




下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
1、點趣樂考網(wǎng) -2020 年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點針對習(xí)題【真題: 2008 年案例分析題】某生產(chǎn)企業(yè), 2008 年有關(guān)會計資料如下:(1)年度會計利潤總額為 300 萬元 ;(2)全年銷售收入為 3 000 萬元 ;“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費 30 萬元,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 500 萬元 ;“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1 萬元,公益性捐贈支出 25 萬元 ;“投資收益”中有國債利息收入 5 萬元,從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤 l7 萬元,己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為 15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。(1)可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為 ( )元。A.100 000B
2、.150000C.180 000D.300 000【答案】 B(2)下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中,正確的有( )。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除C本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除【答案】 AB(3)下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中,正確的有( )。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入【答案】 D(4)不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為( )萬元。A.50B.260C.410D.450【
3、答案】 A(5)該企業(yè)2008 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 ( )元。A.852 500B.860 000C.872 500D.880 000【答案】 B【解析】會計利潤 300 萬元 ;業(yè)務(wù)招待費調(diào)增 15萬元 ;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增50 萬元 ;罰款調(diào)增 1 萬元,公益性捐贈無需進行納稅調(diào)整;國債利息收入 5 萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤 17 萬元免稅,調(diào)減22 萬元。應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344 萬元應(yīng)納稅額=344X25%=86(萬元)【真題: 2007 年單選】某國有企業(yè)1994 年開始經(jīng)營,當(dāng)年虧損 30 萬元, 1995 年度盈利 10萬元, 1996 年度虧損
4、 5 萬元, 1997 年度虧損 l5 萬元, 1998 年度盈利 8 萬元, 1999 年度盈利 6 萬元, 2000 年度盈利 40 萬元,則該企業(yè)2000 年度的應(yīng)納稅所得額為 ( )萬元。A.14B.20C.26D.40【答案】B【真題:2014 年單選】企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。 其中, 適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組, 重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的 ( )。A.15%B.25%C.75%D.85%【答案】 A【解析】適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件:(1)具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主
5、要目的(重組是商業(yè)必須的,不是為了避稅而故意為之 );(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知規(guī)定的比例 ;(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12 個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動;(4)重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的 85%;(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后連續(xù)12 個月內(nèi),不得轉(zhuǎn)【考點】應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額 祇免稅額 考點:納稅人( )。2011 年單選】下列機構(gòu)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A.基金會B.有限合伙企業(yè)C.非企業(yè)單位D.社會團體【
6、答案】 B【解析】有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人考點:征稅對象【真題: 2013 年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中,錯誤的是( )。A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定C股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資方企業(yè)所在地確定【答案】 D【解析】權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定??键c:國際稅收協(xié)定【真題: 2011 年多選】國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。A.OECD協(xié)定范本B.歐盟協(xié)定范本C.UN協(xié)定范本D.東盟協(xié)定范本E.IMF協(xié)定范本【答案】AC【解析】國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟合作與發(fā)展組織的 關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本,即OECD協(xié)定范本和聯(lián)合國的關(guān)于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本,即 UN
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 城南殮殯管理暫行辦法
- 電動機單機試運行流程與實施策略研究
- 村級農(nóng)民夜校管理辦法
- 110kV變電站升級改造與啟動方案研究
- 古代漢語教學(xué)中的語言轉(zhuǎn)化能力培養(yǎng)策略研究
- 鏡子:揭示被忽視的世界歷史
- 大軸徑磁流體密封技術(shù)的發(fā)展與進展
- 《完整的PMC部作業(yè)流程體系》
- 工貿(mào)企業(yè)安全教育培訓(xùn)
- 林業(yè)文化遺產(chǎn)地感知價值與游客重游意愿關(guān)系研究
- 日立電梯小組慢車調(diào)試培訓(xùn)教材(MCA)
- 30萬噸年合成氨、52萬噸年尿素工程可行性研究報告
- 2020年12月9日湖北武漢黃陂區(qū)社區(qū)干事招聘筆試試題
- 解熱鎮(zhèn)痛抗炎藥非甾體抗炎藥專家講座
- DB44-T 2410-2023紅樹林生態(tài)修復(fù)工程評價技術(shù)規(guī)程
- YY/T 1830-2022電動氣壓止血儀
- 臨床、口腔醫(yī)師申報衛(wèi)生高級職稱工作量登記表
- GB/T 10045-2018非合金鋼及細晶粒鋼藥芯焊絲
- 2023年納雍縣財政局系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析
- 2023年廣東省普通高中學(xué)業(yè)水平考試及參考答案
- 建筑工程模板施工工藝技術(shù)要點講義豐富課件
評論
0/150
提交評論