新舊會計制度變更解決方案10

1、新舊會計制度變更解決方案_. 酋旦一、背景1、所有上市公司于 2007年 1月 1日起執(zhí)行新會計準那么。財政部 2006年 2月 15日正式發(fā)布的新會計審計準那么體系，泄于 2007年 1月 1日起在 上市 公司中率先執(zhí)行，新會計準那么不僅理念先進、體系完整，而且充分表達了與國際準那么的 趨同。 新準那么的實施會極大地提高會計信息的質量，進一步縮小會計收益調整空間。?企業(yè)會計準那么第 38 號一一首次執(zhí)行企業(yè)會計準那么?指岀，在首次執(zhí)行日，企業(yè)應當 對 所有資產(chǎn)、負債和所有者權益按照企業(yè)會計準那么的規(guī)龍重新分類、確認和計量，并編制期 初資 產(chǎn)負債表，編制期初資產(chǎn)負債表時，對于一些事項要求追溯調

2、整，涉及損益的宜接計入 留存收 益，其他工程不應追溯調整。2、所有行政事業(yè)單位于 2007年 1月 1日起采用新預算科目體系。為完整、準確地反映政府收支活動，進一步標準預算管理、強化預算監(jiān)督，財政部決泄 自 2007 年 1 月 1 日起全而實施政府收支分類改革。改革后的政府收支分類體系由“收入分 類、 “支岀功能分類 " 、“支岀經(jīng)濟分類“三局部構成。收入分類主要反映政府收入的來源和 性質。 支岀功能分類主要反映政府活動的不同功能和政策目標，支出經(jīng)濟分類主要反映政府支出的經(jīng)濟性質和具體用途。 支出功能分類和支岀經(jīng)濟分類從不同側而， 以不同方式反映政 府支出活動， 有利于全而、完整、

3、明細地反映政府資金的使用情況。二、系統(tǒng)目標本方案旨在通過 NC 系統(tǒng)總帳的多帳簿功能與專項研發(fā)的科目體系變更工具，為上市公司及 行 政事業(yè)單位提供新舊科目體系變更與銜接的信息化方案。主要目標是：1、 首次執(zhí)行新會計準那么時，將歷史數(shù)據(jù)按新準那么進行轉換，以方便的生成按新準那么要求提供的上年財務比照報表2、 在 2007 年年初，對新準那么的賬套自動進行初始化，簡化首次執(zhí)行新準那么財務人員人工作量3、支持雙軌運行，即先依照新科目進行記賬，依據(jù)新舊科目的對照關系，將新科目下錄入的憑證轉入舊賬套。 是否需要需調研三、多帳簿與科目體系變更工具簡介一關于多帳簿的說明 :在 NCV31 以上版本中，提供了

4、多帳簿的功能。也就是說，對同一個會計主體來說，可 以存在兩個及以上的核算帳簿。賬簿的屬性分為兩類：主賬簿、報告賬簿。因此，對于科目體系調整重大的變革，可對同一會計主體建立兩個核算賬簿： 舊賬簿：按原科目體系。做為舊帳簿體系的數(shù)據(jù)備查。 新賬簿：建立新的科目方案，按新科目體系進行會計核算。 新舊帳薄銜接：將舊帳簿歷史數(shù)據(jù)根據(jù)一左的科目對照規(guī)那么，利用科目體系變更工具，轉換成新帳簿數(shù)據(jù)，以便進行追溯調整。二科目體系變更工具簡介提供專門的科目體系變更工具：利用多賬薄功能建立一個滿足新會計制度的核算體系一一新賬薄，將舊核算體系賬簿的前期數(shù)據(jù)向新核算體系賬簿進行轉換，生成新賬簿的前期歷史數(shù)據(jù)，以便生成多

5、年度的比擬報表。適應版本：NC3.1、NC3.5舊會計制度賬薄新會計制度賬簿決方:案:一應用流程:準備工作I F I:嚴建立新科目®It 叭*ri支持導入轉換歷史數(shù)據(jù)冋選翟立新賬溥轉換期初余額I啟用期間同I小賬荷期初未達可選1切換上賬簿后續(xù)工作手工4工調整新賬溥數(shù)據(jù)1工批記賬.批結賬說明：> 由用戶手工建立新會計制度賬簿> 新科目體系支持導入> 設置新舊科目對照表> 按新舊科目對照表，將舊會計制度賬簿的歷史憑證數(shù)據(jù)、期初余額進行轉換，自動生成新會計制度賬簿的數(shù)據(jù)。> 按照新舊科目對照表，自動生成新賬簿往來期初未達數(shù)據(jù)及往來核銷初始設程。> 按照新舊

6、科目對照表，手工修改會計平臺、銀行對帳初始設置、自定義轉帳設置。> 切換主帳簿，將新會計制度帳簿設置為主帳簿>對于需要拆分的科目所涉及的憑證，手工調整新帳簿的數(shù)據(jù)> 手工進行批記帳批結帳 適用版本：V31、V35二系統(tǒng)初始設置：1 ?建立新會計科目體系建立好新會計制度帳簿后，由系統(tǒng)提供導入工具，可導入新科目體系、新功能分類輔助核算檔案2?設置新舊科目體系對照表：科目對照表截圖說明： 、支持實施人員用Excel表進行數(shù)據(jù)準備，直接導入到各公司： 、保存時，自動生成總賬中的憑證折算規(guī)那么設置。 、可以泄義到中間級，如“對應舊科目選擇了非末級科目，那么在生成折算規(guī)那么時，將其轉成末

7、級科目。 、由于手工錄入、導入的科目對照表可能有問題，通過檢査功能，確保所有的舊科目都有對應的新科目、且是末級科目。2.1科目對照設置：企業(yè)科目對照舊科目新科目存貨固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包裝物包裝物及低值易耗品低值易耗品包裝物及低值易耗品物資采購材料米購長期投資減值準備持有至到期投資減值準備長期股權 投資減值準備股權投資差額行政事業(yè)單位科目對照：新科目設程：預算單位根據(jù)政府收支分類改革方案中“支出經(jīng)濟分類款級科目設宜明細賬，并進行會計核算。按照功能分類設置為輔助核算。輔助核算建議用工程檔案或收支項目。報帳中心可將經(jīng)濟分類設置為收支工程或工程檔案雙維度反映：代理銀行對試點基層預算單位的財政

8、授權支付模擬業(yè)務，應當將英按經(jīng)濟分類提供的信息向財政部國庫司、中國人民銀行國庫局反應。財政部與預算單位按功能分類科目核對支出數(shù)據(jù)。舊科目新科目401撥入經(jīng)費401撥入經(jīng)費40101政府辦公廳室及相關機構事務40101根本支出項級明細科目政府辦公廳室及相關機構事務項級明細科目40102工程支出項級明細科目501經(jīng)費支出501經(jīng)費支出功能分類輔助核算50101根本支出工資福利支出504010101根本工資50401010101根底工資50401010102職務工資說明：功能分類輔助核算由系統(tǒng)工具自動預置.做為工程檔案或者收支工程檔案2.3設置科目轉換規(guī)那么科目一一對應一對一轉換2007年科目國內(nèi)增

9、值2006年科目增值稅國莒企業(yè)增值稅2? 3? 2科目合并轉換多對一轉換2? 3? 20062年科年科2裝物及年血科目3科目目目拆分轉2007年科目固定資產(chǎn)新科目無對應舊科目：折算規(guī)那么為空3?會計平臺設置手工修改會計平臺科目對應關系。如對于投資性房地產(chǎn)，可做為單獨一項資產(chǎn)分類處理，該類資產(chǎn)不提折舊1、入帳科目分類設置2、憑證模板立義4?自定義轉帳設置手工修改自定義轉帳的設置5?銀行對帳設置如果銀行等銀行對帳科目發(fā)生變化，手工修改銀行對帳的初始設置三數(shù)據(jù)轉換：數(shù)據(jù)轉換截圖：選擇某一會計主體進行數(shù)據(jù)轉換1 ? 期初余額轉換對“轉換年度的期初余額進行轉換。轉換年度手工選擇。如只需要轉2007 年的

10、期初余額 , 只需要選擇起止期間為 2007年 1月。如需要追溯調整，那么需要選擇需要追溯調整的舊帳簿的初始起用日期。2?歷史數(shù)據(jù)轉換可以選擇，如需要對舊帳簿的歷史數(shù)據(jù)也折算成新帳簿數(shù)據(jù)，可用此工程。選擇起始期間、 終 止期間，對該期間范用內(nèi)的憑證進行折算。折算規(guī)那么按照新舊科目體系對照表自動進行。 批量 折算憑證時，對于需要拆分的科目，手工選擇待確定的新科目，默認顯示待選科目的第 一個科 目。3?往來期初未達數(shù)據(jù)轉換往來期初未達：可選項。先自動生成新賬薄往來對象的設置，啟用期間為新賬簿的啟用期間。 再 從舊賬簿中，將往來對象在新賬簿啟用期間之前的未達賬轉入新賬簿的期初未達賬中。4. 銀行對帳

11、初始未達5. 手工調整歷史數(shù)據(jù)：對于系統(tǒng)折算后的憑證，還可進行手工調整，修改新帳簿歷史數(shù)據(jù)的憑證。四數(shù)據(jù)査詢?nèi)绻枰獤嗽儦v史數(shù)據(jù)，可選擇舊帳簿，查詢對應會il ?主體與會計期間的數(shù)拯。 如果需要按照新科目體系查詢歷史數(shù)據(jù)，可選擇新帳簿，査詢以前會汁年度對應的數(shù)據(jù)。 如果需要查詢新會 計年度數(shù)拯，那么選擇新帳簿，査詢 2007 年及以后會計期間對應的數(shù)躲 不帶輔助核算的數(shù)拯，可 選擇科目余額表查詢；帶輔助核算的，可査詢輔助余額表。五以后年度會計科目調整假設以后年度科目出現(xiàn)微調，可用科目變更的方案。科目變更，即科目的有痕跡修改，科 目 變更是指所有將對會訃憑證、會計賬簿等會計檔案產(chǎn)生影響的科目修改，類型包括：科目 屬性 變更、 末級加下級和末級科目停用。 其中科目屬性變更又分為： 科目編碼變更和科目勢 稱變更。 科目變更后，如查詢以前年度數(shù)據(jù)，可按照變更前科目查詢：査詢變更后數(shù)