酒店管理財務(wù)酒店集團貨幣資金管理制度

1、酒店管理財務(wù)酒店集團貨幣資金管理制度第一章總則第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)酒店集團管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度；本制度適用于集團本部、下屬企業(yè)；第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金；第三條：酒店集團設(shè)立出納崗位，負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)，并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法和酒店集團各項規(guī)定。第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第五條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存

2、有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后,追究責(zé)任。第二章現(xiàn)金管理第六條：酒店集團現(xiàn)金的使用范圍1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬；3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點（2000元）以下的零星支出；6、酒店集團總經(jīng)理與財務(wù)負責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。第七條：總部及各控股酒店集團庫存現(xiàn)金最高限額為30000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財務(wù)部。根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng)

3、于當(dāng)日及時送存銀行；由于特殊原因當(dāng)日送存有困難的，當(dāng)日16時前報酒店集團財務(wù)負責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第八條：酒店集團現(xiàn)金的收支管理1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務(wù)負責(zé)人指定具備資格的專人臨時負責(zé)出納工作。2、酒店集團的經(jīng)營業(yè)務(wù)及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護送。4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認真審核確認是否

4、辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日報告酒店集團總經(jīng)理、集團總會計師或總裁處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。在實際工作中應(yīng)注意以下幾方面：經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同；財務(wù)部出納審核，財務(wù)負責(zé)人簽批同意；總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。5、酒店集團經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開酒店集團

5、統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。6、出納人員應(yīng)按照酒店集團內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。7、出納員必須嚴格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意，報集團總會計師、總裁簽批后方可辦理。8、在核算工作過

6、程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找并請示財務(wù)負責(zé)人，不得擅自處理。第九條：酒店集團現(xiàn)金的登記和保護1、酒店集團設(shè)立“現(xiàn)金日賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。3、每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)總監(jiān)（或財務(wù)經(jīng)理）和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。4、財務(wù)負責(zé)人要對現(xiàn)金管理進行抽查。不定期地

7、組織庫存現(xiàn)金盤點工作。5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在酒店集團的“保險箱”中。（現(xiàn)金額度）第三章銀行存款管理第十條：酒店集團銀行存款的使用范圍和方法1、酒店集團除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。2、酒店集團發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、酒店集團與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條：酒店集團銀行存款的登

8、記與清理1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當(dāng)存款不足時，要及時向財務(wù)負責(zé)人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。2、銀行存款日記賬要分賬號設(shè)谿，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由主管會計和財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時轉(zhuǎn)交會計人員進行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使

9、用和撤消酒店集團應(yīng)嚴格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交酒店集團財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報酒店集團總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。酒店集團賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。第十三條：酒店集團財務(wù)專用章及法人、總經(jīng)理人名章的管理1、酒店集團財務(wù)專用章由財務(wù)總

10、監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應(yīng)將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。2、酒店集團財務(wù)加蓋酒店集團財務(wù)專用章時，要嚴格按照酒店集團有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。3、酒店集團財務(wù)必須嚴格執(zhí)行“章票分離”制度，負責(zé)保管財務(wù)專用印章的人員，不得同時負責(zé)保管支票等各種票據(jù)。4、酒店集團法定代表人、總經(jīng)理人名專用章由酒店集團法定代表人、總經(jīng)理自行管理或授權(quán)專人管理。第四章網(wǎng)銀管理第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以BankInternetWeb為媒介，將酒店集團以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進行的支付。第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)酒店集團總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六

11、條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責(zé)與權(quán)限）1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。2、一級復(fù)核管理員根據(jù)付款憑據(jù)對出納網(wǎng)銀指令進行復(fù)核。3、財務(wù)負責(zé)人對網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進行再次審核，并進行支付授權(quán)。財務(wù)負責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人。為確保資金安全，各單位必須實施兩級復(fù)核制，如財務(wù)部門人員偏少等等原因，可經(jīng)集團總會計師批準(zhǔn)后，實施一級復(fù)核。3、網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉€入賬憑證進行重新審批確認。4、如審批操作員出差期間可以授權(quán)他人進行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理1、 網(wǎng)上銀行操作員（包括付

12、款出納、財務(wù)經(jīng)理）需要妥善保管USBKey和操作員密碼。2、 操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期每月進行修改。3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責(zé)對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護。4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。第五章銀行票據(jù)第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。酒店集團需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)負責(zé)人指定專人向開戶銀行購買，并登記

13、“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于酒店集團的“保險箱”中。2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴格遵照酒店集團內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的酒店集

14、團留底聯(lián)次上簽署名字。第二十條：酒店集團支票酒店集團支票是酒店集團對外結(jié)算的一種主要方式，是由酒店集團簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。1、酒店集團支票的種類、用途及保管分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及酒店集團提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；轉(zhuǎn)賬支票只用于通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2、酒店集團支票的管理（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。（2）酒店集團財務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺賬，

15、逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；（3）支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫相關(guān)相關(guān)單據(jù)（依據(jù)各司制度填寫借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部登記簽章。（4）付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記；（5）凡酒店集團簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處

16、罰時，由財務(wù)部負責(zé)人負完全責(zé)任。（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務(wù)部不得辦理遲期或遠期支票。（7）支票領(lǐng)用的報賬期限一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財務(wù)部備案。否則，財務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。（8）支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。（9）酒店集團收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)

17、賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行，不得轉(zhuǎn)讓和流通。（ 10） 酒店集團支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予處罰。（ 11） 酒店集團支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。（12）酒店集團支票作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部應(yīng)及時辦理注銷。（13）出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)

18、使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。（14）財務(wù)部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。3、酒店集團支票的辦理（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。（2）支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票；不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；不準(zhǔn)將支票作抵押；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。第二十一條：銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。1、收款人員收到銀行承兌匯票時，需審核簽發(fā)日期是否有效，收款人是否為全稱，是否正確，壓數(shù)是否清楚，背書是否連續(xù)，印鑒是否清晰，票據(jù)驗收無誤后予以辦理收款手續(xù)并及時交到財務(wù)部。2、出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承