委員會進進行評審審，出具具評標(biāo)報報告，并并由評標(biāo)標(biāo)委員會會全體成成員簽字字。評標(biāo)標(biāo)報告報報由采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位負(fù)負(fù)責(zé)人和和主管副副總或其其授權(quán)人人審閱。主主管副總總或其授授權(quán)人員

18、員在推薦薦的備選選單位范范圍中確確定中標(biāo)標(biāo)廠家。根根據(jù)項目目性質(zhì)和和金額的的差異，部部分項目目的中標(biāo)標(biāo)廠家還還需要由由總經(jīng)理理審批。批批準(zhǔn)后由由采購部部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位向向中標(biāo)廠廠家發(fā)出出中標(biāo)通通知書，并并負(fù)責(zé)將將招、投投標(biāo)活動動相關(guān)文文件整理理歸檔。采采用公開開招標(biāo)方方式的，采采購部門門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位在在發(fā)出中中標(biāo)通知知書之前前應(yīng)將中中標(biāo)結(jié)果果在網(wǎng)站站上公示示一定時時間，如如果有投投訴，上上述部門門應(yīng)在規(guī)規(guī)定時間間內(nèi)回復(fù)復(fù)處理意意見。法律事務(wù)部部門對中中標(biāo)后的的相關(guān)法法律文件件應(yīng)該進進行審核核。4根據(jù)項項目的金金額和性性質(zhì)的差差異，審審計部門門應(yīng)該不不同程度度

19、地參與與項目招招標(biāo)工作作。(二)合合同的簽簽訂合同主要包包括股份份公司統(tǒng)統(tǒng)談統(tǒng)簽簽合同、統(tǒng)統(tǒng)談分簽簽合同和和自行采采購合同同；省/市子公公司統(tǒng)談?wù)劷y(tǒng)簽合合同、統(tǒng)統(tǒng)談分簽簽合同和和自行采采購合同同；地/市分公公司統(tǒng)談?wù)劮趾灪虾贤妥宰孕胁少徺徍贤?編制設(shè)設(shè)備集中中采購目目錄采購部門定定期編制制設(shè)備集集中采購購目錄，目目錄中主主要包括括設(shè)備類類別、采采購方式式等內(nèi)容容。目錄錄中規(guī)定定了允許許下級公公司自行行采購的的設(shè)備種種類。設(shè)設(shè)備集中中采購目目錄交由由采購部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審核核無誤后后，上報報總經(jīng)理理辦公會會議審批批，批準(zhǔn)準(zhǔn)后，以以文件形形式下發(fā)發(fā)給下級級公司及及本級公公司相關(guān)關(guān)部門。下下級公司

20、司及本級級公司相相關(guān)部門門按該文文件的要要求進行行設(shè)備集集中采購購，并以以其為合合同簽訂訂的指導(dǎo)導(dǎo)文件。2審批及及簽訂合合同如果是通過過商務(wù)談?wù)勁械姆椒绞酱_定定物資供供應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的，由采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位擬定商商務(wù)條款款部分和和技術(shù)條條款部分分，經(jīng)采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位和相關(guān)關(guān)部門(含財務(wù)務(wù)和技術(shù)術(shù)等部門門)的專專家審閱閱后，匯匯總上述述兩個部部分以形形成草擬擬合同。然然后由采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位與物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位進行相相關(guān)設(shè)備備購買的的談判。如果是

21、通過過招標(biāo)選選定物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位的，由由采購部部門/項項目管理理部門/建設(shè)單單位按照照招標(biāo)文文件的技技術(shù)規(guī)范范書和商商務(wù)規(guī)范范書擬定定合同初初稿。確定合同文文本初稿稿以后，由由法律事事務(wù)部門門或者其其授權(quán)部部門就合合同規(guī)定定的權(quán)利利和義務(wù)務(wù)進行審審閱，由由財務(wù)部部門就合合同規(guī)定定的付款款條件及及方式進進行審閱閱。審閱閱無誤后后，由采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位編制合合同審批批表，采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位、法律律事務(wù)部部門和財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人或者授授權(quán)人員員在合同同審批表表上簽字字，并視視項目金金額和性性質(zhì)的不不同分別別

22、由不同同權(quán)限機機構(gòu)進行行審批。審審批通過過后，由由采購部部門/項項目管理理部門或或其授權(quán)權(quán)單位的的法人代代表或者者其授權(quán)權(quán)人與物物資供應(yīng)應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的簽訂正正式采購購合同。如果下級公公司所簽簽訂的設(shè)設(shè)備購買買合同屬屬于上級級公司規(guī)規(guī)定的統(tǒng)統(tǒng)談分簽簽的范圍圍時，下下級公司司應(yīng)遵循循上級公公司簽訂訂的設(shè)備備購買框框架協(xié)議議的基本本規(guī)定。采購部門/項目管管理部門門建立并并定期更更新物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位檔案，以以便于公公司對上上述供應(yīng)應(yīng)商和服服務(wù)商的的情況進進行監(jiān)督督，如果果檔案留留存信息息表明上上述供應(yīng)應(yīng)商和服服務(wù)商可可能無法法

23、保證所所供貨物物的及時時提供、售售后服務(wù)務(wù)或者其其他服務(wù)務(wù)工作的的質(zhì)量，則則公司需需要根據(jù)據(jù)情況對對將來同同類工程程的供應(yīng)應(yīng)商和服服務(wù)商的的選擇做做出調(diào)整整。3檢查合合同執(zhí)行行情況上級公司采采購部門門/項目目管理部部門會同同財務(wù)部部門、法法律事務(wù)務(wù)部門將將定期或或不定期期組織人人員對下下級公司司簽訂的的合同進進行檢查查，確定定其是否否符合上上級公司司的設(shè)備備集中采采購目錄錄和框架架協(xié)議的的規(guī)定，簽簽訂的合合同是否否規(guī)范，并并將檢查查結(jié)果記記錄留檔檔。4建立設(shè)設(shè)備價格格信息庫庫采購部門/項目管管理部門門應(yīng)該建建立健全全物資供供應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的相關(guān)價價格信息息庫。

24、價價格信息息庫收集集各種電電信相關(guān)關(guān)設(shè)備物物資的價價格、各各級公司司簽訂的的設(shè)備購購買合同同的相關(guān)關(guān)設(shè)備物物資價格格、施工工單位建建安費用用的價格格、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的服務(wù)價價格，并并由專門門人員及及時更新新。價格格信息庫庫的信息息主要對對在招、投投標(biāo)工作作和采購購合同的的簽訂中中確定設(shè)設(shè)備價格格起指導(dǎo)導(dǎo)和參考考的作用用。5根據(jù)合合同的金金額和性性質(zhì)的差差異，審審計部門門和紀(jì)檢檢監(jiān)察部部門應(yīng)該該不同程程度地參參與合同同簽訂的的談判和和簽訂工工作。六、 業(yè)業(yè)務(wù)流程程圖表控制點監(jiān)督檢查方方法流程圖(一) 招招標(biāo)流程程1編制招標(biāo)標(biāo)文件1.1招標(biāo)標(biāo)文件由由法律事事務(wù)部門門對相關(guān)關(guān)法律文文件

25、的合合法合規(guī)規(guī)性進行行審核，采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位負(fù)責(zé)人人或其授授權(quán)人審審批招標(biāo)標(biāo)文件。1.1檢查查法律事事務(wù)部門門對相關(guān)關(guān)法律文文件的合合法合規(guī)規(guī)性的審審核意見見，采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位負(fù)負(fù)責(zé)人或或其授權(quán)權(quán)人的審審批意見見。1編制招標(biāo)文件1編制招標(biāo)文件1.2按項項目金額額不同，招招標(biāo)文件件由不同同的權(quán)限限機構(gòu)審審核。1.2考慮慮招標(biāo)文文件的審審批是否否經(jīng)過適適當(dāng)?shù)氖谑跈?quán)。2組織招標(biāo)2組織招標(biāo)1.3 對對達到招招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，但不不采用招招標(biāo)方式式的項目目審批按按照項目目金額和和性質(zhì)的的不同，由由相應(yīng)的的權(quán)限機機構(gòu)進行行審批。1.3 檢查達達到招標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但但

26、不進行行招標(biāo)項項目的審審批是否否符合規(guī)規(guī)定。2組織招標(biāo)標(biāo)2.1采用用自行招招標(biāo)方式式的項目目，招標(biāo)標(biāo)單位應(yīng)應(yīng)該在招招標(biāo)工作作開始以以前取得得自行招招標(biāo)資格格。2.1對于于采用自自行招標(biāo)標(biāo)方式的的項目，檢檢查招標(biāo)標(biāo)的自行行招標(biāo)資資格的文文件. 33進行評標(biāo)2.2委托托招標(biāo)公公司完成成招標(biāo)工工作的項項目，招招標(biāo)公司司應(yīng)具有有相應(yīng)的的資質(zhì)證證明。2.2對于于采用委委托招標(biāo)標(biāo)方式的的項目，檢檢查招標(biāo)標(biāo)公司的的資質(zhì)證證明，以以及委托托合同。2.3采用用邀請招招標(biāo)的，采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位確定參參與邀請請招標(biāo)單單位的范范圍，交交由相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審批。2.3采用用邀請招招標(biāo)的項項

27、目，詢詢問相關(guān)關(guān)部門相相關(guān)工作作人員確確定供應(yīng)應(yīng)商范圍圍的依據(jù)據(jù)；采用用邀請招招標(biāo)的項項目，檢檢查相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人對對供應(yīng)商商范圍的的審核意意見及簽簽字確認(rèn)認(rèn)。2.4依據(jù)據(jù)項目金金額的不不同，由由不同權(quán)權(quán)限機構(gòu)構(gòu)對邀標(biāo)標(biāo)范圍進進行審批批。2.4依據(jù)據(jù)項目金金額的不不同，檢檢查是否否由相應(yīng)應(yīng)權(quán)限機機構(gòu)的審審批意見見及簽字字確認(rèn)。2.5參與與邀標(biāo)的的供應(yīng)商商不應(yīng)少少于規(guī)定定數(shù)量。2.5采用用邀請招招標(biāo)的項項目，檢檢查參與與邀標(biāo)的的供應(yīng)商商是否達達到要求求數(shù)量。2.6采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位將將有資格格的物資資供應(yīng)商商、施工工單位、設(shè)設(shè)計單位位或者監(jiān)監(jiān)理單位位信息匯匯總并建建立供應(yīng)

28、應(yīng)商資料料庫作為為項目邀邀請招標(biāo)標(biāo)的選擇擇基礎(chǔ)；定期更更新資料料庫信息息。2.6檢查查是否定定期更新新供應(yīng)商商資料庫庫。2.7采用用公開招招標(biāo)的，招招標(biāo)文件件應(yīng)按規(guī)規(guī)定通過過相關(guān)專專家的審審查。2.7采用用公開招招標(biāo)的項項目，檢檢查其招招標(biāo)文件件是否通通過了政政府相關(guān)關(guān)部門的的審查。2.8公開開招標(biāo)的的招標(biāo)文文件應(yīng)該該在規(guī)定定媒體上上發(fā)布。2.8采用用公開招招標(biāo)的項項目，檢檢查其招招標(biāo)文件件的發(fā)布布是否符符合要求求。2.9法律律事務(wù)部部門在組組織招標(biāo)標(biāo)的過程程中應(yīng)該該就業(yè)務(wù)務(wù)程序的的合法合合規(guī)性進進行審核核。2.9檢查查法律事事務(wù)部門門在組織織招標(biāo)的的過程中中是否就就業(yè)務(wù)程程序的合合法合規(guī)規(guī)性

29、進行行審核。3進行評標(biāo)標(biāo)3.1評標(biāo)標(biāo)委員會會人員數(shù)數(shù)量及組組成應(yīng)符符合規(guī)定定。3.1檢查查評標(biāo)委委員會的的組成是是否符合合規(guī)定。3.2 評評標(biāo)委員員會的評評標(biāo)過程程應(yīng)該符符合規(guī)定定。3.2檢查查評標(biāo)委委員會的的評標(biāo)過過程是否否符合規(guī)規(guī)定。3.3 評評標(biāo)委員員會出具具評標(biāo)報報告，并并由評標(biāo)標(biāo)委員會會全體成成員簽字字。3.3檢查查評標(biāo)委委員會出出具的評評標(biāo)報告告及其審審評意見見與簽字字確認(rèn)。3.4采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位負(fù)負(fù)責(zé)人審審批評標(biāo)標(biāo)報告。3.4檢查查相關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人對評評標(biāo)報告告的審批批意見及及簽字。3.5主管管副總或或其授權(quán)權(quán)人員審審閱評標(biāo)標(biāo)報告，并并在推薦薦的備選選單

30、位范范圍中確確定中標(biāo)標(biāo)廠家。3.5檢查查主管副副總或其其授權(quán)人人員對評評標(biāo)報告告的審閱閱意見和和簽字。3.6根據(jù)據(jù)項目金金額和性性質(zhì)的不不同，部部分項目目的備選選單位范范圍需要要總經(jīng)理理審批。3.6按照照項目金金額的不不同，檢檢查是否否部分項項目的備備選單位位范圍需需要總經(jīng)經(jīng)理審批批。3.7采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位整整理文件件留檔并并發(fā)送中中標(biāo)通知知書。3.7檢查查中標(biāo)通通知書及及招、投投標(biāo)活動動相關(guān)文文件整理理留檔。3.8公開開招標(biāo)的的，采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位在在發(fā)出中中標(biāo)通知知書之前前應(yīng)將中中標(biāo)結(jié)果果按規(guī)定定在網(wǎng)站站公示，如如果有投投訴，應(yīng)應(yīng)在規(guī)定定時間內(nèi)

31、內(nèi)回復(fù)處處理意見見。3.8檢查查公開招招標(biāo)的處處理是否否符合規(guī)規(guī)定。3.9法律律事務(wù)部部門對中中標(biāo)后的的相關(guān)法法律文件件應(yīng)該進進行審核核。3.9 檢檢查法律律事務(wù)部部門對中中標(biāo)后的的相關(guān)法法律文件件的審核核意見。1編制設(shè)備集中采購目錄1編制設(shè)備集中采購目錄4根據(jù)項目目的金額額和性質(zhì)質(zhì)的差異異，審計計部門應(yīng)應(yīng)該不同同程度地地參與項項目招標(biāo)標(biāo)工作。4檢查審計計部門是是否根據(jù)據(jù)項目的的金額和和性質(zhì)差差異的不不同參與與項目招招標(biāo)工作作。(二)合同同的簽訂訂1編制設(shè)備備集中采采購目錄錄1.1采購購部門定定期制訂訂設(shè)備集集中采購購目錄。1.1檢查查采購部部門是否否定期制制訂設(shè)備備集中采采購目錄錄；詢問問相

32、關(guān)人人員對設(shè)設(shè)備集中中采購目目錄制訂訂的依據(jù)據(jù)，判斷斷其是否否合理。2審批及簽訂合同2審批及簽訂合同1.2采購購部門負(fù)負(fù)責(zé)人、總總經(jīng)理辦辦公會議議審核、審審批設(shè)備備集中采采購目錄錄，并以以正式文文件下發(fā)發(fā)。1.2檢查查采購部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、總總經(jīng)理辦辦公會議議審核、審審批意見見及簽字字確認(rèn)；檢查是是否有關(guān)關(guān)于設(shè)備備集中采采購目錄錄的正式式文件。1.3下級級公司及及本級公公司相關(guān)關(guān)部門按按設(shè)備集集中采購購文件的的要求進進行設(shè)備備集中采采購，并并以其為為合同簽簽訂的指指導(dǎo)文件件。1.3詢問問下級公公司和本本級公司司相關(guān)部部門的相相關(guān)工作作人員，在在日常的的工作中中是否按按照設(shè)備備集中采采購目錄錄來處

33、理理日常事事務(wù)的。3檢查合同執(zhí)行情況3檢查合同執(zhí)行情況2審批及簽簽訂合同同2.1通過過商務(wù)談?wù)勁写_定定物資供供應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的項目，草草擬合同同的商務(wù)務(wù)條款部部分和技技術(shù)條款款部分經(jīng)經(jīng)采購部部門/項項目管理理部門、建建設(shè)單位位和相關(guān)關(guān)部門(含財務(wù)務(wù)等部門門)專家家審閱。2.1檢查查相關(guān)部部門專家家對起草草的商務(wù)務(wù)條款和和技術(shù)條條款部分分的審閱閱意見及及簽字確確認(rèn)。4建立設(shè)備價格信息庫4建立設(shè)備價格信息庫2.2合同同文本的的初稿，由由法律事事務(wù)部門門或者其其授權(quán)部部門就合合同的權(quán)權(quán)利和義義務(wù)進行行審閱；財務(wù)部部門對合合同的付付款條件件及方式式進行審審閱。2.2檢

34、查查法律事事務(wù)部門門或者其其授權(quán)部部門、財財務(wù)部門門對合同同文本的的初稿的的審閱意意見。5審計部門的參與5審計部門的參與2.3采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位編編制合同同審批表表，由采采購部門門/項目目管理部部門/建建設(shè)單位位、法律律事務(wù)部部門和財財務(wù)部門門對合同同初稿進進行審閱閱并由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人在合合同審批批表上簽簽字。2.3檢查查合同審審批表是是否有規(guī)規(guī)定部門門負(fù)責(zé)人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字。2.4按項項目金額額和性質(zhì)質(zhì)的不同同，合同同審批表表由相應(yīng)應(yīng)的權(quán)限限機構(gòu)進進行審批批。2.4按照照項目金金額的不不同，檢檢查是否否有相應(yīng)應(yīng)權(quán)限機機構(gòu)的審審批意見見及簽字字確認(rèn)。2.5下級級公司應(yīng)應(yīng)遵循

35、上上級公司司簽訂的的設(shè)備購購買框架架協(xié)議的的規(guī)定。2.5下級級公司簽簽訂的設(shè)設(shè)備購買買合同是是否遵循循上級框框架協(xié)議議的規(guī)定定。2.6采購購部門/項目管管理部門門/建設(shè)設(shè)單位建建立供應(yīng)應(yīng)商和服服務(wù)商檔檔案并定定時更新新。2.6檢查查相關(guān)部部門是否否定時更更新供應(yīng)應(yīng)商檔案案。3檢查合同同執(zhí)行情情況3.1上級級公司采采購部門門/項目目管理部部門會同同財務(wù)部部門、法法律事務(wù)務(wù)部門定定期或不不定期組組織檢查查下級公公司簽訂訂的采購購合同，并并將檢查查結(jié)果記記錄留檔檔。3.1檢查查上級公公司采購購部門/項目管管理部門門會同財財務(wù)部門門、法律律事務(wù)部部門對下下級公司司簽訂的的設(shè)備購購買合同同檢查的的記錄材

36、材料。詢詢問相關(guān)關(guān)人員檢檢查過程程中所關(guān)關(guān)注的主主要問題題。4建立設(shè)備備價格信信息庫4.1采購購部門/項目管管理部門門建立物物資供應(yīng)應(yīng)商、施施工單位位、設(shè)計計單位或或者監(jiān)理理單位的的相關(guān)價價格信息息庫并由由專門人人員及時時更新。4.1檢查查價格信信息庫中中信息的的真實性性與及時時性。5根據(jù)合同同的金額額和性質(zhì)質(zhì)的差異異，審計計部門和和紀(jì)檢監(jiān)監(jiān)察部門門應(yīng)該不不同程度度地參與與合同簽簽訂的談?wù)勁泻秃灪炗喒ぷ髯鳌?詢問審計計部門和和紀(jì)檢監(jiān)監(jiān)察部門門是否不不同程度度地參與與合同簽簽訂的談?wù)勁泻秃灪炗喒ぷ髯鳌Ｆ?、主要要控制點點相關(guān)文文件1設(shè)備集集中采購購目錄2技術(shù)規(guī)規(guī)范書3商務(wù)規(guī)規(guī)范書4招標(biāo)文文件5招標(biāo)

37、資資格證明明文件(自行招招標(biāo)項目目)6委托招招標(biāo)合同同7受委托托招標(biāo)公公司資質(zhì)質(zhì)證明8核準(zhǔn)招招標(biāo)范圍圍9評標(biāo)委委員會組組成通知知及人員員名單10評標(biāo)標(biāo)報告11中標(biāo)標(biāo)通知書書12草擬擬合同13合同同初稿14正式式合同15備案案合同16合同同執(zhí)行情情況檢查查記錄八、相關(guān)關(guān)制度及及備查文文件1國務(wù)院院、國家家計委、建建設(shè)部、信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)部工程程管理文文件匯編編2中國電電信集團團工程管管理文件件匯編3中國電電信集團團應(yīng)急建建設(shè)程序序指導(dǎo)意意見（試試行）4中國電電信集團團通信建建設(shè)項目目招標(biāo)投投標(biāo)管理理辦法5中國電電信集團團通信設(shè)設(shè)備采購購集中管管理實施施細(xì)則6關(guān)于印印發(fā)中國國電信集集團建設(shè)設(shè)項目（工工

38、程）財財務(wù)管理理辦法的的通知（中中國電信信200034472號文）7浙江省省電信有有限公司司成本費費用管理理暫行辦辦法一般工程資資本性支支出業(yè)務(wù)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)務(wù)流程范范圍1所涉及及的業(yè)務(wù)務(wù)范圍項目立項；下達投投資計劃劃；選擇擇設(shè)計單單位、承承建商、供供應(yīng)商和和監(jiān)理公公司；簽簽訂合同同并對合合同的執(zhí)執(zhí)行和存存檔進行行管理；組織采采購；對對購入物物資的數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和單單價金額額進行檢檢驗并對對相關(guān)資資產(chǎn)項目目以及應(yīng)應(yīng)付賬款款進行記記錄；在在建工程程的相關(guān)關(guān)會計處處理；監(jiān)監(jiān)督工程程建設(shè)的的實施并并適時進進行驗收收；對已已完工并并達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)的在建建工程及及時轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)；進進行工程

39、程審計；向供應(yīng)應(yīng)商支付付貨款；對賬；竣工決決算。2所涉及及的部門門范圍財務(wù)部門、審審計部門門、紀(jì)檢檢監(jiān)察部部門、采采購部門門、建設(shè)設(shè)部門、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃劃部門、運運行維護護部門、計計劃部門門、項目目管理部部門和其其他有資資本性支支出需求求的部門門二、目標(biāo)標(biāo)1注重工工程形象象進度與與財務(wù)發(fā)發(fā)生數(shù)相相互匹配配，保證證資本性性支出項項目所涉涉及的相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)和應(yīng)付付賬款記記錄符合合有關(guān)會會計準(zhǔn)則則的要求求，做到到及時、真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確和完完整；2確保已已完工并并達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)的在建建工程被被及時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為固定定資產(chǎn)；3設(shè)備采采購及項項目相關(guān)關(guān)招標(biāo)行行為規(guī)范范、過程程公開、競競爭公平平、裁決決公正，符

40、符合公司司管理制制度、國國家法律律、法規(guī)規(guī)和有關(guān)關(guān)國際慣慣例的要要求。三、風(fēng)險險1實際發(fā)發(fā)生的資資本性支支出未能能在賬上上及時、真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地反反映；2在建工工程已完完工并達達到預(yù)定定可使用用狀態(tài)后后，未及及時轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)賬目目，以及及已估價價入賬，但但久拖未未辦理正正式?jīng)Q算算導(dǎo)致固固定資產(chǎn)產(chǎn)計價不不準(zhǔn)確；3固定資資產(chǎn)的購購建成本本和時間間記錄不不準(zhǔn)確，導(dǎo)導(dǎo)致資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中的固固定資產(chǎn)產(chǎn)、累計計折舊以以及利潤潤表中的的折舊費費用等科科目不準(zhǔn)準(zhǔn)確；4其他不不符合有有關(guān)會計計準(zhǔn)則的的會計處處理；5未遵守守合同條條款要求求；未遵遵循有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)，導(dǎo)導(dǎo)致合同同索賠、項項目停滯滯或

41、政府府處罰。四、相關(guān)關(guān)會計科科目銀行存款、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、在建建工程、工工程物資資和應(yīng)付付賬款五、流程程概述本手冊將資資本性支支出分為為一般工工程資本本性支出出、應(yīng)急急工程資資本性支支出、零零星固定定資產(chǎn)采采購和切切塊規(guī)模模管理。一般工程資資本性支支出是指指規(guī)模較較大且復(fù)復(fù)雜的工工程項目目，各種種審批手手續(xù)比較較全面；應(yīng)急工工程資本本性支出出是指由由于市場場或者網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的原原因需要要快速反反應(yīng)的工工程項目目，各種種審批手手續(xù)不能能缺少，但但有些手手續(xù)可以以同時進進行；零零星固定定資產(chǎn)采采購是指指非項目目下的生生產(chǎn)用或或者管理理用固定定資產(chǎn)的的采購；切塊規(guī)規(guī)模管理理是指地地市分公公司或者者省市子子公

42、司各各部門按按省市子子公司規(guī)規(guī)定的資資金用途途自行建建設(shè)的項項目。固定資產(chǎn)改改良支出出涵蓋在在資本性性支出流流程中。固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出是指指發(fā)生的的改(擴擴)建支支出達到到對應(yīng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的20%及以上上，或者者經(jīng)過改改(擴)建后，對對應(yīng)資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命延延長二年年及以上上；或者者經(jīng)過改改(擴)建后，對對應(yīng)固定定資產(chǎn)改改變原有有性質(zhì)和和用途的的相關(guān)支支出。1立項根據(jù)項目的的性質(zhì)和和金額的的差異，可可以通過過兩種方方式進行行立項，即即通過填填報立項項申請表表立項或或者通過過實施可可行性研研究立項項。填報立項申申請表是是指項目目發(fā)起單單位或者者部門根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展需需求與現(xiàn)現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)絡(luò)容

43、量，提提出項目目意向，填填報立項項申請表表，經(jīng)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或其其授權(quán)人人審核后后提交給給網(wǎng)絡(luò)規(guī)規(guī)劃部門門。網(wǎng)絡(luò)絡(luò)規(guī)劃部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或其其授權(quán)人人會同計計劃、財財務(wù)等部部門對立立項申請請表進行行審核。審審核通過過后，根根據(jù)項目目的金額額與性質(zhì)質(zhì)不同，由由不同權(quán)權(quán)限機構(gòu)構(gòu)予以審審批。地市分公司司項目發(fā)發(fā)起部門門填報的的立項申申請表在在經(jīng)過該該部門和和網(wǎng)絡(luò)規(guī)規(guī)劃部門門等相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人或或其授權(quán)權(quán)人審核核后，還還應(yīng)由地地市分公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審閱。審審閱無誤誤后，地地市分公公司網(wǎng)絡(luò)絡(luò)規(guī)劃部部門再將將立項申申請表上上報省市市子公司司的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)規(guī)劃部部門，由由省市子子公司網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃劃部門會會同計劃劃、

44、財務(wù)務(wù)等部門門對立項項申請表表進行審審批，然然后根據(jù)據(jù)項目金金額與性性質(zhì)的不不同，由由不同權(quán)權(quán)限機構(gòu)構(gòu)予以審審批。實施項目目可行性性研究是是指項目目發(fā)起單單位或者者部門提提出意向向，由網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃劃部門組組織或者者委托相相關(guān)部門門組織實實施項目目可行性性研究。按按照項目目的性質(zhì)質(zhì)和金額額的不同同，可行行性研究究應(yīng)由有有相應(yīng)資資質(zhì)的設(shè)設(shè)計單位位編制?？煽尚行匝醒芯繄蟾娓鎽?yīng)該由由編制單單位蓋章章確認(rèn)并并提交可可行性研研究評審審會議評評審。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部部門組織織可行性性研究評評審會議議，評審審人員包包括計劃劃、財務(wù)務(wù)等相關(guān)關(guān)部門的的人員和和專家。評評審會議議應(yīng)形成成評審紀(jì)紀(jì)要，由由參與評評審的全全體人員

45、員簽名確確認(rèn)。項目可行性性研究評評審紀(jì)要要由網(wǎng)絡(luò)絡(luò)規(guī)劃部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或其其授權(quán)人人審核。審審核無誤誤后，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃劃部門擬擬定可行行性研究究報告批批復(fù)，將將項目可可行性研研究報告告、評審審紀(jì)要、和和擬定的的可行性性研究報報告批復(fù)復(fù)報主管管領(lǐng)導(dǎo)或或其授權(quán)權(quán)人進行行審批。審審批后，由由網(wǎng)絡(luò)規(guī)規(guī)劃部門門將項目目可行性性研究報報告及審審批的相相關(guān)資料料留檔，在在相應(yīng)的的工程開開始以后后，轉(zhuǎn)交交項目管管理部門門留檔。如果項目是是通過項項目申請請表審批批立項的的，在公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)或或其授權(quán)權(quán)人審批批同意后后，計劃劃部門編編制設(shè)計計任務(wù)書書并下達達給項目目管理部部門；如如果項目目是通過過可行性性研究審審批

46、立項項的，在在公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或其授授權(quán)人批批復(fù)可行行性研究究以后，計計劃部門門將可行行性研究究批復(fù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)給項項目管理理部門，以以替代設(shè)設(shè)計任務(wù)務(wù)書。如果項目可可行性研研究沒有有通過審審批，則則可行性性研究的的相關(guān)費費用從成成本費用用中列支支。2確定項項目負(fù)責(zé)責(zé)人和專專職工程程財務(wù)人人員計劃部門下下達設(shè)計計任務(wù)書書或者轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)可行行性研究究批復(fù)后后，為保保證項目目實施過過程中各各項工作作銜接得得當(dāng)，項項目管理理部門需需要確定定項目負(fù)負(fù)責(zé)人，負(fù)負(fù)責(zé)在項項目實施施過程中中的各項項管理工工作。同同時，財財務(wù)部門門需要安安排專職職工程財財務(wù)人員員，與項項目負(fù)責(zé)責(zé)人溝通通協(xié)調(diào)，做做好項目目的核算算與財務(wù)務(wù)

47、管理工工作。3確定設(shè)設(shè)計單位位立項申請表表/項目目可行性性研究報報告審批批通過后后，由項項目管理理部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位組織財財務(wù)等相相關(guān)部門門根據(jù)有有關(guān)規(guī)定定選擇具具有相應(yīng)應(yīng)資質(zhì)的的設(shè)計單單位進行行初步設(shè)設(shè)計。按照項目規(guī)規(guī)模和工工程性質(zhì)質(zhì)的不同同，項目目管理部部門可以以按規(guī)定定通過指指定或者者招標(biāo)的的方式確確定項目目設(shè)計單單位。招招標(biāo)程序序參照流流程1.1。4初步設(shè)設(shè)計及審審批確定項目設(shè)設(shè)計單位位以后，設(shè)設(shè)計單位位按照規(guī)規(guī)定的內(nèi)內(nèi)容對項項目進行行初步設(shè)設(shè)計，并并提交初初步設(shè)計計文本。收到初步設(shè)設(shè)計文本本，項目目管理部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位組組織財務(wù)務(wù)等相關(guān)關(guān)部門召召開初步步

48、設(shè)計評評審會議議，審核核初步設(shè)設(shè)計文本本并編制制評審會會議紀(jì)要要，由與與會人員員簽字確確認(rèn)。評評審會議議紀(jì)要出出具以后后，項目目管理部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位擬擬定初步步設(shè)計批批復(fù)文件件，附初初步設(shè)計計文本和和評審會會議紀(jì)要要，由項項目管理理部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位和相關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人會會簽，然然后報公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。如果項目的的初步設(shè)設(shè)計概算算金額超超過設(shè)計計任務(wù)書書或者可可行性研研究報告告批復(fù)金金額的一一定比例例，則項項目管理理部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位要重新新辦理立立項手續(xù)續(xù)。初步設(shè)計會會審后，由由項目管管理部門門將初步步設(shè)計文文本及相相關(guān)審批批資料轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)給建設(shè)設(shè)

49、部門留留檔。依據(jù)工程項項目的性性質(zhì)和金金額的不不同，項項目管理理部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位可以將將初步設(shè)設(shè)計和施施工圖設(shè)設(shè)計(詳詳見本流流程第111款)合并成成一階段段設(shè)計。一一階段設(shè)設(shè)計的流流程與初初步設(shè)計計基本相相同。5下達投投資計劃劃初步設(shè)計審審批以后后，計劃劃部門制制訂投資資計劃。投投資計劃劃由財務(wù)務(wù)部門會會簽后，報報公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或其授授權(quán)人審審批，然然后下達達項目管管理部門門或者其其委托的的建設(shè)單單位。同同時，財財務(wù)部門門根據(jù)投投資計劃劃，及時時籌集建建設(shè)資金金，保證證項目資資金如期期到位。6確定施施工、監(jiān)監(jiān)理單位位項目管理部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位選選擇具有有相應(yīng)資

50、資質(zhì)的施施工、監(jiān)監(jiān)理單位位范圍，依依據(jù)工程程性質(zhì)和和金額的的不同，分分別由不不同權(quán)限限機構(gòu)最最終確定定施工和和監(jiān)理單單位。按按規(guī)定需需要有監(jiān)監(jiān)理單位位參與的的項目，必必須實行行監(jiān)理制制度。按規(guī)定必須須實行招招標(biāo)方式式的，應(yīng)應(yīng)采取招招標(biāo)方式式確定施施工、監(jiān)監(jiān)理單位位。招標(biāo)標(biāo)程序參參照流程程1.11。項目目管理部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位通通過招標(biāo)標(biāo)選取一一定數(shù)量量的推薦薦單位后后，依據(jù)據(jù)工程性性質(zhì)和金金額的不不同，分分別由不不同權(quán)限限機構(gòu)最最終確定定施工和和監(jiān)理單單位。7設(shè)備物物資采購購初步設(shè)計完完成以后后，由建建設(shè)部門門或者建建設(shè)單位位提供設(shè)設(shè)備物資資采購清清單，采采購部門門按規(guī)定定程序確

51、確定設(shè)備備供應(yīng)商商，并簽簽訂設(shè)備備采購合合同。設(shè)設(shè)備物資資采購流流程參見見流程11.1。根據(jù)據(jù)項目的的性質(zhì)差差異，部部分設(shè)備備物資的的采購可可以在初初步設(shè)計計以前完完成。8驗收設(shè)設(shè)備物資資設(shè)備物資采采購合同同簽訂之之后，根根據(jù)合同同規(guī)定，需需要進行行廠驗的的設(shè)備物物資，當(dāng)當(dāng)設(shè)備物物資在生生產(chǎn)廠商商處尚未未裝運時時，由采采購部門門或者其其委托的的建設(shè)部部門/建建設(shè)單位位組織業(yè)業(yè)務(wù)和技技術(shù)人員員到生產(chǎn)產(chǎn)廠家對對設(shè)備進進行廠驗驗。廠驗驗如果合合格，出出具出廠廠驗收報報告，由由參與驗驗收人員員簽字確確認(rèn)。如如果項目目由股份份公司管管理，由由省/市市子公司司完成建建設(shè)工作作或者項項目由省省/市子子公司管

52、管理，由由地/市市分公司司完成建建設(shè)工作作的，廠廠驗由管管理單位位完成。在在設(shè)備運運抵施工工現(xiàn)場時時，建設(shè)設(shè)部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位和相關(guān)關(guān)部門的的技術(shù)人人員以及及施工方方、設(shè)備備供應(yīng)商商代表和和監(jiān)理公公司代表表對到貨貨的設(shè)備備進行開開箱驗收收，以確確保設(shè)備備沒有毀毀損和短短缺，并并簽署相相應(yīng)的開開箱驗收收報告。如如果所購購設(shè)備屬屬于進口口設(shè)備的的，采購購部門應(yīng)應(yīng)該查看看由商檢檢部門出出具的商商檢報告告和由海海關(guān)出具具的關(guān)稅稅完稅憑憑證。商商檢報告告、出廠廠驗收報報告和開開箱驗收收報告應(yīng)應(yīng)該由項項目管理理部門留留檔保存存；相關(guān)關(guān)的海關(guān)關(guān)完稅憑憑證（或或其復(fù)印印件）應(yīng)應(yīng)該由財財務(wù)部門門留

53、檔保保存。9工程物物資管理理有關(guān)工程物物資的管管理，參參見流程程3.33。10施工工圖設(shè)計計及審查查初步設(shè)計通通過審批批以后，建建設(shè)部門門或者建建設(shè)單位位應(yīng)確定定工程負(fù)負(fù)責(zé)人。工工程負(fù)責(zé)責(zé)人組織織和協(xié)調(diào)調(diào)工程建建設(shè)過程程中的各各項工作作。設(shè)備采購合合同簽訂訂以后，建建設(shè)部門門或者其其委托的的建設(shè)單單位應(yīng)組組織設(shè)計計單位就就項目建建設(shè)的具具體內(nèi)容容進行施施工圖設(shè)設(shè)計，并并出具施施工圖設(shè)設(shè)計文本本。施工工圖設(shè)計計文本需需要由編編制單位位蓋章確確認(rèn)。然然后，建建設(shè)部門門或者建建設(shè)單位位組織對對施工圖圖設(shè)計文文本進行行審查，審審查后應(yīng)應(yīng)出具審審核意見見。在審審核意見見出具以以后，建建設(shè)部門門擬定批批復(fù)

54、文件件，由相相關(guān)部門門會簽，報報公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。并并以設(shè)計計批復(fù)文文件的形形式下發(fā)發(fā)給有關(guān)關(guān)建設(shè)單單位。施工圖設(shè)計計項目預(yù)預(yù)算金額額如果超超過設(shè)計計任務(wù)書書或者可可行性研研究批復(fù)復(fù)金額的的一定比比例時，則則項目管管理部門門或者其其委托的的建設(shè)單單位要重重新辦理理立項手手續(xù)。11施工工過程管管理在施工過程程中，建建設(shè)部門門或者建建設(shè)單位位應(yīng)組織織必要的的技術(shù)人人員、監(jiān)監(jiān)理公司司（如有有）負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督施施工的進進度和質(zhì)質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商商、施工工、監(jiān)理理單位（如如有）應(yīng)應(yīng)定期向向建設(shè)部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位的的工程負(fù)負(fù)責(zé)人出出具工程程進度報報告，由由工程負(fù)負(fù)責(zé)人匯匯總編制制工程進進度報告

55、告，交建建設(shè)部門門負(fù)責(zé)人人或其授授權(quán)人審審閱并抄抄報公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，以以確保建建設(shè)部門門及時了了解工程程的進度度。工程程負(fù)責(zé)人人同時將將進度報報告交工工程財務(wù)務(wù)人員據(jù)據(jù)以及時時進行工工程財務(wù)務(wù)核算，以以確保財財務(wù)報表表能夠準(zhǔn)準(zhǔn)確、全全面的反反映資產(chǎn)產(chǎn)價值。工工程進度度報告由由建設(shè)部部門留檔檔。如果建設(shè)過過程中工工程的實實際成本本超過了了工程項項目預(yù)算算，則由由建設(shè)部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位對對超過項項目預(yù)算算部分提提供合理理解釋，并并形成報報告，上上報項目目管理部部門審核核。項目目管理部部門審核核無誤后后，視金金額不同同分別由由不同權(quán)權(quán)限機構(gòu)構(gòu)審批。如如超過規(guī)規(guī)定比例例以上的的，項目目

56、管理部部門或者者其委托托的建設(shè)設(shè)單位應(yīng)應(yīng)重新辦辦理立項項手續(xù)。12在建建工程的的會計處處理在工程項目目實施的的過程中中，工程程財務(wù)人人員應(yīng)根根據(jù)工程程進度報報告、實實物資產(chǎn)產(chǎn)驗收確確認(rèn)單、工工程合同同協(xié)議和和實際支支付的其其他與項項目相關(guān)關(guān)的費用用憑證及及時記錄錄在建工工程明細(xì)細(xì)賬。關(guān)于利息資資本化的的詳細(xì)情情況參見見流程66.1。13對賬賬財務(wù)部門門在建設(shè)設(shè)單位或或者建設(shè)設(shè)部門的的協(xié)助下下定期(或者在在月末滾滾動進行行)與有有頻繁往往來交易易或者有有較大應(yīng)應(yīng)付款余余額的設(shè)設(shè)備或者者服務(wù)供供應(yīng)商進進行書面面對賬，并并將書面面對賬單單據(jù)妥善善存檔保保存。如如果存在在差異，應(yīng)應(yīng)由財務(wù)務(wù)部門會會同相

57、關(guān)關(guān)部門找找出差異異原因，并并起草差差異分析析報告，交交上述部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批批。審批批通過后后，財務(wù)務(wù)部門按按審批意意見進行行會計處處理，并并將經(jīng)審審批的差差異分析析報告留留檔備查查。14支付付款項在工程項目目實施的的過程中中，工程程負(fù)責(zé)人人應(yīng)依據(jù)據(jù)批準(zhǔn)的的設(shè)計文文件及投投資計劃劃、設(shè)計計、施工工、訂貨貨等有關(guān)關(guān)資料，定定期制訂訂項目用用款計劃劃，工程程財務(wù)人人員審核核，由建建設(shè)部門門和財務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人或或其授權(quán)權(quán)人及時時進行審審批。審審批后，由由財務(wù)部部門及時時安排項項目資金金的調(diào)配配。如果果財務(wù)部部門不能能及時安安排付款款，財務(wù)務(wù)部門需需要提供供合理解解釋。支付工程款款時，要要由經(jīng)辦辦

58、人員(工程負(fù)負(fù)責(zé)人)簽字確確認(rèn)，建建設(shè)部門門或者其其委托的的建設(shè)單單位的相相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人審批批。超過過一定金金額權(quán)限限的付款款還需公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。工工程財務(wù)務(wù)人員要要依據(jù)批批準(zhǔn)的用用款計劃劃、設(shè)計計文件及及設(shè)計、施施工、訂訂貨等有有關(guān)合同同資料進進行認(rèn)真真審核，嚴(yán)嚴(yán)格按合合同規(guī)定定的付款款方式付付款，確確保發(fā)生生的支出出合理合合規(guī)、原原始憑證證合法。15初驗驗項目基本完完成以后后，建設(shè)設(shè)部門或或者其委委托的建建設(shè)單位位通知項項目管理理部門，由由項目管管理部門門組織建建設(shè)部門門或者建建設(shè)單位位、財務(wù)務(wù)部門、設(shè)設(shè)計單位位、施工工單位和和監(jiān)理公公司（若若有）等等共同組組成初驗驗小組對對項目進進

59、行初步步驗收，并并出具初初驗報告告，由建建設(shè)單位位、施工工單位、監(jiān)監(jiān)理單位位和使用用單位等等方授權(quán)權(quán)代表簽簽字確認(rèn)認(rèn)。初驗驗報告應(yīng)應(yīng)報項目目管理部部門負(fù)責(zé)責(zé)人或其其授權(quán)人人審閱。審審閱通過過后，項項目管理理部門根根據(jù)初驗驗報告下下達試運運行通知知。16暫估估固定資資產(chǎn)當(dāng)固定資資產(chǎn)達到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)時，工工程負(fù)責(zé)責(zé)人/項項目負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)及及時書面面通知財財務(wù)部門門，由財財務(wù)部門門及時對對項目進進行暫估估。工程程財務(wù)人人員、工工程負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)協(xié)協(xié)助項目目負(fù)責(zé)人人填報資資產(chǎn)估列列通知單單（含估估列資產(chǎn)產(chǎn)詳單），經(jīng)經(jīng)項目管管理部門門會同建建設(shè)部門門、財務(wù)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)人或或其授權(quán)權(quán)人審核核后(如如果項

60、目目已經(jīng)完完成初步步驗收工工作的，隨隨同初驗驗報告一一起)，由由財務(wù)部部門據(jù)以以入賬，并并于次月月開始計計提折舊舊費用。同同時，工工程財務(wù)務(wù)人員、工工程負(fù)責(zé)責(zé)人協(xié)助助項目負(fù)負(fù)責(zé)人準(zhǔn)準(zhǔn)備暫估估資產(chǎn)交交付單，列列明暫估估入賬的的資產(chǎn)明明細(xì)，并并經(jīng)項目目管理部部門會同同建設(shè)部部門、財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人或其授授權(quán)人審審核。固固定資產(chǎn)產(chǎn)接收部部門接收收相關(guān)資資產(chǎn)時，由由雙方經(jīng)經(jīng)辦人員員在資產(chǎn)產(chǎn)交付單單上的簽簽字確認(rèn)認(rèn)。17試運運行項目初驗合合格以后后，建設(shè)設(shè)部門會會同相關(guān)關(guān)使用設(shè)設(shè)備的業(yè)業(yè)務(wù)部門門對設(shè)備備進行試試運行，以以檢查工工程是否否符合合合同要求求。試運運行結(jié)束束后，該該業(yè)務(wù)部部門應(yīng)出出具試運運行