進料加工手冊年度核銷操作指引

1、進料加工手冊年度核銷操作指引各進料加工出口企業(yè)：按照國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告（國家稅務總局公告2018年第16號）第九條規(guī)定，從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前,按以下規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊（賬冊）項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的，對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。生產(chǎn)企業(yè)進行年度進料加工業(yè)務核銷申報，當月必須完成年度核銷的申報、審核事項后，才能進行下一個月的免抵退稅申報。大連龍圖公司為東莞進料核銷業(yè)務建立了專門免費qq群（群二維碼見附件），企業(yè)可根據(jù)需求自行選擇掃

2、碼加入咨詢問題。大連龍圖業(yè)務咨詢電話東莞聯(lián)絡點業(yè)務咨詢電話進料加工手冊核銷的具體操作步驟如下：第一步生產(chǎn)企業(yè)首先在【出口退稅綜合服務平臺】獲取海關聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”、進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關單數(shù)據(jù)，再讀入出口退（免）稅申報系統(tǒng)。1、進入【出口退稅綜合服務平臺】"【申報退稅】"【正式申報】"【進料加工核銷反饋下載】-錄入2018-獲取海關相關的電子數(shù)據(jù)。2、進入申報系統(tǒng)，通過【向導】"【進料向導】"【進料加工反饋接收】r【稅務機

3、關反饋信息讀入】3、通過申報系統(tǒng)【向導】"【進料向導】"【進料加工反饋查詢】"【核銷報關單明細查詢】導出核銷手冊對應的明細數(shù)據(jù)（企業(yè)根據(jù)進出口報關單數(shù)據(jù)和表1的邏輯關系即生成表2的第2-6欄稅務機關反饋數(shù)據(jù)）第二步生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與核銷手冊（賬冊）實際發(fā)生的進口和出口數(shù)據(jù)進行核對。包括實際進出口金額，報關單條數(shù)、實際分配率等。企業(yè)先根據(jù)報關單貿(mào)易方式（監(jiān)管方式）填寫附件表1、表2（表中2-6欄為稅務部門反饋數(shù)據(jù)）、表3。其中表1按企業(yè)手冊實際進出口金額填報。（"E"開頭的電子賬冊按分冊填寫）請認真詳閱表1、2的填表說明再填報，以免發(fā)生調(diào)

4、整數(shù)出錯！表與表之間的邏輯關系如下：1 ）表1的第14欄=表2的第12欄=表3的第13欄。（三表的實際分配率應該要一致）2 ）表2的第9欄進口總值=表1的第4欄-表1的第9欄3 ）表2的第11欄出口總值=表1的第5欄+表1的第13欄4 ）表3的第3欄進口額=表3的第4欄-表3的第5欄。（其中表3的第4欄=表1的第4欄,表3的第5欄=表1的第9欄）5 ）表3的第6欄出口額=表3的第7欄+表3的第8欄。（其中表3的第7欄=表1的第5欄，表3的第8欄=表1的第13欄）6 ）表3的第9欄進口額=表2的第3欄。（表2的第3欄審核系統(tǒng)自動生成給企業(yè)，企業(yè)不要改動）7）表3的第10欄出口額=表2的第5欄。（

5、表2的第5欄審核系統(tǒng)自動生成給企業(yè)，企業(yè)不要改動）8）表3的第13欄=表3的第3欄/表3的第6欄。1、核對相符的，進入【向導】"【進料向導】"【進料加工數(shù)據(jù)采集】"【免抵退核銷申報錄入】自動生成生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表，再進入【向導】"【進料向導】"【生成進料加工數(shù)據(jù)】，打印生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表向主管稅務機關申請核銷。2、核對不符的，根據(jù)表3的手冊進出口調(diào)整金額，虛擬相應的進出口報關單，錄入“已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調(diào)整表”模塊中。進入申報系統(tǒng)，通過【向導】"【進料向導】"【進料加工數(shù)據(jù)采集】&qu

6、ot;【已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調(diào)整表】進行錄入。說明：【進料加工手冊（賬冊）號】海關進料加工登記手冊、賬冊編號。【進（出）口標識】本條補充進口相關信息，填寫“I”，本條補充出口相關信息，填寫“E”【報關單號】進口或出口報關單號，規(guī)則按海關編號（如5217）+2018+海關代碼后5位（54321）+流水號00001+項號001填寫?！敬磉M（出）口貨物證明】委托進口的企業(yè)按照代理進口貨物證明的編號+兩位項號填寫，委托出口的企業(yè)按照代理出口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業(yè)不填寫此欄?！颈O(jiān)管方式代碼】填寫“0615”【進（出）口日期】錄入申報核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期?！镜桨秲r（美元）

7、】根據(jù)2018年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（表3）第11欄“應調(diào)整錄入的進口額”填寫?！镜桨秲r（人民幣）】根據(jù)2018年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（表3）第11欄“應調(diào)整錄入的進口額”乘以人民幣匯率“6.61填寫?！具M口銷售額美元】根據(jù)2018年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（表3）第12欄“應調(diào)整錄入的出口額”，填寫。【出口銷售額美元】根據(jù)以上2018年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（表3）第12欄“應調(diào)整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.61填寫（因為系統(tǒng)是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。3 、進入【向導】"【進料向導】"【進料加工數(shù)據(jù)采集】

8、"【免抵退核銷申報錄入】，系統(tǒng)將根據(jù)稅務機關反饋的手冊信息和企業(yè)錄入的進出口報關單調(diào)整表內(nèi)容，自動計算企業(yè)每一個核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)和實際分配率。再進入【向導】"【進料向導】"【生成進料加工數(shù)據(jù)】，打印生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表、已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調(diào)整表向主管稅務機關申請核銷。企業(yè)要特別注意：核對系統(tǒng)自動計算的每一個手冊的實際分配率與表1第14欄的“實際分配率”是否一致。如不一致，企業(yè)應檢查申報系統(tǒng)中稅局反饋信息是否完整、反饋信息是否有所變動、反饋數(shù)據(jù)的邏輯關系生成的調(diào)整數(shù)是否有誤；一致的，即可生成正式申報數(shù)據(jù)進行核銷申報。4 、通過申報系統(tǒng)【申報

9、系統(tǒng)操作向導】"【進料向導】"【生成進料加工申報】"【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。5、通過申報系統(tǒng)【申報系統(tǒng)操作向導】"【進料向導】"【打印進料加工報表】模塊，打印相關報表。第三步企業(yè)通過【申報系統(tǒng)操作向導】r【進料向導】r【進料加工反饋接收】r【稅務機關反饋信息讀入】，對稅務機關反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【申報系統(tǒng)操作向導】r【進料向導】r【進料加工反饋查詢】r【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】可以查看已核銷手冊的實際分配率、核銷產(chǎn)生的兩個抵減額。通過【實際分配率反饋查詢】功能可以查詢2019年企業(yè)將要使用的計劃分配率。企業(yè)完成以上操作才可進行下一個月的免抵退稅申報。報送資料：1）系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)2 ）生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷申報表1份3 ）已核銷手冊（賬冊）海關數(shù)據(jù)調(diào)整表1份4）表一、表二、表三各1份5）海關出具的：開頭手冊的加工貿(mào)合同核銷申請表及料件欄、產(chǎn)品欄冊頁，復印件1套；“E”開頭的賬冊的加工貿(mào)易電子賬冊預報核申請表及明細冊頁、加工貿(mào)易電子賬冊正式報核申請表及表體、加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管問題處理表、上期核銷的加工貿(mào)易電子賬冊正式報核申請表復印件1套;6）調(diào)出料件或進料余料結轉的進/出口報關單復