國稅財務制度備案

1、國稅財務制度備備案總 則則（一）為規(guī)范公公司財務行為為，加強財務務管理和經(jīng)濟濟核算，適應應市場經(jīng)濟發(fā)發(fā)展需要，依依照企業(yè)會會計制度的的會計法特特制定本辦法法。（二）本辦法是是處理財務事事項的規(guī)范和和準則，適應應公司所有單單位和部門。（三）公司總經(jīng)經(jīng)理授權會計計負責人，具具體負責本企企業(yè)的財務管管理工作，嚴嚴格執(zhí)行會會計法，遵遵守國家法律律、法規(guī)及財財經(jīng)紀律；根根據(jù)公司實際際，按照精簡簡、效能原則則確定內部財財務管理機構構設置及財會會人員的配備備；依照會會計法、企企業(yè)會計制度度及國家的的其它有關政政策規(guī)定下達達、落實收入入、成本費用用、利潤考核核指標，按規(guī)規(guī)定簽批報銷銷有關費用開開支；接受財財政

2、、審計、稅稅務機關的監(jiān)監(jiān)督等。 認真宣傳傳貫徹國家有有關財務政策策；審核重要要財務開支事事項；研究解解決執(zhí)行中的的問題，負責責組織內部財財務核算，并并向有關部門門報送財務報報表等。 （四）公公司財務管理理體制，按照照統(tǒng)一領導，統(tǒng)統(tǒng)一管理的原原則。 （五）建建立健全內部部財產(chǎn)物資管管理制度，財財產(chǎn)物資計量量驗收制度，完完善內部經(jīng)濟濟責任制，增增收節(jié)支，降降低消耗，增增加盈利。（六）財務管理理的基本任務務和方法應從從屬公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的目標標任務，利用用價值形式組組織財務活動動，強化財務務管理，搞好好經(jīng)濟核算，圍圍繞生產(chǎn)經(jīng)營營的中心任務務開展財務工工作，為完成成和超額完成成各項目標任任務作出不懈懈的

3、努力。要做好各項財務務收支的計劃劃、控制、分分析和考核等等工作。財務務收支要注重重日常控制與與管理、分析析和考核要做做到資料齊全全，數(shù)字準確確清晰，分析析要有理有據(jù)據(jù)，運用事前前計劃預測，事事中核算控制制，事后分析析考核的方法法，搞好全面面財務管理，依依法合理籌集集和使用資金金，并有效的的使用各項財財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)優(yōu)勢，努力提提高經(jīng)濟效益益。（七）加強財務務管理基礎工工作，在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動中中的產(chǎn)量、質質量、工時、設設備利用，存存貨的消耗、收收發(fā)、領退、轉轉移及各項資資產(chǎn)的毀損等等，都應符合合統(tǒng)一規(guī)范的的各種原始記記錄的格式、內內容及填制方方法、簽署、填填制、匯集的的要求，及時時做好原始記記錄，確

4、保各各項原始記錄錄的真實、完完整、準確、清清晰、及時健健全財務核算算資料。各項財產(chǎn)物資的的供應計劃、定定貨與采購標標準、入庫驗驗收保管、出出庫標準，應應根據(jù)公司內內計量驗收標標準執(zhí)行。規(guī)規(guī)定各項計量量控制手段的的配置、管理理、教正、維維修以及物資資的購進、領領用轉移、產(chǎn)產(chǎn)品的入庫、銷銷售等各個環(huán)環(huán)節(jié)，應符合合計量的驗收收管理等工作作要求，做到到計量工具齊齊全，手續(xù)齊齊全，計量準準確。做好財產(chǎn)物資的的清查工作，定定期或不定期期地進行財產(chǎn)產(chǎn)清查、財產(chǎn)產(chǎn)物資如有盤盤盈、盤虧和和毀損；在查查明原因，分分清責任，按按規(guī)定程序報報經(jīng)有關部門門批準后，應應進行相應的的賬務處理，做做到賬、卡、物物三相符。加強

5、內部的財務務收支預算管管理，按預算算辦理財務事事務。 二、資金籌集的的管理（一）資金籌集集嚴格按企企業(yè)會計制度度的有關規(guī)規(guī)定執(zhí)行，除除公司依照法法定程序籌集集資本金外 ，一律不得得擅自籌集資資本金，在經(jīng)經(jīng)營期間內，各各項財產(chǎn)發(fā)生生的溢余短缺缺和非常損失失，除另有規(guī)規(guī)定外，不得得直接增減資資本金。（二）籌集資金金的要求：研究影響籌集投投資的多種因因素，講求資資金籌集的綜綜合經(jīng)濟效益益。1、 合理確確定資金的需需要量控制資資金的投放時時間，這是節(jié)節(jié)約資金使用用的必要條件件。2、 周密研研究投資的流流向，大力提提高投資效果果，要以投資資的流向研究究投資的回收收，借以把籌籌集效果和投投資效果統(tǒng)一一起來

6、進行分分析。3、 認真真選擇籌資的的來源，力求求降低資金成成本，要從各各種籌集的渠渠道和方式的的結合中，制制定最佳的籌籌集方案，一一便降低綜合合的資金成本本。（三）合理運用用負債經(jīng)營1、流動負債是是指將在一年年（含一年）或或者超過一年年的一個營業(yè)業(yè)周期內償還還的債務，包包括短期借款款、應付票據(jù)據(jù)、預收賬款款、應付工資資、應付股利利、應交稅金金其它暫收應應付款項、預預提費用、應應付福利費和和一年內到期期的長期借款款等。2、長期負債是是指償還期限限在一年或超超過一年的一一個營業(yè)周期期以上的各種種負債，包括括長期借款、應應付債券、長長期應付款。3、流動負債的的應計利息支支出，計入財財務費用，長長期負

7、債的應應計利息支出出，籌建期間間的，計入長長期待攤費用用；生產(chǎn)經(jīng)營營期間的計入入財務費用；與購建固定定資產(chǎn)有關的的，在資產(chǎn)達達到預定可使使用狀態(tài)之前前發(fā)生的，計計入購建固定定資產(chǎn)的價值值，在資產(chǎn)達達到預定可使使用狀態(tài)之后后發(fā)生的，計計入財務費用用，存款利息息沖件利息支支出。 三、流動資產(chǎn)的的管理流動資產(chǎn)是企業(yè)業(yè)資產(chǎn)的重要要組成部分，公公司內嚴格按按企業(yè)會計計制度的有有關規(guī)定對流流動資產(chǎn)進行行管理。（一） 流動資資產(chǎn)的性質和和范圍：流動動資產(chǎn)是指可可以在一年內內或者超過一一年的一個營營業(yè)周期內變變現(xiàn)或者耗用用的資產(chǎn)，包包括貨幣資金金、短期投資資、應收賬款款、預付賬款款、其它應收收款及存貨等等。（

8、二） 各項流流動資產(chǎn)的內內部管理制度度1、 嚴格格執(zhí)行國家現(xiàn)現(xiàn)金管理制度度和銀行結算算辦法，按國國務院頒布的的現(xiàn)金管理理暫行條例規(guī)規(guī)定范圍 使用用現(xiàn)金。2、 應收收賬款、預付付賬款、待攤攤費用、其它它應收款的等等的管理。對應收賬款、其其它應收款要要及時登記所所發(fā)生的每筆筆往來款項，準準確反映其形形成、回收及及增減變化情情況，每月終終了進行核對對，在確保相相符的基礎上上，明確責任任，積極清理理“三角債”，及及時回收貨款款。使貨款盡盡快轉化為貨貨幣資金，參參與企業(yè)周轉轉，緩解資金金緊張的矛盾盾。嚴格控制制預付貨款，一一般情況下，必必須貨到付款款，不準預付付。要切實做做到根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)需要，資金金情況確

9、定采采購批量。對對其它應收款款要及時清收收，尤其個人人借款要嚴格格控制，限期期交回，對限限期交不回者者，扣發(fā)每月月的工資等個個人收入抵頂頂借款。 待待攤費用是公公司已經(jīng)支付付但應由本期期和以后各期期分別負擔的的分攤在1年年以內（含一一年）的各項項費用。按批批準的范圍，將將有關已經(jīng)支支付而由本期期或以后各項項攤銷的費用用列入待攤費費用處理，應應按受益期在在一年內分期期平均攤銷，計計入成本費用用，如果某項項待攤費用已已經(jīng)不能使企企業(yè)受益，應應當將其攤余余價值一次全全部轉入當期期成本費用。 壞壞賬損失根據(jù)據(jù)企業(yè)會計計制度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行，在在期末分析各各項應收款項項的可回收性性，并預計可可能產(chǎn)生的壞壞賬

10、損失。對對預計可能發(fā)發(fā)生的壞賬損損失,計提準準備金，除有有確鑿證據(jù)表表明該項應收收款項不能夠夠收回和收回回的可能性不不大外（如債債務單位已撤撤消、破產(chǎn)、資資不抵債、現(xiàn)現(xiàn)金流量嚴重重不足、發(fā)生生嚴重的自然然災害等導致致停產(chǎn)而在短短時間內無發(fā)發(fā)償付債務以以及三年以上上的應收賬款款），不得全全額計提壞賬賬準備。（三）存貨的管管理制度： 1、存貨貨是指在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過程中中持有以備出出售、或者仍仍然處在生產(chǎn)產(chǎn)過程，或者者在生產(chǎn)或提提供勞務過程程中將消耗的的材料和物料料等。包括：各類材料、商商品、包裝物物、低植易耗耗品、在產(chǎn)品品、半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、及發(fā)發(fā)出商品等。 2、存貨貨的計價原則則：采用實際際成本法

11、。購入存貨的實實際成本：包包括買價（不不包括應負擔擔的增值稅）、運運輸費、裝卸卸費、運輸保保險費等費用用及途中合理理損耗，入庫庫前的加工、整整理及挑選費費用等。自制存貨的實實際成本：包包括自制過程程中實際發(fā)生生的直接材料料費、直接人人工費、其他他直接費用和和應分攤的間間接制造費用用，間接制造造費用應以合合理的標準分分配給有關的的成本對象。委托外單位加加工存貨的實實際成本包括括：實際耗用用的材料或半半成品以及、加加工費和往返返運雜費及應應計入成本的的稅金。投資者投入的的存貨，按照照評估確認或或者合同、協(xié)協(xié)議約定的價價值計價。接受捐贈的存存貨，按照發(fā)發(fā)票賬單所列列金額加企業(yè)業(yè)負擔的運輸輸費、保險費

12、費、繳納的稅稅金等做為實實際成本，無無發(fā)票帳單的的，按照同類類存貨的市價價計價。盤盈的存貨，按按照同類存貨貨的市場價格格計價入賬。3、領用、發(fā)出出和結存的計計價方法：公公司所有材料料的日常領用用、發(fā)出均采采用實際成本本計價、按加加權平均法計計算出材料成成本，車間每每月按生產(chǎn)計計劃開領料單單，負責人簽簽字蓋章，并并由單位負責責人簽字，超超過計劃和超超過定額領用用的物資在辦辦手續(xù)的同時時，必須有分分管的領導簽簽字。4、清查、盤點點及處理原則則：存貨每年年終了前122月份必須進進行一次全面面的盤點清查查。期間可以以進行不定期期盤點，盤點點結果與賬面面記錄及時核核對，對于盤盤盈、盤虧、毀毀損與報廢的的

13、存貨及時查查明原因，報報公司領導批批準后，分別別情況予以處處理。盤盈的存貨，沖沖減管理費用用，盤虧、毀毀損與報廢的的存貨，扣除除過失人或者者保險公司賠賠償或殘料價價值后，計入入管理費用；存貨毀損屬屬于非常損失失的，扣除保保險公司賠償償和殘料價值值后，計入營營業(yè)外支出。5、 存貨的的期末計價：存貨在期末末時應按成本本與可變現(xiàn)價價值就低計量量，對可變現(xiàn)現(xiàn)凈值低于成成本的差額，計計 提提存貨跌價準準備。四、固定資產(chǎn)管管理制度（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)的計價：固固定資產(chǎn)按取取得時的實際際成本計價。（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊方法法采用年限平平均法：折舊的計提方法法是采用年限限平均法，按按月計提折舊舊。（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)

14、的凈殘值率率是按固定資資產(chǎn)的原值的的05%確確定。（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)管理權限：為管好固定定資產(chǎn)，公司司對所有的機機器設備類、固固定資產(chǎn)的數(shù)數(shù)量、原值、已已提折舊、凈凈值、規(guī)格型型號、建置年年月、設備狀狀況、大修理理記錄等分別別設賬、卡進進行管理，辦辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)驗收和提出出申請報廢、停停用、封存、改改良、維修等等手段，領導導批準后方可可進行。年終終對固定資產(chǎn)產(chǎn)進行全面清清查、盤點做做到賬實相符符。保證固定定資產(chǎn)的完整整無損。（五）固定資產(chǎn)產(chǎn)的內部管理理制度1、固定資產(chǎn)的的增加，固定定資產(chǎn)增加必必須按公司批批準下達預算算項目進行，不不能擅自購置置增加固定資資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的的報廢，對固固定資產(chǎn)必

15、須須正常進行維維護、保養(yǎng)，充充分發(fā)揮其性性能，不能只只管用，不管管修，更不能能任意拆除報報廢，如確需需報廢，寫出出報廢原因的的報告書，報報有關領導批批準，辦理報報廢轉帳手續(xù)續(xù)。3、固定資產(chǎn)管管理。按企企業(yè)會計制度度規(guī)定，發(fā)發(fā)生的固定資資產(chǎn)修理支出出，計入有關關部門費用，根根據(jù)實際，規(guī)規(guī)定一次支出出金額較小的的中、小修，可可一次計入成成本費用。固固定資產(chǎn)大修修理費用采用用預提或待攤攤方式在兩次次大修理間隔隔期內，分期期平均攤銷或或預提。4、固定資產(chǎn)清清查，為保證證固定資產(chǎn)在在使用過程中中的安全、完完整、達到賬賬實相符，必必須對固定資資產(chǎn)進行定期期或不定期地地清查。固定資產(chǎn)清查，主主要是對固定定資

16、產(chǎn)進行盤盤盈、盤虧、毀毀損、報廢及及其他存在的的問題進行清清查，以明確確責任。清查查的問題如屬屬管理不善造造成的經(jīng)濟損損失，要追究究有關部門人人員的責任，并并處以經(jīng)濟賠賠償，其凈收收益或凈損失失，計入當期期損益。（六）在建工程程的管理，在在建工程包括括施工前準備備，正在施工工中或雖已完完工但未交付付使用的建筑筑工程和安裝裝工程，在建建工程按照下下列方法計價價： 自營工程程，按照直接接材料，直接接工資、直接接機械施工費費以及分攤的的工程管理費費計價，設備備安裝工程，按按照所安裝設設備的原價、工工程安裝費用用、工程試運運轉支出以及及所分攤的工工程管理費用用計價。加強強在建工程全全過程管理，制制定執(zhí)

17、行可行行性分析，專專項審批、工工程材料物、機機械設備采購購及保管、工工程驗收等制制度。出包工程，按照照應當支出的的工程價款以以及所支付的的工程管理費費計價。在建工程發(fā)生毀毀損或者報廢廢，按照扣除除殘料價值和和過失人或保保險公司等賠賠償后的凈損損失。計入工工程成本。在建工程結束應應將其列入在在建工程，節(jié)節(jié)余物資及時時清點入庫，不不得計入工程程成本或形成成賬外材料造造成流失。（七）固定資產(chǎn)產(chǎn)，在建工程程的期末計價價。固定資產(chǎn)產(chǎn)、在建工程程應當在期末末時按照賬面面價值與可收收回金額就低低計量，對可可收回金額低低于賬面價值值的差額，應應當計提固定定資產(chǎn)、在建建工程減值準準備。五、無形資產(chǎn)和和遞延資產(chǎn)（

18、一）無形資產(chǎn)產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指公公司長期使用用，但是沒有有實物形態(tài)的的長期資產(chǎn)，包包括專利權、非非專利權、商商標權、土地地使用權、商商譽等。1、 無形資資產(chǎn)按照取得得的實際成本本計價： 投投資者做為資資本金或者合合作條件投入入的無形資產(chǎn)產(chǎn)，按照評估估確認或者合合用協(xié)議約定定的金額作價價。 購購入的無形資資產(chǎn)，按照實實際支付的買買價、手續(xù)費費及其他資本本性支出作為為入帳價值。 自自行開發(fā)并經(jīng)經(jīng)法律程序申申請取得的無無形資產(chǎn)，按按取得時發(fā)生生的注冊費、聘聘請律師費、申申請登記費等等費用支出計計價 接接受捐贈的按按照所付單據(jù)據(jù)的金額入帳帳，如果無法法取得單據(jù)，參參照同類無形形資產(chǎn)的市價價即重置成本本計

19、價入賬。2、 無形資資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)計價入入賬后，應從從受益之日起起，在有效使使用期限內平平均攤入管理理費用，不留留余額（無殘殘值）。無形形資產(chǎn)的有效效期限按照下下列原則確定定： 法法律和合同分分別規(guī)定有效效期限和受益益年限的，按按照法定有效效期限與合同同或者公司申申請書規(guī)定的的受益年限就就短的原則確確定。 法法律無規(guī)定有有效期限，公公司合同規(guī)定定受益年限的的，按照合同同或者公司申申請書規(guī)定的的受益年限確確定。 法法律和合同均均未規(guī)定法定定有效期限和和受益年限的的，按照不超超過10年的的期限攤銷。（二）長期待攤攤費用：長期待攤費用是是指企業(yè)已經(jīng)經(jīng)支出，但攤攤銷期在1年年以上的各項項費用，包

20、括括開辦費、租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)改良及計價價期限在1年年以上的固定定資產(chǎn)大修理理等費用。1、 遞延資資產(chǎn)的計價與與攤銷： 開辦費是是指企業(yè)在籌籌建期間發(fā)生生的不應計入入有關資產(chǎn)成成本的各項費費用支出，包包括籌建期間間人員工資、辦辦公費、培訓訓費、印刷費費、銀行借款款利息、注冊冊登記費以及及不能計入固固定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)的支支出。開辦費費在開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營、取得得營業(yè)收入時時停止收集，并并開始在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營當月起起一次記入開開始生產(chǎn)當月月的損益。 經(jīng)營租入入固定資產(chǎn)改改良支出是能能增加租入固固定資產(chǎn)的效效用或延長使使用壽命的改改裝、翻修、改改建等支出，如如果支出的數(shù)數(shù)額較大，并并受益期超過過一年的作為為

21、長期待攤費費用核算，支支出費用在租租賃有效期限限內分期平均均攤銷。 固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理費是是指固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理所發(fā)發(fā)生的支出，其其攤銷方法應應在兩次大修修理間隔期平平均攤入成本本費用。六、成本和費用用的管理（一）成本和費費用管理是公公司財務管理理的核心內容容，努力降低低成本費用，對對于加強在建建工程的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理，提提高經(jīng)濟效益益具有重要作作用。（二）成本費用用管理堅持統(tǒng)統(tǒng)一領導，分分級核算的原原則，實行財財務部、車間間二級核算，執(zhí)執(zhí)行公司下達達的成本、費費用計劃，并并層層分解，落落到實處。（三）產(chǎn)品成本本核算，采用用“制造成本本法”核算，生生產(chǎn)經(jīng)營過程程中實際消費費的直接材料料、直接工資資、

22、其他直接接支出和制造造費用，計入入產(chǎn)品制造成成本（即產(chǎn)品品生產(chǎn)成本）（四）成本核算算的一般程序序：1、對生產(chǎn)費用用進行審核和和控制，確定定計入產(chǎn)品成成本項目。2、將應計入本本月產(chǎn)品成本本的各種要素素費用，在各各種產(chǎn)品之間間按照成本項項目進行分配配和歸集，計計算出各種產(chǎn)產(chǎn)品的成本。3、對既有完工工產(chǎn)品，又有有在產(chǎn)品、半半成品，按月月初的產(chǎn)品費費用與本月生生產(chǎn)費用之和和，在完工產(chǎn)產(chǎn)品與月末在在產(chǎn)品之間進進行分配和歸歸集，算出該該種完工產(chǎn)品品成本。（五）成本的計計算方法，采采用“品種法法”“分批法法”計算，攤攤入成本的費費用分為直接接費用和間接接費用（要有有明細制度）（六）期間費用用是指不能直直接歸

23、屬于某某個特定產(chǎn)品品成本的費用用，它容易確確定其發(fā)生的的期間，而難難以判別其所所屬的產(chǎn)品，因因而在發(fā)生的的當期應從當當期的損益中中扣除，期末末無余額。期期間費用包括括管理費用、財財務費用和營營業(yè)費用。（七）成本費用用的匯集、分分配和計算，嚴嚴格執(zhí)行“權權責發(fā)生制”原原則。七、銷售收入、利利潤及其分配配（一）銷售收入入的內容：銷售收入是指公公司銷售產(chǎn)品品和提供勞務務等經(jīng)營業(yè)務務中實現(xiàn)的營營業(yè)收入，包包括產(chǎn)品銷售售收入和其它它業(yè)務收入。產(chǎn)品銷售收入包包括銷售產(chǎn)成成品、半成品品、提供工業(yè)業(yè)性勞務等取取得的收入。其他業(yè)務收入包包括材料銷售售、固定資產(chǎn)產(chǎn)出租、外購購商品銷售、包包裝物出租、以以及提供非工

24、工業(yè)勞務等取取得的收入。（二）銷售收入入的確認：銷售收入按“權權責發(fā)生制”確確認在產(chǎn)品和和工業(yè)性勞務務等的實際成成本采用“加加權平均法”核核算。交款提貨銷售，指指貨款已經(jīng)收收到，發(fā)票帳帳單和提貨單單已經(jīng)交給對對方，無論產(chǎn)產(chǎn)品是否發(fā)出出，都作為收收入的實現(xiàn)。預收貨款銷售，以以商品、產(chǎn)品品發(fā)出或勞務務提供是確認認收入的實現(xiàn)現(xiàn)。委托其他單位代代銷的商品產(chǎn)產(chǎn)品、收到代代銷單位的代代銷清單后，不不管款項是否否收到，確認認收入的實現(xiàn)現(xiàn)。其他方式、商業(yè)業(yè)匯票，以發(fā)發(fā)出商品、產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞勞務已提供，將將發(fā)票、帳單單交給買方，并并取得買方承承兌的商業(yè)匯匯票是作為收收入的實現(xiàn)。自產(chǎn)自制產(chǎn)品用用于本企業(yè)工工程建設

25、、對對外投資或作作為固定資產(chǎn)產(chǎn)時，不確認認銷售收入，但但應比較同類類產(chǎn)品的售價價計算應交增增值稅及消費費稅。 對銷售退退回的收入，應應沖減退回當當月的銷售收收入，同時沖沖減退回當月月的銷售成本本。（三） 銷售收收入的日常管管理加強銷售的日日常管理，嚴嚴格按照供貨貨合同管理，產(chǎn)產(chǎn)品的定貨、提提貨合同，由由財務管理貨貨款的結算程程序及銷售退退回手續(xù)等有有關的銷售收收入管理制度度，加強對其其他收入的管管理，按照編編制收入計劃劃，落實責任任制，嚴格其其他銷售收入入的各項手續(xù)續(xù)制度，確保保收入及時入入帳。（四） 利潤及及其分配1、利潤的構成成及其核算稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益益+營業(yè)外

26、收收支凈額 營業(yè)利潤潤=產(chǎn)品銷售售利潤+其他他銷售利潤營業(yè)費用管理費用財務費用產(chǎn)品銷售利潤潤=產(chǎn)品銷售售凈收入產(chǎn)產(chǎn)品銷售成本本產(chǎn)品銷售售稅金及附加加產(chǎn)品銷售凈收入入=銷售收入入銷售退回回銷售折讓讓銷售折扣扣其他銷售利潤=其他銷售收收入其他銷銷售成本其其他銷售稅金金及附加 投資凈收收益=投資收收益投資損損失 營業(yè)外收收支凈額=營營業(yè)外收入營業(yè)外支出出 產(chǎn)品銷售售稅金及附加加包括：應有有銷售產(chǎn)品、提提供勞務為負負擔的消費稅稅、城市建設設維護稅和教教育費附加等等。2、 利潤的的預測和分析析要加強對利潤的的預測與分析析，根據(jù)年度度生產(chǎn)經(jīng)營計計劃，經(jīng)濟責責任制方案及及市場等情況況，結合實際際搞好年、季季

27、利潤的預測測，編制利潤潤計劃，確定定目標利潤，并并按月、季、年年考核成績，分分析利潤完成成情況，通過過與目標計劃劃等對比、分分析，發(fā)現(xiàn)問問題，即使糾糾正，確保利利潤的實現(xiàn)。3、 營業(yè)外外支出管理 營業(yè)外收收入和營業(yè)外外支出是指與與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營無直接關關系的各項收收入和支出。 營業(yè)外收收入包括：固固定資產(chǎn)的盤盤盈、處理固固定資產(chǎn)凈收收益，罰款收收入等。營業(yè)外支出包括括：固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧、報廢廢、毀損和出出售凈損失，非非常損失。公公益救濟性捐捐贈，賠償金金、違約金，被被沒收的財物物損失，稅收收的滯納金和和罰款等。固定資產(chǎn)盤虧虧、報廢、毀毀損和出售的的凈損失，固固定資產(chǎn)盤虧虧毀壞是按照照原價扣除累累

28、計折舊后，過過失人及保險險公司賠款后后的差額，固固定資產(chǎn)報廢廢是指清理報報廢的變價收收入減去清理理費用后與帳帳面凈值的差差額。非常損失：是是指自然災害害造成的各項項資產(chǎn)凈損失失，（扣除保保險公司賠償償款及殘值），還還包括由此造造成的停工損損失和善后清清理費用。公益救濟性捐捐贈：是指通通過中國境內內非盈利的社社會團體、國國家機關向教教育、民政等等公益事業(yè)遭遭受自然災害害地區(qū)，貧困困地區(qū)的捐贈贈。賠償金、違約約金：是指企企業(yè)因未履行行經(jīng)濟合同、協(xié)協(xié)議，而向其其他單位支付付的賠償金、違違約金，罰息息等罰款性支支出。要嚴格劃分營業(yè)業(yè)外支出與成成本、費用開開支范圍，不不得將由營業(yè)業(yè)外支出的開開支列作成本

29、本、費用，亦亦不得將成本本費用計入營營業(yè)外支出，營營業(yè)外支出的的范圍嚴格按按國家規(guī)定，不不得擴大。4、利潤分配及及其管理 （一）利利潤總額的分分配順序： 利潤由公公司財務按規(guī)規(guī)定進行統(tǒng)一一分配，按國國家規(guī)定做相相應的調整后后，依法繳納納所得稅，繳繳納所得稅后后的利潤，除除國家另有規(guī)規(guī)定外，按照照下列順序分分配： 提提取法定盈余余公積、法定定公益金。 提提取任意盈余余公積。 其其他按規(guī)定應應分配和未分分配的利潤。八、財務報告與與經(jīng)濟效益的的評價（一）財務報告告：財務報告告是反映公司司某一特定日日期財務狀況況和某一會計計期間經(jīng)營成成果，現(xiàn)金流流量的文件，包包括會計報表表、會計報表表附注及財務務情況

30、說明書書。公司按照國家財財政部門的規(guī)規(guī)定的報表種種類及格式上上報，月、季季主要報表是是：資產(chǎn)負債債表、損益表表。年度報表是：資資產(chǎn)負債表、；利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表。 財務情況說明書書：主要說明明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的基本情情況，利潤實實現(xiàn)和分配，資資金增減和周周轉。對本期期或者下期財財務狀況產(chǎn)生生重大影響的的事項，資產(chǎn)產(chǎn)負債表日后后至報財務報報告以前發(fā)生生的對企業(yè)財財務狀況產(chǎn)生生重大影響的的事項，以及及需要說明的的其他事項。（二）經(jīng)濟效益益評價分析：公司按照建立現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度度的要求，為為綜合評價公公司的財務狀狀況及經(jīng)營成成果，根據(jù)財財政部制定的的規(guī)章制度，特特指定以下十十項主要評價價指標。1、銷售利

31、潤率率：反映企業(yè)業(yè)銷售收入的的獲得水平。計計算公式：銷售利潤率= 利 潤 總 額額/產(chǎn)品銷售售凈收入1100%其中產(chǎn)品銷售凈凈收入：指扣扣除銷售折讓讓，折扣和退退回之后的銷銷售凈額。2、總資產(chǎn)報酬酬率：用于衡衡量企業(yè)運用用全部資產(chǎn)獲獲利的能力。計計算公式：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額額+利息支出出）平均資資產(chǎn)總額1100% 其中：（平平均資產(chǎn)總額額期初資產(chǎn)總總額+期末資資產(chǎn)總額）23、資本收益率率：指企業(yè)運運用投資者投投放資本獲得得收益的能力力。計算公式式：資本收益率=凈凈利潤實收收資本1000%4、資本保值增增值率：主要要反映投資者者投放企業(yè)的的資本完整性性和保全性。計計算公式：資本保值增值值率=期末所所有者權益總總額期初所所有者權益總總額%其中：資本保值值增值率=1100%為保保值，大于1100%為資資本增值5、資產(chǎn)負債債表：用于衡衡量公司負債債水平高低情情況。計算公公式：資產(chǎn)負債表=負債總額資產(chǎn)總額100%6、流動比率率：衡量公司