工會會計分錄

1、1、基層工會收到行政撥來工會經(jīng)費借：銀行存款100000貸：撥繳經(jīng)費收入6000040000應付上級經(jīng)費2、上解上級工會交地稅部門時借：應付上級經(jīng)費4000060000應付上級經(jīng)費40000貸：應付上級經(jīng)費40000撥繳經(jīng)費收入600004、基層工會收取個人會費40000貸：銀行存款3、如果本單位通過行政財務(wù)直接將工會經(jīng)費上繳到地稅部門或工會時工會財務(wù)應當將上繳單據(jù)的復印件和撥來的工會經(jīng)費收據(jù)一起入賬借：銀行存款借：庫存現(xiàn)金2000貸：會費收入200010000貸：行政補助收入100005、基層工會收到企業(yè)行政補助開展活動收入借：銀行存款6、基層工會收到銀行利息通知單借：銀行存款500貸：其他

2、收入5007、收到市總工會送溫暖補助時借：庫存現(xiàn)金銀行存款6000* 貸：上級補助收入一一送溫暖補助6000* 8、如果基層工會有對外投資,收到投資收益時* 借：銀行存款50000* 貸：投資收益50000* 9、支出類原會員活動費和職工活動費合并為一個科目職工活動支出,下設(shè)四個二級科目* 基層工會開展職工教育活動支出2000元* 借：職工活動支出一一職工教育費2000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款2000* 基層工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出5000* 借：職工活動支出一一文體活動費5000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款5000* 基層工會開展職工宣傳活動方面的支出3000%* 借：職工活動支出一一

3、宣傳活動費3000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款3000* 基層工會支付的會員特殊困難補助的* 費用及工會開展的其他活動的支出8000元* 借：職工活動支出一一其他活動支出8000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款8000* 10、原會計制度中工會業(yè)務(wù)費,新會計制度進行了細化分設(shè)了二個一級支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出.* 其中維權(quán)支出下設(shè)六個二級科目分別是勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出.如基層工會為開展職工勞動保護而購勞保用品100000* 借：維權(quán)支出一一勞動保護費10000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款10000* 其他二級科目同上* 業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)五個二級

4、明細科目分別是* 培訓費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出.* 如基層工會召開工會代表大會支出會議費20000元.* 借：業(yè)務(wù)支出一一會議費20000* 貸：銀行存款20000* 其他二級科目同上* 11、工會行政費,原會計制度中此科目為縣以上總工會專用科目.* 現(xiàn)基層工會和各級總工會都可以使用,此科目下設(shè)四個二級明細科目* 分別是工資福利支出、商品和效勞支出、對個人和家庭的補助、其他行政支出.在這里特別強調(diào)的是工資福利支出,對于縣級以上總工會新會計制度要求通過應付工資這一科目進行過渡如支付工資30000%* 借：行政支出一一工資福利支出30000* 貸：應付工資應付地方津貼補貼300

5、00* 借：應付工資應付地方津貼補貼30000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款30000* 商品和效勞支出主要是核算工會購置商品和效勞支出不包括用于* 購置固定資產(chǎn)的支出包括：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費* 水費、電費、郵電費、交通費、招待費等等.如基層工會購辦公用品1000元* 借：行政支出一一商品和效勞支出1000* 貸：庫存現(xiàn)金1000* 12、資本性支出本科目從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出.下設(shè)7個二級明細科目,新會計制度里都有.僅舉一例.基層工會購辦公設(shè)備200000* 借：資本性支出一一辦公設(shè)備購置20000* 貸：銀行存款20000* 同時借：固定資

6、產(chǎn)20000* 貸：固定基金20000* 新會計制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn).單位價值雖末到達規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)治理.固定資產(chǎn)在取得時應當根據(jù)其實際本錢入賬,不用計提折舊.處置出售固定資產(chǎn)時,沖減其賬面余額并相應減少固定基金,處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入或損失計入當期收入或支出.* 如基層工會處理變賣過期卡拉OK一套原價10003E,變賣U入現(xiàn)金2003£.* 借：庫存現(xiàn)金2000* 貸：其他收入2000* 借：固定基金10000* 貸：固定資產(chǎn)10000* 13、其他支出科目

7、,本科目用于核算各級工會以上支出工程以外的各項支出.如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出指用縣上工會專用,基層工會不允許用工會經(jīng)費進行捐贈基層工會清理資產(chǎn)凈支出1003E,資產(chǎn)原價20000* 借：其他支出1000* 貸：庫存現(xiàn)金1000* 借：固定基金2000* 貸：固定資產(chǎn)2000* 14、借出款,本科目核算工會因開展工作或開展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項.如：基層工會借給下屬分會50000* 借：借出款一一第一分會5000* 貸：銀行存款5000* 這里要說明的是必須要列明細科目.精品文檔*15、其他應收款,本科目除應收上下級經(jīng)費以外的其他應收及暫付款項原會計制

8、度為暫付款.如基層工會借出差旅費2000元.* 借：其他應收款一一張三2000* 貸：庫存現(xiàn)金2000* 這也需要明細二級科目*16、借入款,本科目和借出款相對應.基層工會借入款5000元* 借：銀行存款5000* 貸：借入款一一第一分會5000* 需要列明細* 17、其他應付款,本科目和其他應收款相對應.原會計制度為暫存款如基層工會收圖書押金500元.* 借：庫存現(xiàn)金500* 貸：其他應付款一一張三500* 需要列明細*18、結(jié)余,原會計制度科目為經(jīng)費結(jié)余核算工會各項收入與支出相抵后的余額.* 年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當中.* 收入轉(zhuǎn)結(jié)余* 借：會費收入、撥繳經(jīng)費收入

9、、行政補助收入、其他收入* 貸：結(jié)余* 支出轉(zhuǎn)結(jié)余* 借：結(jié)余* 貸：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、其他支出* 要分別做出憑證、并根據(jù)憑證記賬.* 需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年的只有庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬科目和結(jié)余,收入和-支出全部為零.計提工資借：治理費用-職工薪酬等等貸：應付職工薪酬發(fā)放工資,代扣個人負擔局部社保費借：應付職工薪酬貸：其他應付款-社保費個人負擔局部貸：庫存現(xiàn)金上交社保費借：治理費用-社保費公司負擔局部借：其他應付款-社保費個人負擔局部貸：銀行存款看是哪個部門如果是生產(chǎn)工人就借：生產(chǎn)本錢如果是廠部治理人員借：治理費用如果是車間治理人員借：制造費用如果是在建工程

10、人員借：在建工程如果是專利產(chǎn)品人員借：研發(fā)支出都是貸：應付職工薪酬-職工福利費相關(guān)知識：一、工會經(jīng)費是按工資總額2%提取,上繳40%后留作企業(yè)用于工會方面的開支使用.至于單位是否可以從自身經(jīng)費中多撥付會費,這個沒有明文規(guī)定.二、工會經(jīng)費開支范圍有具體規(guī)定.工會經(jīng)費開支范圍包括：困難補助費、員工福利費、競賽活動費、員工表彰費、福利設(shè)施費、文體活動費、教育參觀費、治理經(jīng)費和上繳經(jīng)費.1、員工福利費：核算員工的生日補貼費、員工結(jié)婚賀禮費、除個人辭職外的調(diào)離及退休員工的紀念品費、重大節(jié)日向員工發(fā)放的慰問品金費、直系親屬亡故、對生病員工的探視費、行政和工會領(lǐng)導的家訪費、對公司老領(lǐng)導的拜訪費等.員工福利費

11、中開支的共性費用暫定如下標準：員工生日補貼80元/人員工結(jié)婚賀禮費200元/人員工退調(diào)紀念品費200元/人員工直系親屬亡故200元/人重大節(jié)日慰問員工費100-200元/每節(jié)日2、困難補助費：核算對享受低保家庭的員工和因病致貧、大病困難、治療期間的工傷或其它原因造成暫時困難的員工的補助費.3、競賽活動費：核算工會組織的和配合行政工作組織的勞動競賽、知識競賽、技能評比和有關(guān)平安、環(huán)保、生產(chǎn)、消防等各種專項專題教育活動所需的開支及獎品.4、員工表彰費：核算對公司優(yōu)秀員工、崗位能手、生產(chǎn)標兵和做出突出奉獻人員的表彰費用.5、福利設(shè)施費：核算各類福利設(shè)施、資產(chǎn)、工具器具等有形資產(chǎn)、設(shè)施的費用開支.6、

12、文體活動費：核算組織文體活動所需費用和購置文體活動器材費.-7、教育參觀費：核算組織員工參觀、展覽、觀影的費用.8、治理經(jīng)費：核算工會治理所需的賬簿、表冊、文具等辦公費用和兼職治理人員的補貼費用；核算工會銀行存款賬戶的利息收入沖減本科目.9、上繳經(jīng)費：核算按上級工會規(guī)定按標準上繳的工會經(jīng)費.計提工會經(jīng)費的會計分錄【工會經(jīng)費會計分錄】借治理費用一一工會經(jīng)費貸其他應付款一一工會經(jīng)費新準那么下：借：治理費用等科目貸：應付職工薪酬-工會經(jīng)費如何新設(shè)工會經(jīng)費科目？【工會經(jīng)費會計分錄】問：如何新設(shè)工會經(jīng)費科目？答：可以年中按計稅工資的2%計提,要補足本年前期未提月份的金額.分錄：1計提職工工會經(jīng)費借：治理費用一一職工工會經(jīng)費貸：其他應付款一一職工工會經(jīng)費2實際支付工會經(jīng)費時取得專用收據(jù)借：其他應付款一一職工工會經(jīng)費貸：銀行存款員工