企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)正文3-5VIP

1、企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)制度制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院練習(xí)練習(xí) 九九炫箱包有限責(zé)任公司生產(chǎn)、銷售九九炫箱包有限責(zé)任公司生產(chǎn)、銷售梅、蘭、竹、菊四大系列女式挎包，銷售梅、蘭、竹、菊四大系列女式挎包，銷售以批發(fā)為主。公司總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)人員分以批發(fā)為主。公司總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)人員分系列、區(qū)別不同品種確認(rèn)銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)系列、區(qū)別不同品種確認(rèn)銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，計(jì)算銷售毛利。銷售成本，計(jì)算銷售毛利。 請(qǐng)寫作能滿足這一需要的請(qǐng)寫作能滿足這一需要的“主營(yíng)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入”會(huì)計(jì)科目使用說明。會(huì)計(jì)科目使用說明。安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院練習(xí)練習(xí)一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確

2、認(rèn)的各類挎包的銷售一、本科目核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的各類挎包的銷售收入。收入。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同列、區(qū)別不同品種進(jìn)行明細(xì)核算。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同列、區(qū)別不同品種進(jìn)行明細(xì)核算。三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)銷售挎包實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)（一）企業(yè)銷售挎包實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票，借記票，借記“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款銀行存款”等科目，按銷售發(fā)等科目，按銷售發(fā)票所列不含稅銷售額貸記本科目，按銷項(xiàng)稅額，貸記票所列不含稅銷售額貸記本科目，按銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目?？颇?。 （

3、二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的銷售收入，借記本科目，按應(yīng)沖減的增值稅銷項(xiàng)稅額，減的銷售收入，借記本科目，按應(yīng)沖減的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（應(yīng)交增值稅（ 銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額）”科目，科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的價(jià)款，貸記按實(shí)際支付或應(yīng)退還的價(jià)款，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行銀行存款存款”、“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”等科目。等科目。四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”科目，結(jié)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院一、

4、案例背景資料一、案例背景資料 有四家企業(yè)決定聯(lián)合投資有四家企業(yè)決定聯(lián)合投資50005000萬元經(jīng)營(yíng)一家商場(chǎng)，萬元經(jīng)營(yíng)一家商場(chǎng)，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為文化用品、家用電器和日用百貨，并其經(jīng)營(yíng)范圍主要為文化用品、家用電器和日用百貨，并開設(shè)一個(gè)特色快餐城。目前已租用三層樓房一棟，已討開設(shè)一個(gè)特色快餐城。目前已租用三層樓房一棟，已討論通過的規(guī)劃是：一樓經(jīng)營(yíng)家用電器（方便貨物的搬論通過的規(guī)劃是：一樓經(jīng)營(yíng)家用電器（方便貨物的搬運(yùn)），二樓經(jīng)營(yíng)文化用品和家用百貨商品，三樓為特色運(yùn)），二樓經(jīng)營(yíng)文化用品和家用百貨商品，三樓為特色快餐城。企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記等手續(xù)已經(jīng)辦理妥當(dāng)，快餐城。企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記等手續(xù)已經(jīng)辦理

5、妥當(dāng)，準(zhǔn)備近期整理開業(yè)?，F(xiàn)委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其設(shè)計(jì)一準(zhǔn)備近期整理開業(yè)?，F(xiàn)委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其設(shè)計(jì)一套詳細(xì)的套詳細(xì)的安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作1 1公司名稱為明珠有限責(zé)任公司。公司設(shè)公司名稱為明珠有限責(zé)任公司。公司設(shè)物流部、市場(chǎng)部、餐飲部、財(cái)務(wù)部、安檢部、物流部、市場(chǎng)部、餐飲部、財(cái)務(wù)部、安檢部、 環(huán)衛(wèi)部、綜合辦公室等職能部門。環(huán)衛(wèi)部、綜合辦公室等職能部門。2 2公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶，公司已在工商銀行開立了基本存款賬戶，營(yíng)業(yè)之后還將開設(shè)稅務(wù)專用賬戶。營(yíng)業(yè)之后還將開設(shè)稅務(wù)專用賬戶。3 3除除4 4家聯(lián)合投資人出資外，

6、資金缺口部家聯(lián)合投資人出資外，資金缺口部分將向銀行申請(qǐng)中、長(zhǎng)期貸款解決。分將向銀行申請(qǐng)中、長(zhǎng)期貸款解決。4 4商場(chǎng)和快餐店均需要重新裝修才能開始商場(chǎng)和快餐店均需要重新裝修才能開始營(yíng)業(yè)。營(yíng)業(yè)。安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院5. 5. 需購(gòu)入貨架、柜臺(tái)、電冰柜、炊事機(jī)械、需購(gòu)入貨架、柜臺(tái)、電冰柜、炊事機(jī)械、廚具、音響設(shè)備、收銀機(jī)、辦公微機(jī)、桌椅、廚具、音響設(shè)備、收銀機(jī)、辦公微機(jī)、桌椅、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等。網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等。6. 6. 還需購(gòu)入貨物運(yùn)輸汽車還需購(gòu)入貨物運(yùn)輸汽車3 3輛、商務(wù)用小轎輛、商務(wù)用小轎車車2 2輛、職工上下班用車輛、職工上下班用車2 2輛。輛。7. 7. 商場(chǎng)購(gòu)銷活動(dòng)中，庫(kù)存商品

7、按售價(jià)記賬，商場(chǎng)購(gòu)銷活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)、賒銷。可以賒購(gòu)、賒銷。二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院8 8商品銷售收入和快餐服務(wù)收入分開核算。商品銷售收入和快餐服務(wù)收入分開核算。 9 9企業(yè)員工每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)基本工資和津貼，獎(jiǎng)金企業(yè)員工每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)基本工資和津貼，獎(jiǎng)金按季度結(jié)算，按月預(yù)發(fā)。按季度結(jié)算，按月預(yù)發(fā)。1010按規(guī)定交納增值稅等流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅，稅率按國(guó)按規(guī)定交納增值稅等流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅，稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。家規(guī)定執(zhí)行。1111公司要求管理費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和快餐店之間公司要求管理費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)

8、在商場(chǎng)和快餐店之間進(jìn)行分?jǐn)?。進(jìn)行分?jǐn)偂?212利潤(rùn)要按商場(chǎng)和快餐店分別計(jì)算；稅后利潤(rùn)按規(guī)定程利潤(rùn)要按商場(chǎng)和快餐店分別計(jì)算；稅后利潤(rùn)按規(guī)定程序進(jìn)行分配。序進(jìn)行分配。 二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作二、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)程序三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)程序（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱稱（三）對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編號(hào)（三）對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編號(hào)（四）編寫會(huì)計(jì)科目使用說明（四）編寫會(huì)計(jì)科目使用說明（五）試行和修訂會(huì)計(jì)科目（五）試行和修訂會(huì)計(jì)科目安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽

9、財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院1 1籌資業(yè)務(wù)籌資業(yè)務(wù)2 2開辦籌建業(yè)務(wù)開辦籌建業(yè)務(wù) 3 3長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)4 4商品及物資采購(gòu)業(yè)務(wù)商品及物資采購(gòu)業(yè)務(wù)5 5商品銷售業(yè)務(wù)商品銷售業(yè)務(wù)6 6餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)7 7分配業(yè)務(wù)分配業(yè)務(wù)8 8往來結(jié)算業(yè)務(wù)往來結(jié)算業(yè)務(wù)9 9商品銷售和餐飲服務(wù)共同業(yè)務(wù)商品銷售和餐飲服務(wù)共同業(yè)務(wù)（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院1 1籌資業(yè)務(wù)籌資業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款銀行存款：按存款賬戶分明細(xì)核算：按存款賬戶分明細(xì)核算實(shí)收資本實(shí)收資本：按投資人進(jìn)行明細(xì)核算：按投資人進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款：按貸款單

10、位分筆次明細(xì)核算，：按貸款單位分筆次明細(xì)核算，進(jìn)一步細(xì)分本金和利息明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)分本金和利息明細(xì)項(xiàng)目（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院2 2開辦籌建業(yè)務(wù)開辦籌建業(yè)務(wù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：商場(chǎng)裝修費(fèi)用分樓層核：商場(chǎng)裝修費(fèi)用分樓層核算，特色快餐城裝修單獨(dú)核算算，特色快餐城裝修單獨(dú)核算管理費(fèi)用開辦費(fèi)管理費(fèi)用開辦費(fèi)：商場(chǎng)和特色快餐城：商場(chǎng)和特色快餐城分別核算分別核算應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：按客戶進(jìn)行明細(xì)核算：按客戶進(jìn)行明細(xì)核算（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)

11、經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院3 3長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：按大類及名稱進(jìn)行明細(xì)核算：按大類及名稱進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按大類及名稱進(jìn)行明細(xì)核：按大類及名稱進(jìn)行明細(xì)核算算無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)：主要是商場(chǎng)現(xiàn)代化所需要的管理軟：主要是商場(chǎng)現(xiàn)代化所需要的管理軟件，按軟件名稱進(jìn)行明細(xì)核算件，按軟件名稱進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按無形資產(chǎn)名稱進(jìn)行明細(xì)：按無形資產(chǎn)名稱進(jìn)行明細(xì)核算核算（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院4 4商品及物資采購(gòu)業(yè)務(wù)商品及物

12、資采購(gòu)業(yè)務(wù)在途物資在途物資：按大類進(jìn)行明細(xì)核算：按大類進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存商品庫(kù)存商品：按大類核算：按大類核算商品進(jìn)銷差價(jià)商品進(jìn)銷差價(jià)：按大類核算：按大類核算原材料原材料：按品種進(jìn)行明細(xì)核算：按品種進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：按類別進(jìn)行明細(xì)核算：按類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款：按客戶進(jìn)行明細(xì)核算：按客戶進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院5 5商品銷售業(yè)務(wù)商品銷售業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（商品銷售收入）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（商品銷售收入）：分文化用品

13、、：分文化用品、家用電器和日用百貨三類進(jìn)行分類核算；各具家用電器和日用百貨三類進(jìn)行分類核算；各具體商品的銷售情況可通過商場(chǎng)管理軟件來實(shí)現(xiàn)，體商品的銷售情況可通過商場(chǎng)管理軟件來實(shí)現(xiàn)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)不進(jìn)行詳細(xì)的核算。會(huì)計(jì)系統(tǒng)不進(jìn)行詳細(xì)的核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（商品銷售成本）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（商品銷售成本）分文化用品、分文化用品、家用電器和日用百貨三類進(jìn)行分類核算。家用電器和日用百貨三類進(jìn)行分類核算。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算。：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院6 6餐

14、飲服務(wù)業(yè)務(wù)餐飲服務(wù)業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：下設(shè)餐飲服務(wù)收入二級(jí)：下設(shè)餐飲服務(wù)收入二級(jí)科目，往下按特色小吃的品種設(shè)置明細(xì)科目，往下按特色小吃的品種設(shè)置明細(xì)科目科目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：下設(shè)餐飲服務(wù)成本二級(jí)：下設(shè)餐飲服務(wù)成本二級(jí)科目，往下按特色小吃的品種設(shè)置明細(xì)科目，往下按特色小吃的品種設(shè)置明細(xì)科目科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院7 7分配業(yè)務(wù)分配業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算：按稅費(fèi)品種進(jìn)行明細(xì)核算

15、應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬：按薪酬類別進(jìn)行明細(xì)核：按薪酬類別進(jìn)行明細(xì)核算算應(yīng)付利潤(rùn)應(yīng)付利潤(rùn)：本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)：利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配：按分配項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算：按分配項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱名稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院8 8往來結(jié)算業(yè)務(wù)往來結(jié)算業(yè)務(wù)外部單位外部單位：設(shè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、：設(shè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款科目，按客戶單位進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付賬款科目，按客戶單位進(jìn)行明細(xì)核算。內(nèi)部部門和個(gè)人借款類內(nèi)部部門和個(gè)人借款類：在其他應(yīng)收款科目下：在其他應(yīng)收款科目下設(shè)部門及個(gè)人借款子目，子目下再按經(jīng)辦人進(jìn)設(shè)部門

16、及個(gè)人借款子目，子目下再按經(jīng)辦人進(jìn)行細(xì)目核算。行細(xì)目核算。其他事項(xiàng)其他事項(xiàng)：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款，按應(yīng)收：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款，按應(yīng)收或應(yīng)付對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算?；驊?yīng)付對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備：不分明細(xì)，但應(yīng)設(shè)置核銷壞賬備查：不分明細(xì)，但應(yīng)設(shè)置核銷壞賬備查簿。簿。（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院9 9商品銷售與餐飲服務(wù)共同業(yè)務(wù)商品銷售與餐飲服務(wù)共同業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料：低值易耗品按大類分明細(xì)進(jìn)：低值易耗品按大類分明細(xì)進(jìn)行核算行核算銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用：按項(xiàng)目核算：按項(xiàng)目核算管理費(fèi)用管理費(fèi)用：按項(xiàng)目核算：按項(xiàng)目

17、核算財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用：按項(xiàng)目核算：按項(xiàng)目核算（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名（二）按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目名稱稱安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（三）對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行重分類（三）對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行重分類編號(hào)之前先對(duì)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別確定的會(huì)編號(hào)之前先對(duì)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別確定的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)要素重分類：計(jì)科目，按會(huì)計(jì)要素重分類：1 1資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目2 2負(fù)債類會(huì)計(jì)科目負(fù)債類會(huì)計(jì)科目3 3共同類會(huì)計(jì)科目共同類會(huì)計(jì)科目4 4所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目5 5成本類會(huì)計(jì)科目成本類會(huì)計(jì)科目6 6損益類會(huì)計(jì)科目損益類會(huì)計(jì)科目安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院（四）編寫會(huì)計(jì)科

18、目使用說明（四）編寫會(huì)計(jì)科目使用說明 第一部分第一部分 會(huì)計(jì)科目總說明會(huì)計(jì)科目總說明 第二部分第二部分 會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目表 第三部分第三部分 會(huì)計(jì)科目使用說明會(huì)計(jì)科目使用說明 第四部分第四部分 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄舉主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄舉例例安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院1.1.本會(huì)計(jì)科目是應(yīng)明珠有限責(zé)任公司的本會(huì)計(jì)科目是應(yīng)明珠有限責(zé)任公司的委托，根據(jù)其提供的資料設(shè)計(jì)的，適用委托，根據(jù)其提供的資料設(shè)計(jì)的，適用于明珠有限責(zé)任公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。于明珠有限責(zé)任公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。2.2.本會(huì)計(jì)科目采用本會(huì)計(jì)科目采用4 4位數(shù)編號(hào)法，位數(shù)編號(hào)法，第一位第一位代表大類號(hào)，代表大類號(hào)， 第二位是科目

19、子類碼，第第二位是科目子類碼，第三、四位是一級(jí)科目碼。三、四位是一級(jí)科目碼。在使用時(shí)，可在使用時(shí)，可同時(shí)填寫科目編號(hào)和科目名稱，或只填同時(shí)填寫科目編號(hào)和科目名稱，或只填寫科目名稱，但不得只填寫科目編號(hào)而寫科目名稱，但不得只填寫科目編號(hào)而不填寫科目名稱。不填寫科目名稱。第一部分第一部分 會(huì)計(jì)科目總說明會(huì)計(jì)科目總說明安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院3.3.有關(guān)會(huì)計(jì)科目列出了明細(xì)科目，未列出明有關(guān)會(huì)計(jì)科目列出了明細(xì)科目，未列出明細(xì)科目的，公司可根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)。細(xì)科目的，公司可根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)。4.4.今后業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大時(shí)，可增設(shè)一些科目，今后業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大時(shí)，可增設(shè)一些科目，如開展對(duì)外投資時(shí)，

20、可增設(shè)交易性金融資產(chǎn)、如開展對(duì)外投資時(shí)，可增設(shè)交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、投資收益科目；還可以增設(shè)到期投資、投資收益科目；還可以增設(shè)“應(yīng)應(yīng)收票據(jù)收票據(jù)”和和“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”科目，以適應(yīng)商業(yè)科目，以適應(yīng)商業(yè)匯票的核算需要。匯票的核算需要。第一部分第一部分 會(huì)計(jì)科目總說明會(huì)計(jì)科目總說明安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院第二部分第二部分 會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目表安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院明珠有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目表明珠有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目表第二部分第二部分 會(huì)計(jì)科目表會(huì)計(jì)科目表安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院明珠有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目表明珠