注冊(cè)稅務(wù)師模擬題

1、2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬題（4）二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）6、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（附表十）廣告費(fèi)支出明細(xì)表中的“不符合條件的廣告費(fèi)支出”欄反映的內(nèi)容包括（ ）。A、糧食白酒的廣告費(fèi)支出B、香煙的廣告費(fèi)支出C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)廣告費(fèi)支出D、廣告性贊助支出E、沒有取得合規(guī)憑據(jù)的廣告費(fèi)支出7、注冊(cè)稅務(wù)師接受某企業(yè)委托進(jìn)行所得稅納稅情況審核時(shí)，從企業(yè)所得稅計(jì)算的角度考慮，發(fā)現(xiàn)的下列問(wèn)題中，需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的有（ ）。A、企業(yè)將預(yù)收賬款計(jì)入應(yīng)收賬款的貸方反映B、企業(yè)將管理人員的工資

2、計(jì)入了生產(chǎn)成本中核算C、企業(yè)將消費(fèi)稅的稅款滯納金計(jì)入了營(yíng)業(yè)稅金及附加科目中核算D、企業(yè)將收回的原材料銷售款直接沖減了原材料成本E、企業(yè)本年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)8、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算進(jìn)行審核時(shí)，對(duì)于以下業(yè)務(wù)判斷為處理正確的是（ ）。A、2007年6月簽訂賒銷合同，約定在3個(gè)月后付款，簽訂合同當(dāng)日發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在3個(gè)月后如期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額B、2007年8月預(yù)收貨款，按合同約定在3個(gè)月后發(fā)貨，企業(yè)如期發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在11月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、企業(yè)2007年6月30日按合同約定委托收款

3、發(fā)出商品，并于2007年7月1日辦妥委托收款手續(xù)，企業(yè)于2007年7月確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額D、企業(yè)2007年5月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年79月分別收取貨款100萬(wàn)元、200萬(wàn)元、300萬(wàn)元，企業(yè)于2007年79月實(shí)際收到貨款分別為100萬(wàn)元、250萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)已經(jīng)按100萬(wàn)元、250萬(wàn)元、50萬(wàn)元確認(rèn)79月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額E、企業(yè)2007年9月簽訂分期收款銷售合同，約定于2007年10、11月分別收取貨款100萬(wàn)元、200萬(wàn)元，企業(yè)截止到2007年12月尚未收到貨款，于是未確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生9、關(guān)于資源稅中，應(yīng)納資源稅額的確定，以下說(shuō)法中正

4、確的是（ ）。A、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購(gòu)地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅C、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)和本單位產(chǎn)品相同的未稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅D、其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照收購(gòu)地的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅E、其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，應(yīng)該按照本單位的資源稅適用稅額計(jì)算繳納資源稅10、M稅務(wù)師事務(wù)所接受W企業(yè)委托，代理其全面涉稅業(yè)務(wù)，M所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。下列情形中不構(gòu)成M所違反的保密義務(wù)的是（ ）。A、為取得

5、未來(lái)大客戶的依賴，W企業(yè)授權(quán)M所提供部分涉稅資料給此客戶，M所未拒絕B、代理W企業(yè)行政復(fù)議過(guò)程中，M所將相關(guān)涉稅資料作為證據(jù)出示給復(fù)議受理機(jī)關(guān)C、司法機(jī)關(guān)判定W企業(yè)涉嫌騙取出口退稅，要求M所提供相關(guān)出口報(bào)退資料，M所未拒絕D、因當(dāng)?shù)刈?cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)依法對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量進(jìn)行檢查，M所出具了W企業(yè)涉稅代理相關(guān)咨詢E、為多攬業(yè)務(wù)，M所將為W企業(yè)出具業(yè)務(wù)報(bào)告所做的工作底稿展示給P企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，P企業(yè)認(rèn)為M所工作底稿規(guī)范整潔，決定與M所簽定業(yè)務(wù)約定書參考答案：二、多項(xiàng)選擇題6、答案：ABCE解析：“不符合條件的廣告費(fèi)支出”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，包括糧食白酒的廣告費(fèi)支出、按法律規(guī)定不得進(jìn)行

6、廣告宣傳的企業(yè)或產(chǎn)品的廣告費(fèi)支出和其他不得在稅前扣除的廣告費(fèi)支出。7、答案：BD解析：選項(xiàng)A屬于非損益類科目的賬務(wù)差錯(cuò)，對(duì)于企業(yè)所得稅的計(jì)算沒有影響，所以從企業(yè)所得稅的計(jì)算角度考慮，不用調(diào)整；選項(xiàng)C，稅款滯納金誤計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加不影響所得稅的計(jì)算；選項(xiàng)E屬于稅法與會(huì)計(jì)的差異，不用進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整。8、答案：BC解析：企業(yè)簽訂賒銷合同的，應(yīng)當(dāng)在合同約定日期開具增值稅專用發(fā)票，并確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，企業(yè)發(fā)貨并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在開票日確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以，A項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)在2007年6月確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。分期收款銷售方式，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅

7、義務(wù)發(fā)生時(shí)間，實(shí)際收款早于合同約定時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。實(shí)際所收款項(xiàng)大于合同約定的，應(yīng)按實(shí)際收取款項(xiàng)確認(rèn)收入。所以D項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按100萬(wàn)元、250萬(wàn)元、300萬(wàn)元確認(rèn)7、8、9月納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。而E項(xiàng)中未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按合同約定時(shí)間確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，繳納增值稅。9、答案：CD解析：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在收購(gòu)地代扣代繳資源稅。10、答案：ABCD解析：除下列情況外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿