點(diǎn)趣樂(lè)考網(wǎng)-2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》知識(shí)點(diǎn)針對(duì)習(xí)題

1、點(diǎn)趣樂(lè)考網(wǎng) -2020 年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)針對(duì)習(xí)題【真題： 2008 年案例分析題】某生產(chǎn)企業(yè)， 2008 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元 ;(2)全年銷(xiāo)售收入為 3 000 萬(wàn)元 ;“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 500 萬(wàn)元 ;“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1 萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元 ;“投資收益”中有國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) l7 萬(wàn)元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為 15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。(1)可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為 ( )元。A.100 000B

2、.150000C.180 000D.300 000【答案】 B(2)下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除C本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除D.贊助支出可以在稅前扣除【答案】 AB(3)下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有( )。A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入【答案】 D(4)不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。A.50B.260C.410D.450【

3、答案】 A(5)該企業(yè)2008 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 ( )元。A.852 500B.860 000C.872 500D.880 000【答案】 B【解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn) 300 萬(wàn)元 ;業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增 15萬(wàn)元 ;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50 萬(wàn)元 ;罰款調(diào)增 1 萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整;國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn) 17 萬(wàn)元免稅，調(diào)減22 萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344 萬(wàn)元應(yīng)納稅額=344X25%=86(萬(wàn)元)【真題： 2007 年單選】某國(guó)有企業(yè)1994 年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年虧損 30 萬(wàn)元， 1995 年度盈利 10萬(wàn)元， 1996 年度虧損

4、 5 萬(wàn)元， 1997 年度虧損 l5 萬(wàn)元， 1998 年度盈利 8 萬(wàn)元， 1999 年度盈利 6 萬(wàn)元， 2000 年度盈利 40 萬(wàn)元，則該企業(yè)2000 年度的應(yīng)納稅所得額為 ( )萬(wàn)元。A.14B.20C.26D.40【答案】B【真題：2014 年單選】企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。 其中， 適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組， 重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的 ( )。A.15%B.25%C.75%D.85%【答案】 A【解析】適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的條件：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主

5、要目的(重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之 );(2)被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知規(guī)定的比例 ;(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的 85%;(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)【考點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額 祇免稅額 考點(diǎn)：納稅人( )。2011 年單選】下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A.基金會(huì)B.有限合伙企業(yè)C.非企業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體【

6、答案】 B【解析】有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人考點(diǎn)：征稅對(duì)象【真題： 2013 年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是( )。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定【答案】 D【解析】權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定?？键c(diǎn)：國(guó)際稅收協(xié)定【真題： 2011 年多選】國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括( )。A.OECD協(xié)定范本B.歐盟協(xié)定范本C.UN協(xié)定范本D.東盟協(xié)定范本E.IMF協(xié)定范本【答案】AC【解析】國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的 關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本，即OECD協(xié)定范本和聯(lián)合國(guó)的關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本，即 UN