內(nèi)部控制需要處理好的幾個關(guān)系

1、.：.；在流程的控制點中，要處置好以下幾個關(guān)系。1事權(quán)和財權(quán)的關(guān)系。在普通審批流程中，事權(quán)和財權(quán)分別、異步，能夠會導(dǎo)致反復(fù)審批，流程效率低下。假設(shè)可以同步，或者在不能同步的情況下，抓事權(quán)，放財權(quán)。事權(quán)關(guān)注事項本身能否應(yīng)該發(fā)生，即合規(guī)性、真實性、準確性。財權(quán)關(guān)注的是在這個事項執(zhí)行中會導(dǎo)致經(jīng)濟資源的流動情況，只需事項是在授權(quán)和預(yù)算內(nèi)的，應(yīng)該簡化財權(quán)層面的審批流程，只需求按照政策法規(guī)進展資金收支管理和財務(wù)信息的記錄即可。2事項啟動流程與后續(xù)流程的關(guān)系。例如預(yù)算、方案等經(jīng)過嚴厲審批后，在其范圍內(nèi)的執(zhí)行活動就可以簡化審批。例如為擴張產(chǎn)能而編制的消費設(shè)備類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，在申購懇求得到授權(quán)審批后，在這里

2、，申購懇求就是事項啟動，與此相關(guān)的后續(xù)流程能夠有招標、免招標、固定資產(chǎn)的接納與檢驗，付款懇求審批和到期資金支付的審批等。這些后續(xù)流程就可以大為簡化。假設(shè)和事項啟動一樣經(jīng)過非常完好縝密的冗長審批流程，就會嚴重影響效率，浪費大量人力和時間做無本質(zhì)意義的方式化的任務(wù)。通常，組織架構(gòu)上層的審批更多屬于方式上的審批，看直屬下級有無審批再來判別能否審批經(jīng)過3流程優(yōu)化與組織架構(gòu)的關(guān)系。流程是要依賴于一定的組織架構(gòu)而存在的，在實務(wù)中，組織架構(gòu)不能隨便調(diào)整時，可以經(jīng)過適度分權(quán)來處理。4共性流程與個性流程的關(guān)系。在多層級的管理架構(gòu)下，管理層為了流程的同一運作，將不同運營單位的業(yè)務(wù)流程同一同來，但是不同運營單位的同類業(yè)務(wù)流程能夠并不一致，運作簡單的運營單位的流程相應(yīng)也簡單，為了強迫一致卻導(dǎo)致流程復(fù)雜。在這種情況下，應(yīng)該先求同存異，等到運作簡單的運營單位的環(huán)境變化，例如規(guī)模擴展、產(chǎn)品多樣、管理多層級后，再來一致才是適當?shù)摹?控制環(huán)境與業(yè)務(wù)流程的關(guān)系。在此處，控制環(huán)境主要是指全面預(yù)算管理，績效管理包括績效考核與薪酬、獎懲制度等。為了流程執(zhí)行更加有效，必需保證作為中間環(huán)節(jié)的流程運作的前端和后端管控的有效性，才干使得流程的運營高效率、高效益。通俗的講，抓兩頭，放中間，全面預(yù)算管理與績效考核可以說是內(nèi)部控制的兩大利刃，抓好這兩個方面，中間的流程才干高效率的運作。全面預(yù)算一定要起到本質(zhì)的導(dǎo)向作用