標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)付款管理辦法

1、武漢市萬科房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)制度編號(hào)WHVK-CW-02名稱武漢公司財(cái)務(wù)付款管理辦法版號(hào)B生效期2005年3月1日編制周敏修訂熊強(qiáng)審核李燕審批楊海發(fā)放編號(hào)受控狀態(tài)武漢公司財(cái)務(wù)付款管理辦法第一章 總 則1 為規(guī)范公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，簡化審批手續(xù)，提高工作效率，特制定本條例。2 本條例適用于公司內(nèi)部所有日常費(fèi)用報(bào)銷及付款行為。3 財(cái)務(wù)對內(nèi)報(bào)銷及對外付款包括款項(xiàng)借支和報(bào)帳核銷、日常費(fèi)用報(bào)銷、大額固定資產(chǎn)采購付款、合同付款、其他對外付款。4 公司實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理制度，所有收入通過財(cái)務(wù)管理部結(jié)算，所有支出通過財(cái)務(wù)管理部付款。第二章 借 支5 借支應(yīng)遵循的原則5-1 借支必須注明

2、事由，按借支用途使用，不得挪作他用；5-2 前賬不清，后款不借；5-3 誰借支、誰經(jīng)辦、不允許代辦；5-4 不對個(gè)人（因私）借支。6 借支程序6-1 經(jīng)辦人填制借支單；6-2 經(jīng)辦部門部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核；6-3 財(cái)務(wù)審核；6-4借支金額2000元以上、10000元（含）以下的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)（累計(jì)未償還借款達(dá)到2000元者，所有再借款需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）；借支金額超過10000元以上的，需報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)（累計(jì)未償還借款達(dá)到10000元者，所有再借款需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）；經(jīng)辦人填制借款審批單/出差審批表部門負(fù)責(zé)人審核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字6-5 憑審批后借支單向出納借款。經(jīng)辦人填制借款審批單

3、/出差審批表部門負(fù)責(zé)人審核簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字總經(jīng)理簽字出納付款 2000元（含）以下10000元（含）以下2000元以上10000元以上單據(jù)要求：樣板間及營銷大廳物品采購借支須附營銷部設(shè)計(jì)任務(wù)書，且任務(wù)書上需有營銷部部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字有效 固定資產(chǎn)/低值易耗品采購借支需附事前審批報(bào)告差旅費(fèi)借支需附出差審批表按規(guī)定需附有效借款審批單據(jù)的其他情況第三章 費(fèi)用報(bào)銷7 報(bào)銷應(yīng)遵循的原則7-1 填制公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單；7-2 開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、大小寫金額一致、無涂改痕跡，同時(shí)注明附件張數(shù)；7-3 所有原始憑證必須真實(shí)、合法、完整，有出

4、據(jù)單位合法印章及收款員簽章；原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章7-4 票據(jù)須使用膠水粘貼牢固、整齊、有序；不得使用大頭針，回形針、固體膠、裝訂針等固定單據(jù)，同時(shí)原始單據(jù)需粘貼在專門的粘貼單上，對不符合規(guī)范的單據(jù)，財(cái)務(wù)管理部可不予受理；7-5 對于達(dá)到低值易耗品或固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品采購報(bào)銷，以及需驗(yàn)收測量尺寸的其他支出，按規(guī)定需附驗(yàn)收單據(jù)及事前審批報(bào)告的，單證要齊全；合同付款需附收款單位付款申請、驗(yàn)收報(bào)告或進(jìn)度確認(rèn)報(bào)告的，單證要齊全；7-6 不允許白條作為付款報(bào)銷憑證，特殊情況須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并有兩人以上經(jīng)手人或知情人簽名，財(cái)務(wù)部憑

5、借簽字齊全的特批報(bào)告方可報(bào)銷；（特批報(bào)告需部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后生效）7-7從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。7-8 不得由他人代簽經(jīng)辦；不得將他人私人借條轉(zhuǎn)沖本人公司借款；8 報(bào)銷及付款流程8-1 個(gè)人交通費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、通訊費(fèi)、書報(bào)費(fèi)報(bào)銷流程出納付款財(cái)務(wù)部審核登記臺(tái)賬部門負(fù)責(zé)人審核簽字經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單分管領(lǐng)導(dǎo)審批/總經(jīng)理審批部門經(jīng)理級(jí)及以上級(jí)別單據(jù)要求：交通費(fèi)報(bào)銷 有車人員憑原始發(fā)票：如與該私家車相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用稅、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)

6、、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、維修費(fèi)、汽油費(fèi)、洗車費(fèi)等原始單據(jù)（車輛維修、年審期間可憑的士票）；暫無車人員憑的士票等有效交通票據(jù)報(bào)銷 醫(yī)藥費(fèi) 憑醫(yī)院或藥店出具的本人真實(shí)、合法的門診收費(fèi)發(fā)票或收據(jù)、藥店醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報(bào)銷 通訊費(fèi) 憑本人在總辦登記的有效通訊號(hào)碼的話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷 工作餐費(fèi) 憑正式餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷書報(bào)費(fèi) 憑訂報(bào)費(fèi)發(fā)票、購書發(fā)票報(bào)銷8-2低值易耗品采購付款流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單分管領(lǐng)導(dǎo)審批總辦登記部門經(jīng)理確認(rèn)單價(jià)100元（含）以下或總價(jià)300（含）元以下出納付款 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批單價(jià)100元以上或總價(jià)300元以上單據(jù)要求：真實(shí)、合法、完整的原始發(fā)票，驗(yàn)收報(bào)告；未事前借款需附低值易耗品申購報(bào)告8

7、-3 樣板間及營銷大廳物品采購報(bào)銷流程物業(yè)、營銷部聯(lián)合驗(yàn)收、物業(yè)登記臺(tái)賬經(jīng)辦部門經(jīng)理審核確認(rèn)經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單 經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批出納付款總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審核財(cái)務(wù)部審核 單據(jù)要求：營銷部樣板間設(shè)計(jì)委托書；真實(shí)、合法、完整的原始發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、供應(yīng)商發(fā)貨清單，必須保證三張有效單據(jù)單價(jià)及總金額一致。8-4 地價(jià)款支付（參照ISO9000合同付款程序）8-5合同付款流程（參照ISO9000合同付款程序）單據(jù)要求： 真實(shí)、合法、完整的原始發(fā)票；驗(yàn)收報(bào)告或進(jìn)度確認(rèn)報(bào)告；合同、應(yīng)扣款、獎(jiǎng)金、合同價(jià)款調(diào)整等第一手資料8-6 大額固定資產(chǎn)購置與付款財(cái)務(wù)總監(jiān)審批經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單 財(cái)務(wù)審核總辦負(fù)

8、責(zé)人簽字參照固定資產(chǎn)采購相關(guān)規(guī)定總部審批總經(jīng)理審批出納付款單據(jù)要求：驗(yàn)收報(bào)告、原始發(fā)票、未借款需附固定資產(chǎn)申購報(bào)告；8-7其他報(bào)銷及對外支付流程 公司活動(dòng)費(fèi)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核/職委會(huì)主席經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單或差旅考察費(fèi)申報(bào)單財(cái)務(wù)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核出納付款2000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批2000元（含）以上單據(jù)要求： 真實(shí)、合法、完整的原始發(fā)票備注： 公司活動(dòng)費(fèi)、公共交際費(fèi)用及大型專項(xiàng)公關(guān)活動(dòng)費(fèi)用，先由經(jīng)辦部門提交專項(xiàng)申請報(bào)告及預(yù)算清單，報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審批，主辦部門根據(jù)審批報(bào)告辦理借款及報(bào)銷手續(xù),報(bào)銷單據(jù)均需總經(jīng)理簽字認(rèn)可?；顒?dòng)完畢后需將費(fèi)用使用情況及活動(dòng)績效報(bào)總經(jīng)理、總辦、財(cái)務(wù)部備

9、查。9 報(bào)銷特殊規(guī)定9-1 主管負(fù)責(zé)人因異地出差或開會(huì)、生病住院以及其他不可抗拒因素，可以郵件形式授權(quán)他人代簽，同時(shí)注明授權(quán)期限9-2 離職人員工資及職員每月工資發(fā)放，無需填制費(fèi)用報(bào)銷審批單，憑總辦主任簽字后的總部原始單據(jù)報(bào)賬第四章 管理辦法10 借支管理辦法10-1 除差旅費(fèi)、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、交際應(yīng)酬外，超過1000元以上的支出，必須使用銀行支票和匯票，特殊情況須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；10-2 經(jīng)批準(zhǔn)數(shù)額在5000元以上的現(xiàn)金支出，須提前通知財(cái)務(wù)管理部作好準(zhǔn)備。10-3 財(cái)務(wù)管理部開具支票須填清收款單位、用途，支票有效期為10天，過期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)辦人不得私自任意銷毀；10-

10、4 借支人在借用支票時(shí)，須注意支票與印章是否齊全（支票上同時(shí)須蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人私章），填寫是否清晰，是否有涂改痕跡，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定之處應(yīng)及時(shí)要求更換；10-5 出納人員在開出支票或匯票時(shí)，應(yīng)作好登記手續(xù)，并請借支人簽字；10-6不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，特殊情況，需經(jīng)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。11 報(bào)銷及付款管理辦法11-1 公司一切支付，應(yīng)以真實(shí)、合法、合規(guī)的票據(jù)憑證為依據(jù)，杜絕辦理先支付后補(bǔ)辦手續(xù)的業(yè)務(wù)；因特殊情況，付款時(shí)確無法提供票據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付，同時(shí)應(yīng)于款項(xiàng)付出后一周內(nèi)將票據(jù)補(bǔ)齊；11-2出納在辦理所有付款時(shí)，必須檢查付款憑證審批是否完整、真實(shí)，對于不完整、不真實(shí)

11、、不合法的付款憑證，出納可不予付款并將情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；11-3 在規(guī)定的時(shí)間報(bào)銷和對外付款；11-3-1 財(cái)務(wù)管理部實(shí)行集中付款，具體付款辦法見武漢公司集中審批、付款管理辦法；其他時(shí)間不予付款；個(gè)人福利性費(fèi)用報(bào)銷（包括個(gè)人交通費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、書報(bào)費(fèi)），于每季度第一個(gè)月報(bào)銷上一個(gè)季度費(fèi)用，其他時(shí)間財(cái)務(wù)管理部不受理個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷，特殊情況財(cái)務(wù)部另行通知，醫(yī)藥費(fèi)半年報(bào)銷一次；11-3-2 異地付款借支和差旅費(fèi)借支從返回之日起7日內(nèi)報(bào)銷；11-3-3 同城付款借支，從借支之日起7日內(nèi)報(bào)銷完畢；11-3-4 樣板間、營銷大廳裝飾物品采購借支，自樣板間、營銷大廳對外開放之日起10日內(nèi)報(bào)銷完畢；11-4 一般

12、業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，財(cái)務(wù)管理部于每季度通報(bào)一次；對于前款逾期未清的部門和個(gè)人，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)停止該部門后續(xù)借支，并暫停經(jīng)辦人一切報(bào)銷事項(xiàng)；11-5 備用金一年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借；11-6 報(bào)賬后的應(yīng)退款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)即一次性交還財(cái)務(wù)管理部，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)從經(jīng)辦人其他個(gè)人報(bào)銷款中扣回，直至還清為止；11-7經(jīng)辦人應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部收回借款憑據(jù)或索要報(bào)銷憑據(jù)；11-8 當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)銷的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退回經(jīng)辦人。第五章 獎(jiǎng) 懲12 對于不按規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)對內(nèi)報(bào)銷及對外付款制度的，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)要求經(jīng)辦部門按規(guī)定重辦或補(bǔ)辦，對于屢次違反規(guī)定、重復(fù)違反規(guī)定的個(gè)人及所在部門，財(cái)務(wù)部提交總經(jīng)理辦公室進(jìn)行處

13、分，并抄報(bào)公司總經(jīng)理。13 對弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的違紀(jì)行為，按集團(tuán)公司勞動(dòng)用工制度處罰，觸犯國家法律規(guī)定的，視情節(jié)移交司法部門處理。14 違反報(bào)銷制度，造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第六章 附 則15 本制度從頒布之日起實(shí)行，原有財(cái)務(wù)制度與本制度有沖突的，以本制度規(guī)定為準(zhǔn)。16 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。17 附件費(fèi)用報(bào)銷審批單、差旅考察費(fèi)申報(bào)單、領(lǐng)用支票（借款）審批單、驗(yàn)收報(bào)告 武漢市萬科房地產(chǎn)有限公司 二五年二月二十三日 武漢市萬科房地產(chǎn)有限公司 財(cái)務(wù)憑證-04號(hào)驗(yàn)收報(bào)告物品名稱：存放地點(diǎn)：合同編號(hào)：供貨單位：（經(jīng)辦人填寫）合同要求數(shù) 量： 單價(jià) 總金額 規(guī)格及品牌：質(zhì)

14、量標(biāo)準(zhǔn)：其 它（交貨時(shí)間等）：（驗(yàn)收人填寫）驗(yàn)收情況及驗(yàn)收結(jié)果數(shù) 量： 規(guī)格及品牌：質(zhì) 量標(biāo)準(zhǔn)完成情況：其 它（交貨時(shí)間等）：結(jié)果：備注：使用部門：使用人：驗(yàn)收人：驗(yàn)收日期： 年 月 日 武漢市萬科房地產(chǎn)有限公司 財(cái)務(wù)憑證 -01號(hào)領(lǐng)用支票（借款）審批單 申報(bào)時(shí)間 ： 年 月 日 經(jīng)辦人付款方式現(xiàn)金 定額支票 限額支票領(lǐng)用部門 收款單位（人）預(yù)計(jì)還款時(shí)間收款銀行支票歸屬銀行收款帳號(hào)支票號(hào)碼合同文號(hào)用途金額： 大寫人民幣 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分¥ 財(cái)務(wù)總監(jiān)部門經(jīng)理領(lǐng)用人簽收備注：1領(lǐng)用的支票 5 天內(nèi)有效。2支票開出后限 3 天之內(nèi)前來財(cái)務(wù)部憑發(fā)票及審批單報(bào)帳。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主辦會(huì)計(jì))審核： 出納： 付款時(shí)間：武漢市萬科房地產(chǎn)有限公司 財(cái)務(wù)憑證-02號(hào)費(fèi)用報(bào)銷審批單 申報(bào)日期： 年 月 日經(jīng)辦人經(jīng)辦部門費(fèi)用類型金額單據(jù)數(shù)量付款方式收款單位(人)收款銀行收款帳號(hào)情況說明：合 計(jì)：大寫人民幣 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分¥ 總(分管)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)部門經(jīng)理領(lǐng)用人簽收財(cái)務(wù)經(jīng)理(主辦會(huì)計(jì))審核： 出納： 付款時(shí)間：武漢市