現(xiàn)金管理辦法

1、現(xiàn)金管理辦法第 1 章 總則第 1 條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐 敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第 2 條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第 3 條 公司所有經(jīng)濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍 外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第 4 條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。 出納不能兼任會計。第 2 章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第 5 條 現(xiàn)金的收取范圍1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第 6 條

2、在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)， 應(yīng)當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。4出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用5. 結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為 1 000元，超過結(jié)算起點 應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。6. 向股東支付的紅利。7. 根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金 使用限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計及財務(wù)主管同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金

3、。第3章現(xiàn)金限額管理第8條公司按照國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民 銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額 管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第9條財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合 理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限， 具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生 意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計、 財務(wù)主管、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主

4、辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額， 超過限額時應(yīng)將超 限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放 的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出管理第 14 條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1現(xiàn)金收支必須堅持 “收有憑、 支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、 手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除出納和財務(wù)部得到授權(quán)的人員外， 任何單位或個人都不得代表 公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納不準以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得 跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)， 不得謊報用途套 取現(xiàn)金，不得

5、利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將 公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納因特殊原因不能及時履行職責時， 必須由財務(wù)主管指定專人 代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第 15 條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅 持唱收唱付，當面點清；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。若發(fā) 生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部 和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否 則，發(fā)生損失由相關(guān)責任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后， 出納要在收款憑證上加蓋

6、現(xiàn)金收訖章和出納個 人章，并及時編制會計憑證。4. 及時將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其 用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得 賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1. 公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀 行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況 需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)主管和總經(jīng)理同時批準。2. 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理 性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。3. 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確

7、 性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑 證。4. 出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并 要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5. 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章， 并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6. 任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因 公借款按相關(guān)規(guī)定，需填寫借款憑單。借款憑單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途， 經(jīng)部門主管、分管領(lǐng)導、總經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計審核，經(jīng)財務(wù)主 管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制 定還款期限及措施。7. 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情 況，填

8、寫報銷憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑 證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無 誤后方可辦理報銷手續(xù)。8. 支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導的批示以及經(jīng)過審核的報銷憑單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營急需或 特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù) 主管、總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、責任心強、 業(yè)務(wù)熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過 5年。第

9、18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。 公 司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出 納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險 柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄 桿和防盜門。第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險柜內(nèi)， 不得將其放在辦公 桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以 防為他人利用。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換使用新的保險柜密碼。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導處 理，不得隨意找人修理或修配鑰匙第 22 條 對于紙幣和硬幣

10、， 應(yīng)實行分類保管。 出納對庫存票幣分別 按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額， 以及整數(shù)（即大數(shù)） 和零數(shù)（即 小數(shù)）進行分類保管。第 23 條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問 題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負責。第 24 條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫 現(xiàn)金提取單 （附表 1），填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)主管批準后提取。第 6 章 現(xiàn)金盤點第 25 條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金， 登記現(xiàn)金日記賬， 做到按日 清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理是指出納應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理， 全部登記日記 賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對

11、， 以檢查賬實是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容。 （1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證 是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。（ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（ 3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第 26 條 每月會計結(jié)賬日后， 出納應(yīng)及時與負責賬務(wù)處理的會計就 “現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”、庫存現(xiàn)金總額進行核對，確保一致， 并編制 現(xiàn)金盤點表 （ 附表 2） ，由財務(wù)主管、出納、會計三方簽字， 以確保賬賬、賬實相符。第27條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽 查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條 財務(wù)主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保

12、賬賬相符、賬實相符。發(fā) 現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身 原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應(yīng)依法 追究責任人的法律責任。第29條財務(wù)主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審 核，不定期地進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進 意見，報上級領(lǐng)導批準后實施。第7章處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處 罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證 充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫、編造用途套取現(xiàn)金以 及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀金額 10%- 30%勺罰款。第32條所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。第8章附則第33條本辦法由財務(wù)部負責制定和解釋。第34條 本辦法自批準之日起實施。附表1:現(xiàn)金提取單現(xiàn)金提取單提取人提取日期年 月日現(xiàn)金提取用途提取金額萬仟佰拾元角分Y取款銀行名稱取款銀行地址財務(wù)主管審核意見總經(jīng)理審批意見附件2:現(xiàn)金盤點表現(xiàn)金盤點表清點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額張數(shù)金額項目金額盤點異常及建議事項壹佰元幣一、賬面數(shù)五拾元幣1、現(xiàn)金賬