2022年公司出納管理制度范本

1、20XX年公司出納管理制度范本第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的出納管理工作，規(guī)范公司出納的工作風(fēng)范，特制定本制度。第二條出納崗位職責(zé)有 : (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé) ; (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金 ; (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 ; (四)嚴(yán)格按照支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效 ; (五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)賬單一致 ; (六)負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、 保管，

2、辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé) ; (七)根據(jù)發(fā)票管理制度負(fù)責(zé)發(fā)票的填開(kāi)與保管，應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范 ; (八)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理 ; (九)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二章現(xiàn)金管理第三條嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要， 合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額， 超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金 ; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) ; (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 ; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100 元，結(jié)

3、算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第五條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。第六條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處 理。第七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì) 計(jì)審核 ;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第八條無(wú)論何種匯款， 財(cái)務(wù)人員都須審核 匯款通知單，分別由 經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金。出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬

4、的賬面余額， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn) 金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第三章支票管理 第十條轉(zhuǎn)賬支票由出納保管。 中心員工如若轉(zhuǎn)賬付款要憑總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字交出納然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日 期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。第十一條現(xiàn)金支票由出納保管。中心員工如借支或大額現(xiàn)金付 款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽 字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付。出 納概不負(fù)責(zé)。第十二條支票付款須先審后付，納領(lǐng)用法人章需到檔

5、案室簽字申請(qǐng)。理批準(zhǔn)后方可蓋章。財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管， 出 向總經(jīng)理說(shuō)明申請(qǐng)事由， 由總經(jīng)第四章銀行存款的管理 第十三條按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶 的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第十四條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律， 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金 ;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金 ; 第十五條出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)賬目， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。第十六條出納人員

6、應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保 現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告 會(huì)計(jì)或總經(jīng)理處理。第十七條超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存人銀行，確保資金安全。第五章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序第十八條單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第十九條審批人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審 批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第二十條復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù) 核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 單證是否齊備，

7、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確， 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第二十一條出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理 貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十二條差旅費(fèi)報(bào)銷流程 : (一)借款：由出差人員填寫(xiě)借款單， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款 ; (二)出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)賬。本中心 規(guī)定報(bào)銷時(shí)限在一星期內(nèi) ; (三)出差人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到出納處審核，然后憑單據(jù)到總經(jīng)理處簽字，出納人員根據(jù)總經(jīng)理審批的金額付款或沖賬，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。第二十三條其余費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合理合

8、法票據(jù)，經(jīng)出納審核， 報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，做到手續(xù)完備、嚴(yán)謹(jǐn)，出納方能付款。第二十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與 實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。款人簽字。支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)出納工作熱心，遵守職業(yè)道德， 愛(ài)崗敬業(yè)，公正無(wú)私，依法辦事。第二十六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)職能， 定期或不定期對(duì)第六章 附則第二十七條本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度自發(fā)布之日起生效。1、明確制度的制定目的及出納崗位職責(zé)。如規(guī)定出納人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度， 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付， 保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。如有必要的，分項(xiàng)列出。參見(jiàn)上文第一、二條。2、明確現(xiàn)金、支票、銀行存款等管理規(guī)定，要盡量做到全面、具體和具有可操作性。 如規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超 出限額部分要及時(shí)送存銀行。參見(jiàn)上文第三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七條。3、明確貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序。如審批程序、復(fù)核程序、費(fèi)用報(bào)銷程序等。 如規(guī)定單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)?批人提交貨幣資