公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度細(xì)則

1、 財(cái)務(wù)部部門職能 第一章公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納組成，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的統(tǒng)領(lǐng)下開展業(yè)務(wù)工作，并對(duì)公司董事1. 長負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部主要職能是： ）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。1（）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度和流程，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算和成本管理，反2（映分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 ）合理使用資金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集資金和有效使用資金，負(fù)責(zé)資金的管理、調(diào)撥、保管，維3（ 護(hù)資金的安全；監(jiān)督資金正常運(yùn)行。 ）根據(jù)公司經(jīng)營的需要為公司運(yùn)營提供準(zhǔn)確的成本匯總分析數(shù)據(jù)，協(xié)助公司降低生產(chǎn)成本；4（）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的核算工作，從財(cái)務(wù)核算角度負(fù)責(zé)監(jiān)督公司一切生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)公5（ 司

2、所有資產(chǎn)安全和完整性負(fù)責(zé)。6（并與相關(guān)部門定期核對(duì)賬目，固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)公司存貨等流動(dòng)資產(chǎn)、） 以保證賬表相符，賬實(shí)相符，賬賬相符，以保證公司運(yùn)營合法、正常、有序進(jìn)行。）負(fù)責(zé)定期完成相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表并向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長提交財(cái)務(wù)報(bào)告，做好財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)7（ 據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。 ）及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)預(yù)算，每月提交真實(shí)準(zhǔn)確的資金報(bào)表。8（9（）及時(shí)檢查、核對(duì)借、還款情況，定期與相關(guān)部門及客戶核對(duì)往來賬目，及時(shí)反饋返款及外 欠款情況，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 ）負(fù)責(zé)各類原始憑證審核、制作與管理工作，做到制度化、規(guī)范化。10（ ）負(fù)責(zé)核對(duì)公司員工工資的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)放工資工作。11（）負(fù)責(zé)公司支

3、票、發(fā)票、收據(jù)、財(cái)務(wù)章、人名章、貸款卡等物品的保管和正確使用。做好12（ 會(huì)計(jì)檔案管理工作。 貨幣資金管理 第二章 現(xiàn)金管理1. ，并分別由會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后方可提現(xiàn)。從銀行提取現(xiàn)金要填寫提現(xiàn)申請(qǐng)單1.1 元。20,000）公司的庫存現(xiàn)金限額為人民幣1（ ）現(xiàn)金收入必須要求存入公司銀行賬戶2（ 元以下的零星開支以及差旅費(fèi)的報(bào)銷可由現(xiàn)金支付。1,000）3（出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、保管、日記賬的工作。出納在現(xiàn)金支付前，必須根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)審核1.2相應(yīng)的審批手續(xù)，會(huì)計(jì)審核原始單據(jù)是否真實(shí)、合法、齊全，所有涉及現(xiàn)金收付的單據(jù)必 須按公司財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限辦理。，“賬外賬”嚴(yán)禁設(shè)立各種形式的，“小金庫”

4、嚴(yán)禁私設(shè)抵頂庫存現(xiàn)金的現(xiàn)象，“白條子”嚴(yán)禁1.3 嚴(yán)禁“坐支”營業(yè)收入的現(xiàn)金。由于個(gè)人責(zé)任致使現(xiàn)金短缺，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償；每月月末由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持對(duì)出納保管現(xiàn)金進(jìn)行1.4 盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)要在報(bào)告上簽字確認(rèn)，年末裝訂成冊(cè)歸檔。 銀行賬戶及銀行存款管理2.公司應(yīng)選擇一家有融資合作前景的銀行開立基本賬戶，公司開立銀行賬戶要經(jīng)總經(jīng)理書面2.1 批準(zhǔn)后方可開具，銀行印鑒必須由二人以上分別保管。 公司開立的銀行存款賬戶要報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，不得隱瞞開立賬戶情況。2.2 公司的銷售收入（營業(yè)收入）必須經(jīng)過本公司銀行存款賬戶核算。2.3從銀行購回的付款憑證（電匯單、匯票申請(qǐng)書、本票申請(qǐng)書、支票等）須

5、填寫“銀行憑證2.4由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核后才能重新購買和銷毀作廢票作廢憑證須保存，登記表” 據(jù)。，由財(cái)每月公司銀行存款賬戶必須與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”2.5 務(wù)總監(jiān)審核并簽字，年底裝訂成冊(cè)歸檔。不許開具空白支票、空頭支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不許辦理空頭匯款；任何部2.6 門和個(gè)人不得公款私存；收取匯票、本票、支票等各類票據(jù)應(yīng)存入公司開戶銀行或在公司開戶銀行或他行貼現(xiàn)；票2.7據(jù)需轉(zhuǎn)讓時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可轉(zhuǎn)讓，并按照“票據(jù)法”的相關(guān)規(guī)定正確辦理；嚴(yán)禁.將收取的票據(jù)以各種方式轉(zhuǎn)手他人或外單位套取現(xiàn)金 借款的管理 第三章 ?！扒皞磺澹筚~不借”財(cái)務(wù)控制

6、借款的原則是：1.差旅借款需附；采購申請(qǐng)單采購類借款需附已審批通過的長期備用金申請(qǐng)需要附申請(qǐng)報(bào)告；2. ；其他類借款需附相應(yīng)證明或借款的報(bào)告等憑據(jù)。已審批的出差申請(qǐng)表 原則上員工不允許借款或提前預(yù)支工資。3. 嚴(yán)禁對(duì)外單位、個(gè)人提供借款。4.借款必須本人填寫完整的借款單，在財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事長簽字之,個(gè)人如需借款,在特殊情況下5.后方可。 。50%每月僅接受一次借款，金額不可超過工資總額6.還清借報(bào)銷等與財(cái)務(wù)有關(guān)事宜，/及時(shí)清算個(gè)人借款財(cái)務(wù)部在接到人事部通知后，員工離職時(shí)，7. 款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。票整理好票據(jù)并填寫必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)，除按借款規(guī)定履行外，員工因公辦理借款的，8. ，按報(bào)銷

7、流程及時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)部亦需在一周內(nèi)完成報(bào)銷流程。據(jù)報(bào)銷審批單員工因公借款，不能及時(shí)報(bào)銷的要書面說明事由，并經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)部對(duì)不能及時(shí)9.報(bào)銷的又無正當(dāng)理由的欠款員工，有權(quán)延期發(fā)放其工資或在其工資中按欠款金額等額扣除，直 至扣清借款。 費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定 第四章 費(fèi)用報(bào)銷的審核及要求1. 基本要求1.1費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行財(cái)務(wù)審核制度，會(huì)計(jì)審查后數(shù)據(jù)是最后確認(rèn)的報(bào)賬數(shù)據(jù)。所審核的內(nèi)容1.1.1包括真實(shí)性，合法性，有效性和準(zhǔn)確性，對(duì)假發(fā)票、白條、電腦小票等充抵報(bào)賬，財(cái)務(wù) 有權(quán)拒絕報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷要首先沖抵報(bào)銷員工的借款，根據(jù)報(bào)銷金額的大小，多退少補(bǔ)。所有的報(bào)賬1.1.2 抵欠款，原借款單據(jù)不退回，由財(cái)

8、務(wù)部開具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)給報(bào)賬人員。嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限。先由直接上級(jí)簽字審批，如超過其權(quán)限，再找上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，1.1.3申請(qǐng)人不得批準(zhǔn)自己的費(fèi)用單據(jù)和申請(qǐng)，如審批人因出差等原因不能審批，需辦理授權(quán) 委托手續(xù)并在財(cái)務(wù)部備案，被授權(quán)人必須在授權(quán)委托范圍內(nèi)執(zhí)行審批簽字。所有報(bào)銷必須由申請(qǐng)人填寫并本人簽字，報(bào)銷要求整理并粘貼好合法有效的原始單據(jù)，1.1.4原始單據(jù)的整理根據(jù)憑證賬簿管理的要求，統(tǒng)一使用的粘貼單。所有的報(bào)銷使用統(tǒng)一表 格，所有的審批表格均作為原始單據(jù)處理。 報(bào)銷票據(jù)要求2. 外來原始票據(jù)2.1 正面應(yīng)符合下列要求：2.1.1）外來原始票據(jù)指購買物品或支付費(fèi)用等取得的發(fā)票和行政事

9、業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。原始票1（據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章，必須加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報(bào)銷。原始票據(jù)臺(tái)頭應(yīng)列明公司全并由收款單位開具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專,則應(yīng)寫明事由,稱。若無法取得發(fā)票 . 用章或財(cái)務(wù)專用章）購買實(shí)物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細(xì)列明日期、品名、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大2（小寫必須相符）并填寫入庫單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時(shí)，還應(yīng)附有售貨單位停車票等應(yīng)當(dāng)在,。打車票出具的明細(xì)單并加蓋開出單位的財(cái)務(wù)章（例如：電腦小票） . 無法說明原因的不予以報(bào)銷,發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地3（）如果辦事人購貨物時(shí)

10、發(fā)現(xiàn)以上任何一個(gè)環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補(bǔ)，必須要求對(duì)方單位重開，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的財(cái)務(wù)章。如 發(fā)票已標(biāo)明手寫范圍或注明手改無效，需對(duì)方單位重新開據(jù)。不得跨年度報(bào)一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)；票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，票據(jù)時(shí)限：2.1.2；特殊情況當(dāng)年不能報(bào)銷，需事先填月報(bào)銷）1日后取得的票據(jù)可在下年度20月12銷（ 寫情況說明書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在下年度報(bào)銷。 差旅費(fèi)報(bào)銷2.2適用范圍：公司人員因公務(wù)出差（包括參加會(huì)議、培訓(xùn)、考察、市場開發(fā)、招投標(biāo)等）2.2.1 發(fā)生的差旅費(fèi)用 出差的申請(qǐng)和審批2.2.2出差人員至少應(yīng)在出差前一天內(nèi)，填寫出差申請(qǐng)表經(jīng)部門經(jīng)

11、理簽字后，由主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。并交送人力資源綜合辦，財(cái)務(wù)部門各一份。 借支流程2.2.3 ，由批準(zhǔn)人簽字。）到財(cái)務(wù)部借款，出差人需出具出差申請(qǐng)表并填寫請(qǐng)款單1（ 必須填列出差事由和出差起止時(shí)間。出差申請(qǐng)表其由財(cái)務(wù)部核實(shí)并辦理借款手續(xù)，）2（ ）為了保證有足夠的現(xiàn)金支付借款，一般應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門。3（ 差旅費(fèi)報(bào)銷2.2.4個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷差旅費(fèi)的手續(xù)，未能及時(shí)報(bào)賬必須由7）出差人員應(yīng)在出差返回后1（ 當(dāng)事人寫出書面情況報(bào)告，并由該部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。 ）低于標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，高于標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自負(fù)。2（ ）前次借款未報(bào)賬或欠款未結(jié)清時(shí)，財(cái)務(wù)部門可拒絕繼續(xù)借款。3（、

12、有關(guān)發(fā)票、住宿費(fèi)（酒店）明細(xì)單，并填寫由出）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)憑出差申請(qǐng)表4（ 。差批準(zhǔn)人簽字的差旅費(fèi)報(bào)銷單 ）員工公出與公司溝通匯報(bào)情況的傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；5（，則只）如出差目的地已安排住宿（包括邀請(qǐng)單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）6（ 能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）和差旅補(bǔ)貼。 ）出差交通費(fèi)：7（凡原則乘坐火車。小時(shí)內(nèi)的，8時(shí)之間運(yùn)行時(shí)間在7時(shí)至次日晨8凡是直線火車從晚6時(shí)之間超過7時(shí)至次日晨8小時(shí)的或從晚8乘坐火車時(shí)間連續(xù)超過可購硬小時(shí)的，可按本人實(shí)際乘坐的硬坐席的票價(jià)的對(duì)于符合乘坐臥鋪條件而乘坐硬坐的，席臥鋪。 獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人；50 未經(jīng)批準(zhǔn)而超標(biāo)準(zhǔn)購軟席臥鋪的人員，按硬席

13、標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷；乘飛機(jī)和輪船如情況特殊需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差一般不允許乘軟臥和飛機(jī)， 僅限于經(jīng)濟(jì)艙和三等艙，超支部分自行負(fù)責(zé)； 工作人員在市內(nèi)開會(huì)學(xué)習(xí)無補(bǔ)助，市外開會(huì)按出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 宿費(fèi)及異地差旅費(fèi)日?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 異地市內(nèi) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 誤餐補(bǔ)貼 交通費(fèi) 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)一般 省會(huì)一般 省會(huì)一般 省會(huì)及特區(qū) 城市 及特區(qū) 城市 及特區(qū) 城市 中層管理人員100 120 40 50 200 240 一般職員及普通員工80 100 40 50 180 200 注：如公司舉行活動(dòng)，按公司統(tǒng)一安排辦理。 ）員工公出與公司溝通匯報(bào)情況的傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)憑打印詳單及發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；8（，則只）如出差目的地已安排

14、住宿（包括邀請(qǐng)單位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）9（ 能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（憑票）和誤餐補(bǔ)貼。 其他相關(guān)規(guī)定2.2.5 ）出差人員的差旅費(fèi)用憑合法票據(jù)，按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。1（ ）出差人員出差期間遇有節(jié)假日的，不另發(fā)放節(jié)假日加班費(fèi)。2（3（）公司車輛運(yùn)行所消耗合理油料費(fèi)用、道路通行費(fèi)、停車費(fèi)及其他應(yīng)交費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)報(bào) 銷，由于個(gè)人違章所造成的罰款，不得報(bào)銷；虛報(bào)費(fèi)用行為，提供與事實(shí)不符的單據(jù)、捏造事實(shí)、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核如發(fā)現(xiàn)有偽造單據(jù)、）4（ 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷本次發(fā)生的全部費(fèi)用。）除管理層以外的人員，如同性別兩人及以上人員同時(shí)前往某地，應(yīng)選擇標(biāo)準(zhǔn)間，并只5（ 報(bào)銷一個(gè)人住宿費(fèi)。 辦公費(fèi)報(bào)銷2.3月初，公

15、司辦公用品的購買統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)，2.3.1綜合辦由各部門填制辦公用品申購單，根據(jù)各部門填制的辦公用品申領(lǐng)單，匯總后報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財(cái)務(wù)借款統(tǒng)一購買。拿到正式發(fā)票的當(dāng)天，由經(jīng)手人、入庫驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽 字齊全后，報(bào)總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財(cái)務(wù)報(bào)帳。綜合辦對(duì)每個(gè)月末，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認(rèn)，綜合辦對(duì)公司辦公用品建立領(lǐng)用臺(tái)賬管理，2.3.2 辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤。 車輛費(fèi)用報(bào)銷2.4 ，一車一表（行公司應(yīng)制定車輛管理制度，單車核算費(fèi)用，要做到“一車一卡（油卡）2.4.1 ，并要責(zé)任到人?！瘪偫锍蹋挠蛿?shù)量，金額等）車輛維修保養(yǎng)費(fèi)用建立出車統(tǒng)計(jì)和維修保養(yǎng)統(tǒng)

16、計(jì)表，綜合辦負(fù)責(zé)公司所有車輛的管理，2.4.2 需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，按權(quán)限審批報(bào)銷。發(fā)票要附維修保養(yǎng)明細(xì)。 審批權(quán)限與流程 第五章 費(fèi)用審批流程：1. ）申請(qǐng)人（經(jīng)辦人）1（ ）部門負(fù)責(zé)人2（ ）主管會(huì)計(jì)3（ ）總經(jīng)理5（經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，其中：主管會(huì)計(jì)為第一責(zé)任人，經(jīng)辦2. 人為第二責(zé)任人。 工資發(fā)放管理 第六章 工資的發(fā)放時(shí)間和程序如下：1. 日，如遇假期自動(dòng)順延。8工資發(fā)放日為每月1.1財(cái)務(wù)部對(duì)人事部提供經(jīng)其他相關(guān)部門審核確認(rèn)的考勤記錄、人員工資變動(dòng)表、保險(xiǎn)繳費(fèi)一1.2覽表、人事變動(dòng)表及其他相關(guān)人事報(bào)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后，由人事部報(bào)送總經(jīng)理審核 批準(zhǔn)；

17、 財(cái)務(wù)部按審批后的工資表統(tǒng)一發(fā)放工資，員工的工資卡應(yīng)統(tǒng)一使用公司規(guī)定的銀行卡；1.3 員工的工資憑銀行打入員工工資卡或員工的簽收單作為依據(jù)；1.4離職人員的工資，須按員工手冊(cè)相關(guān)規(guī)定辦理后，在下月工資表中統(tǒng)一發(fā)放，對(duì)于企1.5 業(yè)辭退人員及特殊原因可特別處理。人事部對(duì)請(qǐng)長假的員工應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核查此員工在公司的借款情況，1.6 對(duì)借款未清的員工，或按公司相關(guān)規(guī)定延期發(fā)放工資的員工，人事部要予以支持和配合。人事部每月配合財(cái)務(wù)部對(duì)社?？劭钸M(jìn)行核對(duì)工作。并對(duì)長期請(qǐng)假的員工情況進(jìn)行及時(shí)溝通，1.7 以保證公司利益。員工對(duì)當(dāng)月工資如有異議，應(yīng)與人事部核對(duì)，財(cái)務(wù)部根據(jù)人事部提供的意見，經(jīng)總

18、經(jīng)理審1.8 批后補(bǔ)發(fā)工資。 固定資產(chǎn)的核算 第七章運(yùn)輸工機(jī)械、元以上的房屋建筑物、2000單位價(jià)值在年以上，2企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用年限1. 具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：2. ）作為投資的固定資產(chǎn)以投資時(shí)雙方議定并經(jīng)評(píng)估后的價(jià)格為原值。1（2（ ）購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)，安裝費(fèi)和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費(fèi)用為原價(jià)。 ）自制，自建的固定資產(chǎn)以制造、建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。3（）固定資產(chǎn)在使用過程中擴(kuò)充、更換、翻修和技術(shù)改造而使價(jià)值所發(fā)生的支出應(yīng)增加固定資4（ 產(chǎn)原值。 采用直線折舊法計(jì)提折舊。3. 固定資產(chǎn)使用年限/殘值）-5%固定資產(chǎn)年折舊額（固

19、定資產(chǎn)原值 /12 月折舊額年折舊額1（ 年5）固定資產(chǎn)使用年限統(tǒng)一為）固定資產(chǎn)的購入、售出、清理，報(bào)廢等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，以便加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。2（毀損的固定資產(chǎn)，對(duì)盤盈、，)月底分別盤點(diǎn)一次12月底和(6固定資產(chǎn)每半年盤點(diǎn)一次 應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，經(jīng)嚴(yán)格審查按董事會(huì)規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢4.）1（員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)損耗等原因不能繼續(xù)使用的，固定資產(chǎn)在使用過程中因?yàn)槔匣?理提出并確認(rèn)?！肮潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)使用人或保管人應(yīng)當(dāng)填寫當(dāng)總經(jīng)理確認(rèn)固定資產(chǎn)可以報(bào)廢之后，）2（ ，由給財(cái)務(wù)人員遞交給財(cái)務(wù)總監(jiān)以及總經(jīng)理進(jìn)行批復(fù)。單” “固定資產(chǎn)報(bào)廢單”批復(fù)之后，由財(cái)務(wù)人員和總經(jīng)理共同處

20、理報(bào)廢資產(chǎn)。）3（ 財(cái)務(wù)檔案管理 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理制度1.專人保管。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部指定現(xiàn)任會(huì)計(jì)一人（兼職）統(tǒng)一管理，定期進(jìn)行收集、整理、1.1. 立卷歸檔、保管。卸任財(cái)會(huì)人員不得將自己任期內(nèi)的財(cái)務(wù)資料帶走私自保存。專地保管。設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備檔案柜，定期對(duì)檔案室、檔案柜、檔案進(jìn)行保潔、1.2通風(fēng)，保持清潔衛(wèi)生，做到防盜、防火、防蟲、防鼠、防塵、防潮，以延長會(huì)計(jì)檔案的壽 命。分類歸檔。會(huì)計(jì)檔案存放要整齊，從左到右，自上而下排列，按綜合檔案分類編號(hào)規(guī)定，1.3 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按年度進(jìn)行分類、編號(hào)、組卷，登記保管清冊(cè)。查閱審批、登記制度。已經(jīng)歸檔的財(cái)務(wù)資料，任何人不得擅自拆封和抽出，需

21、要查閱時(shí)，1.4必須有檔案保管人員在場，并進(jìn)行登記，閱后歸存。確實(shí)需要帶走查閱時(shí)，需進(jìn)行登記且須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，按時(shí)歸還。 不得遺失、損壞、涂改和隨意銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，不得隨意泄漏公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)密。1.5 會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔制度：2.凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料均應(yīng)歸 檔。 歸檔范圍2.1會(huì)計(jì)報(bào)告：年度會(huì)計(jì)報(bào)表、月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、驗(yàn)資報(bào)告、各種年審、評(píng)估報(bào)2.1.1 告、各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告。、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)賬卡、輔會(huì)計(jì)賬簿：日記賬（包括現(xiàn)金和銀行存款日記賬）2.1.2 助賬。會(huì)計(jì)憑證：業(yè)務(wù)發(fā)生原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。2.1.3 審批

22、資料、稅務(wù)查/稅務(wù)資料：納稅申報(bào)表、納稅繳款書、納稅年度清算表、稅務(wù)登記2.1.4 賬資料、稅務(wù)減免稅資料。銀行資料：銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行開戶銷戶資料、銀行借款及擔(dān)2.1.5 保資料、信用申請(qǐng)及擔(dān)保資料、開具保函及信用證資料證件、貸款卡資料、銀行查詢卡、密碼器、稅務(wù)證件、報(bào)稅/其他資料：銀行開戶證明2.1.6決議、財(cái)務(wù)制度、/票據(jù)、合同、公司文件重要的協(xié)議、認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)證件、盤點(diǎn)表、CA卡、工資計(jì)算表、發(fā)票存根、發(fā)票領(lǐng)用存資料、收據(jù)存根、登記簿、移交清冊(cè)、交接清單及報(bào)告、銷毀清冊(cè)、往來帳款詢證函等。 歸檔時(shí)間：會(huì)計(jì)原始憑證歸檔時(shí)間為一個(gè)月一次，其他資料為隨時(shí)歸檔。2.2 歸檔

23、要求2.3 專人負(fù)責(zé)做好平時(shí)會(huì)計(jì)檔案的收集積累、整理、保管工作。2.3.1 歸檔的會(huì)計(jì)檔案，務(wù)必齊全、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。2.3.2 歸檔的各種憑證要折疊整齊，規(guī)格基本一致，裝訂牢固。2.3.3會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份季度、年起止、號(hào)數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人2.3.4 （包括制單、審核、記賬、主管）由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保存。員簽名蓋章。 財(cái)務(wù)審計(jì)工作 第九章首次出現(xiàn)下列情況之一且已查實(shí)者，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)予以通報(bào)批評(píng)，并扣發(fā)兩個(gè)月1. ，情節(jié)嚴(yán)重者將遞交公安部門處理：工資（按董事長審批意見） ；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的（白條子頂庫）1.1 未經(jīng)

24、批準(zhǔn)，擅自挪用或借用公司資金的；1.21.3 擅自借用銀行賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的； 擅自坐支現(xiàn)金的；1.4 保留賬外款項(xiàng)，已客觀形成賬外賬“小金庫”的；1.5 未經(jīng)批準(zhǔn)，將公司款項(xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；1.6以虛假成本、虛擬費(fèi)用，通過簡單手法套取現(xiàn)金而財(cái)務(wù)人員未能發(fā)現(xiàn)的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)檢查1.7 而發(fā)現(xiàn)的；有意瞞報(bào)會(huì)計(jì)信息，將應(yīng)納入公司會(huì)計(jì)核算體系的業(yè)務(wù)，長時(shí)間（1.8天以上）不納入公司20 會(huì)計(jì)核算體系核算的。 出現(xiàn)下列情況之一者，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)予以辭退：2. 累計(jì)兩次出現(xiàn)（一）中所述行為者；2.1違反公司財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)核算混亂、賬務(wù)不實(shí)，如截留收入、虛列成本、虛開發(fā)票、2.2

25、私設(shè)賬外賬等； 提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；2.3 偽造、變?cè)?、虛?bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；2.4 利用職務(wù)便利，非法占有或虛假冒領(lǐng)，騙取公司資金、財(cái)物的；2.5 弄虛作假、合伙謀私、截留、貪污、挪用公司款項(xiàng)的；2.6 在工作范圍內(nèi)嚴(yán)重瀆職，致使公司利益遭受較大損失的。2.7 以上財(cái)務(wù)人員的處罰的實(shí)際執(zhí)行人、第一責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)：3.依據(jù)上述規(guī)定及時(shí)提出對(duì)違規(guī)違紀(jì)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處罰的書面意見報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行；3.1 如果財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)問題而未提出處罰意見報(bào)董事長，董事長可按處罰財(cái)務(wù)人員的上述規(guī)定3.2 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)提出處罰意見；審計(jì)人員經(jīng)過定期或不定期審計(jì)檢查而未發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)

26、問題的，以后一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要由財(cái)務(wù)總3.3 監(jiān)提出對(duì)財(cái)務(wù)人員的處罰意見，報(bào)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 年度修改日期 生效日期 批 審 對(duì) 校 核 復(fù)核 審 制 編 審簽 期 日 財(cái)務(wù)章： 公司章： 屋出租合同樣本出租方：承租方：根據(jù)中華人民共和國合同法及有關(guān)規(guī)定，為明確出租方與承租方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。第一條房屋座落、間數(shù)、面積、房屋質(zhì)量第二條 租賃期限租賃期共_年零_月，出租方從_年_月_日起將出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以終止合同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的;2.承租人利用承租房屋進(jìn)行非法活動(dòng)，損害公共利益的

27、;3.承租人拖欠租金累計(jì)達(dá)_個(gè)月的。租房合同如因期滿而終止時(shí)，如承租人到期確實(shí)無法找到房屋，出租人應(yīng)當(dāng)酌情延長租賃期限。如承租方逾期不搬遷，出租方有權(quán)向人民法院起訴和申請(qǐng)執(zhí)行，出租方因此所受損失由承租方負(fù)責(zé)賠償。合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋的，承租方享有優(yōu)先權(quán)。第三條租金和租金的交納期限租金的標(biāo)準(zhǔn)和交納期限，按國家_的規(guī)定執(zhí)行(如國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，此條由出租方和承租方協(xié)商確定，但不得任意抬高)。第四條 租賃期間房屋修繕修繕房屋是出租人的義務(wù)。出租人對(duì)房屋及其設(shè)備應(yīng)每隔_月(或年)認(rèn)真檢查、修繕一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人維修房屋時(shí)，承租人應(yīng)積極協(xié)助，不得阻撓施工。出租人如確實(shí)無力修繕，可同承租人協(xié)商合修，屆時(shí)承租人付出修繕費(fèi)用即用以充抵租金或由出租人分期償還。第五條 出租方與承租方的變更1.如果出租方將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時(shí)，合同對(duì)新的房產(chǎn)所有者繼續(xù)有效。2.出租人出賣房屋，須在3個(gè)月前通知承租人。在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權(quán)。3.承租人需要與第三人互換住房時(shí)，應(yīng)事先征得出租人同意;出租人應(yīng)當(dāng)支持承租人的合理要求。第六條 違約責(zé)任1.出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的，負(fù)責(zé)賠償_元。2.出租方未按時(shí)交付出租房屋供承租人使用的，負(fù)責(zé)償付違約金_元。3.出租方未按時(shí)(或未按要