最新財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯總內(nèi)容

1、 財(cái)務(wù)治理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”使會(huì)計(jì)工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)程序，依照“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”及財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條 建立會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，是會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束的措施，會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會(huì)計(jì)改革步伐，使自己的知識(shí)、技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真履行“會(huì)計(jì)法”給予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)客觀公正，實(shí)事求是。第三條 會(huì)計(jì)人員要對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)

2、行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一項(xiàng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的治理者，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會(huì)計(jì)法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，支持、配合會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，保證會(huì)計(jì)人員職權(quán)不受侵犯，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三條 公司法人代表對(duì)公司財(cái)務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對(duì)違反會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律和規(guī)章制度情況，有權(quán)制止。第二項(xiàng) 會(huì)計(jì)的職責(zé)第一條 會(huì)計(jì)人員必須按財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)制度”的設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，

3、組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。第二條 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并依照審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。對(duì)不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第三條 會(huì)計(jì)人員依照記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條 會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅金及其他稅金的正確核算。關(guān)心領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營(yíng)決策工作，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)。保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。第五條 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)向董事會(huì)及全體股東，按董事會(huì)決議規(guī)定報(bào)告單位財(cái)務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)

4、測(cè)及決策。第三項(xiàng) 出納的職責(zé)第六條 嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金治理制度，做好現(xiàn)金治理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)。第七條 不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，專門(mén)情況報(bào)開(kāi)戶銀行審批，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，借款報(bào)銷(xiāo)必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。第八條 建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會(huì)，帳目日清月結(jié)。第九條 建立內(nèi)部牽制制度。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫(xiě)必須寫(xiě)明對(duì)方單位、金額、用途，不能開(kāi)具空白支票、延期支

5、票。第十條 及時(shí)登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，記日記帳與銀行對(duì)帳的工作由兩人分不承擔(dān)。第三章 財(cái)務(wù)治理制度第一項(xiàng) 發(fā)票的治理 第一條 發(fā)票是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收支活動(dòng)的法定憑證。必須建全發(fā)票治理制度，做到有條不紊。第二條 發(fā)票應(yīng)指定專人購(gòu)買(mǎi)并做好保管、核銷(xiāo)工作，及時(shí)將發(fā)票廢、用、存情況如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額合法證明，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開(kāi)具時(shí)限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實(shí)填寫(xiě)，專冊(cè)登記，進(jìn)行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強(qiáng)管好、用好發(fā)票的責(zé)任感。第二項(xiàng) 存貨的治理第一條 存貨是企業(yè)一項(xiàng)重要的流淌資產(chǎn)，其價(jià)值在企業(yè)

6、中占有專門(mén)大比重，因此必須加強(qiáng)對(duì)存貨的治理、核算，做好存貨購(gòu)、銷(xiāo)、存工作，嚴(yán)格存貨出、入庫(kù)手續(xù)。第二條 低值易耗品購(gòu)入后由專人保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條 原材料、庫(kù)存商品要進(jìn)行分類核算，由倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)數(shù)量核算，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行價(jià)值核算。第四條 定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，采納永續(xù)盤(pán)存法，與業(yè)務(wù)部門(mén)商品保管帳核對(duì)。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧按財(cái)政部制度上報(bào)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)做好會(huì)計(jì)處理，使存貨帳記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。第三項(xiàng) 固定資產(chǎn)的治理第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要緊物質(zhì)條件，必須加強(qiáng)治理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。第二條 正確計(jì)算折舊，是正確計(jì)算產(chǎn)品成本的前提條件，依照收入、費(fèi)用配比的原則

7、，每月按規(guī)定提取折舊。第四項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案的治理第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同及其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的治理。第二條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案要進(jìn)行科學(xué)治理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密制度。第三條 會(huì)計(jì)檔案為本單位提供使用，向外單位提供時(shí)，原則上原件不能借出，如專門(mén)需要，須報(bào)上級(jí)主管批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條 會(huì)計(jì)檔案建檔要求，保管期限、銷(xiāo)毀均依據(jù)“會(huì)計(jì)檔案治理方法”的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部指定人員保管，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會(huì)計(jì)檔案保管。第五項(xiàng) 會(huì)計(jì)工作交接第一條 辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保

8、持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會(huì)計(jì)人員離職時(shí)須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)，不能離職。第二條 移交時(shí)要編制移交清冊(cè)，列明要移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、有價(jià)證券、印章等。重大的財(cái)務(wù)收支問(wèn)題應(yīng)向交接人員介紹清晰。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第三條 專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進(jìn)行。第四條 移交人對(duì)自己差不多辦且已移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因會(huì)計(jì)資料的移交而推脫責(zé)任。第四章 會(huì)計(jì)核算制度第一條 公司記帳會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。第二條 公司記帳原則采納借貸記帳法，計(jì)

9、價(jià)基礎(chǔ)按歷史成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費(fèi)用的發(fā)生。第三條 公司將持有時(shí)刻短、流淌性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專門(mén)少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價(jià)物。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費(fèi)用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷(xiāo)。第五條 營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方法：公司營(yíng)業(yè)收入按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：銷(xiāo)售商品：1、公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；2、公司不再對(duì)該商品實(shí)施接著治理權(quán)和操縱權(quán)；3、相關(guān)的收入差不多收到或取得了收款的證據(jù)；4、與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。第六條 利潤(rùn)分配程序公司凈利潤(rùn)按下列順序分配：1、彌補(bǔ)

10、往常年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)10%提?。?、法定公益金，按稅后利潤(rùn)5%提??；4、依照股東大會(huì)決議，可提取任意公積金；5、支付一般股股利。第七條 分配投資者利潤(rùn)，經(jīng)董事會(huì)決定其分配方案。第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一項(xiàng) 財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批治理第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門(mén)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由總經(jīng)理審批簽字。第二條 本年度規(guī)定的打算行政費(fèi)用和日常用報(bào)銷(xiāo)、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第二項(xiàng) 報(bào)銷(xiāo)審批程序治理第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財(cái)務(wù)部辦理審核手續(xù)。第二條 各部門(mén)會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始

11、憑證，并認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條 經(jīng)財(cái)務(wù)審核的報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第四條 各部門(mén)會(huì)計(jì)將每日?qǐng)?bào)銷(xiāo)后的報(bào)銷(xiāo)單交與財(cái)務(wù)主管簽字審核，然后及時(shí)做帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范、工整，計(jì)確實(shí)是否正確。（2）報(bào)銷(xiāo)單是否有分管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。（3）費(fèi)用開(kāi)支是否合理、合法。（4）如審核發(fā)覺(jué)報(bào)銷(xiāo)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、超出開(kāi)支、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定要求時(shí)，有權(quán)向負(fù)責(zé)人、部門(mén)財(cái)務(wù)人員提出異議，并提出處理意見(jiàn)。第五條 一次性費(fèi)用支出超過(guò)2000元（包括2000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。一次性費(fèi)用支出

12、超過(guò)5000元（包括5000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可報(bào)銷(xiāo)。第三項(xiàng) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第一條 采納“三級(jí)報(bào)銷(xiāo)制”報(bào)銷(xiāo)時(shí)須財(cái)務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門(mén)經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報(bào)銷(xiāo)。第二條 依照山西省國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，補(bǔ)充規(guī)則如下：1、差旅時(shí)刻：按啟程日起，返回前日止，計(jì)算出差天數(shù)。2、公司職員出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機(jī)、軟臥。專門(mén)需要者必須先報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、出差期間發(fā)生的招待費(fèi)，一般不予報(bào)銷(xiāo)，專門(mén)情況必須事先請(qǐng)示公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。參加會(huì)議期間的住宿費(fèi)隨會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。4、各部門(mén)經(jīng)理對(duì)出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點(diǎn)

13、、定時(shí)刻，以操縱費(fèi)用。5、凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的出租車(chē)票、公交車(chē)票能夠報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)票報(bào)銷(xiāo)必需寫(xiě)明時(shí)刻、地點(diǎn)、任務(wù)。6、出差補(bǔ)助：省內(nèi) 30元/天省外 50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過(guò)六小時(shí)） 15元/天7、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）地區(qū)總經(jīng)理級(jí)部門(mén)經(jīng)理級(jí)一般職員A類實(shí)報(bào)10080B類實(shí)報(bào)8070C類實(shí)報(bào)6050講明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會(huì)都市C類：其他都市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過(guò)15天時(shí)應(yīng)考慮在當(dāng)?shù)刈夥?，?jié)約費(fèi)用開(kāi)支，將節(jié)約費(fèi)用的50%用于工程人員補(bǔ)助。（3）參加會(huì)議或培訓(xùn)，如有安排住宿隨時(shí)會(huì)議、培訓(xùn)安排、補(bǔ)助減半。注：在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，專門(mén)情況需

14、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。職員隨同部門(mén)經(jīng)理出差時(shí)，可參照部門(mén)經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（二）招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)第三條 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)不的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，依照實(shí)際情況實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，部門(mén)經(jīng)理及一般職員如業(yè)務(wù)需要，須分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第四條 職員外出辦事以公司車(chē)輛、公交汽車(chē)為交通工具。如有專門(mén)情況（發(fā)運(yùn)、提取物資、隨身攜帶較貴重物品）經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后可乘坐出租車(chē)。第五條 報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票時(shí)需填制“車(chē)票報(bào)銷(xiāo)單”，注明乘車(chē)事由、時(shí)刻、起止地點(diǎn)，經(jīng)分管會(huì)計(jì)審核、部門(mén)經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第六條 出租車(chē)票在乘車(chē)后六天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)者一律不予報(bào)銷(xiāo)，每次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)60元。（三）通訊費(fèi)治

15、理第七條 傳呼費(fèi)、通訊費(fèi)：公司每月每人發(fā)放30元通訊費(fèi)，超額部分自行解決。（發(fā)放手機(jī)費(fèi)不包含此項(xiàng)）第八條 手機(jī)費(fèi)依照工作需要按級(jí)不發(fā)放或報(bào)銷(xiāo)。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：類不123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門(mén)經(jīng)理4類適合人員：開(kāi)發(fā)、行政、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理5類適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類適合人員：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)不：實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)注：所有發(fā)放手機(jī)費(fèi)用的職員不發(fā)放傳呼費(fèi)用；發(fā)放通訊費(fèi)的職員在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)必須開(kāi)機(jī)（一般職員8：3022：00，部門(mén)經(jīng)理8：3024：00）因欠費(fèi)緣故停機(jī)，必須在4小計(jì)內(nèi)交費(fèi)

16、開(kāi)通。（四）辦公電話治理方法辦公電話應(yīng)以長(zhǎng)話短講，節(jié)約費(fèi)用，嚴(yán)禁在電話上談天為原則，因此辦公電話采納按人發(fā)電話費(fèi)，部門(mén)統(tǒng)一治理，以發(fā)卡的形式進(jìn)行操縱，超過(guò)部分部門(mén)自己解決。第六章 內(nèi)部操縱制度第一項(xiàng) 關(guān)于財(cái)務(wù)人員的若干細(xì)則第一條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真了解公司財(cái)務(wù)制度，具體工作嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第二條 公司采納“會(huì)計(jì)委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會(huì)計(jì)人員，各下屬公司及部門(mén)原有財(cái)務(wù)人員應(yīng)參加總公司組織的會(huì)計(jì)后續(xù)教育學(xué)習(xí)及考核，合格后方能參加子公司的財(cái)務(wù)工作。第三條 統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程序、會(huì)計(jì)處理方法。母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期投資采納權(quán)益法核算。

17、第二項(xiàng) 關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條 公司各部門(mén)財(cái)務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。次月10日前，將本月銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往業(yè)明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報(bào)總公司。第二條 年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表報(bào)總公司財(cái)務(wù)。年度終了20日內(nèi)將次年財(cái)務(wù)預(yù)算表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。第三項(xiàng) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條 為了防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，公司財(cái)務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門(mén)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行交叉審核和工作考評(píng)。第二條 內(nèi)部稽核工作要緊內(nèi)容：1、審核收入、成本、費(fèi)用等打算指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可

18、靠，有關(guān)計(jì)算機(jī)是否正確。2、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。3、審核會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全。4、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符。第5、審核內(nèi)部牽制制度（鈔票帳分管制度）是否健全。第四項(xiàng) 商品購(gòu)銷(xiāo)制度第三條 商品采購(gòu)1、商品采購(gòu)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，任何方式的采購(gòu)均需由采購(gòu)人員填寫(xiě)“申購(gòu)單”，庫(kù)管填寫(xiě)“入庫(kù)單”。付款手續(xù)如下：（1）采納賒購(gòu)方式購(gòu)入物資時(shí)，庫(kù)管需在驗(yàn)收物資后及時(shí)將“入庫(kù)單”送交財(cái)務(wù)，“入庫(kù)單”要注明賒購(gòu)，需支付貨款時(shí)，采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)?！吧曩?gòu)單”要

19、注明物資入庫(kù)。（2）采納現(xiàn)結(jié)方式購(gòu)入物資時(shí)，采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”、“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。（3）采納預(yù)付貨款方式購(gòu)入物資時(shí)，采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”到財(cái)務(wù)部辦理借款。在物資入庫(kù)且貨款結(jié)清月持“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（4）建立內(nèi)部詢價(jià)制度。采購(gòu)人員所詢價(jià)格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認(rèn)可，否則由此產(chǎn)生的后果由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。（5）發(fā)覺(jué)采購(gòu)物資質(zhì)量、性能與申購(gòu)不符，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。2、票據(jù)填寫(xiě)（1）入庫(kù)單應(yīng)由庫(kù)管填寫(xiě)并簽字，應(yīng)寫(xiě)明編號(hào)、日期、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)，入庫(kù)單有采購(gòu)人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫(kù)單有使用人員的簽字為有效；（2）“

20、申購(gòu)單”需要申購(gòu)人員、庫(kù)管、采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理的簽字為有效；3、請(qǐng)款金額的申請(qǐng)（1）各部門(mén)經(jīng)理每月將財(cái)務(wù)收支付打算送交財(cái)務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌安排。（2）金額在5萬(wàn)元以下（包括5萬(wàn)元），由部門(mén)經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（3）金額在100萬(wàn)元以下（包括100萬(wàn)元），由主管副總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（5）銷(xiāo)售合同嚴(yán)格按照合同的付款時(shí)刻付款。4、關(guān)于無(wú)銷(xiāo)售行為的購(gòu)貨，不管金額大小必須經(jīng)主管副總經(jīng)理審批簽字后方可辦理付款手續(xù)。5、庫(kù)管要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的庫(kù)存治理制度。（1）庫(kù)管人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)填寫(xiě)“入庫(kù)單”，做到帳、證、物相

21、符。由于庫(kù)管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫(kù)管個(gè)人負(fù)責(zé)。（2）庫(kù)管應(yīng)于每周六上午將庫(kù)存周報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部，每月30日上午報(bào)庫(kù)存月報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)部每月28日依照庫(kù)存金額與庫(kù)管實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)金額與市價(jià)的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條 商品銷(xiāo)售1、銷(xiāo)售商品應(yīng)填寫(xiě)銷(xiāo)售單。庫(kù)管只有收到銷(xiāo)售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫(kù)手續(xù)。（1）采納賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷(xiāo)當(dāng)天填寫(xiě)銷(xiāo)售單，由部門(mén)經(jīng)理簽字并注明賒銷(xiāo)期限，庫(kù)管接單出貨。貨款要回時(shí)到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（2）采納現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)售單，由部門(mén)主管簽字后，庫(kù)管接單出庫(kù)，填寫(xiě)出庫(kù)單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。業(yè)務(wù)人員持“銷(xiāo)售

22、單”、“出庫(kù)單”、現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（3）公司內(nèi)部使用物資，經(jīng)手人需持部門(mén)經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫(kù)。（4）工程物資可依合同分批領(lǐng)貨，領(lǐng)貨時(shí)只填出庫(kù)單，工程完工或進(jìn)行至一時(shí)期時(shí)由業(yè)務(wù)員和庫(kù)房開(kāi)寫(xiě)銷(xiāo)售單，財(cái)務(wù)部依合同開(kāi)具發(fā)票。（5）部門(mén)貸用物資需填寫(xiě)“借物單”（由部門(mén)主管簽字），庫(kù)管辦理借用手續(xù)，歸還物資時(shí)，辦理入庫(kù)手續(xù)。（6）已出庫(kù)物資退回時(shí)，須由庫(kù)管清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。2、票據(jù)填寫(xiě)（一）事前操縱1、財(cái)務(wù)人員直接參加與貨權(quán)交割過(guò)程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行金額與數(shù)量的復(fù)合盤(pán)點(diǎn)。2、確定對(duì)每一客戶的信用政策。業(yè)務(wù)部門(mén)從爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)

23、大市場(chǎng)和加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力角度考慮，往往同意客戶在收到物資后的一段時(shí)刻內(nèi)付款，而財(cái)務(wù)部門(mén)要依照客戶的信用狀況，分析其付款能力和按時(shí)付款的可靠性。3、完善合同中的收款條款，收款期應(yīng)限制在30日內(nèi)，行業(yè)客戶可依照實(shí)際情況簽定，加強(qiáng)銷(xiāo)售合同的審查和治理。（二）事中操縱1、各部門(mén)貨權(quán)交割過(guò)程必須有簽收制度，即銷(xiāo)售單須有客戶簽字。2、庫(kù)單須有庫(kù)管及業(yè)務(wù)人員同時(shí)簽字3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)憑銷(xiāo)售及進(jìn)帳單開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票者應(yīng)承擔(dān)復(fù)核貨款是否入帳的責(zé)任。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)每月向總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理提供應(yīng)收款明細(xì)，以便進(jìn)行帳款催討。（三）事后操縱1、建立應(yīng)收帳款催討制度，以便于及時(shí)收回貨款，防止應(yīng)收帳款帳齡過(guò)長(zhǎng)。對(duì)發(fā)生的合理的收帳費(fèi)用，可

24、給予列支企業(yè)成本費(fèi)用。2、要學(xué)會(huì)使用法律手段。3、建立銷(xiāo)售責(zé)任制。將回款責(zé)任、期限落實(shí)到人，輔以考核掛鉤、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的手段，實(shí)現(xiàn)資金回籠與銷(xiāo)售人員的業(yè)績(jī)相掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售人員的積極性和主動(dòng)性。（四）處理方法有銷(xiāo)售合同的以銷(xiāo)售合同所定付款日期為回款期；無(wú)銷(xiāo)售合同的，自物資出售之日起30日為收款期，逾期按雙倍貸款利率即10.725付息。如：1萬(wàn)元應(yīng)收帳款每月計(jì)息107.25元，自超出收款期月起業(yè)務(wù)員的工資按差不多工資發(fā)放。第五項(xiàng) 存貨治理制度第一條 存貨治理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家物質(zhì)工作的方針政策，做好購(gòu)、銷(xiāo)、存工作，管好公司資產(chǎn)。第二條 存貨治理人員必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)度設(shè)置存貨明細(xì)分類帳。明細(xì)帳要依

25、照收、發(fā)憑證按日逐筆登記。及時(shí)反映各種物資收、發(fā)、存實(shí)物數(shù)量；庫(kù)管要設(shè)置物資卡片，按類不、編號(hào)順序排列。第三條 嚴(yán)格掌握存貨的入帳價(jià)值。按“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”規(guī)定各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得的實(shí)際成本記帳，確定存貨數(shù)量的方法，采納“永續(xù)盤(pán)存法”以銷(xiāo)定存。第四條 存貨治理嚴(yán)格做到帳、卡、物相符。按時(shí)出庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)周報(bào)、月報(bào)。每月28日，財(cái)務(wù)人員到庫(kù)房進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。發(fā)覺(jué)帳實(shí)不相符，要及時(shí)找出緣故，及時(shí)處理，及時(shí)調(diào)整帳面存貨價(jià)值。第五條 物資入庫(kù)要由技術(shù)部派專人協(xié)同驗(yàn)收，做好驗(yàn)收記錄，嚴(yán)格檢查品名規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后方可辦入庫(kù)手續(xù)。對(duì)工程直接用料及時(shí)補(bǔ)辦出入庫(kù)手續(xù)。第六條 物資采納以銷(xiāo)定購(gòu)

26、的儲(chǔ)備方式。發(fā)貨時(shí)要檢查出庫(kù)單品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。第七條 協(xié)同財(cái)務(wù)做好商家的對(duì)帳工作。第八條 做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。第九條 庫(kù)存治理人員應(yīng)填寫(xiě)并分類保存銷(xiāo)出物資的保修單據(jù)，做好物資保質(zhì)期內(nèi)物資退換和返修入出庫(kù)工作。第十條 做好庫(kù)房防雨、防水、防盜工作，維護(hù)庫(kù)房安全。第十一條 當(dāng)工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，庫(kù)管應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。第六項(xiàng) 附則第十二條 本守則的最終解釋權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)治理制度第一節(jié)總則第二十四條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條財(cái)務(wù)治理工作必須在加強(qiáng)宏觀操縱和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提

27、高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第二十六條財(cái)務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張白費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積存。第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第二十八條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。第二十九條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部。打算財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)打算財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依照業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)

28、人員。第三十條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理治理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)?？倳?huì)計(jì)師要緊職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)打算、信貸打算和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成打算的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；5.編制公司職職員資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理和活動(dòng)；7.

29、監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行打算和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。第三十一條打算財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第三十二條打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)打算財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的要緊職責(zé)是：1.

30、主持打算財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，操縱和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用打算的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第三十三條打算財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)治理工作。第三十四條下

31、屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的要緊職責(zé)是：1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)務(wù)打算，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核打算執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、白費(fèi)及不合理開(kāi)支。第三十五條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。第三十六條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制

32、度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三十七條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，日清月潔，按期報(bào)帳。第三十八條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第三十九條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。關(guān)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

33、第四十條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由打算帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第四十一條公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)

34、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第四十二條公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第四十三條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第四十五條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用

35、阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第四十六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第四十七條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資,應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)刻進(jìn)行，不應(yīng)提早或延后。 第四十八條公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第四十九條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投

36、資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第五十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第五十一條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。第五十二條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)依照使用單位用款時(shí)刻計(jì)算利息。第五十三條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房

37、屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著使用的，不再計(jì)提折；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第五十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格

38、審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第五十七條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳預(yù)備金。第五十八條公司要緊的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1

39、.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.專用基金明細(xì)表（半年）；6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7.銀行貸款增減變化表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；9.提取壞帳預(yù)備金明細(xì)表（月）；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用治理第五十九條打算財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的治理，防止損失，杜絕白費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第六

40、十一條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管。第六十三條銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第六十四條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬

41、公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的（含300萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的（含500萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬

42、自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；200萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的（含3萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯

43、出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬(wàn)美元的（含5萬(wàn)美元）資金，其余：10萬(wàn)美元以下的（含10萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的（含20萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的（含50萬(wàn)美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為躲避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。第六十五條依照已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出

44、，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式托付，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六十六條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)打算財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)覺(jué)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第六十七條各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。第六十八條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口講為憑。第六十九條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往

45、來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小鈔票柜。第七十條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。第七十二條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。第七十三條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第七十四條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)付款。第七十五條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品

46、批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和 講明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。第七十六條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。公司本部職員的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

47、第七十七條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。第七十八條非生產(chǎn)性的專門(mén)開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。第七十九條各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬專控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專控部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非專控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。第八十條各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的治理。任何投資，均須按第六

48、十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師依照市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)打算財(cái)務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)打算財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息

49、。第八十三條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。第八十四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第八十五條有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金第八十六條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第八十七條公司職員年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。第八十八條職員的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。第八十九條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，

50、具體方法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分不提取，采取平常預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第九十一條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按承包合同書(shū)的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。第九十三條稅 后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)治理第九十四條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交

51、的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。第九十五條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。第九十六條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)治理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。第九十七條對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的治理，安排專人負(fù)責(zé)

52、發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)峻的追究法律責(zé)任。第九十九條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)覺(jué)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第一百條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采納電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第一百零一條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。公司財(cái)務(wù)治理制度總則一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，愛(ài)護(hù)投資者的合法

53、權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的進(jìn)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)治理的差不多任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的打算、操縱、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的治理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的

54、進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財(cái)務(wù)治理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映。六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)同意財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。資金治理七、本制度所稱資金治理包括：措治理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物治理；結(jié)

55、算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）治理；八、資金、治理應(yīng)遵循的原則；1.取之合法，使用合規(guī)；2.開(kāi)源節(jié)流，講求效益；3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；4.治理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：汲取現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2.資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3.借款應(yīng)依照經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可*的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物治理1.內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼治理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀

56、行日記帳；（3）出納與本企業(yè)要緊領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金治理?xiàng)l例，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的銀行結(jié)算方法、銀行帳戶治理方法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯治理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。3.現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必須遵守證券治理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金治理：

57、1.應(yīng)收款項(xiàng)治理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤治理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤治理和清理回款實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。投資治理十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、

58、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采納直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì)短期投資或者講長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，假如由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等緣故，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，同時(shí)此項(xiàng)降低的差額在可可能的以后期間內(nèi)不

59、可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)預(yù)備。十四、企業(yè)依照擁有被投資單位股權(quán)比例分不采納成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采納成本法，股權(quán)在20%50%的采納權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳打算的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交打算的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤治理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核

60、算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。財(cái)產(chǎn)物資治理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資治理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建筑、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)、治理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財(cái)產(chǎn)物資治理應(yīng)遵循的原則：1.全員治理：物資治理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2.全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3.綜合治理與分級(jí)歸口治理相結(jié)合；4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、