某煤業(yè)公司財務(wù)科各項管理制度匯編

1、PAGE 74PAGE 73 財務(wù)科各項項管理制制度安 林 煤煤 業(yè)目 錄TOC o 1-3 u一、內(nèi)部牽牽制制度度 PAGEREF _Toc319074137 h 3二、貨幣資資金管理理制度 PAGEREF _Toc319074138 h 4三、成本費費用管理理制度 PAGEREF _Toc319074139 h 7四、內(nèi)部稽稽核制度度 PAGEREF _Toc319074140 h 11五、資產(chǎn)管管理制度度 PAGEREF _Toc319074141 h 16六、費用報報銷制度度 PAGEREF _Toc319074142 h 35七、專項資資金管理理制度 PAGEREF _Toc3190

2、74143 h 38八、財務(wù)科科各崗位位職責(zé) PAGEREF _Toc319074144 h 40九、會計電電算化管管理辦法法 PAGEREF _Toc319074145 h 43十、債權(quán)債債務(wù)管理理辦法 PAGEREF _Toc319074146 h 44十一、在建建工程管管理辦法法 PAGEREF _Toc319074147 h 47十二、授權(quán)權(quán)審批制制度 PAGEREF _Toc319074148 h 50十三、財務(wù)務(wù)報告管管理辦法法 PAGEREF _Toc319074149 h 54十四、財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理制度度 PAGEREF _Toc319074150 h 59十五、成本本核算制制

3、度 PAGEREF _Toc319074151 h 66十六、會計計檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc319074152 h 70十七、財產(chǎn)產(chǎn)清查制制度 PAGEREF _Toc319074153 h 75一、內(nèi)部牽牽制制度度 為了防止止舞弊，強強化制約約，保護護企業(yè)財財產(chǎn)的安安全，根根據(jù)會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范要要求，結(jié)結(jié)合公司司實際，制制定本制制度。 內(nèi)部牽制制制度就就是錢、賬賬分管制制度，是是內(nèi)部控控制制度度的重要要組成部部分。內(nèi)內(nèi)部牽制制制度是是指凡是是涉及款款項和財財物收付付、結(jié)算算及登記記的任何何一項工工作，必必須有兩兩人或者者兩人以以上分工工辦理，以以起到相相互制約約作用的

4、的一種工工作制度度。第三條 內(nèi)部牽牽制制度度的原則則是機構(gòu)構(gòu)分離、職職務(wù)分離離、錢賬賬分離、賬賬物分離離。第四條 （一一）、公公司財務(wù)務(wù)科負責(zé)責(zé)辦理公公司的會會計事務(wù)務(wù)，財務(wù)務(wù)科設(shè)會會計機構(gòu)構(gòu)負責(zé)人人一名，會會計兩名名，出納納員一名名。會計負責(zé)進進行公司司的固定定資產(chǎn)核核算、材材料核算算、成本本核算、工工資發(fā)放放、電算算化管理理、銷售售核算、在在建工程程及檔案案管理、往往來賬核核算、合合同管理理、稅管管管理。出納員負責(zé)責(zé)辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付和銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬，保保管庫存存現(xiàn)金和和各種有有價證券券，保管管有關(guān)印印章，但但簽發(fā)支支票所使使用的印印章由出出納員和和會計分

5、分管。出出納員不不得兼任任稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。（二）、其其他方面面的內(nèi)部部牽制：物資采采購、驗驗收、記記賬要分分設(shè)人員員，不得得由一人人兼辦。銷售、發(fā)貨、計量、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。工資計算、發(fā)放、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。其他涉及錢、賬、物的事項都要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。 本制度未未盡事宜宜，參照照會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范和上上級主管管部門要要求。 附則1、本辦法法自下發(fā)發(fā)之日起起執(zhí)行。2、本辦法法由財務(wù)務(wù)科負責(zé)責(zé)解釋及及組織修修訂。二、貨幣資資金管理理制度為加強貨幣幣資金管管理和對對經(jīng)濟活活動的監(jiān)監(jiān)督，提提高資金金

6、使用效效益，防防止國有有資產(chǎn)流流失，確確保貨幣幣資金有有計劃地地合理使使用，依依據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定,結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制制定本制制度。第一章 現(xiàn)金管管理第一條 認真執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度，按按規(guī)定設(shè)設(shè)置“現(xiàn)金日日記賬”，所發(fā)發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)必必須通過過出納人人員，由由出納人人員根據(jù)據(jù)收付憑憑證，按按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的順順序，逐逐筆登記記“現(xiàn)金日日記賬”?，F(xiàn)金金日記賬賬的收入入和支出出金額，應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無誤誤后的收收付憑證證登記?！艾F(xiàn)金日記賬”必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，每日終了，應(yīng)計算全天的現(xiàn)金收入合計數(shù)，現(xiàn)金支出合計數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進

7、行核對，做到賬款相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對相符。第二條 以現(xiàn)金金形式收收到的各各類收入入，各單單位應(yīng)及及時送交交公司財財務(wù)部門門，并由由財務(wù)部部門存入入單位的的銀行賬賬戶內(nèi)，不不得坐支支現(xiàn)金。第三條 考慮到到單位生生產(chǎn)規(guī)模模及安全全生產(chǎn)等等因素，庫庫存現(xiàn)金金嚴格按按公司核核定的庫庫存限額額（壹仟仟元），不不得突破破核定限限額，超超限額現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時上交交。 必須在規(guī)規(guī)定的現(xiàn)現(xiàn)金支付付范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金。設(shè)設(shè)備購置置、材料料采購、工工程結(jié)算算等一律律使用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。若生生產(chǎn)急需需、市場場緊缺或或購買地地點不固固定等原

8、原因必須須使用現(xiàn)現(xiàn)金的需需經(jīng)有關(guān)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后方可支支付現(xiàn)金金。 出納辦理理的現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)，必必須以會會計審核核簽認的的會計憑憑證為依依據(jù)，否否則不能能收付。 職工因公公出差預(yù)預(yù)借現(xiàn)金金，須經(jīng)經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)核定定出差的的時間、地地點、路路線等，審審批借支支金額，財財務(wù)方可可付款，借借款人員員應(yīng)在返返回單位位后及時時辦理報報銷手續(xù)續(xù)，任何何人不得得長期拖拖欠借款款。出納員對已已辦理收收支業(yè)務(wù)務(wù)的原始始憑證及及記賬憑憑證要分分別加蓋蓋收訖或或付訖戳戳記，并并及時登登記日記記賬，做做到日清清月結(jié)。大額現(xiàn)金的的支出，按按公司規(guī)規(guī)定的支支付辦法法實行聯(lián)聯(lián)簽。保險柜的鑰鑰匙和密密碼分別別由出納納員與

9、會會計分開開保管，不不得由出出納員一一人保管管。第二章 銀行存存款管理理第一條 單位按按規(guī)定設(shè)設(shè)立基本本存款賬賬戶，不不準多頭頭設(shè)戶。第二條 嚴格執(zhí)執(zhí)行中國國人民銀銀行頒發(fā)發(fā)的銀銀行結(jié)算算辦法，不不得簽發(fā)發(fā)各種空空白支票票、匯票票或交由由他人自自填。第三條 支票的的簽發(fā)必必須有相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批簽簽字的完完備手續(xù)續(xù)，否則則不得簽簽發(fā)支票票。第四條 簽發(fā)出出去的支支票除特特殊情況況外，一一律交由由財務(wù)人人員送達達銀行辦辦理業(yè)務(wù)務(wù)。第五條 留存銀銀行的印印鑒要分分開保管管，不能能一個人人保管全全套付款款印鑒。定定期核對對銀行存存款余額額，并編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。第六條 合理預(yù)預(yù)測現(xiàn)金金浮游

10、量量，有效效利用時時間差，提提高現(xiàn)金金的使用用效率。（一）根據(jù)據(jù)實際情情況，推推遲支付付應(yīng)付款款。（二）盡可可能的采采用匯票票付款。（三）對于于金額較較大的貨貨款可直直接派人人前往收收取支票票并送存存銀行。（四）對各各銀行間間及企業(yè)業(yè)內(nèi)部各各單位的的現(xiàn)金往往來要嚴嚴加控制制，以防防止現(xiàn)金金滯留。（五）保證證支票及及時處理理并在當(dāng)當(dāng)日送存存銀行，減減少處理理浮游時時間。（六）通知知付款方方自己需需要的支支付渠道道，以節(jié)節(jié)省清算算浮游的的時間。本制度由公公司財務(wù)務(wù)科負責(zé)責(zé)解釋。 本制度度自發(fā)布布之日起起施行。三、成本費費用管理理制度第一條 為進一一步加強強公司成成本費用用的控制制，強化化全體成成員

11、成本本意識，嚴嚴控不合合理開支支，增強強財務(wù)約約束能力力，使財財務(wù)管理理工作更更趨程序序化、規(guī)規(guī)范化、精精細化和和預(yù)算化化，特制制定本辦辦法。 第二條 成本費費用管理理工作應(yīng)應(yīng)遵循“成本效效益、統(tǒng)統(tǒng)一管理理、監(jiān)督督制約、依依法合規(guī)規(guī)”的整體體原則。 1.成本效效益原則則。各部部門都應(yīng)應(yīng)樹立成成本觀念念和成本本意識，在在設(shè)備采采購、基基本建設(shè)設(shè)、行政政管理、后后勤服務(wù)務(wù)等涉及及資金投投入方面面，必須須充分考考慮“投入產(chǎn)產(chǎn)出”平衡，避避免盲目目投入，重重復(fù)建設(shè)設(shè)、不計計成本、不不重效益益的隨意意行為。 2.統(tǒng)一管管理原則則。按照照財務(wù)統(tǒng)統(tǒng)一管理理的思路路。各部部門成本本費用堅堅持集體體審批制制度，

12、實實行誰簽簽字誰負負責(zé)。 3.監(jiān)督制制約原則則。根據(jù)據(jù)預(yù)算管管理的要要求，通通過預(yù)算算分解、定定額包干干、適度度獎懲、財財務(wù)監(jiān)控控的手段段，達到到監(jiān)督制制約的效效果。各各部門成成員應(yīng)對對部門成成本費用用進行監(jiān)監(jiān)督管理理。 4.依法合合規(guī)的原原則。各各項財務(wù)務(wù)管理活活動和行行為必須須依據(jù)和和遵照現(xiàn)現(xiàn)行法律律，法規(guī)規(guī)和規(guī)章章制度辦辦事，做做到依法法理財，照照章辦事事。 第三條 成本費費用項目目按性質(zhì)質(zhì)分為變變動費用用和剛性性費用兩兩類。對對變動費費用實施施定額包包干管理理，對剛剛性費用用實施監(jiān)監(jiān)控約束束管理。 第四條 實施監(jiān)監(jiān)控約束束管理的的成本費費用有工工資總額額，職工工福利基基金、工工會經(jīng)費費

13、、職工工教育經(jīng)經(jīng)費、社社會保障障費，勞勞動保護護費、住住房公積積金、防防寒取暖暖費、防防暑降溫溫費，保保險費、綠綠化保潔潔費、水水電消耗耗、各類類稅金及及附加等等項目。 第五條 實施定定額包干干管理的的成本費費用有差差旅費、辦辦公費、業(yè)業(yè)務(wù)費、修修理費、燃燃料動力力、器材材配件、運運輸費、電電話費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費等項項目。 第六條 剛性費費用實施施監(jiān)控約約束管理理，由財財務(wù)科根根據(jù)全年年預(yù)算批批復(fù)，協(xié)協(xié)同相關(guān)關(guān)職能部部門制定定具體指指標，上上報領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后實施。變變動費用用實施定定額包干干管理，由由財務(wù)科科根據(jù)全全年預(yù)算算批復(fù)及及歷年數(shù)數(shù)據(jù)采取取“零基預(yù)預(yù)算”與“定基預(yù)預(yù)算”相結(jié)合合方法編編

14、制，上上報領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后實施。 第七條 財務(wù)科科在編制制全年預(yù)預(yù)算時，根根據(jù)預(yù)算算批復(fù)情情況，考考慮生產(chǎn)產(chǎn)運行實實際，預(yù)預(yù)留部分分機動經(jīng)經(jīng)費作為為預(yù)備費費，以應(yīng)應(yīng)對臨時時性、專專題性、實實發(fā)性、大大額性的的相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟事項項。動用用預(yù)備費費，必須須由使用用部門提提出書面面申請，經(jīng)經(jīng)財務(wù)科科匯同其其他職能能部門初初審后，上上報領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后方能實實施。領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的相相關(guān)費用用實施單單列，在在定額以以內(nèi)使用用。 第八條 對各項項變動費費用定額額包干的的具體說說明 1、差旅費費：核算算各部門門員工出出差期間間發(fā)生的的相關(guān)費費用。(部門核核算指標標中不含含境外培培訓(xùn)和專專題性考考察發(fā)生生費用)凡涉及及一個以

15、以上部門門員工共共同出差差、培訓(xùn)訓(xùn)、考察察時，一一般按出出差人數(shù)數(shù)平均分分攤出差差費用，分分別計入入各自所所在部門門變動費費用指標標內(nèi)。(具體報報銷規(guī)定定參照公公司制定定的費費用報銷銷暫行辦辦法。) 2、辦公費費：核算算各管理理部門辦辦公用品品的耗用用，以及及其它應(yīng)應(yīng)列入“辦公費費科目目的費用用。 3、業(yè)務(wù)費費：核算算各部門門開展工工作發(fā)生生的相關(guān)關(guān)費用，包包括在倉倉庫領(lǐng)用用的辦公公用品。 4、修理費費：包含含房屋修修繕費和和設(shè)備修修理費。設(shè)設(shè)備修理理費包括括車輛維維修費、專專業(yè)設(shè)備備維修費費、通用用設(shè)備維維修費、有有關(guān)專業(yè)業(yè)設(shè)備的的維保費費等。設(shè)設(shè)備出現(xiàn)現(xiàn)重大故故障或房房屋建筑筑物大修修，涉

16、及及費用較較大可由由具體行行政部門門提出申申請，經(jīng)經(jīng)相關(guān)部部門技術(shù)術(shù)論證，財財務(wù)科平平衡預(yù)算算后上報報領(lǐng)導(dǎo)批批準，方方可進行行維修。 5、燃料動動力：核核算各部部門車輛輛、設(shè)備備耗費的的各種油油耗。其其中車輛輛在定點點加油站站簽單加加油，將將定期根根據(jù)車管管部門提提供的各各車輛油油耗明細細計入各各科、室室的變動動費用指指標中。 6、器材配配件：核核算業(yè)務(wù)務(wù)部門購購置的未未達到固固定資產(chǎn)產(chǎn)標準的的零配件件和小型型設(shè)備、器器具。 7、運輸費費：核算算各部門門車輛的的路橋費費、租賃賃費、停停車費、養(yǎng)養(yǎng)路費、以以及其他他費用等等。 8、通訊費費：核算算支付給給電訊部部門的固固定電話話、移動動電話、以以

17、及專線線費用。此此變動費費用指標標下達給給各部門門的員工工實際使使用的辦辦公電話話費用。 9、業(yè)務(wù)招招待費：核算各各部門開開展管理理工作和和業(yè)務(wù)活活動發(fā)生生的餐費費、食品品費、服服務(wù)費等等費用。具具體管理理辦法參參照相關(guān)關(guān)文件執(zhí)執(zhí)行，該該費用下下達指標標包括直直接報銷銷費用和和定點賓賓館酒店店 。第九條 財務(wù)科科將定期期與部門門核對有有關(guān)變動動費用指指標使用用情況并并予以公公示。對對變動費費用指標標按時間間配比超超標單位位，將提提出預(yù)警警提示。第十條 各部門門應(yīng)指定定專人為為成本費費用核算算員。對對部門發(fā)發(fā)生的成成本費用用登記流流水賬管管理并定定期與財財務(wù)科對對賬。 第十一條 為使使成本費費用

18、預(yù)算算控制落落到實處處，結(jié)合合變動費費用指標標考核情情況，酌酌情進行行適度獎獎懲。第十二條 本制制度由公公司財務(wù)務(wù)科負責(zé)責(zé)解釋。第十三條 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起施行行。四、內(nèi)部稽稽核制度度根據(jù)中華華人民共共和國會會計法及及會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范以及及企業(yè)內(nèi)內(nèi)部制度度的相關(guān)關(guān)規(guī)定，制制定本公公司財務(wù)務(wù)內(nèi)部稽稽核制度度：第一條 稽核人人員：公公司設(shè)專專職稽核核人員，由由會計行行使稽核核權(quán)力。出出納人員員不得兼兼管稽核核工作，出出納員必必須經(jīng)過過稽核人人員事前前稽核，方方能辦理理收支，出出納員只只能對已已稽核的的會計憑憑證進行行事中復(fù)復(fù)核，并并辦理有有關(guān)收支支手續(xù)。 第二條 稽核人人員的工工作權(quán)限

19、限：(一一) 對對不合理理、不合合法的一一切開支支，有權(quán)權(quán)拒絕付付款和報報銷；(二) 對于手手續(xù)不完完備，數(shù)數(shù)字計算算不準確確以及不不符合規(guī)規(guī)定的原原始憑證證，應(yīng)退退還給經(jīng)經(jīng)辦人，并并限期補補辦手續(xù)續(xù)或更正正； (三) 對于拒拒絕付款款，拒絕絕報銷，拒拒絕執(zhí)行行的事項項應(yīng)及時時向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報告。 第三條 稽核人人員的工工作職責(zé)責(zé)：(一一) 審審查各項項財務(wù)收收支。應(yīng)應(yīng)根據(jù)國國家財務(wù)務(wù)會計制制度對各各項財務(wù)務(wù)收支進進行逐筆筆審核，對對于不符符合規(guī)定定的收支支，應(yīng)及及時提出出意見，并并向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)匯報，采采取措施施，進行行處理；(二)復(fù)核會會計憑證證。會計計憑證的的復(fù)核應(yīng)應(yīng)每日隨隨著經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生逐筆筆

20、進行復(fù)復(fù)核，不不能拖拉拉積壓，貽貽誤記賬賬，對其其審核的的憑證應(yīng)應(yīng)簽名或或蓋章；(三)復(fù)核賬賬簿。對對賬簿復(fù)復(fù)核應(yīng)規(guī)規(guī)定日期期進行抽抽查，并并按抽查查日期登登入抽查查簿。發(fā)發(fā)現(xiàn)錯誤誤應(yīng)提出出更正意意見，由由主管記記賬員更更正；(四)復(fù)核會會計報表表。會計計報表的的復(fù)核應(yīng)應(yīng)按季、按按年進行行審核；(五)稽核人人員于稽稽核事務(wù)務(wù)完畢后后，應(yīng)據(jù)據(jù)實定期期出具核核查報告告?；撕耸聞?wù)如如涉及其其他部門門時，應(yīng)應(yīng)會同有有關(guān)部門門辦理，共共同出具具核查報報告。如如遇有意意見不一一致時，須須單獨提提出，與與核查報報告一并并呈報備備查。 第四條 稽核人人員出具具核查報報告，必必須記載載下列事事項：(一)問題及

21、及原因并并敘明日日期；(二)詳細事事實；(三)情況分分析；(四)處理意意見；(五)報告的的簽署及及日期。 第五條 賬務(wù)稽稽核及庫庫存檢查查時，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)檢查庫庫存現(xiàn)金金應(yīng)根據(jù)據(jù)現(xiàn)金日日記賬余余額進行行盤點，現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)存存放庫內(nèi)內(nèi)，如有有另存他他處者，應(yīng)應(yīng)立即查查明原因因；(二二)庫存現(xiàn)現(xiàn)金有無無以白條條、單據(jù)據(jù)抵充現(xiàn)現(xiàn)象；(三)支票簽簽發(fā)數(shù)額額與銀行行存款賬賬是否相相符，空空白未使使用支票票是否齊齊全，作作廢支票票有無注注銷；(四)核查未未到期票票據(jù)等有有價證券券，應(yīng)同同時檢查查并核對對有關(guān)賬賬表、憑憑證單據(jù)據(jù)。第六條 檢查各各項費用用時，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)公司各

22、各單位費費用的發(fā)發(fā)生與物物品領(lǐng)用用，是否否在預(yù)算算范圍或或經(jīng)核準準的范圍圍內(nèi)， 是否有有浪費或或與業(yè)務(wù)務(wù)無關(guān)的的開支，各各項費用用的列支支是否照照規(guī)定辦辦理。(二) 各種單單據(jù)項目目填寫是是否齊全全，審批批手續(xù)是是否完備備。 第七條 有價證證券的審審核應(yīng)注注意以下下事項：(一)購入及及出售手手續(xù)是否否完備；(二)證券種種類、面面值及號號碼，是是否與賬賬簿記載載相符；(三)債券附附帶的息息票是否否齊全，并并與賬冊冊相符；(四)本息票票有無到到期，票票面信息息是否齊齊全，是是否與賬賬冊相符符。 第八條 原始憑憑證的稽稽核，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)原始憑憑證的名名稱，填填制日期期，填制制單位名

23、名稱或填填制人姓姓名，接接受單位位名稱，經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)容容，數(shù)量量，單位位是否正正確；(二)從外單單位取得得的原始始憑證，是是否蓋有有填制單單位發(fā)票票專用章章或財務(wù)務(wù)專用章章；從個個人取得得的原始始憑證必必須有填填制人員員的簽名名或者蓋蓋章；自自制原始始憑證是是否有單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人或指指定人員員簽字或或蓋章；由外單單位提供供的原始始憑證如如丟失，應(yīng)應(yīng)取得原原單位蓋蓋有公章章的證明明，并注注明原憑憑證號碼碼、金額額等內(nèi)容容，嚴禁禁使用外外單位提提供的白白條憑證證；對外外開出原原始憑證證是否已已加蓋公公司發(fā)票票專用章章或財務(wù)務(wù)專用章章；(三三)原始憑憑證的大大小寫金金額是否否相符；(四)職工借借款

24、憑據(jù)據(jù)，附在在記賬憑憑證之后后，收回回借款時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)另開收收據(jù)，不不退還原原借款收收據(jù)；(五)經(jīng)批準準辦理的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)，是是否將有有關(guān)批準準文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準準文件需需要單獨獨歸檔的的，是否否在憑證證上注明明批準部部門名稱稱，日期期和文號號；(六六)原始憑憑證不得得涂改、挖挖補。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始始憑證有有錯誤的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出具具單位重重開或者者更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋出具單單位的印印鑒。 第九條 記賬憑憑證的稽稽核，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)記賬憑憑證的填填制日期期、編號號、業(yè)務(wù)務(wù)摘要是是否正確確，每一一交易行行為發(fā)生生，是否否按規(guī)定定填制記記賬憑證證，如有有積壓或或事

25、后補補制者，應(yīng)應(yīng)查明原原因； (二)會計分分錄是否否正確，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬是否否合理，借借貸方數(shù)數(shù)字是否否相符； (三三)應(yīng)加蓋蓋的戳記記及編號號等手續(xù)續(xù)是否完完備，有有關(guān)人員員的簽名名或 蓋蓋章是否否齊全，現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款的記賬賬憑證是是否已由由出納簽簽名或蓋蓋章；(四)除結(jié)賬賬或更正正錯誤記記賬憑證證可以不不附原始始憑證外外，其他他記賬憑憑證所附附有原始始憑證是是否齊全全、合法法；(五五)憑證編編號是否否連貫，有有無重編編、缺號號現(xiàn)象，裝裝訂是否否完整，調(diào)調(diào)閱是否否依照規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理。 第十條 賬簿的的稽核，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)各項賬賬簿的記記錄內(nèi)容容是否與與記賬憑憑證相符符，應(yīng)復(fù)復(fù)

26、核者是是否已復(fù)復(fù)核，保保證賬證證相符；(二)現(xiàn)金日日記賬收收付余額額是否與與當(dāng)日庫庫存余額額相符；銀行存存款日記記賬賬面面余額是是否定期期與銀行行對賬單單相核對對；是否否按時編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。(三)內(nèi)部往往來賬，是是否按月月核對并并填制未未達賬明明細表。(四)不同會會計賬簿簿之間的的賬簿記記錄是否否相符，保保證賬賬賬相符。(五)各各項賬簿簿記錄錯錯誤的糾糾正劃線線，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)過頁等等手續(xù)是是否依照照規(guī)定辦辦理，誤誤漏的空空白賬頁頁是否注注銷，并并由記賬賬人員簽簽名或蓋蓋章。(六)各科目目明細分分類賬各各戶或子子目之和和或未轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷完的的各筆科科目余額額之和是是否與總總分類賬賬各科目目余

27、額相相等，是是否按日日或定期期核對，相相關(guān)科目目的余額額是否相相符。(七)賬簿記記錄發(fā)生生的錯誤誤，不準準涂改、挖挖補，刮刮擦或者者用藥水水消除字字跡，不不準重新新抄寫，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦法更更正。(八)是否按按規(guī)定定定期結(jié)賬賬。 第十一條條 會計報報表的稽稽核，應(yīng)應(yīng)注意下下列事項項：(一一)會計報報表之間間，會計計報表各各項目之之間，凡凡有相對對應(yīng)關(guān)系系數(shù)字是是否一致致，勾稽稽關(guān)系是是否正確確；本期期會計報報表與上上期會計計報表之之間有關(guān)關(guān)數(shù)字是是否相互互銜接；如果不不同會計計年度會會計報表表中各項項目內(nèi)容容和核算算方法有有變更的的，是否否在年度度會計報報表中加加以注明明；(二二)會計報報表的數(shù)

28、數(shù)字有無無篡改，是是否真實實，計算算是否準準確；(三)報表的的編號、裝裝訂是否否完整，印印章是否否齊全、送送報有無無缺漏。第十二條 本制度度未盡事事宜，按按國家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和公公司章程程、公公司財務(wù)務(wù)會計制制度、公公司內(nèi)部部會計管管理制度度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 第十三條 本制度度自下發(fā)發(fā)之日起起執(zhí)行。 五、資產(chǎn)管管理制度度為了加強和和規(guī)范公公司資產(chǎn)產(chǎn)管理，確確保安全全完整，防防止閑置置和流失失，提高高使用效效益，根根據(jù)國家家相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，結(jié)合合公司實實際，制制定本辦辦法。庫存及在用用物資管管理制度度第一條 對庫存存物資企企業(yè)管理理科室要要進行分分類管理理，建立立科學(xué)的的管理制制度，并并

29、借助微微機進行行動態(tài)控控制。相相關(guān)單位位應(yīng)于每每月月末末進行一一次盤點點，保證證賬實相相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺，應(yīng)及及時查明明原因，分分清責(zé)任任，出具具書面報報告報公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署意意見后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財務(wù)科科按規(guī)定定進行處處理。第二條 庫存物物資使用用時，各各使用單單位必須須根據(jù)實實際需要要提前提提出申請請，由相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，報報企業(yè)管管理等科科室。沒沒有提前前上報計計劃的不不予發(fā)料料。各項項物資的的發(fā)出必必須按預(yù)預(yù)算進行行控制，由由領(lǐng)用單單位或個個人出具具規(guī)范的的憑證，憑憑證（材材料消耗耗單或出出庫單）所所載內(nèi)容容不得涂涂改，相相關(guān)人員員必須簽簽字或蓋蓋章后才才能發(fā)放放實物。使使用單位位應(yīng)對領(lǐng)領(lǐng)用物資資

30、實行專專人保管管，防止止被盜和和丟失。第三條 倉庫保保管人員員應(yīng)對所所保管物物資經(jīng)常常清理，確確保各項項物資儲儲存中不不出現(xiàn)過過期、失失效、腐腐爛、霉霉變等保保管損失失。第四條 各項物物資收入入、發(fā)出出的相關(guān)關(guān)記錄應(yīng)應(yīng)及時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交財務(wù)務(wù)科，財財務(wù)科進進行認真真審核，按按照國家家統(tǒng)一的的會計制制度和上上級主管管部門的的相關(guān)規(guī)規(guī)定進行行財務(wù)計計價和會會計處理理，保證證各項物物資計價價準確，損損益計算算正確。第五條 在用物物資指在在用材料料和在用用的低值值易耗品品，材料料采用實實際成本本法核算算，低值值易耗品品采用一一次性攤攤銷法。第六條 在用物物資的修修理，特特別是大大宗材料料的修理理，必需需經(jīng)過相

31、相關(guān)技術(shù)術(shù)人員檢檢驗、確確認、提提出申請請、經(jīng)相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，實實行提請請修理單單位和實實施修理理單位或或個人相相互分離離，至少少應(yīng)有其其它方面面的監(jiān)督督。修理理完工后后必須辦辦理驗收收交接，經(jīng)經(jīng)資產(chǎn)主主管科室室、使用用科室、修修理科室室簽字后后交由財財務(wù)科辦辦理結(jié)算算手續(xù)。修修理費用用應(yīng)嚴格格控制在在預(yù)算之之內(nèi)，對對明顯超超出預(yù)算算的不合合理支出出，由財財務(wù)科審審查、核核實，對對不符合合規(guī)定的的修理費費用，單單位不予予報銷。第七條 嚴格交交舊領(lǐng)新新制度:對于非非一次性性消耗的的物資，根根據(jù)實際際工作情情況，制制定交舊舊比率，并并嚴格按按照交舊舊比率實實行交舊舊領(lǐng)新，對對于未達達到制定定比率

32、的的單位，應(yīng)應(yīng)由經(jīng)營營科室予予以調(diào)查查。第八條 管理好好廢舊物物資的回回收工作作:對于于破舊毀毀損的已已不能繼繼續(xù)使用用的物資資，由物物資使用用部門列列出清單單通知物物資管理理科室，物物資管理理科室提提請相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批，及及時處理理，并將將殘體收收入上交交財務(wù)。第九條 獎罰制制度:在在使用過過程中因因個人原原因造成成物品非非因公使使用損毀毀的，將將對科室室主管、使使用人進進行通報報批評，并并視毀損損程度對對責(zé)任人人處以全全部或部部分物品品價值賠賠償?shù)奶幪幜P。對對于資產(chǎn)產(chǎn)保全工工作突出出的單位位和個人人，單位位將對其其表揚，并并適當(dāng)給給以經(jīng)濟濟獎勵，對對于玩忽忽職守、造造成物品品丟失、無無故損

33、毀毀的，將將對其嚴嚴肅處理理，并視視情節(jié)予予以經(jīng)濟濟處罰。產(chǎn)成品管理理制度煤炭企業(yè)的的產(chǎn)成品品是單一一的煤炭炭產(chǎn)品，產(chǎn)產(chǎn)銷量大大，發(fā)運運比較頻頻繁，為為了加強強對產(chǎn)成成品的管管理，根根據(jù)清產(chǎn)產(chǎn)核資的的要求，制制訂本管管理制度度。第一條 加強原原煤的質(zhì)質(zhì)量管理理：煤質(zhì)質(zhì)的好壞壞決定著著原煤銷銷售的價價格，因因此在生生產(chǎn)過程程中要采采取一系系列的措措施，不不斷提高高煤炭質(zhì)質(zhì)量。 加強原煤煤的產(chǎn)、銷銷、計量量管理：1、準準確計量量原煤產(chǎn)產(chǎn)量，日日常應(yīng)詳詳細登記記提升臺臺賬，記記錄提升升計數(shù)及及噸量，做做好井下下采面收收尺驗收收工作，每每月?lián)崒嵣蠄螽a(chǎn)產(chǎn)量。22、規(guī)范范銷售計計量程序序，做好好日常發(fā)發(fā)

34、運車輛輛的臺賬賬登記，詳詳細記錄錄每月發(fā)發(fā)運車次次、噸量量、煤質(zhì)質(zhì)情況、發(fā)發(fā)運目的的地。認認真查驗驗發(fā)出量量與客戶戶實收量量，做到到雙方發(fā)發(fā)運與實實收量、質(zhì)質(zhì)相符。33、建立立崗位責(zé)責(zé)任制，做做到賬實實相符、賬賬賬相符符。 壓減庫存存產(chǎn)成品品，降低低產(chǎn)成品品成本：產(chǎn)成品品庫存多多就意味味著占用用資金多多，必須須加大銷銷售力度度，減少少庫存，降降低資金金占用，提提高經(jīng)濟濟效益。固定資產(chǎn)管管理制度度管理范圍公司所有購購入、自自行建造造、融資資租入、投投資轉(zhuǎn)入入、接受受捐贈、盤盤盈的符符合本辦辦法規(guī)定定的固定定資產(chǎn)。雖達不到本本辦法規(guī)規(guī)定的固固定資產(chǎn)產(chǎn)標準，但但使用時時間超過過一年以以上的其其他資產(chǎn)

35、產(chǎn)，比照照本辦法法管理。（二）管理理職責(zé)分分工公司固定資資產(chǎn)實行行由經(jīng)營營科、管管理科室室、財務(wù)務(wù)科分工工負責(zé)的的原則，經(jīng)營科、管理科室負實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)科負核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：1、經(jīng)營科科職責(zé)（1）經(jīng)營營科負責(zé)責(zé)人為第第一責(zé)任任人，對對固定資資產(chǎn)實物物的安全全性負責(zé)責(zé)；使用用人為第第二責(zé)任任人，對對固定資資產(chǎn)實物物的完好好性負責(zé)責(zé)。（2）建立立固定資資產(chǎn)登記記臺賬，及及時反映映固定資資產(chǎn)的增增、減變變動等情情況，做做到臺賬賬與實物物一致。（3）正確確使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，做好好維護保保養(yǎng)。（4）定期期進行清清查盤點點，并提提出盤點點報告。2、管理科科室職責(zé)責(zé)（1）

36、公司司辦公類類固定資資產(chǎn)由綜綜合辦負負責(zé)管理理，生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營類類固定資資產(chǎn)由機機電科負負責(zé)管理理。（2）管理理員應(yīng)設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)臺臺賬及卡卡片，及及時反映映固定資資產(chǎn)的增增、減變變動等情情況，做做到管理理科室、經(jīng)營科、財務(wù)科三賬一致，賬、卡、物一致。（3）審核核并辦理理固定資資產(chǎn)的驗驗收、調(diào)調(diào)撥、維維修、處處置等事事宜。（4）對經(jīng)經(jīng)營科進進行的固固定資產(chǎn)產(chǎn)維護、管管理和使使用情況況進行檢檢查和指指導(dǎo)。（5）定期期組織清清查盤點點，處理理盈虧報報廢，提提出盤點點報告。（6）健全全檔案資資料，編編制固定定資產(chǎn)編編號，制制作并粘粘貼固定定資產(chǎn)標標簽。（7）定期期與財務(wù)務(wù)科核對對臺賬，保保證臺賬賬與財

37、務(wù)務(wù)總賬核核對相符符。3、財務(wù)科科職責(zé)（1）負責(zé)責(zé)公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價值值核算。核核算的范范圍包括括原價、折折舊、凈凈值和固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理以以及在建建工程、待待處理固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈損失失等。建建立健全全固定資資產(chǎn)的核核算憑證證，設(shè)置置固定資資產(chǎn)總賬賬、明細細賬，按按固定資資產(chǎn)的類類別、部部門進行行核算，正正確填報報有關(guān)會會計報表表。（2）辦理理固定資資產(chǎn)購置置、出售售、盈虧虧報廢等等財務(wù)手手續(xù)。（3）正確確計提折折舊。（4）每月月與管理理科室核核對當(dāng)月月新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)，每年年核對一一次全部部固定資資產(chǎn)，保保證帳帳帳相符。（5）組織織并參與與管理科科室的清清查盤點點工作，保保證帳實實相符。 （三

38、三）固定定資產(chǎn)的的確認及及分類1、固定資資產(chǎn)的定定義：指指使用壽壽命超過過一個會會計年度度，為生生產(chǎn)商品品、提供供勞務(wù)、出出租或經(jīng)經(jīng)營管理理而持有有的有形形資產(chǎn)。2、本辦法法確定的的固定資資產(chǎn)標準準：（1）使用用期限在在一年以以上、且且單位價價值在220000元（含含）以上上的房屋屋建筑物物、機器器設(shè)備、電電子設(shè)備備、運輸輸設(shè)備以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備等。 （2）使使用期限限在一年年以上、單單位價值值在20000元元以下的的各種設(shè)設(shè)備、工工具等，歸歸為其他他資產(chǎn)。3、本辦法法規(guī)定的的固定資資產(chǎn)按用用途分類類如下：（1）房屋屋：指公公司擁有有產(chǎn)權(quán)的的房屋、建建筑物。（2）建筑筑物：

39、指指除房屋屋以外的的各種建建筑物，如如圍墻、煙煙囪、水水塔、礦礦區(qū)路面面等。（3）動力力設(shè)備：批用以以生產(chǎn)電電力、熱熱力、風(fēng)風(fēng)力或其其他動力力的設(shè)備備。如鍋鍋爐、空空壓機等等。（4）傳導(dǎo)導(dǎo)設(shè)備：指以傳傳送電力力、熱力力、風(fēng)力力、流體體和氣體體的各種種設(shè)備，如如輸電線線路、上上下水道道、氣體體或液體體的輸送送管道等等。（5）生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備：指為生生產(chǎn)直接接服務(wù)的的各種機機器和設(shè)設(shè)備，如如采掘設(shè)設(shè)備、提提運設(shè)備備、排水水設(shè)備、通通風(fēng)設(shè)備備等。（6）運輸輸設(shè)備：指公司司購入的的各種車車輛，包包括辦公公車輛、工工程車輛輛。（7）工具具、儀器器及管理理工具：包括辦辦公用電電腦、打打印機、家家俱等。（四）固定

40、定資產(chǎn)的的編號1、編號管管理（1）固定定資產(chǎn)管管理科室室應(yīng)當(dāng)保保證所有有固定資資產(chǎn)無論論是在建建還是已已投入使使用或報報停使用用均獲得得唯一編編號，并并且不重重復(fù)、不不漏編。（2）編號號一旦確確定，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理科科室原則則上不得得中途改改變，即即使改變變了使用用地點。固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理科科室應(yīng)當(dāng)當(dāng)負責(zé)確確保各項項固定資資產(chǎn)編號號的唯一一性和統(tǒng)統(tǒng)一性。（3）在實實際使用用和管理理過程中中，當(dāng)出出現(xiàn)拆分分、拼裝裝、報廢廢、出售售等情況況時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對所所涉及的的固定資資產(chǎn)進行行編號調(diào)調(diào)整。已已使用過過的固定定資產(chǎn)編編號不得得再行使使用。（4）核查查固定資資產(chǎn)編號號情況應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為固定資資產(chǎn)盤點點的

41、重要要工作內(nèi)內(nèi)容之一一，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即更正。2、編號規(guī)規(guī)則（1）公司司固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一采用116位編編號。（2）總的的編號原原則為：存放部部門、大大類、小小類、購購置年月月、同一一細分號號的序號號。其中中：存放放部門、類類別均采采用兩個個大寫字字母表示示，購置置年月采采用六位位數(shù)字表表示，序序列號使使用四位位數(shù)字表表示。(五)固定定資產(chǎn)的的計價根據(jù)取得的的來源不不同，按按照下列列原則確確定：1、購入的的固定資資產(chǎn)按實實際支付付的買價價加上支支付的運運雜費、包包裝費、安安裝成本本、保險險費和繳繳納的稅稅金等作作為原價價。2、自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按照建建造過程程中實際際發(fā)生的的凈支出出

42、，或竣竣工決算算價格計計價。3、盤盈固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置價值確確定。4、已投入入使用尚尚未辦理理移交手手續(xù)或竣竣工決算算的固定定資產(chǎn)可可先按暫暫估價值值入賬，待待確定實實際價值值后，再再行調(diào)整整。5、其他來來源取得得的固定定資產(chǎn)按按會計準準則規(guī)定定確定入入賬價值值。（六）固定定資產(chǎn)購購置申請請各部門根據(jù)據(jù)實際情情況由申申請人填填寫“采購計計劃表”，注明明名稱、型型號、數(shù)數(shù)量、單單價、總總價、用用途等信信息。按按照公司司規(guī)定的的程序采采購，屬屬于按規(guī)規(guī)定自購購的，在在招標采采購金額額以下的的固定資資產(chǎn)，后后附不少少于三家家的采購購報價單單，屬于于工程項項目內(nèi)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的

43、，應(yīng)應(yīng)注明工工程名稱稱，價格格不得高高于工程程預(yù)算。（七）固定定資產(chǎn)采采購、驗驗收與登登記1、采購采購部依據(jù)據(jù)申請部部門“采購申申請單”、“報價單單”，貨比比三家后后擇優(yōu)采采購。需需要預(yù)付付款的，填填寫“資金使使用申請請單”，連同同“采購計計劃表”到財務(wù)務(wù)部申請請付款，到到貨后憑憑發(fā)票及及“固定資資產(chǎn)驗收收單”報賬；不需要要預(yù)付款款的，填填寫“資金使使用付款款申請單單”，連同同“采購申申請單”、發(fā)票票、“固定資資產(chǎn)驗收收單”一并申申請付款款并報賬賬。2、驗收固定資產(chǎn)送送達時，申申請部門門、采購購人員、經(jīng)營科均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“采購申請單”相符，驗收合格后填寫“固定資產(chǎn)驗

44、收單”，參加驗收人員均應(yīng)簽字。3、登記（1）經(jīng)營營科與使使用主管管部門依依據(jù)“固定資資產(chǎn)驗收收單”建立臺臺帳及卡卡片，同同時制作作固定資資產(chǎn)編號號標簽，粘粘貼于固固定資產(chǎn)產(chǎn)上。（2）財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)發(fā)票和和“固定資資產(chǎn)驗收收單”登記固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳。（八）固定定資產(chǎn)的的日常管管理固定資產(chǎn)的的日常管管理是指指固定資資產(chǎn)自購購置后到到清理期期間發(fā)生生的使用用、保管管、轉(zhuǎn)移移、維修修、改造造、借用用等行為為。1、固定資資產(chǎn)的保保管人辦公設(shè)備、家家具等以以綜合辦辦為保管管人，使使用主管管部門所所用生產(chǎn)產(chǎn)用機器器、設(shè)備備、辦公公設(shè)備、家家具等以以部門負負責(zé)人為為保管人人，個人人使用的的計算機機及辦公公

45、設(shè)備以以使用人人為保管管人，車車輛以司司機為保保管人，生生產(chǎn)設(shè)備備以使用用部門各各負責(zé)人人為保管管人。2、保管人人的保管管職責(zé)（1）維護護所保管管固定資資產(chǎn)的安安全與完完整，不不得擅自自拆卸、更更換固定定資產(chǎn)配配置，保保障固定定資產(chǎn)的的正常使使用。（2）在發(fā)發(fā)生固定定資產(chǎn)報報廢，損損毀或遺遺失等情情況時，及及時通知知固定資資產(chǎn)管理理科室。（3）協(xié)助助查明固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢，損毀毀，遺失失的原因因。對于于造成損損失的責(zé)責(zé)任人，應(yīng)應(yīng)承擔(dān)賠賠償責(zé)任任。（4）配合合管理科科室對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的清查查、盤點點工作。3、固定資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移（1）固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的類類別員工離職職：必須須將自己己使用的的固定

46、資資產(chǎn)交還還公司，由由主管部部門檢查查確認資資產(chǎn)完好好后方可可。辦公設(shè)備備內(nèi)部調(diào)調(diào)換：指指公司內(nèi)內(nèi)部部門門或員工工間因業(yè)業(yè)務(wù)需要要而調(diào)換換固定資資產(chǎn)，由由員工遞遞交“固定資資產(chǎn)調(diào)換換申請”，經(jīng)經(jīng)營營科審定定后方可可調(diào)換。生產(chǎn)設(shè)備備內(nèi)部調(diào)調(diào)換：指指因公司司客戶退退線、擴擴容等原原因形成成的生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備的的退回、調(diào)調(diào)換等。（2）固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的程程序員工離職職的固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移程序序A、員工將將離職手手續(xù)連同同固定資資產(chǎn)交經(jīng)經(jīng)營科。B、經(jīng)營科科依據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺賬查查驗固定定資產(chǎn)，查查驗合格格后，查查驗人在在離職手手續(xù)上簽簽字。C、對查驗驗不合格格的固定定資產(chǎn)，或或有損毀毀、遺失失等情況況發(fā)生，經(jīng)

47、營科應(yīng)出具意見并確認賠償責(zé)任。D、經(jīng)營科科將固定定資產(chǎn)作作為閑置置資產(chǎn)入入庫，供供以后內(nèi)內(nèi)部調(diào)換換使用。部門或員員工間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移固定定資產(chǎn)程程序A、由部門門或員工工事先向向經(jīng)營科科提出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移申請請，填寫寫“固定資資產(chǎn)內(nèi)部部調(diào)換單單”。B、經(jīng)營科科收回固固定資產(chǎn)產(chǎn)與固定定資產(chǎn)臺臺帳核對對查驗，查查驗無誤誤后辦理理轉(zhuǎn)移手手續(xù)。C、對于查查驗不合合格固定定資產(chǎn)，由由經(jīng)營科科出具意意見并確確認賠償償責(zé)任。D、未經(jīng)經(jīng)經(jīng)營科同同意的固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移如如果造成成損失或或遺失，由由原保管管人負賠賠償責(zé)任任。通過內(nèi)部部調(diào)撥獲獲取固定定資產(chǎn)的的程序A、經(jīng)營科科審核“固定資資產(chǎn)調(diào)拔拔申請單單”時認為為可以通通過內(nèi)部部調(diào)

48、撥滿滿足需求求。B、經(jīng)營科科辦理閑閑置固定定資產(chǎn)出出庫手續(xù)續(xù)，交申申請人簽簽收。生產(chǎn)設(shè)備備的內(nèi)部部調(diào)換程程序生產(chǎn)設(shè)備需需要調(diào)換換時，應(yīng)應(yīng)填制“生產(chǎn)設(shè)設(shè)備調(diào)換換申請單單”經(jīng)經(jīng)營科科和生產(chǎn)產(chǎn)使用部部門完善善手續(xù)后后進行調(diào)調(diào)換。（九）固定定資產(chǎn)的的維修屬于辦公類類固定資資產(chǎn)，使使用人發(fā)發(fā)現(xiàn)損壞壞后，及及時同經(jīng)經(jīng)營科聯(lián)聯(lián)系，經(jīng)經(jīng)營科確確認有維維修價值值的，提提出維修修申請，經(jīng)經(jīng)審批后后進行維維修。屬于生產(chǎn)設(shè)設(shè)備的，管管理員發(fā)發(fā)現(xiàn)損壞壞后，及及時同使使用部門門聯(lián)系，確確認有維維修價值值的，提提出維修修申請，經(jīng)經(jīng)審批后后維修。經(jīng)確認無維維修價值值的，按按報廢程程序處理理。（十）固定定資產(chǎn)的的清理及及處置1

49、、固定資資產(chǎn)的清清理固定資產(chǎn)清清理是指指對公司司內(nèi)部不不需用、不不適用、不不能用的的固定資資產(chǎn)，采采用出售售、變賣賣或報廢廢的方式式從固定定資產(chǎn)賬賬上轉(zhuǎn)出出的行為為。2、固定資資產(chǎn)清理理的情況況（1）使用用期滿，指指固定資資產(chǎn)已達達到或超超過規(guī)定定的使用用年限，經(jīng)經(jīng)鑒定確確認不能能進行修修復(fù)和繼繼續(xù)使用用的情況況。（2）發(fā)生生毀損，指指固定資資產(chǎn)因火火災(zāi)、風(fēng)風(fēng)災(zāi)、水水災(zāi)、震震災(zāi)等不不可抗力力以及交交通事故故等造成成的毀損損。（3）報廢廢：指未未達到預(yù)預(yù)定使用用年限而而中途不不能使用用的固定定資產(chǎn)。（4）淘汰汰：指公公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營不不需要的的閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)或者由由于技術(shù)術(shù)進步被被先進設(shè)設(shè)備替換

50、換下來的的落后的的固定資資產(chǎn)。（5）其他他原因造造成的報報廢或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。3、固定資資產(chǎn)清理理的程序序（1）需要要清理的的固定資資產(chǎn)按類類別分別別由經(jīng)營營科、使使用部門門資產(chǎn)管管理人員員提出清清理申請請。（2）經(jīng)營營科、使使用部門門辦理回回收入庫庫并明確確賠償責(zé)責(zé)任后，填填寫“固定資資產(chǎn)清理理申請單單”。詳細細注明固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值、累累計折舊舊、凈值值及其他他相關(guān)信信息并確確定賠償償金額或或出售價價值。（3）“固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理申申請單”經(jīng)經(jīng)營科科、使用用部門負負責(zé)人、財財務(wù)主管管、總經(jīng)經(jīng)理審批批后，上上報分公公司審批批，審批批通過后后由經(jīng)營營科或使使用部門門負責(zé)辦辦理清理理事宜。（4

51、）經(jīng)營營科或使使用部門門辦理完完清理手手續(xù)后，將將“固定資資產(chǎn)清理理申請單單”連同出出售或賠賠償收回回的款項項交財務(wù)務(wù)部辦理理賬務(wù)清清理手續(xù)續(xù)。（十一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點固定資產(chǎn)清清查盤點點是驗證證公司各各項固定定資產(chǎn)的的真實性性、完整整性、使使用情況況、賬實實是否相相符的必必要手段段。固定定資產(chǎn)盤盤點采用用實地盤盤點法。1、固定資資產(chǎn)盤點點方式（1）不定定期盤點點：根據(jù)據(jù)工作或或特殊情情況的需需要，對對固定資資產(chǎn)進行行單項或或全面的的清查盤盤點。（2）定期期盤點：各資產(chǎn)產(chǎn)管理員員應(yīng)至少少每年度度對所管管轄資產(chǎn)產(chǎn)盤點一一次，每每年的112月，財財務(wù)科、經(jīng)經(jīng)營管理理科、資資產(chǎn)使用用管理科科室應(yīng)

52、聯(lián)聯(lián)合對公公司所有有固定資資產(chǎn)進行行一次全全面清查查盤點。2、固定資資產(chǎn)盤點點程序（1）盤點點前，財財務(wù)科與與經(jīng)營科科共同準準備好盤盤點表，擬擬定盤點點時間，并并通知各各部門做做好配合合工作。（2）每個個盤點小小組由資資產(chǎn)管理理科室與與財務(wù)科科各出一一人組成成，盤點點時應(yīng)核核對資產(chǎn)產(chǎn)的型號號、數(shù)量量等是否否與臺帳帳一致，并并關(guān)注資資產(chǎn)使用用狀況。（3）盤點點后，資資產(chǎn)管理理科室與與財務(wù)科科共同根根據(jù)固定定資產(chǎn)盤盤點表與與固定資資產(chǎn)明細細賬、固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片逐逐項核對對，對盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、閑閑置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)查明原原因后撰撰寫固定定資產(chǎn)清清查盤點點情況報報告，提提出處置置意見。3、財務(wù)科

53、科根據(jù)審審批后的的固定資資產(chǎn)盤盈盈、盤虧虧表按照照財務(wù)制制度規(guī)定定進行帳帳務(wù)處理理。（十二）附附則1、本辦法法自下發(fā)發(fā)之日起起執(zhí)行。2、本辦法法由財務(wù)務(wù)科負責(zé)責(zé)解釋及及組織修修訂。附件：1、固定資資產(chǎn)卡片片2、固定資資產(chǎn)內(nèi)部部調(diào)換單單3、固定資資產(chǎn)清理理申請單單河南安林煤煤業(yè)有限限公司固定資產(chǎn)卡卡片資產(chǎn)編號：資產(chǎn)名稱規(guī)格型號類別名稱經(jīng)營科負責(zé)責(zé)人原值折舊年限使用日期數(shù)量經(jīng)營科月折舊額計量單位安裝地點附屬設(shè)備明明細：經(jīng)營科變動動情況移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動原因移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動原因維修情況：維修日期維修金額維修原因備注：河南安林煤煤業(yè)有限限公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)

54、部調(diào)調(diào)換單資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號：規(guī)格型號：調(diào)入地點：調(diào)入日期:調(diào)出地點：調(diào)出日期:調(diào)入部門：調(diào)入人:調(diào)出部門：調(diào)出人:調(diào)入原因:調(diào)出原因:經(jīng)手人簽字字:河南安林煤煤業(yè)有限限公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理申申請單申請人：經(jīng)營科：申請日期：應(yīng)報廢日期期：資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)產(chǎn)編號: 規(guī)規(guī)格：清理原因：到期報報廢 毀損 丟失 技術(shù)淘淘汰 盤虧 不需用用 其他（請請注明）：資產(chǎn)原值： 資資產(chǎn)凈值值 ： 購買買日期： 資產(chǎn)殘值： 帳帳列尚可可使用年年限： (本欄由由財務(wù)部部填列)初步審核經(jīng)營科使用科室財務(wù)科 資產(chǎn)變賣處處理負責(zé)處理部部門： 經(jīng)經(jīng)辦人： 部門門經(jīng)理：詢價廠商一： 價格：廠商二： 價格：廠商三： 價格：選擇

55、廠商及及原因：審核情況經(jīng)營科使用科室財務(wù)科總經(jīng)理合同編號： 價格格： 收款款方式：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳收款情況收款金額: 收款人人: 本申請單一一式二聯(lián)聯(lián)：第一聯(lián)：資資產(chǎn)管理理科室，憑憑此辦理理臺帳銷銷賬第二聯(lián)：財財務(wù)科，憑憑此進行行帳務(wù)處處理六、費用報報銷制度度為加強財務(wù)務(wù)管理，提提高公司司經(jīng)濟效效益，杜杜絕不合合理開支支，特制制定本制制度。差旅費報銷銷制度（一）職工工因公出出差需填填制出差差審批單單、經(jīng)分管管、主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批后方方可出差差。（二）差旅旅費內(nèi)容容為交通通費、住住宿費、伙伙食補助助和公雜雜費，公公雜費包包括市內(nèi)內(nèi)交通費費和外出出通訊費費。（三）職工工出差根根據(jù)出差差地所發(fā)發(fā)生的往往返車

56、船船費據(jù)實實報銷，住住宿費為為縣級市市每天不不超過1100元元、地級級市每天天不超過過1200元、省省級市不不超1550元據(jù)據(jù)實報銷銷?；锸呈逞a助為為每天 30元元，公雜雜費每天天10 元，公公司派車車的不報報銷公雜雜費。（四）因公公到?？h縣出差的的，只享享受往返返途中補補助，車車票按當(dāng)當(dāng)時票價價計算，超超出部分分自理，沒沒有特殊殊情況，一律不予報銷住宿費用。（五）因公公到安陽陽市區(qū)出出差者，每每人每天天補助88元；到到滑縣、湯湯陰、林林州出差差者，每每人每天天補助112元。（六）因公公到安陽陽縣境內(nèi)內(nèi)連續(xù)超超過6小小時者，每每人每天天補助66元，不不足6小小時者按按半天33元計發(fā)發(fā)；到水水冶

57、、蔣蔣村鄉(xiāng)、銅銅冶、許許家溝鄉(xiāng)鄉(xiāng)境內(nèi)每每人每天天按4元元計發(fā)，不不足6小小時者按按半天22元發(fā)放放。（七）被派派學(xué)習(xí)、進進修及培培訓(xùn)人員員只報銷銷往返車車票，期期間不予予補助，不報銷住宿及伙食費。（八）職工工出差有有借公司司差旅費費的，返返回后五五天內(nèi)憑憑出差審審批單和和差旅費費報銷單單，經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽字后到到財務(wù)科科報銷。（九）職工工出差期期間一般般不安排排宴請和和對外贈贈送禮品品，確因因業(yè)務(wù)需需要確需需安排宴宴請和贈贈送禮品品的需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準后后方能報報銷。（十）職工工出差期期間用于于個人消消費所購購買的一一切物品品不予報報銷。二、招待費費報銷制制度（一）綜合合辦統(tǒng)一一采購、配

58、配備煙、酒酒等日常常招待用用品。招招待需要要時經(jīng)批批準從綜綜合辦統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)取取，綜合合辦做好好日常招招待用品品的管理理與登記記工作。綜綜合辦在在購買下下批招待待煙酒時時需經(jīng)財財務(wù)核對對上次招招待用品品領(lǐng)用情情況。（二）上級級檢查工工作或外外來客戶戶需招待待時，原原則上在在公司招招待食堂堂招待，由由綜合辦辦統(tǒng)一安安排，招招待標準準由公司司制定。(三)因業(yè)業(yè)務(wù)需要要在外招招待的，必必須填寫寫招待費費審批單單，由部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和總經(jīng)經(jīng)理批準準后方可可招待。 (四)因臨臨時業(yè)務(wù)務(wù)需要不不能填制制招待費費審批單單的，需需要先口口頭請示示主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及總總經(jīng)理批批準，之之后補簽簽招待費費審批單單。(五)業(yè)務(wù)務(wù)招

59、待費費報銷單單據(jù)必須須有正規(guī)規(guī)發(fā)票，由由經(jīng)手人人簽名，部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)加簽證證實，然然后由總總經(jīng)理審審批，方方能付款款報銷。(六)超過過審批金金額外的的業(yè)務(wù)招招待費，一一般不予予開支，如如有特殊殊情況，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準。三、辦公費費、修理理費、車車輛油料料費等其其它費用用報銷制制度（一）購買買辦公用用品需根根據(jù)主管管領(lǐng)導(dǎo)及及總經(jīng)理理批準的的辦公用用品采購購計劃進進行購買買，報銷銷時要在在費用報報銷單上上列出明明細項目目（取得得定額發(fā)發(fā)票必須須后附采采購明細細清單），凡凡與采購購計劃不不符的不不予報銷銷。（二）公用用車輛需需要修理理時需填填制修車車申請單單，經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及總經(jīng)經(jīng)理批準準。報銷銷

60、時憑修修車申請請單、發(fā)發(fā)票、修修理費清清單經(jīng)審審批后到到財務(wù)科科報銷。（三）公用用車輛加加油原則則上到公公司指定定的加油油站加油油，車輛輛需加油油時需綜綜合辦主主任簽加加油審批批單。每每月由綜綜合辦統(tǒng)統(tǒng)一持加加油審批批單、發(fā)發(fā)票經(jīng)司司機簽名名報銷。（四）參加加車改的的副礦長長以上領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)每月月車輛費費用包干干，報銷銷費用參參照公司司董事會會決議。四、費用報報銷程序序業(yè)務(wù)人員需需借支費費用時，到到財務(wù)科科填制借借款單，經(jīng)經(jīng)批準后后借款，事事情辦理理完畢后后五天內(nèi)內(nèi)必須及及時到財財務(wù)科報報帳，自自借款之之日起超超過一個個月不能能及時沖沖帳的，必必須說明明原因并并經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準，否則則從當(dāng)月月工資中