2014年修改后的銀行業(yè)G32表填報(bào)說(shuō)明

1、G32外匯風(fēng)險(xiǎn)敞情況表填報(bào)說(shuō)明第一部分：引言本報(bào)表統(tǒng)計(jì)填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末持有外匯情況（包括因從事期權(quán)業(yè)務(wù)而持有的外匯），這 些信息將作為填報(bào)機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。填報(bào)機(jī)構(gòu)在填報(bào)本報(bào)表時(shí)應(yīng)保持一致性，如果在政策方面有任何變化（是指與以往報(bào) 表填報(bào)政策有所不同），應(yīng)在填報(bào)報(bào)表同時(shí)以函件形式說(shuō)明變化的政策。 第二部分：一般說(shuō)明1報(bào)表名稱(chēng)：外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表，2報(bào)表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0019 號(hào)3填報(bào)機(jī)構(gòu)：政策性銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商 業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、外資法人銀行、外國(guó)銀行分行、 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司和郵政儲(chǔ)蓄銀行。4報(bào)送口

2、徑、頻度及時(shí)間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報(bào)）為季后18 日內(nèi)，合并報(bào)表數(shù)據(jù)（半 年報(bào)）為半年后 40 日內(nèi)。5報(bào)送方式：以電子文件形式報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。6數(shù)據(jù)單位：萬(wàn)元。7四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8填報(bào)幣種：本表所有外幣應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民 幣時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)告期末最后一天國(guó)家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的 基準(zhǔn)匯價(jià)進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對(duì)人民幣的折 算匯率，以報(bào)告期末最后一天美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9 時(shí)國(guó)際外匯市場(chǎng)其他 貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說(shuō)明（一）填報(bào)機(jī)構(gòu)需要在本報(bào)表填報(bào)報(bào)告期末的每種

3、貨幣的敞口情況。敞口也稱(chēng)敞口頭 寸，分為總敞口頭寸和單幣種敞口頭寸。外匯總敞口頭寸由填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的全部幣種的敞口頭寸加總而成，同時(shí)還要考慮黃金 頭寸。總敞口頭寸為外幣資產(chǎn)組合凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的絕對(duì)值較大者，其 中黃金視為外匯之一參與比較。凈多頭頭寸之和是指凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之 和；凈空頭頭寸之和是指凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和。如果填報(bào)機(jī)構(gòu)存在為資產(chǎn)負(fù)債的外匯錯(cuò)配而進(jìn)行的套期交易，則更需要將有關(guān)的衍生 工具在報(bào)表中填報(bào)，才能抵消錯(cuò)配引致的缺口。（二）A、B、C、D、F、G六欄為境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總口徑數(shù)據(jù)，填報(bào)機(jī)構(gòu)沒(méi)有海外分行 和附屬公司，不需要填報(bào)H、I兩欄，則

4、J = F、K = G；法人匯總口徑數(shù)據(jù)不需要填 報(bào)I欄，貝嘰J = F + H。（三）只有從事會(huì)產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)期權(quán)交易的機(jī)構(gòu)才需要填寫(xiě)E欄。（四）具體項(xiàng)目：1.-8.各幣種貨幣：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末持有的對(duì)應(yīng)幣種的資產(chǎn)和負(fù)債余額，以 及未平倉(cāng)的外匯買(mǎi)賣(mài)余額。填報(bào)時(shí)，按標(biāo)示的貨幣填報(bào)，例如持有美元即期資產(chǎn)3.12 萬(wàn)美 元，則在1.A單元格填入：3.12X美元對(duì)人民幣的折算匯率。9. 黃金 ：指填報(bào)機(jī)構(gòu)持有的黃金價(jià)值。 在本表黃金作為一種外匯填報(bào)，折人民幣計(jì)價(jià)，其他貴金屬和商品則不作為外匯。10. 其他凈額為多頭的外幣：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為多頭的其他貨幣，其價(jià)

5、值按報(bào)告日某貨幣對(duì)人民幣的套算匯率折算為人民幣。11.其他凈額為空頭的外幣：是指填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末持有的未列在以上幣種的，頭寸 凈額為空頭的其他貨幣，其價(jià)值按報(bào)告日某貨幣對(duì)人民幣的套算匯率折算為人民幣。12.外幣總敞口：比較1.-11.的各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和， 取其大者以絕對(duì)值填報(bào)。（五）填報(bào)方法即期資產(chǎn)和即期負(fù)債（A欄和B欄）是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)即期的所有外匯資產(chǎn)和負(fù)債，但結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負(fù)債和未到交割日的現(xiàn)貨 合約除外。其中有減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，以其總額填報(bào)，例如填報(bào)外幣貸款時(shí)應(yīng)填報(bào)貸款總額而 非扣除損失準(zhǔn)備后的凈額。填報(bào)機(jī)構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營(yíng)運(yùn)資金）和儲(chǔ)備（包括 損益和一般

6、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備）作為相應(yīng)貨幣單位的即期負(fù)債填報(bào)。填報(bào)時(shí)要注意外匯即期交易和現(xiàn) 行會(huì)計(jì)制度對(duì)于即期的定義，根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)慣例和中國(guó)外匯交易中心公布的銀行間外匯市 場(chǎng)人民幣外匯即期交易規(guī)則，外匯即期交易的交割日通常為交易日后第2個(gè)工作日（T+2）。 我國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求以交割日為基礎(chǔ)，因此即期資產(chǎn)和負(fù)債不包括交易后但未到交割日的 交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。填報(bào)機(jī)構(gòu)由于對(duì)表外交易項(xiàng)目做市價(jià)重估而引致的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目則不需要在此填列。 填報(bào)機(jī)構(gòu)即期資產(chǎn)減去即期負(fù)債，就是即期項(xiàng)目所形成的凈敞口頭寸。填列A欄和B 欄的數(shù)據(jù)時(shí)以絕對(duì)值填報(bào)。遠(yuǎn)期買(mǎi)入和遠(yuǎn)期賣(mài)出（C欄和D欄）主要指一些涉及外匯遠(yuǎn)期交易的

7、項(xiàng)目，包括買(mǎi)入（多頭）、賣(mài)出（空頭）各貨幣的遠(yuǎn)期 外匯合約、外匯期貨和外匯掉期，以及未到交割日的現(xiàn)貨（即期）合約，但不包含貨幣期權(quán) 合約。填報(bào)時(shí)應(yīng)注意未到交割日的即期外匯交易不應(yīng)被計(jì)入即期資產(chǎn)（負(fù)債）。貸款承諾等或有項(xiàng)目原則上不應(yīng)計(jì)入敞口，除非該或有項(xiàng)目涉及外匯買(mǎi)賣(mài)，或者極可 能成為壞賬，需要提取專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，從而形成敞口。外匯買(mǎi)賣(mài)填報(bào)外匯合約中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的所有應(yīng)收或應(yīng)付的本金、利息。舉例說(shuō)明：外匯 期貨合約，應(yīng)填報(bào)合約的總額或名義金額；外匯利率期貨合約，應(yīng)填報(bào)未實(shí)現(xiàn)收益或虧損； 外匯利率掉期合約，應(yīng)填報(bào)在報(bào)告日最準(zhǔn)確估計(jì)得出的應(yīng)收及應(yīng)付利息；遠(yuǎn)期利率協(xié)議，填 報(bào)在報(bào)告日最準(zhǔn)確估計(jì)得出的結(jié)算凈額。如

8、果根據(jù)回購(gòu)協(xié)議出售有價(jià)證券，而該協(xié)議條款實(shí)質(zhì)上將此項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)或收益轉(zhuǎn)移 至買(mǎi)方（而有關(guān)交易以單向出售以及回購(gòu)承諾的形式分開(kāi)入賬），則該項(xiàng)有價(jià)證券不應(yīng)在本 報(bào)表內(nèi)填報(bào)?；刭?gòu)承諾應(yīng)填報(bào)為遠(yuǎn)期購(gòu)入該有價(jià)證券。如果回購(gòu)承諾的價(jià)格未確定，則應(yīng)填 入報(bào)告日的市值（公允價(jià)值）。如果根據(jù)返售協(xié)議買(mǎi)入有價(jià)證券，而該協(xié)議條款實(shí)質(zhì)上將此項(xiàng)業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險(xiǎn)或收益 轉(zhuǎn)移至填報(bào)機(jī)構(gòu)（而有關(guān)交易以單向買(mǎi)入以及返售承諾的形式分開(kāi)入賬），則買(mǎi)入的該項(xiàng)有 價(jià)證券應(yīng)在本報(bào)表內(nèi)填報(bào)為資產(chǎn)。返售承諾應(yīng)填報(bào)為遠(yuǎn)期售出該有價(jià)證券。如果返售承諾的 價(jià)格未確定，則應(yīng)填入報(bào)告日的市值（公允價(jià)值）。填報(bào)機(jī)構(gòu)的遠(yuǎn)期買(mǎi)入額減去遠(yuǎn)期賣(mài)出額，就是遠(yuǎn)期外匯

9、交易形成的遠(yuǎn)期凈敞口頭寸。 填列 C 欄和 D 欄的數(shù)據(jù)時(shí)以絕對(duì)值填報(bào)。調(diào)整后的期權(quán)頭寸（E欄）Delta的含義是期權(quán)價(jià)值對(duì)于相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的敏感度。若delta值為+0.7,則相關(guān) 資產(chǎn)價(jià)值增加RMB 1元就會(huì)使期權(quán)價(jià)值增加RMB 0.7元。Delta表示期權(quán)被行使的可能性， 衡量和反映實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)敞口。通常來(lái)說(shuō)，價(jià)內(nèi)期權(quán)的delta值比價(jià)外期權(quán)的delta值高。在E欄應(yīng)填報(bào)以delta等值方法計(jì)算的持有和賣(mài)出期權(quán)的調(diào)整后價(jià)值。填報(bào)時(shí)應(yīng)使用 這些合約的delta等值，其計(jì)算方法是以相關(guān)工具的本金值乘以delta （delta應(yīng)根據(jù)填報(bào) 機(jī)構(gòu)的專(zhuān)用期權(quán)計(jì)價(jià)模式計(jì)算）。例如，本金為100萬(wàn)元的賣(mài)

10、出期權(quán)，Delta為0.7，相乘后 得到調(diào)整后期權(quán)頭寸為70萬(wàn)元。在即期或遠(yuǎn)期市場(chǎng)就任何期權(quán)頭寸進(jìn)行的套期，不應(yīng)填報(bào)在此欄中，而要填報(bào)于表中 即期資產(chǎn)、負(fù)債，遠(yuǎn)期買(mǎi)入和賣(mài)出欄中。4敞口頭寸（F、H、I、J欄）敞口頭寸包括單幣種頭寸和總敞口頭寸。單幣種敞口頭寸是指填報(bào)機(jī)構(gòu)每種貨幣的即期凈敞口頭寸、遠(yuǎn)期凈敞口頭寸以及調(diào)整 后的期權(quán)頭寸之和，反映單一貨幣的外匯風(fēng)險(xiǎn)。黃金交易通?？醋魇峭鈪R交易的延伸，因此 對(duì)黃金也采用這種計(jì)量方法。如果某種外匯的敞口頭寸為正值，則說(shuō)明機(jī)構(gòu)在該幣種上處于 多頭；如果某種外匯的敞口頭寸為負(fù)值，則說(shuō)明機(jī)構(gòu)在該幣種上處于空頭?？偝陬^寸反映整個(gè)貨幣組合的外匯風(fēng)險(xiǎn)，本報(bào)表計(jì)算總

11、敞口頭寸采用短邊法。其處 理步驟是：分別加總每種貨幣的多頭和空頭；比較這兩個(gè)總數(shù)；將較大的一個(gè)數(shù)值作為機(jī)構(gòu) 的總敞口頭寸。F 欄填報(bào)機(jī)構(gòu)境內(nèi)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額，分別填列于 1F 至 11F 的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時(shí)需要在前面加正號(hào)或負(fù)號(hào)以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭 數(shù)額。H 欄和 I 欄分別填報(bào)機(jī)構(gòu)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額或 凈空頭數(shù)額，不得抵銷(xiāo)集團(tuán)內(nèi)部交易，分別填列于1H至11H和II至111的空格內(nèi)。填列數(shù) 據(jù)時(shí)需要在前面加正號(hào)或負(fù)號(hào)以表示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。對(duì)于10.其他凈額為多頭的外幣，如存在某幣種境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)為多頭/空

12、頭、海外分行 或附屬公司為空頭/多頭、且合計(jì)敞口為凈多頭的情況，可對(duì)該幣種在境內(nèi)外或集團(tuán)內(nèi)的多 空頭軋差后填列于10.其他凈額為多頭的外幣所在行。對(duì)11.其他凈額為空頭的外幣參照 上述原則處理。J欄填報(bào)機(jī)構(gòu)的合并境內(nèi)、海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的每種貨幣的敞口頭寸，即凈多頭數(shù)額 或凈空頭數(shù)額，分別填列于1J至11J的空格內(nèi)。填列數(shù)據(jù)時(shí)需要在前面加正號(hào)或負(fù)號(hào)以表 示該數(shù)額為凈多頭數(shù)額或凈空頭數(shù)額。5結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)（負(fù)債）（G欄和K欄）結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)或負(fù)債是指經(jīng)營(yíng)上難以避免的策略性外幣資產(chǎn)或負(fù)債，通常不會(huì)出現(xiàn)較大 變化，包括經(jīng)扣除折舊后的固定資產(chǎn)和物業(yè)；與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營(yíng)運(yùn)資金） 和法定儲(chǔ)備；海外

13、分行的資本和法定儲(chǔ)備；對(duì)海外附屬公司和關(guān)聯(lián)公司的投資；借入資本， 如永久性后償債項(xiàng)。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)負(fù)債之間幣種不匹配，也會(huì)形成外匯敞口，在外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表中 需要單獨(dú)列示，在考慮整體的外匯風(fēng)險(xiǎn)額度時(shí)，與交易項(xiàng)目相比，結(jié)構(gòu)性項(xiàng)目可作適量放寬。 如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠明確指定的結(jié)構(gòu)性負(fù)債支持（例如相同幣種的資本或發(fā)行長(zhǎng)期債券，且 有明確的文件資料說(shuō)明這些資本或債券是用以支持結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的），則雙方均可不納入外匯 風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)算，但即便納入敞口計(jì)算也不會(huì)影響總敞口計(jì)算結(jié)果。如果結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)依靠非結(jié) 構(gòu)性負(fù)債支持（例如短期外匯拆入資金，外匯存款，或者沒(méi)有明確文件資料說(shuō)明用以支持結(jié) 構(gòu)性資產(chǎn)的負(fù)債），則結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)不

14、納入外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)算，而負(fù)債方則納入外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口 計(jì)算。這是因?yàn)槿绻y行沒(méi)有完善的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)劃，結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)相對(duì)穩(wěn)定而負(fù)債相對(duì)不 穩(wěn)定的情況下，匯價(jià)變動(dòng)時(shí)銀行就會(huì)出現(xiàn)較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口。填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)提供資料，說(shuō)明其界定和管理結(jié)構(gòu)敞口的方法，獲得批準(zhǔn)后方可 把任何其他表內(nèi)項(xiàng)目列為結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)和負(fù)債。K 欄填報(bào)的項(xiàng)目包括 G 欄填報(bào)的項(xiàng)目，填報(bào)機(jī)構(gòu)的海外分行、從事銀行業(yè)務(wù)的附屬機(jī)構(gòu) 和進(jìn)行大量外匯買(mǎi)賣(mài)的其他附屬機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)性項(xiàng)目。資產(chǎn)前加正號(hào)，負(fù)債前加負(fù)號(hào)填報(bào)。6內(nèi)部敞口額度（L欄）對(duì)因存在外匯敞口而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常采用套期保值和限額管理等方式進(jìn)行 控制。內(nèi)部敞口額度是指填報(bào)機(jī)構(gòu)進(jìn)行外

15、匯風(fēng)險(xiǎn)管理而制訂的外匯總敞口限額。 第四部分：核對(duì)關(guān)系12.F三0, 12.J三0, 10.F三0, ll.FW0F= （A-B） + （C-D） +E（適用于 1 11 行）12.F等于1.F至11.F中正數(shù)值之和與負(fù)數(shù)值之和的絕對(duì)值的較大者。J = F + H +I（適用于 1 11 行）12.J等于1.J至11.J中正數(shù)值之和與負(fù)數(shù)值之和的絕對(duì)值的較大者。第五部分：外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表附注填報(bào)說(shuō)明使用簡(jiǎn)化計(jì)算方法填報(bào)期權(quán)的頭寸當(dāng)填報(bào)機(jī)構(gòu)沒(méi)有專(zhuān)用期權(quán)計(jì)價(jià)模式，不能填報(bào)以delta等值方法計(jì)算的持有和賣(mài)出期權(quán)的調(diào)整后價(jià)值時(shí),就利用附表中簡(jiǎn)化的計(jì)算方法填報(bào)期權(quán)頭寸（外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口情況表的E 欄）,即期權(quán)被執(zhí)行時(shí)的交割金額。賣(mài)出期權(quán)一潛在買(mǎi)入額（A欄）和潛在賣(mài)出額（B欄）：在A欄（B欄）填報(bào)填報(bào)機(jī)構(gòu)因所賣(mài)出期權(quán)而可能需要買(mǎi)入或賣(mài)出的每種貨幣的名義本金總額。該總額包括以背對(duì)背形式 與分支機(jī)構(gòu)或總行持有或進(jìn)行交易的期權(quán)。持有期權(quán)一潛在買(mǎi)入額（C欄）和潛在賣(mài)出額（D欄）：在C欄（D欄）填報(bào)填報(bào)機(jī)構(gòu)通過(guò)行使所持有會(huì)產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)額的期權(quán)而可能需要買(mǎi)入或賣(mài)出的每種貨幣的總額。該總額 包括以背對(duì)背形式與分支機(jī)構(gòu)或總行持有或進(jìn)行交易的期權(quán)。以下用持有認(rèn)購(gòu)期權(quán)舉