2015年繼續(xù)教育答案會計與稅法差異(9個學(xué)分)

1、會計與稅法差異1 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，表達(dá)的是 。法定性原那么 稅法優(yōu)先原那么 謹(jǐn)慎性原那么 實質(zhì)重于形式原那么 2 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。 正確 錯誤 1 以下資產(chǎn)工程中不屬于非流動資產(chǎn)的是 。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 2 會計報表附注是會計報表的重要組成局部，是對會計報表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和工程所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。 正確 錯誤 1 以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是 。應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

2、自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動 2 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。 正確 錯誤1 以下工程不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會計和稅法差異內(nèi)容的是 。收入類差異 扣除類差異 資產(chǎn)類差異 暫時性差異 2 暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅根底之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 正確 錯誤 1A企業(yè)于2021年12月銷售商品已經(jīng)發(fā)出符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，以下說法中不正確的選項是 。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 2 以

3、固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售工程中。 正確 錯誤 1 具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定 。按照應(yīng)收的合同價款的現(xiàn)值確認(rèn)收入 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 合同價款與現(xiàn)值的差額分期沖減財務(wù)費用 應(yīng)在銷售發(fā)生時全額確認(rèn)收入 2 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。 正確 錯誤1 稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，提供勞務(wù)收入確實認(rèn)方法為 。完工百分比法 完成合同法 本錢回收法 銷售百分比法 2 對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承當(dāng)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。 正

4、確 錯誤 1會計準(zhǔn)那么對與建造合同有關(guān)的零星收益處理的說法中，正確的選項是 。確認(rèn)收入，計入收入總額，計繳稅金 不計入合同收入而應(yīng)沖減合同本錢 忽略不計 直接計入當(dāng)期損益 2 會計準(zhǔn)那么規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入賬戶。 正確 錯誤1 企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的選項是 。實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入 確認(rèn)為當(dāng)期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計入所有者權(quán)益 2 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。 正確 錯誤 1 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，表達(dá)了稅法扣除的原那么是 。相關(guān)

5、性原那么 合理性原那么 真實性原那么 不得重復(fù)扣除原那么 2 飲料制造不含酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入30%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 正確 錯誤 1 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬本錢為 。采購本錢 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 購置價款 2 企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅根底。 正確 錯誤 1 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但

6、該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的 個月內(nèi)進(jìn)行。3 6 12 24 2 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅根底。 正確 錯誤 1 以下關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的選項是 。稅法成認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動 會計上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得本錢計量 會計上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價值變動確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計稅根底保持不變 2 現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。 正確 錯誤1 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的選項是 。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值作為本錢 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購置價款和相關(guān)稅費作為本

7、錢 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購置價款為本錢 該投資計稅根底為投資本錢及在持有期間取得的收益 2 對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資本錢稅法確認(rèn)的計稅根底不完全一致。 正確 錯誤 1 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資本錢為 。被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 2 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。 正確 錯誤 1 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是 。會計折舊與稅法折舊的差額 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，

8、考慮減值準(zhǔn)備 會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備 財務(wù)費用與稅法折舊的差額 2 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。 錯誤 正確1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，表達(dá)的是 。實質(zhì)重于形式原那么 權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么 收付實現(xiàn)制原那么 納稅必要資金原那么 2 以下各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨本錢的是 。運輸途中的合理損耗 購進(jìn)存貨時發(fā)生的運輸費用 入庫前的挑選整理費 增值稅進(jìn)項稅額 3 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，表達(dá)的是 。法定性原那么 稅法優(yōu)先原那么

9、 謹(jǐn)慎性原那么 實質(zhì)重于形式原那么 4 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入 的局部，準(zhǔn)予扣除。30% 20% 15% 10% 5 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，以下說法不正確的選項是 。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 6 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費

10、等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原那么。 錯誤 正確 7 軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，不超過工資薪金總額2.5%的局部，準(zhǔn)予扣除。 錯誤 正確 8 會計對所得和費用確實認(rèn)計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 正確 錯誤 9 會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予成認(rèn)。 正確 錯誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。 錯誤 正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律標(biāo)準(zhǔn)生效時間為 。2007年1月1日 2006年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支

11、出不允許在稅前扣除，表達(dá)了稅法 。成認(rèn)確定性原那么 不成認(rèn)確定性原那么 成認(rèn)謹(jǐn)慎性原那么 不成認(rèn)謹(jǐn)慎性原那么 3 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。以下說法中正確的選項是 。該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準(zhǔn)備 該投資于2021年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元 該投資于2021年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元 4 以下各項中不屬于收入項的調(diào)整的是 。債務(wù)重組收益 研發(fā)支出 特許權(quán)使用費收入 固定資產(chǎn)盤盈 5 在某一會計期間，稅

12、前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指 ?？傻挚蹠簳r性差異 永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時性差異 6 特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。 錯誤 正確 7 小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，且進(jìn)行備查登記。 錯誤 正確 8 ?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。 正確 錯誤 9 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。 正確 錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。 錯誤 正確 1 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng) 。按權(quán)責(zé)發(fā)生

13、制確認(rèn) 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認(rèn) 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn) 2 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng) 。確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說所得額 確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 3 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準(zhǔn)那么的差異中，說法正確的選項是 。小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)本錢，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅根底凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整 企業(yè)會

14、計準(zhǔn)那么規(guī)定，企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積 稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除 4 以下關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的選項是 。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 5 A企業(yè)于2021年12月銷售商品已經(jīng)發(fā)出符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，以下說法中不正確的選項是 。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅

15、 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 6 對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資本錢稅法確認(rèn)的計稅根底不完全一致。 錯誤 正確 7 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)可選擇的攤銷方法包括直線法以及類似固定資產(chǎn)加速折舊的方法。 錯誤 正確 8 ?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?與?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。 正確 錯誤 9 稅收規(guī)定，我國的政府補(bǔ)助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補(bǔ)貼收入范疇，在實際收到款項時確認(rèn)收入實現(xiàn)。 正確 錯誤 10 永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。 錯誤 正確 單項選擇題 共5題1以下工程不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會計和稅法差異內(nèi)容的是 。收入類差異 扣除類差異&#

16、160;資產(chǎn)類差異 暫時性差異 2公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入 。公允價值小于賬面本錢的計入所有者權(quán)益 公允價值大于賬面本錢的計入投資收益 公允價值大于賬面本錢的計入公允價值變動損益 公允價值小于賬面本錢的計入公允價值變動損益 3采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入 。投資本錢 資本公積 公允價值變動損益 投資收益 4企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅根底為 。以企業(yè)合并支付的全部價款 以企業(yè)合并發(fā)生的實際支

17、出 被收購股權(quán)的公允價值 被收購股權(quán)的原有計稅根底 5以下資產(chǎn)工程中不屬于非流動資產(chǎn)的是 。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 判斷題 共5題6發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。 錯誤 正確 7永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分?jǐn)倖栴}。 錯誤 正確 8特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。 正確 錯誤 9稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

18、等計提的折舊，不得在稅前扣除。 正確 錯誤 10以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅根底應(yīng)按名義金額確定。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1以下各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是 。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 避稅 反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅本錢 2以下關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的選項是 。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)那

19、么對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 會計準(zhǔn)那么規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 3企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入 的局部，準(zhǔn)予扣除。30% 20% 15% 10% 4關(guān)于工資薪金和福利費的問題，以下說法不正確的選項是 。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額 福利費內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼 企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 作為計算職工福利費、

20、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金 5以下關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的選項是 。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件確實認(rèn)為負(fù)債 稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額 會計中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件確實認(rèn)為負(fù)債 或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異 判斷題 共5題6長期股權(quán)投資價值上升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 錯誤 正確 7無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。 錯誤 正確 8以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得

21、的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售工程中。 正確 錯誤 9會計準(zhǔn)那么規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入賬戶。 正確 錯誤 10會計準(zhǔn)那么規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入確實認(rèn)采用本錢回收法。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)

22、銷售收入確認(rèn)的時點為 。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 2會計準(zhǔn)那么規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括 。利息調(diào)整 損益調(diào)整 本錢 公允價值變動 3稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按 年計提攤銷費用，并在稅前扣除。15 10 8 5 4企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 以上，可以在 個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5 50%；3 30%

23、；3 30%；5 5以下工程，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是 。商譽(yù) 待攤費用 生產(chǎn)本錢 研發(fā)支出 判斷題 共5題6對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅根底時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的本錢。 錯誤 正確 7企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。 錯誤 正確 8按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。 正確 錯誤 9會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予成認(rèn)。 正確 錯誤 10小企業(yè)收入

24、包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 錯誤 正確         單項選擇題 共5題1在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，表達(dá)的是 。法定性原那么 謹(jǐn)慎性原那么 實質(zhì)重于形式原那么 稅法優(yōu)先原那么 2以下關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的選項是 。會計上確認(rèn)為當(dāng)期所有者權(quán)益 會計上確認(rèn)為當(dāng)期損益 稅法不予確認(rèn) 稅法規(guī)定應(yīng)確

25、認(rèn)為紅利所得 3以下關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的選項是 。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 4小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入 。營業(yè)外收入 營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 5A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承

26、付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時點為 。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 判斷題 共5題6固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。 錯誤 正確 7對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得確實認(rèn)。 錯誤 正確 8暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅根底之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 正確 錯誤 9企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額

27、時扣除。 正確 錯誤 10稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1申請入會或參加會員，只允許取得會籍，所有其他效勞或商品都要另行收費，以下說法正確的選項是 。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入 會計規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入 稅法和會計都強(qiáng)調(diào)款項收回額風(fēng)險 2采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允

28、價值變動應(yīng)計入 。資本公積 公允價值變動損益 投資收益 投資本錢 3固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的 個月內(nèi)進(jìn)行。24 12 6 3 4以下關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的選項是 。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)的計稅根底不按現(xiàn)值計價

29、60;融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅根底 5以下工程，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是 。商譽(yù) 待攤費用 生產(chǎn)本錢 研發(fā)支出 判斷題 共5題6自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅根底。 錯誤 正確 7稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。 錯誤 正確 8稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)是否合理可靠。 正確 錯誤 9小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，對于出租或出借的

30、周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其本錢，且進(jìn)行備查登記。 正確 錯誤 10債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進(jìn)行的債務(wù)重組，如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決，沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進(jìn)行會計處理。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅根底的差額，確認(rèn) 。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 債務(wù)重組所得 債務(wù)重組損失 2采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入 。資本

31、公積 公允價值變動損益 投資收益 投資本錢 3以下關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的選項是 。未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0 稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)那么對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 會計準(zhǔn)那么規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 4以下關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的說法中，不正確的選項是 。小企業(yè)期末應(yīng)按存貨本錢與可變現(xiàn)凈值孰低的原那么計提跌價準(zhǔn)備 存貨已經(jīng)銷售，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報時調(diào)增應(yīng)納稅所得&#

32、160;5A企業(yè)于2021年12月銷售商品已經(jīng)發(fā)出符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會計確認(rèn)條件，以下說法中不正確的選項是 。發(fā)出商品時應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅 判斷題 共5題6現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。 錯誤 正確 7企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 錯誤 正確 8特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進(jìn)行納稅調(diào)整。 正確 錯誤 9飲料制造不含酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)

33、宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入30%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 正確 錯誤 10發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1我國目前適用的企業(yè)所得稅法律標(biāo)準(zhǔn)生效時間為 。2007年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2006年1月1日 2公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，以下說法正確的選項是 。稅法規(guī)定

34、無需進(jìn)行納稅調(diào)整 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅根底 會計準(zhǔn)那么規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益 會計準(zhǔn)那么規(guī)定以購置時的公允價值作為賬面價值 3采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入 。投資本錢 資本公積 公允價值變動損益 投資收益 4稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬本錢為 。購置價款 采購本錢 公允價值和相關(guān)稅費 公允價值 5申請入會或參加會員，只允許取得會籍，所有其他效勞或商品都要另行收費，以下說法正確的選項是 。

35、稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入 會計規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會員費時確認(rèn)收入 稅法和會計都強(qiáng)調(diào)款項收回額風(fēng)險 判斷題 共5題6企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。 錯誤 正確 7暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅根底之間的差額，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 錯誤 正確 8會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。 正確 錯誤 9從?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?的規(guī)定看，符

36、合?小企業(yè)會計準(zhǔn)那么?規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?。 正確 錯誤 10企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。 錯誤 正確          單項選擇題 共5題1稅收立法確實定性原那么要求 。可扣除的費用支付對象必須確定 可扣除的費用支付金額必須確定 可扣除的費用支付時間必須確定 可扣除的費用支付方式必須確定 2以下影響可供出售金融資產(chǎn)計稅根底的是 。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 

37、取得本錢 3稅前會計利潤進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計算所得稅費用的方法是 。應(yīng)付稅款法 納稅影響會計法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 4以下關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的選項是 。二者在處置時賬面價值等于計稅根底 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅根底一致 二者取得時的會計處理一致 5小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入 。營業(yè)外收入 營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 判斷題 共5題6飲料制造不含

38、酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入30%的局部，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 錯誤 正確 7以名義金額計量的非貨幣性資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的計稅根底應(yīng)按名義金額確定。 錯誤 正確 8按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。 正確 錯誤 9本錢回收法是根據(jù)已發(fā)生的本錢能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的本錢全部計入當(dāng)期損益。 正確 錯誤 10稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 錯誤 正確    

39、      1 以下各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是 。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 避稅 反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅本錢 2 以下影響可供出售金融資產(chǎn)計稅根底的是 。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得本錢 3 以下關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的選項是 。二者在處置時賬面價值等于計稅根底 會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致 二者取得時的計稅根底一致 二者取得時的會計處理一致 4 2021年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，那么2021年稅前準(zhǔn)予扣除的

40、職工福利費和工會經(jīng)費的金額為 。448萬元 392萬元 406萬元 410萬元 5 以下關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的選項是 。會計上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計提時調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)銷售商品收入 小企業(yè)以前年度銷售發(fā)生的退回沖減退回年度銷售商品收入 企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定企業(yè)能夠合理估計退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 6 自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根底。 錯誤 正確 7 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價值確定收入額。 錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式

41、的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)是否合理可靠。 正確 錯誤 9 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 正確 錯誤 10 稅收標(biāo)準(zhǔn)的收入比企業(yè)會計準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)的收入范圍要大。 錯誤 正確 1 以下各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是 。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 避稅 反避稅 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計稅本錢 2 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，以下說法正確的選項是 。稅法規(guī)定無需進(jìn)行納稅調(diào)整 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅根底 會計準(zhǔn)那么規(guī)定公允價值與賬面價值差額計入所有者權(quán)益 會計準(zhǔn)那么規(guī)定以購置時的公允價值作為賬面價值 3 企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定,購置無形資產(chǎn)的價款

42、超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的本錢以 為根底確定。公允價值 購置價款的現(xiàn)值 購置價款 購置價款和相關(guān)稅費 4 將售價為5萬元、本錢為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為 。借：銷售費用3.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額0.85萬 借：銷售費用5.85萬貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額0.85萬 借：營業(yè)外支出5.85萬貸：庫存商品5萬貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅額0.85萬 借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應(yīng)交稅金 5 甲公司2021年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝

43、費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生本錢占估計總本錢的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。以下說法中正確的選項是 。完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢18萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢20萬元 應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元 6 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。 錯誤 正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。 錯誤 正確 8 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比方交款提貨方式銷售商品。 正確 錯誤 9 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收

44、法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理方法計算。 正確 錯誤 10 本錢回收法是根據(jù)已發(fā)生的本錢能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的本錢全部計入當(dāng)期損益。 錯誤 正確 1 會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史本錢，也可以采用其他計量屬性，表達(dá)了 。多元化 可比化 自由化 準(zhǔn)確化 2 以下關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的選項是 。對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值 3 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律

45、、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算，表達(dá)的是 。法定性原那么 稅法優(yōu)先原那么 謹(jǐn)慎性原那么 實質(zhì)重于形式原那么 4 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅根底的差額，確認(rèn) 。債務(wù)重組損失 債務(wù)重組所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 5 某小企業(yè)于2021年12月銷售商品購貨方經(jīng)營狀況惡化，商品發(fā)出但款項尚未收回，以下說法中不正確的選項是 。2021年初該企業(yè)收回該筆交易的款項不應(yīng)作為2021年度的應(yīng)稅所得 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該企業(yè)不能確認(rèn)收入 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 6 長期股權(quán)投資價值上升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。 錯誤 正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持

46、有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。 錯誤 正確 8 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史本錢必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。 正確 錯誤 9 發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。 正確 錯誤 10 企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，表達(dá)了真實性原那么。 錯誤 正確1 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng) 。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn) 按實際利率法計算 按收付實現(xiàn)制確認(rèn) 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn) 2 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資本錢為 。被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價值的份額和相關(guān)稅費 被合并方所有者權(quán)益公允

47、價值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額和相關(guān)稅費 3 企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 以上，可以在 個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。50%；5 50%；3 30%；5 30%；3 4 小企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入 。營業(yè)外收入 營業(yè)收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 5 以下工程，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是 。商譽(yù) 待攤費用 生產(chǎn)本錢 研發(fā)支出 6 對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅根底時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的本錢。 錯誤 正確 7 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅

48、。 錯誤 正確 8 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)是否合理可靠。 正確 錯誤 9 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的本錢，準(zhǔn)予扣除。 正確 錯誤 10 企業(yè)會計準(zhǔn)那么和稅法對資產(chǎn)工程的規(guī)定是一致的。 錯誤 正確 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律標(biāo)準(zhǔn)生效時間為 。2007年1月1日 2006年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2 某化裝品企業(yè)2021年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，那么該企業(yè)2021年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費合計為 。1550萬元 1500萬元

49、 850萬元 775萬元 3 甲公司2021年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預(yù)收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生本錢占估計總本錢的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。以下說法中正確的選項是 。應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢20萬元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢18萬元 完工進(jìn)度為70% 4 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，以下說法中不正確的選項是 。稅法對收入確實認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認(rèn)收入金額 企業(yè)會計準(zhǔn)那么對于收入確實認(rèn)金額強(qiáng)調(diào)公允性 小企業(yè)會計準(zhǔn)那么對收入金額確實認(rèn)不強(qiáng)

50、調(diào)公允性 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，以下說法中不正確的選項是 。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)說明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入 6 持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。 錯誤 正確 7 無形資產(chǎn)的會計攤銷年限為經(jīng)濟(jì)使用壽命，而稅法攤銷年限為法定使用壽命。 錯誤 正確 8 銷售貨物收入是指企業(yè)銷

51、售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。 正確 錯誤 9 企業(yè)會計準(zhǔn)那么規(guī)定，已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。 正確 錯誤 10 小企業(yè)批發(fā)業(yè)、零售業(yè)在購置商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的本錢。 錯誤 正確 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅根底不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為 。稅前會計利潤 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 2 會計準(zhǔn)那么規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括 。公允價值變動 利息調(diào)整 損益

52、調(diào)整 本錢 3 以下影響可供出售金融資產(chǎn)計稅根底的是 。資產(chǎn)減值 公允價值變動 取得的利息和股利 取得本錢 4 根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是 。機(jī)器設(shè)備 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 改擴(kuò)建后的房屋建筑物 未投入使用的外購生產(chǎn)線 5 以下各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨本錢的是 。增值稅進(jìn)項稅額 入庫前的挑選整理費 購進(jìn)存貨時發(fā)生的運輸費用 運輸途中的合理損耗 6 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)本錢，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅根底凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。 錯誤 正確 7 企業(yè)接受的捐贈和債務(wù)豁免，按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。 錯誤 正確 8 企業(yè)會計準(zhǔn)那么和稅法對資產(chǎn)工程的規(guī)定是一致的。 正確 錯誤 9 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是