預(yù)算管理制度

1、財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總那么第一條 為促進分社建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步標準分社財務(wù)管理行為，推動分社加強預(yù)算管理， 結(jié)合本分社實際情況， 制定本制度。 第二章 財務(wù)預(yù)算根本內(nèi)容第二條 分社財務(wù)預(yù)算是分社全面預(yù)算的重要組成局部，是分社全面預(yù)算的中心。分社財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的根底上，圍繞分社戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)分社資金取得和投放、各項收入和支出、分社經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成分社的全面預(yù)算。 第三條 分社財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。 第三章 預(yù)算組織分工第四條 總經(jīng)理對分社財務(wù)預(yù)算

2、的管理工作負總責，財務(wù)部門負責財務(wù)預(yù)算管理事宜。 第五條 財務(wù)預(yù)算編制由財務(wù)部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預(yù)算執(zhí)行情況考核等。 第六條 分社各職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算的分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與分社財務(wù)預(yù)算管理工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承當責任。 第七條 分社是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在分社管理層的指導下，對分社的經(jīng)營成果 經(jīng)營本錢的預(yù)算編制、控制、分析工作，接受公司社員代表地方非大會的檢查、考核。其分社主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承

3、當責任。 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制第八條 分社編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下根本原那么和要求： (一) 堅持效益優(yōu)先原那么，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；(二) 堅持積極穩(wěn)健原那么，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；(三) 堅持權(quán)責對等原那么，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。 第九條 分社編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承當經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。 第十條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)分社可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預(yù)算，一般包括營業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、費用預(yù)算、營業(yè)本錢預(yù)算、采購預(yù)算等。第

4、十一條 資本預(yù)算是分社在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 第十二條 籌資預(yù)算是分社在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)分社有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 第十三條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。分社應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制根底表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。 第十四條 編制分社財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進

5、行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。 財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上總經(jīng)理，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各部門執(zhí)行。 第十五條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第十六條 分社應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的根本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。 第十七條 分社應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于

6、預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的工程支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度標準支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的地方非凡方法工程支出，不予支付。 第十八條 分社應(yīng)當嚴格執(zhí)行營業(yè)、本錢費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算工程之間原那么上不得挪用。 第十九條 分社參觀防洪堤各方法國必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大工程，分社負責人當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改良經(jīng)營管理的措施和建議。 預(yù)算差異分析報告

7、應(yīng)包括以下內(nèi)容： (一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二) 對差異額進行的分析；(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改良措施以及形成有利差異的原因和今后進行穩(wěn)固、推廣的建議。 第二十條 分社財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、分社負責人提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對分社財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進分社完成財務(wù)預(yù)算目標。 第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十一條 提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。 第二十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向分社負責人算提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。 第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與鼓勵第二十三條 預(yù)算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)當向管委會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。 第二