2 第2章集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

1、TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc86139849 第2章 集集成的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng) PAGEREF _Toc86139849 h 2 HYPERLINK l _Toc86139850 第1節(jié) 銷銷售開(kāi)票 PAGEREF _Toc86139850 h 2 HYPERLINK l _Toc86139851 一, 發(fā)票票的結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc86139851 h 3 HYPERLINK l _Toc86139852 二, 開(kāi)票票方式 PAGEREF _Toc86139852 h 3 HYPERLINK l _Toc86139853 三, 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)賬賬 PAG

2、EREF _Toc86139853 h 3 HYPERLINK l _Toc86139854 四, 折扣扣和折讓 PAGEREF _Toc86139854 h 4 HYPERLINK l _Toc86139855 1， 貸項(xiàng)項(xiàng)憑證 PAGEREF _Toc86139855 h 4 HYPERLINK l _Toc86139856 2， 取消消原票重新新開(kāi)具發(fā)票票 PAGEREF _Toc86139856 h 4 HYPERLINK l _Toc86139857 3， 貸項(xiàng)項(xiàng)憑證與重重新開(kāi)具發(fā)發(fā)票結(jié)合 PAGEREF _Toc86139857 h 5 HYPERLINK l _Toc861398

3、58 五, 退貨貨 PAGEREF _Toc86139858 h 5 HYPERLINK l _Toc86139859 六, 返利利 PAGEREF _Toc86139859 h 5 HYPERLINK l _Toc86139860 七, 收入入的確認(rèn) PAGEREF _Toc86139860 h 6 HYPERLINK l _Toc86139861 第2節(jié) 銷銷售發(fā)貨 PAGEREF _Toc86139861 h 7 HYPERLINK l _Toc86139862 第3節(jié) 采采購(gòu)收貨 PAGEREF _Toc86139862 h 7 HYPERLINK l _Toc86139863 第4節(jié)

4、 發(fā)發(fā)票校驗(yàn) PAGEREF _Toc86139863 h 7 HYPERLINK l _Toc86139864 一, 輸入入發(fā)票 PAGEREF _Toc86139864 h 7 HYPERLINK l _Toc86139865 二, 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)賬賬 PAGEREF _Toc86139865 h 8 HYPERLINK l _Toc86139866 1， 標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本法和和移動(dòng)平均均價(jià) PAGEREF _Toc86139866 h 8 HYPERLINK l _Toc86139867 2， 發(fā)票票晚于收貨貨（貨到票票未到） PAGEREF _Toc86139867 h 8 HYPERLINK

5、 l _Toc86139868 3， 發(fā)票票早于收貨貨 PAGEREF _Toc86139868 h 8 HYPERLINK l _Toc86139869 三, 增值值稅 PAGEREF _Toc86139869 h 10 HYPERLINK l _Toc86139870 四, 收貨貨成本 PAGEREF _Toc86139870 h 10 HYPERLINK l _Toc86139871 第5節(jié) 其其他收發(fā)貨貨 PAGEREF _Toc86139871 h 11 HYPERLINK l _Toc86139872 第6節(jié) 盤(pán)盤(pán)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139872 h 12 HYPERL

6、INK l _Toc86139873 一, 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的方法 PAGEREF _Toc86139873 h 12 HYPERLINK l _Toc86139874 1， 定期期盤(pán)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139874 h 12 HYPERLINK l _Toc86139875 2， 持續(xù)續(xù)盤(pán)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139875 h 12 HYPERLINK l _Toc86139876 3， 循環(huán)環(huán)盤(pán)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139876 h 12 HYPERLINK l _Toc86139877 4， 抽樣樣盤(pán)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139877 h 12 HYPER

7、LINK l _Toc86139878 二, 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的階段 PAGEREF _Toc86139878 h 12 HYPERLINK l _Toc86139879 1， 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)準(zhǔn)備 PAGEREF _Toc86139879 h 12 HYPERLINK l _Toc86139880 2， 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn) PAGEREF _Toc86139880 h 13 HYPERLINK l _Toc86139881 3， 盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果分析析 PAGEREF _Toc86139881 h 13 HYPERLINK l _Toc86139882 第7節(jié) 估估價(jià) PAGEREF _Toc86139882 h 13TOC o

8、 1-3 h z第2章 集集成的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)統(tǒng)高度集成是是ERP系系統(tǒng)區(qū)別于于其他軟件件系統(tǒng)的一一個(gè)顯著標(biāo)標(biāo)志。在第第一章中，我我們以倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的收貨為為例，介紹紹了一筆業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)部產(chǎn)生的的一系列影影響。本章章我們要著著重介紹的的是整個(gè)物物流模塊和和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊的集集成關(guān)系，我我們將就以以下7個(gè)集集成點(diǎn)：銷銷售開(kāi)票，銷銷售發(fā)貨，采采購(gòu)收貨，發(fā)發(fā)票校驗(yàn)，其其他收發(fā)貨貨，盤(pán)點(diǎn)和和估價(jià)來(lái)逐逐一展開(kāi)，來(lái)來(lái)看看財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)模塊塊是如何完完全融入到到企業(yè)整體體流程中去去的。圖22-1描述述了在集成成環(huán)境下的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊。圖2-1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)和物流的的集成銷售開(kāi)票銷售開(kāi)票的的過(guò)程其實(shí)實(shí)是在系統(tǒng)統(tǒng)中生成

9、一一張開(kāi)票憑憑證（Biillinng Doocumeents）。發(fā)票，形形式發(fā)票，紅紅字發(fā)票和和貸項(xiàng)憑證證都是不同同類型的開(kāi)開(kāi)票憑證。我們通常常提到的發(fā)發(fā)票（如增增值稅專用用發(fā)票或普普通發(fā)票）是是根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)中的開(kāi)票票憑證在金金稅系統(tǒng)中中套打出來(lái)來(lái)（或直接接套打出來(lái)來(lái)）的實(shí)物物憑證。在在下文中如如果不特別別指明實(shí)物物發(fā)票，則則“發(fā)票”都是指系系統(tǒng)中保存存的開(kāi)票憑憑證。ERP系統(tǒng)統(tǒng)是集成的的，而銷售售開(kāi)票又是是銷售流程程的最后一一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票票在系統(tǒng)中中不是孤立立的，它一一般是參照照先行的其其他憑證（如如銷售定單單或發(fā)貨單單）建立的的，系統(tǒng)會(huì)會(huì)根據(jù)一定定的規(guī)則自自動(dòng)的復(fù)制制這些先行行憑證的信信

10、息，這使使得開(kāi)票的的過(guò)程盡可可能的簡(jiǎn)單單，從而在在很大程度度上避免了了人為錯(cuò)誤誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)構(gòu)發(fā)票是由一一個(gè)發(fā)票抬抬頭和多條條行項(xiàng)目構(gòu)構(gòu)成的。發(fā)發(fā)票抬頭中中記錄了整整張發(fā)票的的信息，比比如付款方方（客戶），開(kāi)開(kāi)票日期，整整張發(fā)票的的凈金額，幣幣種，付款款條款，國(guó)國(guó)際貿(mào)易條條件，售達(dá)達(dá)方（有時(shí)時(shí)候付款方方和售達(dá)方方是不同的的），價(jià)格格條款（比比如針對(duì)整整張發(fā)票的的折扣）。行項(xiàng)目中中則記錄了了僅對(duì)該行行有用的信信息，比如如 商品，數(shù)數(shù)量，該行行凈金額，重重量和體積積，參照憑憑證的編號(hào)號(hào)（比如，該該發(fā)票針對(duì)對(duì)的發(fā)貨單單號(hào)），價(jià)價(jià)格條款（比比如貨款，運(yùn)運(yùn)費(fèi)，折扣扣，增值稅稅等等）。從上文我們們可

11、以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，系統(tǒng)中中的發(fā)票所所保存的信信息大大超超過(guò)了在出出具實(shí)物發(fā)發(fā)票時(shí)所需需要的信息息。在套打打?qū)嵨锇l(fā)票票時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)根據(jù)各各國(guó)家和企企業(yè)的規(guī)定定選取其中中相關(guān)的信信息，按規(guī)規(guī)定的格式式打印出來(lái)來(lái)。開(kāi)票方式發(fā)票一般是是參照先行行的其他憑憑證建立的的。在實(shí)際際操作中，系系統(tǒng)提供了了各種簡(jiǎn)便便靈活的方方法來(lái)參照照憑證（定定單或發(fā)貨貨單）生成成發(fā)票。只要某些數(shù)數(shù)據(jù)吻合，系系統(tǒng)允許合合并多張不不同的憑證證（銷售定定單和/或或發(fā)貨單）的的全部或一一部分，開(kāi)開(kāi)出一張發(fā)發(fā)票。前提條件是是：首先，需需要從這些些參考憑證證中復(fù)制的的發(fā)票抬頭頭數(shù)據(jù)在這這些憑證中中都是一致致的。其次次，拆分開(kāi)開(kāi)票的條件件不成立。

12、比如在處處理到期的的開(kāi)票清單單時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)合并那那些具有相相同的客戶戶編號(hào)，銷銷售組織和和開(kāi)票類型型的參照憑憑證，如果果上述的前前提條件都都滿足，系系統(tǒng)將開(kāi)出出一張發(fā)票票。某些情況下下，需要分分開(kāi)出具發(fā)發(fā)票，比如如要求同一一張交貨單單上的很多多商品按不不同的商品品組分開(kāi)開(kāi)開(kāi)票，這時(shí)時(shí)可以通過(guò)過(guò)定義拆分分開(kāi)票規(guī)則則來(lái)實(shí)現(xiàn)。系統(tǒng)允許針針對(duì)每張銷銷售憑證開(kāi)開(kāi)一張發(fā)票票，比如每每張發(fā)貨單單一張發(fā)票票。在具體執(zhí)行行開(kāi)票時(shí)，系系統(tǒng)又提供供了如下方方法：發(fā)貨單個(gè)別別開(kāi)票。我們可以針針對(duì)整張定定單，個(gè)別別行項(xiàng)目或或行項(xiàng)目的的部分?jǐn)?shù)量量進(jìn)行個(gè)別別開(kāi)票。處理到期開(kāi)開(kāi)票清單。我們可以使使用到期開(kāi)開(kāi)票清單來(lái)來(lái)處理開(kāi)票

13、票。在這種種情況下財(cái)財(cái)務(wù)人員不不需要針對(duì)對(duì)某張銷售售定單或發(fā)發(fā)貨單單獨(dú)獨(dú)開(kāi)票。我我們只需要要輸入選擇擇條件，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)動(dòng)挑選那些些符合條件件的定單或或發(fā)貨單，生生成到期開(kāi)開(kāi)票清單。經(jīng)過(guò)手工工編輯和模模擬后就可可以實(shí)際開(kāi)開(kāi)票了。自動(dòng)處理到到期開(kāi)票清清單。為了減少處處理時(shí)間和和人力，可可以將到期期開(kāi)票清單單的處理安安排在系統(tǒng)統(tǒng)后臺(tái)完成成，比如每每天下午四四點(diǎn)由系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生成成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)過(guò)賬當(dāng)開(kāi)票這一一業(yè)務(wù)處理理在系統(tǒng)中中完成后，通通過(guò)SAPP系統(tǒng)的集集成功能，在在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊會(huì)自自動(dòng)生成相相應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。圖圖2-1中中“開(kāi)票”標(biāo)簽所指指的箭頭就就代表了這這種自動(dòng)過(guò)過(guò)賬。但是是為了增強(qiáng)強(qiáng)靈活

14、性，也也可以對(duì)于于某些類型型的開(kāi)票憑憑證自動(dòng)凍凍結(jié)過(guò)賬，這這樣在流程程設(shè)計(jì)時(shí)在在正式過(guò)賬賬前可以加加入控制點(diǎn)點(diǎn)。而當(dāng)控控制完成后后，過(guò)賬也也僅僅是一一個(gè)按鈕的的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科科目，系統(tǒng)統(tǒng)是綜合44個(gè)數(shù)據(jù)自自動(dòng)判斷的的，它們分分別是銷售售組織，客客戶組，商商品組和價(jià)價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)將貨款和和增值稅分分別計(jì)入“產(chǎn)品銷售售收入”和“應(yīng)交稅金金增值稅稅銷項(xiàng)”科目中。同樣的，如如果價(jià)格條條款中還有有運(yùn)費(fèi)和折折扣，可以以分別計(jì)入入“產(chǎn)品銷售售收入”的二級(jí)科科目中。此此外這種科科目確定的的機(jī)制也使使得我們可可以根據(jù)銷銷售組織，客客戶組和商商品組設(shè)置置二級(jí)或三三級(jí)科目。不過(guò)需要要指出的是是雖

15、然系統(tǒng)統(tǒng)提供了這這些靈活性性，但是在在實(shí)際實(shí)施施中我們未未必需要這這樣做，特特別是當(dāng)我我們同時(shí)實(shí)實(shí)施了獲利利能力分析析模塊時(shí)，此此類分析將將沒(méi)有必要要通過(guò)科目目來(lái)完成。獲利能力力分析將在在第11章章中具體介介紹。對(duì)于金額的的確定，系系統(tǒng)是根據(jù)據(jù)發(fā)票中各各價(jià)格條款款的金額來(lái)來(lái)決定的。定價(jià)功能能是SAPP銷售模塊塊的一個(gè)非非常有力也也非常有趣趣的功能。本書(shū)不做做詳細(xì)的介介紹。需指指出的是，我我們?cè)趯?shí)施施時(shí)，可以以根據(jù)企業(yè)業(yè)的實(shí)際情情況和管理理要求，決決定開(kāi)票時(shí)時(shí)是直接從從銷售定單單復(fù)制價(jià)格格呢，還是是允許修改改或重定價(jià)價(jià)（這種配配置是基于于發(fā)票類別別的）。消費(fèi)稅的計(jì)計(jì)算和過(guò)賬賬是定價(jià)功功能和科目目

16、自動(dòng)確定定功能在系系統(tǒng)中的應(yīng)應(yīng)用。我們們可以在銷銷售定價(jià)模模板中增加加一增一減減兩個(gè)價(jià)格格條款，它它們的計(jì)算算規(guī)則是貨貨款的百分分比，兩者者分別指向向“產(chǎn)品銷售售稅金和附附加消費(fèi)費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金金消費(fèi)稅稅”科目，同同時(shí)消費(fèi)稅稅率維護(hù)在在和商品相相關(guān)的定價(jià)價(jià)表中。因因?yàn)橄M(fèi)稅稅是價(jià)內(nèi)稅稅，所以我我們的實(shí)物物發(fā)票中并并不體現(xiàn)，但但是財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)上卻即即時(shí)地記賬賬了。這個(gè)個(gè)問(wèn)題的另另一個(gè)解決決方法是月月末定期地地運(yùn)行報(bào)表表計(jì)算消費(fèi)費(fèi)稅額，并并自動(dòng)批輸輸入過(guò)賬。這兩種方方法都是可可行的，也也都可以自自動(dòng)生成納納稅申報(bào)表表，前者的的好處是記記錄的實(shí)時(shí)時(shí)性，從而而有利于盈盈利分析。折扣和折讓讓如果銷售已已

17、經(jīng)完成，但但是客戶對(duì)對(duì)于產(chǎn)品的的質(zhì)量或者者別的方面面存在異議議，雙方協(xié)協(xié)商以折扣扣和折讓的的方式處理理。在系統(tǒng)統(tǒng)中可以有有如下三種種處理方案案：貸項(xiàng)憑證貸項(xiàng)憑證在在系統(tǒng)中和和發(fā)票一樣樣，是一種種不同類型型的開(kāi)票憑憑證。貸項(xiàng)項(xiàng)憑證可以以參照發(fā)票票或者貸項(xiàng)項(xiàng)憑證申請(qǐng)請(qǐng)來(lái)創(chuàng)建。貸項(xiàng)憑證證的內(nèi)容既既可以針對(duì)對(duì)整張發(fā)票票也可以針針對(duì)部分行行項(xiàng)目，還還可以針對(duì)對(duì)行項(xiàng)目中中的部分?jǐn)?shù)數(shù)量。使用用貸項(xiàng)憑證證申請(qǐng)，我我們可以走走正規(guī)的客客戶投訴和和扣款流程程，從而保保證了內(nèi)部部控制機(jī)制制的執(zhí)行。如果我們不不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)實(shí)物發(fā)票，特特別是增值值稅發(fā)票做做任何處理理，那么通通過(guò)配置，可可以讓系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生成成如下會(huì)計(jì)計(jì)分錄

18、：借借：產(chǎn)品銷銷售折扣和和折讓 貸：應(yīng)收收賬款客客戶明細(xì)。對(duì)于這種處處理方法需需要注意如如下兩點(diǎn)：貸項(xiàng)憑證不不能扣減增增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額由于貸項(xiàng)憑憑證沒(méi)有增增值稅發(fā)票票作為原始始憑證，在在我國(guó)是不不能減少增增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額的，因因此折扣應(yīng)應(yīng)該不含稅稅價(jià)，否則則折扣中的的增值稅部部分就只能能由銷售方方作為費(fèi)用用多承擔(dān)了了。但是在在實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)中這往往往會(huì)使雙方方的業(yè)務(wù)人人員夾纏不不清，無(wú)法法理解。貸項(xiàng)憑證會(huì)會(huì)影響所得得稅由于貸項(xiàng)憑憑證沒(méi)有增增值稅發(fā)票票做原始憑憑證，在我我國(guó)的實(shí)施施中可能會(huì)會(huì)引起企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅額計(jì)計(jì)算上的爭(zhēng)爭(zhēng)議。盡管如此，使使用貸項(xiàng)憑憑證來(lái)處理理折扣和折折讓的優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)還是很明明顯

19、的：它它不涉及對(duì)對(duì)原增值稅稅發(fā)票的處處理，眾所所周知，這這類處理在在我國(guó)是非非常難的。取消原票重重新開(kāi)具發(fā)發(fā)票此種方法下下，業(yè)務(wù)人人員需要先先取消原發(fā)發(fā)票，然后后根據(jù)折扣扣和折讓后后的數(shù)字，重重新開(kāi)具發(fā)發(fā)票，取消消發(fā)票在系系統(tǒng)中會(huì)生生成反方向向的紅字發(fā)發(fā)票和沖銷銷會(huì)計(jì)分錄錄，業(yè)務(wù)人人員取消原原發(fā)票后重重新開(kāi)票，并并更改價(jià)格格條款。從從實(shí)物發(fā)票票的角度來(lái)來(lái)看，會(huì)有有如下兩種種操作情況況：1 如果對(duì)對(duì)方能夠返返還兩聯(lián)增增值稅發(fā)票票, 我們們可以開(kāi)出出紅字發(fā)票票，其中記記賬聯(lián)作為為減少銷項(xiàng)項(xiàng)稅的原始始憑證。其其他三聯(lián)和和返還的原原發(fā)票的兩兩聯(lián)應(yīng)妥善善保管。2 如果果對(duì)方不能能返還兩聯(lián)聯(lián)中的任何何一聯(lián)

20、，必必須做如下下操作：客客戶應(yīng)從當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部部門(mén)取得退退貨或折扣扣證明單并并交給銷售售方。銷售售方開(kāi)出紅紅字發(fā)票，其其中兩聯(lián)作作為其減少少銷項(xiàng)稅的的原始憑證證，另兩聯(lián)聯(lián)交給客戶戶。 貸項(xiàng)憑證證與重新開(kāi)開(kāi)具發(fā)票結(jié)結(jié)合在此方法下下，我們只只是使用貸貸項(xiàng)憑證的的功能。通通過(guò)配置，讓讓系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成如下下會(huì)計(jì)分錄錄： 借：產(chǎn)品銷售售收入 借：應(yīng)交交稅金增增值稅銷銷項(xiàng) 貸貸：應(yīng)收賬賬款客戶戶明細(xì) ，金金額為折扣扣金額。同同時(shí)開(kāi)具實(shí)實(shí)物紅字發(fā)發(fā)票，金額額為原發(fā)票票金額。再再根據(jù)折扣扣后金額重重開(kāi)實(shí)物發(fā)發(fā)票。將紅紅字發(fā)票和和重開(kāi)發(fā)票票同時(shí)作為為貸項(xiàng)憑證證的原始憑憑證。需要注意的的是，在系系統(tǒng)中我們們使用貸項(xiàng)

21、項(xiàng)憑證，往往往是以調(diào)調(diào)整金額直直接記賬的的。但是我我國(guó)增值稅稅管理要求求中對(duì)于增增值稅發(fā)票票變更的處處理方法，一一般都是先先用紅字發(fā)發(fā)票沖銷，隨隨后再對(duì)變變更后的金金額開(kāi)具發(fā)發(fā)票。在實(shí)際情況況下，企業(yè)業(yè)可以根據(jù)據(jù)自己的業(yè)業(yè)務(wù)流程的的需要來(lái)選選擇處理折折扣折讓處處理的方法法。如企業(yè)業(yè)流程中需需要使用貸貸項(xiàng)憑證功功能的，則則貸項(xiàng)憑證證仍以調(diào)整整額記賬，但但將實(shí)物紅紅字發(fā)票和和重開(kāi)發(fā)票票兩者一起起作為貸項(xiàng)項(xiàng)憑證的原原始憑證，即即選擇貸項(xiàng)項(xiàng)憑證結(jié)合合重新開(kāi)具具發(fā)票的方方法來(lái)處理理折扣折讓讓。如企業(yè)業(yè)是使用先先沖銷原始始發(fā)票，再再重開(kāi)發(fā)票票方式的，即即可選用取取消原票重重新開(kāi)具發(fā)發(fā)票的方法法處理折扣扣折

22、讓。當(dāng)當(dāng)然，這兩兩種方案都都避免不了了紅字發(fā)票票難開(kāi)的問(wèn)問(wèn)題，但這這已經(jīng)不是是ERP系系統(tǒng)的問(wèn)題題。在實(shí)務(wù)務(wù)中有些企企業(yè)會(huì)提出出避免開(kāi)具具紅字發(fā)票票的要求，這這樣就可以以選擇貸項(xiàng)項(xiàng)憑證的方方法來(lái)處理理折扣折讓讓。退貨客戶投訴的的另一種解解決方法是是退貨。退退貨在SAAP系統(tǒng)中中有三種處處理方案：標(biāo)準(zhǔn)退貨流流程標(biāo)準(zhǔn)退貨流流程是指在在發(fā)生退貨貨時(shí)，先將將被退回的的貨物入庫(kù)庫(kù)，然后將將需要補(bǔ)給給客戶的貨貨物出庫(kù)。在標(biāo)準(zhǔn)退退貨流程下下，首先要要建立退貨貨憑證。退退貨憑證既既可以是針針對(duì)銷售定定單建立的的也可以是是針對(duì)發(fā)票票建立的。當(dāng)貨物實(shí)實(shí)際退回時(shí)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參參照退貨憑憑證做入庫(kù)庫(kù)處理，系系統(tǒng)自動(dòng)生生成

23、會(huì)計(jì)分分錄 借：存貨 貸：產(chǎn)品品銷售成本本。如果需需要補(bǔ)貨，那那么做補(bǔ)貨貨的發(fā)貨處處理，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生成成會(huì)計(jì)分錄錄 借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本 貸：存貨。標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)退貨流流程是不影影響開(kāi)票和和實(shí)物發(fā)票票的。退貨不補(bǔ)貨貨如果客戶不不要補(bǔ)貨，而而要退回貨貨款，那系系統(tǒng)將針對(duì)對(duì)退貨開(kāi)出出貸項(xiàng)憑證證，并自動(dòng)動(dòng)生成如下下分錄： 借：產(chǎn)品品銷售收入入 借：應(yīng)應(yīng)交稅金增值稅銷項(xiàng) 貸貸：應(yīng)收賬賬款客戶戶明細(xì)， 金額為退退回貨物的的售價(jià)。同同時(shí)財(cái)務(wù)人人員開(kāi)具紅紅字發(fā)票，金金額為原發(fā)發(fā)票金額。再根據(jù)退退貨后余額額重開(kāi)發(fā)票票。并將紅紅字發(fā)票和和重開(kāi)發(fā)票票同時(shí)作為為貸項(xiàng)憑證證的原始憑憑證。退貨不補(bǔ)貨貨并不建立立退貨憑證證對(duì)于不

24、要求求補(bǔ)貨的退退貨，我們們也可以不不建立退貨貨憑證，而而直接取消消原發(fā)票（對(duì)對(duì)應(yīng)紅字發(fā)發(fā)票），退退貨入庫(kù)后后，再重新新開(kāi)出發(fā)票票（對(duì)應(yīng)重重開(kāi)的增值值稅發(fā)票）。返利返利是指根根據(jù)客戶或或者經(jīng)銷商商在一定期期間里的購(gòu)購(gòu)買量，而而定期返還還給他們的的款項(xiàng)。在在銷售和分分銷模塊中中，我們需需要維護(hù)返返利協(xié)議。在返利協(xié)協(xié)議中，必必須指明：誰(shuí)可以得到到返利。返利的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。協(xié)議的有效效期。是否需要在在會(huì)計(jì)上計(jì)計(jì)提返利。返利比例。銷售部門(mén)需需要維護(hù)各各種產(chǎn)品或或產(chǎn)品組的的返利比例例。返利比比例可以是是直線的，也也可以是坎坎級(jí)的：對(duì)對(duì)于越大的的購(gòu)買量，返返利比例也也越高。銷售和分銷銷模塊還會(huì)會(huì)跟蹤所有有和返利相

25、相關(guān)的開(kāi)票票憑證。根根據(jù)返利協(xié)協(xié)議計(jì)算返返利的金額額。在協(xié)議議有效期內(nèi)內(nèi)可以先定定期結(jié)算部部分返利，在在最終結(jié)算算時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣扣減累計(jì)的的部分結(jié)算算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的角度看看，返利會(huì)會(huì)有如下影影響：預(yù)提返利費(fèi)費(fèi)用根據(jù)返利比比例，系統(tǒng)統(tǒng)可以自動(dòng)動(dòng)預(yù)提返利利費(fèi)用。分分錄如下：借：產(chǎn)品品銷售收入入 或 銷銷售費(fèi)用 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用 返利結(jié)算分分錄當(dāng)返利協(xié)議議結(jié)算時(shí)，系系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)動(dòng)生成貸項(xiàng)項(xiàng)憑證申請(qǐng)請(qǐng)（Creedit memoo reqquestts），申申請(qǐng)批準(zhǔn)后后，系統(tǒng)會(huì)會(huì)自動(dòng)生成成分錄如下下： 借：產(chǎn)品銷售售收入 或或 銷售費(fèi)費(fèi)用 貸貸：應(yīng)收賬賬款客戶戶明細(xì)。該該筆貸方的的金額或者者直接

26、和該該客戶原先先賬戶中的的未清發(fā)票票對(duì)清，或或者在發(fā)生生貸方余額額時(shí)，納入入付款流程程。同時(shí)自自動(dòng)沖銷先先前的預(yù)提提憑證。 由于返利和和貸項(xiàng)憑證證沒(méi)有增值值稅發(fā)票作作為原始憑憑證（以雙雙方的返利利協(xié)議結(jié)算算報(bào)告作為為原始憑證證），在我我國(guó)的實(shí)施施中可能會(huì)會(huì)面臨一些些麻煩，因因此企業(yè)有有時(shí)候會(huì)用用票面返利利的形式處處理，所謂謂票面返利利是指返利利不記錄在在表內(nèi)科目目里，而是是在表外另另行記錄。返利的金金額被用于于扣減今后后銷售定單單的價(jià)格而而不是直接接對(duì)清發(fā)票票或者付款款。但是這這樣的處理理往往在系系統(tǒng)配置上上較為麻煩煩，對(duì)于今今后的分析析也不夠清清晰。收入的確認(rèn)認(rèn)根據(jù)上文的的介紹，我我們會(huì)發(fā)現(xiàn)

27、現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題題：SAPP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置置是在開(kāi)票票時(shí)確認(rèn)銷銷售收入，而而在交貨時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本。系系統(tǒng)本身是是不保證收收入和成本本配比的，這這主要是因因?yàn)閮烧吒鞲饔兄С值牡脑紤{證證（發(fā)票和和出庫(kù)單）。對(duì)于這個(gè)個(gè)問(wèn)題我們們認(rèn)為：除除非是行業(yè)業(yè)特殊性造造成的原因因，收入和和成本的配配比，主要要應(yīng)當(dāng)從流流程的角度度通過(guò)控制制開(kāi)票和交交貨的時(shí)機(jī)機(jī)來(lái)解決，比比較理想的的狀態(tài)是開(kāi)開(kāi)票直接指指向交貨，交交貨后即時(shí)時(shí)開(kāi)票或者者定期（每每天或至少少月底）開(kāi)開(kāi)票。我國(guó)國(guó)的增值稅稅法也要求求企業(yè)在銷銷售交貨之之后應(yīng)當(dāng)及及時(shí)開(kāi)具增增值稅專用用發(fā)票。但是，在有有些情況下下企業(yè)由于于種種原因因無(wú)法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)這種流程程上的匹配配，

28、就需要要一些別的的功能和手手段來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)這種匹配配：在期末執(zhí)行行收入確認(rèn)認(rèn)程序調(diào)整整收入當(dāng)使用這種種方法時(shí)，開(kāi)開(kāi)票時(shí)，系系統(tǒng)不直接接確認(rèn)銷售售收入，而而是計(jì)入“遞延收入入”科目：借借：應(yīng)收賬賬款客戶戶明細(xì) 貸：遞延延收入 貸貸：應(yīng)交稅稅金增值值稅銷項(xiàng)項(xiàng)（如果是是服務(wù)業(yè)，則則沒(méi)有稅金金行）。當(dāng)當(dāng)期末執(zhí)行行收入確認(rèn)認(rèn)程序時(shí)，系系統(tǒng)根據(jù)預(yù)預(yù)先設(shè)定的的規(guī)則確定定當(dāng)期應(yīng)確確認(rèn)的收入入，做分錄錄如下：借借：遞延收收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 。具體的規(guī)規(guī)則可以是是根據(jù)實(shí)際際交貨或確確認(rèn)的服務(wù)務(wù)來(lái)確認(rèn)收收入，也可可以是根據(jù)據(jù)期間分配配收入（如如長(zhǎng)期合同同的收入）。收入確認(rèn)程程序下的成成本結(jié)轉(zhuǎn)同樣，當(dāng)企企業(yè)采用執(zhí)執(zhí)

29、行收入確確認(rèn)程序來(lái)來(lái)確認(rèn)收入入時(shí)，其貨貨物在交貨貨時(shí)也不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本，而而是先計(jì)入入“遞延成本本”。直到實(shí)實(shí)際開(kāi)票時(shí)時(shí)才將“遞延成本本”轉(zhuǎn)為“產(chǎn)品銷售售成本”。通過(guò)項(xiàng)目定定期的結(jié)果果分析計(jì)算算收入和成成本對(duì)于大型項(xiàng)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，收收入和成本本是通過(guò)項(xiàng)項(xiàng)目定期的的結(jié)果分析析計(jì)算出來(lái)來(lái)的，而不不是開(kāi)票以以及成本的的原始憑證證決定的，兩兩者之間的的差額通過(guò)過(guò)調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)實(shí)現(xiàn)。關(guān)于于項(xiàng)目管理理和結(jié)果分分析我們將將在第133章中著重重介紹。當(dāng)然還有其其他的一些些方法來(lái)解解決收入和和成本匹配配的問(wèn)題，比比如走寄售售流程，或或者建立客客戶虛擬庫(kù)庫(kù)，但是這這些方法一一方面會(huì)增增加操作的的步驟和復(fù)復(fù)

30、雜程度，另另一方面也也曲解了業(yè)業(yè)務(wù)本身，變變成了為了了會(huì)計(jì)處理理而改變業(yè)業(yè)務(wù)流程，有有點(diǎn)得不償償失。最后，仍然然想重申的的是：除非非真正源自自行業(yè)的特特殊性，否否則應(yīng)盡量量考慮從流流程的角度度來(lái)解決收收入成本匹匹配的問(wèn)題題。畢竟實(shí)實(shí)施SAPP系統(tǒng)的目目的之一是是擁有簡(jiǎn)潔潔流暢清晰晰的企業(yè)運(yùn)運(yùn)作，舍棄棄一些模糊糊混亂帶來(lái)來(lái)的“好處”是值得的的。銷售發(fā)貨銷售定單的的交貨是銷銷售定單執(zhí)執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通通常會(huì)先于于開(kāi)票環(huán)節(jié)節(jié)。在SAAP中交貨貨是一個(gè)多多步驟的過(guò)過(guò)程，包括括交貨單（交交貨申請(qǐng)），揀揀配，包裝裝，裝載，裝裝運(yùn)和發(fā)貨貨過(guò)賬等步步驟，其中中大多數(shù)步步驟屬于物物流管理的的范疇。SSAP還提

31、提供了對(duì)整整個(gè)交貨過(guò)過(guò)程的全程程監(jiān)控的功功能，包括括交貨期管管理，自動(dòng)動(dòng)確定裝運(yùn)運(yùn)點(diǎn)等等功功能。銷售發(fā)貨和和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的集成點(diǎn)點(diǎn)出現(xiàn)在發(fā)發(fā)貨過(guò)賬這這個(gè)步驟上上。在發(fā)貨貨過(guò)賬時(shí)，系系統(tǒng)通過(guò)庫(kù)庫(kù)存管理模模塊的自動(dòng)動(dòng)記賬功能能，生成了了會(huì)計(jì)分錄錄，借：產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本 貸貸：存貨 。存貨的的計(jì)價(jià)既可可以是標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本，也也可以是移移動(dòng)平均價(jià)價(jià)或個(gè)別認(rèn)認(rèn)定的批次次成本。但但是對(duì)于制制造型企業(yè)業(yè)來(lái)說(shuō)，由由于實(shí)際成成本必須在在月末才能能得到，而而發(fā)貨是實(shí)實(shí)時(shí)的，所所以此時(shí)一一般應(yīng)使用用標(biāo)準(zhǔn)成本本，到月末末再根據(jù)實(shí)實(shí)際成本重重估庫(kù)存和和產(chǎn)品銷售售成本。圖2-1中中“銷售發(fā)貨貨”標(biāo)簽指向向的箭頭就就代表財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)

32、計(jì)和銷銷售發(fā)貨的的集成。同同時(shí)我們還還可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，銷售發(fā)發(fā)貨環(huán)節(jié)本本身就是銷銷售模塊和和庫(kù)存管理理模塊的一一個(gè)集成點(diǎn)點(diǎn)。銷售發(fā)發(fā)貨的動(dòng)作作是由倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門(mén)完成成的，而它它實(shí)現(xiàn)的同同時(shí)又是銷銷售業(yè)務(wù)的的一個(gè)步驟驟。采購(gòu)收貨采購(gòu)定單的的收貨是采采購(gòu)定單執(zhí)執(zhí)行的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，通通常會(huì)先于于發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)。和銷售售發(fā)貨類似似，采購(gòu)收收貨是采購(gòu)購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部部門(mén)的共同同職責(zé)，同同時(shí)系統(tǒng)通通過(guò)自動(dòng)記記賬功能，生生成會(huì)計(jì)憑憑證。一般般手工或簡(jiǎn)簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)軟軟件的記賬賬，要求收收貨要等到到收到發(fā)票票以后再入入賬，如果果月末發(fā)票票未到就暫暫估入賬。這樣做是是為了方便便會(huì)計(jì)工作作，但同時(shí)時(shí)也帶來(lái)了了兩大弊端端：一容易易造成庫(kù)存存

33、賬實(shí)不符符；二平時(shí)時(shí)的工作簡(jiǎn)簡(jiǎn)化了，期期末的核對(duì)對(duì)工作卻大大大增加了了。SAP系統(tǒng)統(tǒng)是一個(gè)實(shí)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)統(tǒng)，同時(shí)又又講究賬實(shí)實(shí)相符和集集成。因此此它采取了了收貨和發(fā)發(fā)票校驗(yàn)兩兩個(gè)業(yè)務(wù)都都記賬，兩兩者通過(guò)“商品采購(gòu)購(gòu)”（或稱為為“貨或發(fā)票票未到”）科目對(duì)對(duì)清，同時(shí)時(shí)還能完成成三單匹配配（指采購(gòu)購(gòu)定單，收收貨和發(fā)票票校驗(yàn)）的的內(nèi)部控制制機(jī)制。關(guān)關(guān)于采購(gòu)收收貨的系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)賬務(wù)務(wù)處理我們們?cè)谙乱恍⌒」?jié)發(fā)票校校驗(yàn)中一起起介紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功功能充分顯顯示了SAAP系統(tǒng)的的高度集成成性，圖22-1中是是以“發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)”標(biāo)簽指向向的箭頭表表示的。該該功能從采采購(gòu)模塊的的采購(gòu)定單單和收貨中中獲取信息息。當(dāng)發(fā)

34、票票校驗(yàn)完畢畢并過(guò)賬時(shí)時(shí)，數(shù)據(jù)被被自動(dòng)傳入入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)模塊。在在發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)時(shí)很重要要的一點(diǎn)是是參照采購(gòu)購(gòu)定單和收收貨單，這這樣系統(tǒng)可可以自動(dòng)檢檢查發(fā)票的的內(nèi)容，單單價(jià)并計(jì)算算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過(guò)過(guò)賬時(shí)，系系統(tǒng)會(huì)在供供應(yīng)商的賬賬戶上創(chuàng)建建一條未清清項(xiàng)，它會(huì)會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的付款款業(yè)務(wù)中被被結(jié)清。在在配置系統(tǒng)統(tǒng)時(shí)我們還還可以規(guī)定定每個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)操作者能能夠處理的的最大發(fā)票票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)時(shí)可以有三三種方法：參照采購(gòu)定定單選擇參照采采購(gòu)定單輸輸入發(fā)票時(shí)時(shí)，我們只只需要輸入入采購(gòu)定單單號(hào)，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建建議發(fā)票的的數(shù)量，金金額，稅率率和付款條條款（指到到期日和現(xiàn)現(xiàn)金折扣比比率）。如如果實(shí)際收收到的發(fā)票

35、票和這些默默認(rèn)值有差差異，默認(rèn)認(rèn)值是可以以更改的。當(dāng)我們輸輸入發(fā)票時(shí)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)會(huì)提示實(shí)際際值和默認(rèn)認(rèn)值之間的的差異。我我們可以設(shè)設(shè)置對(duì)于單單條發(fā)票行行的差異的的容差。如如果差異小小于容差，它它們將被系系統(tǒng)接受。如果它們們大于容差差，我們將將收到系統(tǒng)統(tǒng)的警告信信息，通知知我們檢查查該發(fā)票，但但是仍然可可以過(guò)賬。如果容差差的上限被被超出了，這這張發(fā)票仍仍可過(guò)賬，但但是對(duì)它的的付款將被被凍結(jié)。只只有當(dāng)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)過(guò)另外一個(gè)個(gè)操作釋放放這張發(fā)票票后，這張張被凍結(jié)的的發(fā)票才可可以被付款款。當(dāng)我們們過(guò)賬發(fā)票票時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)將自動(dòng)生生成會(huì)計(jì)憑憑證。參照采購(gòu)收收貨單在選擇參照照采購(gòu)收貨貨單輸入發(fā)發(fā)票的情況況下，

36、應(yīng)付付賬款會(huì)計(jì)計(jì)輸入收貨貨單號(hào)，系系統(tǒng)查找并并建議相應(yīng)應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨貨單都將被被這樣結(jié)算算。當(dāng)然我我們也可以以輸入采購(gòu)購(gòu)定單號(hào)，系系統(tǒng)會(huì)幫助助查找此采采購(gòu)定單相相關(guān)的收貨貨單。不做參照當(dāng)然，我們們也可以不不參照任何何憑證輸入入發(fā)票。這這時(shí)可以手手工輸入發(fā)發(fā)票項(xiàng)，分分別計(jì)入總總賬，存貨貨或固定資資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)過(guò)賬采購(gòu)收貨和和發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)完成后都都會(huì)在系統(tǒng)統(tǒng)中自動(dòng)生生成會(huì)計(jì)憑憑證，其科科目是在系系統(tǒng)配置時(shí)時(shí)預(yù)先設(shè)定定的。自動(dòng)動(dòng)記賬的科科目和金額額的處理受受到存貨計(jì)計(jì)價(jià)方法和和收貨與收收發(fā)票的先先后次序等等因素影響響。具體規(guī)規(guī)則如下：標(biāo)準(zhǔn)成本法法和移動(dòng)平平均價(jià)SAP系統(tǒng)統(tǒng)有兩種典典型的存貨貨計(jì)價(jià)

37、方法法：標(biāo)準(zhǔn)成成本法和移移動(dòng)平均價(jià)價(jià)。發(fā)票晚于收收貨（貨到到票未到）如果收到發(fā)發(fā)票晚于收收貨，根據(jù)據(jù)存貨計(jì)價(jià)價(jià)方法的不不同，自動(dòng)動(dòng)記賬的科科目和金額額也會(huì)有所所不同： 標(biāo)準(zhǔn)成本法法標(biāo)準(zhǔn)成本法法下，價(jià)差差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差差”科目。價(jià)價(jià)差包括收收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本和采采購(gòu)定單價(jià)價(jià)格的差異異，也包括括發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)時(shí)采購(gòu)定定單價(jià)格和和發(fā)票價(jià)格格的差異。移動(dòng)平均價(jià)價(jià)移動(dòng)平均價(jià)價(jià)下，收貨貨時(shí)直接按按采購(gòu)定單單價(jià)格計(jì)入入存貨價(jià)值值。收發(fā)票票時(shí)的價(jià)差差，如果庫(kù)庫(kù)存充足則則直接更新新庫(kù)存價(jià)值值，如果庫(kù)庫(kù)存低于發(fā)發(fā)票數(shù)量，則則按比例一一部分更新新“庫(kù)存”價(jià)值，一一部分計(jì)入入“發(fā)票價(jià)差差”科目。發(fā)票早于收收貨（票到到貨未

38、到）如果收到發(fā)發(fā)票早于收收貨，那么么收發(fā)票時(shí)時(shí)按發(fā)票金金額計(jì)入“商品采購(gòu)購(gòu)”科目。標(biāo)準(zhǔn)成本法法標(biāo)準(zhǔn)成本法法下，收貨貨時(shí)價(jià)差計(jì)計(jì)入“發(fā)票價(jià)差差”科目。移動(dòng)平均價(jià)價(jià)移動(dòng)平均價(jià)價(jià)下，收貨貨時(shí)按發(fā)票票金額更新新“庫(kù)存”價(jià)值。這些規(guī)則聽(tīng)聽(tīng)起來(lái)有點(diǎn)點(diǎn)復(fù)雜，主主要是因?yàn)闉楦鞣N情況況的排列組組合比較多多。下面我我們以一些些具體的例例子來(lái)理解解一下這些些規(guī)則。例2.1 標(biāo)準(zhǔn)成本本法/先收收貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 1.22元/件庫(kù)存數(shù)量量: 1000件采購(gòu)定單: 1.33元/件數(shù)量: 100件件收貨:數(shù)量: 100件件發(fā)票: 1.244元/件數(shù)量: 100件件這種情況下下，系統(tǒng)自自動(dòng)記賬如如表2-11。表2-1 “標(biāo)準(zhǔn)成本

39、本法/先收收貨”的自動(dòng)記記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付賬款供應(yīng)商明明細(xì)124-此時(shí)，該物物料數(shù)量，金金額和成本本的變化如如表2-22。表2-2 物料數(shù)量量，金額和和成本變化化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開(kāi)始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例2.2 移動(dòng)平均均法/先收收貨/庫(kù)存存充足初始移動(dòng)平平均價(jià): 1.2元元/件庫(kù)存數(shù)量量: 1000件采購(gòu)定單: 1.3元元/件數(shù)量: 100件件收貨:數(shù)量: 100件件發(fā)票: 1.244元/件數(shù)量: 100件件這種情況下下，系統(tǒng)自自動(dòng)記賬如如表2-33。表

40、2-3 “移動(dòng)平均均法/先收收貨/庫(kù)存存充足”的自動(dòng)記記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明明細(xì)124-此時(shí)，該物物料數(shù)量，金金額和成本本的變化如如表2-44:表2-4 物料數(shù)量量，金額和和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元元/件收貨后200件250元1.25元元/件收發(fā)票后200件244元1.22元元/件例2.3 移動(dòng)平均均法/先收收貨/庫(kù)存存不足初始移動(dòng)平平均價(jià)：1.2元元/件庫(kù)存數(shù)量量: 1000件采購(gòu)定單: 1.3元元/件數(shù)量: 100件件收貨:數(shù)量: 100件件領(lǐng)用:數(shù)量: 120件件發(fā)票: 1.4元元/件數(shù)量: 1

41、00件件這種情況下下，系統(tǒng)自自動(dòng)記賬如如表2-55。表2-5 “移動(dòng)平均均法/先收收貨/庫(kù)存存不足”的自動(dòng)記記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明明細(xì)140-此時(shí)，該物物料數(shù)量，金金額和成本本的變化如如表2-66:表2-6 物料數(shù)量量，金額和和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元元/件收貨后200件250元1.25元元/件領(lǐng)用后80件100元1.25元元/件收發(fā)票后80件108元1.35元元/件例四 移動(dòng)動(dòng)平均法/先收發(fā)票票初始移動(dòng)平平均價(jià):1.2元元/件庫(kù)存數(shù)量量: 1000件采購(gòu)定單: 1.3元元/件數(shù)量: 10

42、0件件發(fā)票: 1.244元/件數(shù)量: 100件件收貨:數(shù)量: 100件件這種情況下下，系統(tǒng)自自動(dòng)記賬如如表2-77。表2-7 “移動(dòng)平均均法/先收收發(fā)票”的自動(dòng)記記賬科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購(gòu)124+124-應(yīng)付賬款-供應(yīng)商明明細(xì)124-此時(shí)，該物物料數(shù)量，金金額和成本本的變化如如表2-88:表2-8 物料數(shù)量量，金額和和成本變化化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元元/件收發(fā)票后100件120元1.20元元/件收貨后200件244元1.22元元/件增值稅上文的例子子為清晰起起見(jiàn)，都沒(méi)沒(méi)有考慮增增值稅。實(shí)實(shí)際在輸入入發(fā)票時(shí)，如如果是增值值稅專用發(fā)發(fā)票，我們們也需輸入入

43、稅碼（包包含了稅率率的一個(gè)參參數(shù)）和稅稅額。系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢檢查含稅價(jià)價(jià)，稅率和和稅額是否否正確。如如果存在差差異，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)提示一一個(gè)警告信信息，但是是我們?nèi)匀蝗豢梢詫⑵淦溥^(guò)賬。如果是不含含稅的發(fā)票票（比如運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票和和農(nóng)產(chǎn)品收收購(gòu)），系系統(tǒng)可以自自動(dòng)計(jì)算稅稅額。如果果發(fā)票的每每行稅碼不不同，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)分行處處理。當(dāng)發(fā)票過(guò)賬賬時(shí)，增值值稅會(huì)自動(dòng)動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金金增值稅稅進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收收貨成本包包括以下類類型：運(yùn)費(fèi)費(fèi)，關(guān)稅，保保險(xiǎn)費(fèi)，包包裝費(fèi)等等等。對(duì)于每每種類型，我我們可以決決定成本是是固定的或或基于數(shù)量量的還是收收貨貨款的的一定百分分比。計(jì)劃劃內(nèi)的收貨貨成本可以以在采購(gòu)定定單的

44、每一一行項(xiàng)目中中輸入。當(dāng)當(dāng)收貨時(shí)這這些成本被被計(jì)入庫(kù)存存，對(duì)方科科目是一個(gè)個(gè)特殊的清清賬科目（比比如：“商品采購(gòu)購(gòu)運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采采用移動(dòng)平平均價(jià)時(shí)分分錄如下：借：存貨貨 貸：商品采購(gòu)購(gòu)貨款 貸：商品品采購(gòu)運(yùn)運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)驗(yàn)時(shí)，我們們可以列出出某張采購(gòu)購(gòu)定單，收收貨單或供供應(yīng)商的所所有收貨成成本，從中中選擇出正正確的收貨貨成本的發(fā)發(fā)票。系統(tǒng)統(tǒng)生成分錄錄如下：借借：商品采采購(gòu)運(yùn)費(fèi)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款款供應(yīng)商商明細(xì)。計(jì)計(jì)劃內(nèi)收貨貨成本也會(huì)會(huì)在采購(gòu)定定單歷史報(bào)報(bào)表中即時(shí)時(shí)顯示。計(jì)劃外的收收貨成本也也可以用發(fā)發(fā)票校驗(yàn)輸輸入。系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)將它它們根據(jù)各各行項(xiàng)目的的金額分配配下去。如如果需要，我我們也可以以手工

45、分配配這些成本本。計(jì)劃外外的收貨成成本直接計(jì)計(jì)入庫(kù)存，分分錄如下：借：存貨貨 貸：應(yīng)付賬款款供應(yīng)商商明細(xì)。其他收發(fā)貨貨實(shí)際上上文文提到的銷銷售發(fā)貨和和采購(gòu)收貨貨只是庫(kù)存存移動(dòng)的兩兩種移動(dòng)類類型。庫(kù)存存移動(dòng)是指指引起庫(kù)存存變化的業(yè)業(yè)務(wù)。主要要包括：收貨收貨指從供供應(yīng)商或生生產(chǎn)定單接接收庫(kù)存并并過(guò)賬。收收貨導(dǎo)致倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)存貨的的增加。發(fā)貨發(fā)貨指存貨貨的領(lǐng)用，消消耗或交運(yùn)運(yùn)至客戶并并過(guò)賬。發(fā)發(fā)貨導(dǎo)致倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)存貨的的減少。移庫(kù)移庫(kù)指存貨貨從一個(gè)庫(kù)庫(kù)存地點(diǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移到另一一個(gè)庫(kù)存地地點(diǎn)。移庫(kù)庫(kù)既可以是是在同一個(gè)個(gè)工廠，也也可以是跨跨工廠的（工工廠是SAAP中決定定存貨估價(jià)價(jià)，MRPP等的重要要組織結(jié)構(gòu)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)

46、換是一類類特殊的存存貨變化的的總稱。它它和存貨是是否發(fā)生物物理上的移移動(dòng)無(wú)關(guān)。比如：將將存貨從一一種物料代代碼轉(zhuǎn)換成成另一種；將存貨從從質(zhì)檢貨狀狀態(tài)釋放；將存貨從從寄售商品品轉(zhuǎn)換成自自有庫(kù)存等等。SAP系統(tǒng)統(tǒng)使用“移動(dòng)類型型”來(lái)分類管管理庫(kù)存移移動(dòng)的各種種不同的種種類。在SSAP系統(tǒng)統(tǒng)中使用物物料憑證來(lái)來(lái)管理和記記錄所有的的庫(kù)存移動(dòng)動(dòng)，物料憑憑證中包含含了移動(dòng)類類型，工廠廠，庫(kù)存地地點(diǎn)，物料料編碼，數(shù)數(shù)量，批次次等信息。系統(tǒng)通過(guò)過(guò)物料憑證證來(lái)追蹤和和證明庫(kù)存存移動(dòng)，打打印出來(lái)的的物料憑證證就是我們們通常所說(shuō)說(shuō)的出入庫(kù)庫(kù)單。同時(shí)時(shí)物料憑證證的輸入也也不是孤立立的，系統(tǒng)統(tǒng)通常會(huì)根根據(jù)情況自自動(dòng)建議

47、收收發(fā)貨的數(shù)數(shù)量，地點(diǎn)點(diǎn)等等，比比如根據(jù)采采購(gòu)定單收收貨，根據(jù)據(jù)生產(chǎn)定單單領(lǐng)用原材材料?？梢哉f(shuō)庫(kù)存存管理是SSAP物流流的中心環(huán)環(huán)節(jié)之一，它它連接了采采購(gòu)，生產(chǎn)產(chǎn)和銷售等等各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)。SAPP的庫(kù)存管管理講究的的是實(shí)時(shí)地地記錄和反反映現(xiàn)有的的庫(kù)存情況況：收發(fā)貨貨及時(shí)記錄錄進(jìn)系統(tǒng)，系系統(tǒng)自動(dòng)更更新庫(kù)存的的當(dāng)前狀況況，既可以以以各種報(bào)報(bào)表的形式式提供給庫(kù)庫(kù)存管理者者即時(shí)的信信息，又通通過(guò)集成直直接參與其其他的功能能中，如MMRP，銷銷售的可用用性檢查等等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的角度來(lái)來(lái)看，庫(kù)存存移動(dòng)既反反映了庫(kù)存存數(shù)量的變變換，同時(shí)時(shí)還代表了了價(jià)值的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移。因此此大部分的的庫(kù)存移動(dòng)動(dòng)需要在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上上

48、進(jìn)行反映映。上文中中我們已經(jīng)經(jīng)介紹過(guò)銷銷售發(fā)貨和和采購(gòu)收貨貨，倉(cāng)管人人員只負(fù)責(zé)責(zé)存貨數(shù)量量的記錄，而而不需關(guān)心心其價(jià)值。系統(tǒng)根據(jù)據(jù)一定的規(guī)規(guī)則來(lái)決定定存貨的價(jià)價(jià)值，同時(shí)時(shí)根據(jù)自動(dòng)動(dòng)科目確定定自動(dòng)生成成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證（參參見(jiàn)上文采采購(gòu)收貨的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)過(guò)賬）。會(huì)計(jì)憑證證和物料憑憑證在系統(tǒng)統(tǒng)中是相互互勾稽的，而而且能直接接從任何一一張中進(jìn)入入另一張的的顯示。庫(kù)庫(kù)存移動(dòng)的的自動(dòng)科目目確定是一一個(gè)智能化化較高的功功能，系統(tǒng)統(tǒng)配置也較較復(fù)雜，但但是簡(jiǎn)單地地說(shuō)，系統(tǒng)統(tǒng)是根據(jù)移動(dòng)動(dòng)類型 各各行的性質(zhì)質(zhì)（如是庫(kù)庫(kù)存行還是是對(duì)方行）物料料主數(shù)據(jù) 工工廠 等信信息決定會(huì)會(huì)計(jì)分錄中中每一行的的科目。這里我們?cè)僭俳榻B

49、兩種種重要的移移動(dòng)類型：原材料生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，系系統(tǒng)自動(dòng)記記賬如下：借：生產(chǎn)產(chǎn)成本原原材料 貸：原材材料。原材材料的估價(jià)價(jià)方式可以以是標(biāo)準(zhǔn)成成本或移動(dòng)動(dòng)平均價(jià)。產(chǎn)成品入庫(kù)庫(kù)產(chǎn)成品入庫(kù)庫(kù)時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)記賬賬如下：借借：產(chǎn)成品品 貸：生產(chǎn)成本本生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)出。產(chǎn)成成品的估價(jià)價(jià)方式一般般采用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本法。盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)的方法法庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)是企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掌掌控或參與與的一項(xiàng)重重要工作。在SAPP中提供了了如下幾種種盤(pán)點(diǎn)方法法：定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)是是指在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日將公司所所有的存貨貨都進(jìn)行實(shí)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。在進(jìn)行這這種盤(pán)點(diǎn)時(shí)時(shí)，每個(gè)物物料都必須須被點(diǎn)到。因此在盤(pán)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，整整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必必須凍結(jié)物物料的移

50、動(dòng)動(dòng)。持續(xù)盤(pán)點(diǎn)持續(xù)盤(pán)點(diǎn)是是在整個(gè)財(cái)財(cái)政年度里里，存貨持持續(xù)不斷地地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)于這這種盤(pán)點(diǎn)重重要的是對(duì)對(duì)于每一類類庫(kù)存來(lái)說(shuō)說(shuō)，必須保保證一年中中至少被盤(pán)盤(pán)到一次。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)循環(huán)盤(pán)點(diǎn)是是指在一個(gè)個(gè)財(cái)政年度度中按一定定的時(shí)間間間隔進(jìn)行實(shí)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的的方法。這這些時(shí)間間間隔（或循循環(huán)）是由由物料主記記錄中的循循環(huán)盤(pán)點(diǎn)指指標(biāo)決定的的，我們可可以在后臺(tái)臺(tái)更改每個(gè)個(gè)指標(biāo)的盤(pán)盤(pán)點(diǎn)間隔。循環(huán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)可以使流流動(dòng)性大的的存貨比流流動(dòng)性小的的更經(jīng)常地地接受盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。除了人為決決定每種存存貨的循環(huán)環(huán)盤(pán)點(diǎn)指標(biāo)標(biāo)外，我們們還可以使使用系統(tǒng)的的ABC循環(huán)環(huán)盤(pán)點(diǎn)分析析功能。該該功能可以以根據(jù)存貨貨的消耗或或需求將存存貨歸為AAB

51、C等各各類。該功功能可以自自動(dòng)更新物物料主數(shù)據(jù)據(jù)中的循環(huán)環(huán)盤(pán)點(diǎn)指標(biāo)標(biāo)。抽樣盤(pán)點(diǎn)抽樣盤(pán)點(diǎn)是是指在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債日，系系統(tǒng)按統(tǒng)計(jì)計(jì)計(jì)算隨機(jī)機(jī)地選取一一部分的庫(kù)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的方法法。如果抽抽樣盤(pán)點(diǎn)的的結(jié)果和賬賬面庫(kù)存的的差異足夠夠小，就認(rèn)認(rèn)為整個(gè)賬賬面庫(kù)存數(shù)數(shù)是準(zhǔn)確的的。抽樣盤(pán)盤(pán)點(diǎn)是以統(tǒng)統(tǒng)計(jì)科學(xué)為為基礎(chǔ)以減減少盤(pán)點(diǎn)的的工作量的的一種方法法。盤(pán)點(diǎn)的階段段不論采取什什么盤(pán)點(diǎn)方方法，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的流程可可以分為三三個(gè)階段：盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備創(chuàng)建盤(pán)點(diǎn)表表（在系統(tǒng)統(tǒng)中）盤(pán)點(diǎn)表是系系統(tǒng)中的一一種憑證，是是整個(gè)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)過(guò)程的核核心。主要要包括如下下信息：盤(pán)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行的的工廠和庫(kù)庫(kù)存地點(diǎn)；盤(pán)點(diǎn)的時(shí)時(shí)間；盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的內(nèi)容；如果物料料是批次管管理的，哪哪些批次將將被盤(pán)點(diǎn)；哪種庫(kù)存存類型將被被盤(pán)點(diǎn)（如如自有或寄寄售）；如如果采用分分別計(jì)價(jià)，哪哪些子庫(kù)存存將被盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)（如同種種物料，進(jìn)進(jìn)口和國(guó)內(nèi)內(nèi)的各是多多少）等等等。凍結(jié)庫(kù)存過(guò)過(guò)賬為避免干擾擾盤(pán)點(diǎn)，將將要被盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的存貨將